第八課-財(cái)政與稅收課件

第八課財(cái)政與稅收——國(guó)家財(cái)政第八課財(cái)政與稅收預(yù)習(xí)提示財(cái)政、財(cái)政預(yù)算和結(jié)算的含義以及財(cái)政的作用財(cái)政收入的含義、來(lái)源及影響因素財(cái)政支出的含義、用途

財(cái)政收入與支出的關(guān)系預(yù)習(xí)提示財(cái)政、財(cái)政預(yù)算和結(jié)算的含義以及財(cái)政的作用財(cái)政收入的含基本素養(yǎng)能力展示實(shí)踐考察財(cái)政部發(fā)言人選拔程序基本素養(yǎng)能力展示實(shí)踐考察財(cái)政部發(fā)言人選拔程序目的：考察應(yīng)聘者的財(cái)政理論功底；環(huán)節(jié)：以測(cè)試?yán)碚搩?chǔ)備為主目的：考察應(yīng)聘者的財(cái)政理論功底；一、財(cái)政什么是財(cái)政？國(guó)家財(cái)政活動(dòng)是通過(guò)什么來(lái)運(yùn)行的？國(guó)家財(cái)政在經(jīng)濟(jì)生活中有何作用？第一組一、財(cái)政什么是財(cái)政？第一組1、財(cái)政的含義：財(cái)政就是指國(guó)家的收入和支出。1、財(cái)政的含義：

2、財(cái)政的實(shí)現(xiàn)：國(guó)家預(yù)算與國(guó)家決算財(cái)政部長(zhǎng)全國(guó)人民代表大會(huì)報(bào)告上一年度的財(cái)政收支情況下一年度的財(cái)政收支計(jì)劃審查批準(zhǔn)決算預(yù)算國(guó)家的決算要向全國(guó)人大匯報(bào)以接受審查監(jiān)督國(guó)家的預(yù)算要由全國(guó)人大批準(zhǔn)才具有法律效力2、財(cái)政的實(shí)現(xiàn)：財(cái)政部長(zhǎng)全國(guó)人民代表大會(huì)報(bào)告上一年度的財(cái)3、財(cái)政的作用（1）國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改

善人民生活的物質(zhì)保障（2）國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配

置的作用（3）國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平

穩(wěn)運(yùn)行的作用3、財(cái)政的作用二、財(cái)政收入什么是財(cái)政收入？國(guó)家財(cái)政收入的來(lái)源渠道有哪些？國(guó)家財(cái)政收入受哪些因素影響？第二組二、財(cái)政收入什么是財(cái)政收入？第二組1、含義：國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金。2、財(cái)政收入的渠道：稅收收入利潤(rùn)收入債務(wù)收入其他收入90%以上基本形式國(guó)有企業(yè)內(nèi)債、外債服務(wù)收費(fèi)、罰沒(méi)1、含義：2、財(cái)政收入的渠道：稅收收入利潤(rùn)收入債務(wù)收入其他收國(guó)家財(cái)政收入=社會(huì)財(cái)富總量×分配比例經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策影響：3、影響財(cái)政收入的因素（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。（2）分配政策的影響社會(huì)財(cái)富總量國(guó)家財(cái)政收入=社會(huì)財(cái)富總量×分配比例經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策影響三、財(cái)政支出什么是財(cái)政支出？國(guó)家財(cái)政支出的具體用途有哪些？第三組三、財(cái)政支出什么是財(cái)政支出？第三組1、財(cái)政支出的含義：國(guó)家對(duì)集中起來(lái)的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用2、財(cái)政支出的用途：按具體用途分

重點(diǎn)：經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出科教文衛(wèi)事業(yè)支出行政管理和國(guó)防支出社會(huì)保障支出債務(wù)支出1、財(cái)政支出的含義：2、財(cái)政支出的用途：按具體用途分重點(diǎn)：四、財(cái)政收入和支出的關(guān)系財(cái)政收入與財(cái)政支出的關(guān)系有哪些？這些關(guān)系是什么意思？第四組四、財(cái)政收入和支出的關(guān)系財(cái)政收入與財(cái)政支出的關(guān)系有哪些？第四收入=支出財(cái)政收支平衡>支出收入財(cái)政結(jié)余收入支出財(cái)政赤字<財(cái)政赤字是指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分，赤字意味著要靠借債過(guò)日子。財(cái)政收支平衡是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字。財(cái)政結(jié)余是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分，收入=支出財(cái)政收支平衡>支出收入財(cái)政結(jié)余收入支出財(cái)政赤字<財(cái)目的：考察應(yīng)聘者財(cái)政理論的分析能力；環(huán)節(jié)：以測(cè)試?yán)碚摾斫?、分析為主。目的：考察?yīng)聘者財(cái)政理論的分析能力；第一題有人認(rèn)為財(cái)政收入越多越好，有人認(rèn)為財(cái)政收入越少越好，你是怎么看待這個(gè)問(wèn)題的？第一題有人認(rèn)為財(cái)政收入越多越好，有人認(rèn)為財(cái)政收入越少越好，你直接減少企業(yè)和個(gè)人收入不利于企業(yè)發(fā)展不利于人民生活水平提高財(cái)政收入過(guò)多不利于財(cái)政增加財(cái)政收入過(guò)少不利于企業(yè)發(fā)展不利于個(gè)人收入的增加降低對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持和調(diào)控力度不利于財(cái)政增加結(jié)論：國(guó)家應(yīng)該制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，有促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高直接減少企業(yè)不利于企業(yè)發(fā)展不利于人民財(cái)政收入過(guò)多不利于財(cái)政增第二題有同學(xué)認(rèn)為,財(cái)政盈余對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有利,財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不利。怎樣正確看待這一觀點(diǎn)？第二題有同學(xué)認(rèn)為,財(cái)政盈余對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有利,財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展（1）財(cái)政收入和支出的關(guān)系有三種情況：財(cái)政盈余；財(cái)政赤字；收支相等。其中收支相等是最理想的狀態(tài)，它表明國(guó)家籌集的財(cái)政資金得到最充分的利用，但由于種種因素的制約，這種情況幾乎不存在。（2）財(cái)政盈余意味著財(cái)政支出有充足的保障，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有利，但如果盈余過(guò)多，則意味著財(cái)政資金沒(méi)有得到有效的利用，也會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不利。財(cái)政赤字意味著財(cái)政支出要依靠借債來(lái)維持，容易引發(fā)通貨膨脹，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不利；但如果赤字被控制在一定范圍內(nèi)，也會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有利。（3）因此，不能簡(jiǎn)單地認(rèn)為“財(cái)政盈余對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有利，財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不利”。（1）財(cái)政收入和支出的關(guān)系有三種情況：財(cái)政盈余；財(cái)政赤字；收財(cái)政國(guó)家財(cái)政收入財(cái)政支出財(cái)政財(cái)政收入的含義影響財(cái)政收入的因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策財(cái)政支出的含義財(cái)政支出的用途經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出科教文衛(wèi)事業(yè)支出行政管理和國(guó)防支出社會(huì)保障支出債務(wù)支出財(cái)政收支關(guān)系財(cái)政收支平衡財(cái)政盈余、財(cái)政赤字財(cái)政收入的來(lái)源：稅、利、債、費(fèi)財(cái)政作用改善民生作用資源配置作用經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定作用含義、實(shí)現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)財(cái)政財(cái)政收入財(cái)政支出財(cái)政財(cái)政收入的含義影響財(cái)政收入的因素經(jīng)濟(jì)目的：考察應(yīng)聘者財(cái)政理論的實(shí)踐能力；環(huán)節(jié)：以測(cè)試?yán)碚撀?lián)系實(shí)踐為主。目的：考察應(yīng)聘者財(cái)政理論的實(shí)踐能力；1、預(yù)算和決算是國(guó)家財(cái)政中常用的兩個(gè)概念，

二者的區(qū)別在于（）A、前者是國(guó)家的基本財(cái)政計(jì)劃，后者則是預(yù)

算執(zhí)行的結(jié)果B、前者需經(jīng)過(guò)法定程序批準(zhǔn)，后者不需要C、前者是國(guó)家財(cái)政實(shí)現(xiàn)途徑，后者則不是D、前者反映政府的財(cái)政收支狀況，后者則不能A1、預(yù)算和決算是國(guó)家財(cái)政中常用的兩個(gè)概念，A

2、通過(guò)財(cái)政可以有效地調(diào)節(jié)資源的配置。

下列可以直接表明財(cái)政這一作用的有()①國(guó)家投入資金用于公共衛(wèi)生事業(yè)②國(guó)家增加對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入③國(guó)家實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)，加大對(duì)西部地區(qū)

的財(cái)政支持力度④國(guó)家提高城市居民的最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)A．①②B．②③C．①③D．②④B2、通過(guò)財(cái)政可以有效地調(diào)節(jié)資源的配置。B3、2009年，我國(guó)適當(dāng)擴(kuò)大財(cái)政赤字和國(guó)債的

規(guī)模，實(shí)行積極的財(cái)政政策，其目的在于（）①促進(jìn)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展②增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收③刺激需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)④為居民提供收益較高、安全性較好的投資產(chǎn)品，拓寬居民投資渠道A．①②B．③④C．①③D．②④C3、2009年，我國(guó)適當(dāng)擴(kuò)大財(cái)政赤字和國(guó)債的C4.影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)性因素是（）①經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平②國(guó)家的分配政策③國(guó)家的政治權(quán)利④稅利債費(fèi)的總和A、①B、①②C、①②③D、①②③④A4.影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)性因素是（）A5、在我國(guó)財(cái)政收入的形式中（）A、利潤(rùn)收入是所有企業(yè)稅后利潤(rùn)中按規(guī)定交

給國(guó)家的部分B、稅收是財(cái)政收入的最穩(wěn)定、最可靠的形式C、債務(wù)收入是國(guó)家財(cái)政通過(guò)借貸從國(guó)外取得的D、利潤(rùn)收入是財(cái)政收入中征收面最廣、最穩(wěn)定

可靠的形式B5、在我國(guó)財(cái)政收入的形式中（）B

【方法總結(jié)】巧分財(cái)政的作用，在根據(jù)材料判斷財(cái)政的作用時(shí)：凡是社會(huì)保障類的材料，一般可以認(rèn)定為財(cái)政的第一個(gè)作用；

凡是工程建設(shè)類的材料，一般可以認(rèn)定為財(cái)政的第二個(gè)作用；凡是增加或減少支出(包括稅收)、擴(kuò)大國(guó)債規(guī)模等的材料，一般可以認(rèn)定為財(cái)政的第三個(gè)作用?！痉椒偨Y(jié)】6、材料：

2008年,全年中央財(cái)政用于“三農(nóng)”的投入5955億元，比上年增加1637億元，增長(zhǎng)37.9%，其中糧食直補(bǔ)、農(nóng)資綜合補(bǔ)貼、良種補(bǔ)貼、農(nóng)機(jī)具購(gòu)置補(bǔ)貼資金達(dá)1030億元，比上年增長(zhǎng)一倍。三次較大幅度提高糧食最低收購(gòu)價(jià)，提價(jià)幅度超過(guò)20%。增加農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，林業(yè)生態(tài)建設(shè)，農(nóng)業(yè)科技進(jìn)步，農(nóng)民培訓(xùn)，農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量建設(shè)，糧食綜合生產(chǎn)能力建設(shè)等財(cái)政投入。（1）中央財(cái)政對(duì)“三農(nóng)”的投入屬于國(guó)家財(cái)政的哪個(gè)

方面支出？（2）上述材料是如何體現(xiàn)我國(guó)財(cái)政的作用的？6、材料：（1）中央財(cái)政對(duì)“三農(nóng)”的投入屬于國(guó)家財(cái)政的哪個(gè)答案（1）中央對(duì)“三農(nóng)”的投入屬于國(guó)家財(cái)政的經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支出。（2）①國(guó)家財(cái)政可以調(diào)節(jié)資源配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。國(guó)家通過(guò)財(cái)政收入數(shù)量、方向、結(jié)構(gòu)的控制和調(diào)整，將財(cái)政支出向“三農(nóng)”傾斜，加大對(duì)農(nóng)業(yè)的投入，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展。②國(guó)家財(cái)政有利于提高人民生活水平。財(cái)政通過(guò)增加農(nóng)民災(zāi)害救助和扶貧投入可減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，提高人民生活水平，維持農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定。③國(guó)家財(cái)政可促進(jìn)科技教育文化事業(yè)發(fā)展。國(guó)家增加農(nóng)業(yè)科技進(jìn)步、農(nóng)民培訓(xùn)等可以促進(jìn)農(nóng)村科技教育事業(yè)發(fā)展。答案（1）中央對(duì)“三農(nóng)”的投入屬于國(guó)家財(cái)政的經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支出。謝謝指導(dǎo)！謝謝指導(dǎo)！hTank

youThankyouhTankyouThankyou第八課財(cái)政與稅收——征稅和納稅第八課財(cái)政與稅收三峽水利樞紐工程，國(guó)家總投資約1600億元。南水北調(diào)工程，東、中、西三線總投資約5000億元。西部大開(kāi)發(fā)，已新開(kāi)60個(gè)重大建設(shè)工程，投資總規(guī)模約8500億元。三峽水利樞紐工程，國(guó)家總投資約1600億元。南水北調(diào)工程，東中華稅收史話1、稅收的基本含義稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式。主體目的依據(jù)地位（一）稅收及其種類憑借中華稅收史話1、稅收的基本含義稅收是國(guó)家2、稅收和國(guó)家、法律的關(guān)系有國(guó)必有稅國(guó)家通過(guò)稅收形式組織財(cái)政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。有稅必有法稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。2、稅收和國(guó)家、法律的關(guān)系有國(guó)必有稅國(guó)家通過(guò)稅收形式組織財(cái)政決定納稅人向國(guó)家納稅的同時(shí)，國(guó)家需要向納稅人給予報(bào)償嗎？無(wú)償性強(qiáng)制性3、稅收的特征及關(guān)系既然納稅具有無(wú)償性，那么國(guó)家如何保障稅收的來(lái)源？稅收的三個(gè)基本特征是區(qū)別其他財(cái)政收入的主要標(biāo)志。固定性決納稅人向國(guó)家納稅的同時(shí)，國(guó)家需要向納稅人給予報(bào)償嗎？無(wú)償性4、我國(guó)稅收的種類：流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅含義以交易額和勞務(wù)為對(duì)象以各種所得額為對(duì)象以開(kāi)發(fā)利用資源為對(duì)象以擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為對(duì)象以特定行為為征稅對(duì)象主要稅種增殖稅關(guān)稅企業(yè)、個(gè)人所得稅等礦產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅遺產(chǎn)稅屠宰稅印花稅其中影響最大的兩種稅收——增值稅和個(gè)人所得稅4、我國(guó)稅收的種類：流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅以交易額和A增值稅征稅對(duì)象：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額納稅人：我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修

配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征稅標(biāo)準(zhǔn)：增值稅的基本稅率是17%征稅意義：可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)環(huán)節(jié)的偷漏稅行為；有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。A增值稅征稅對(duì)象：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額

增值稅的計(jì)算方法計(jì)稅方法：增值稅=商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金某服裝廠從某紡織廠購(gòu)買布料，其中，布料的銷售價(jià)為8500元。紡織廠銷售這批布料應(yīng)繳納的增值稅為

元，這筆增值稅由紡織廠上繳國(guó)家，并在開(kāi)具給服裝廠的發(fā)票上明示。該服裝廠應(yīng)付款項(xiàng)總計(jì)

元，服裝廠將這批布料加工成服裝出售給百貨商場(chǎng)，服裝的銷售價(jià)為15000元請(qǐng)問(wèn)這時(shí)服裝廠應(yīng)交納的增殖稅是多少？增值稅的計(jì)算方法計(jì)稅方法：服裝廠應(yīng)繳納的增值稅：

15000元×17％－1445＝1105元商品銷售額：15000元上一環(huán)節(jié)已繳稅金：1445元

紡織廠（布料）服裝廠（服裝）商品（商品）增值稅

增值稅增值增值服裝廠應(yīng)繳納的增值稅：

15000元×17％－1445＝11B個(gè)人所得稅征稅對(duì)象：個(gè)人所得納稅人：分在我國(guó)境內(nèi)有住所和無(wú)住所兩

種情況征稅標(biāo)準(zhǔn)：實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率征稅意義：是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段B個(gè)人所得稅征稅對(duì)象：個(gè)人所得

稅率表（工資、薪金所得適用）級(jí)數(shù)

全月應(yīng)納稅所得額

稅率（%）

1不超過(guò)1500元的32超過(guò)1500元至4500元的部分103超過(guò)4500元至9000元的部分204超過(guò)9000元至35000元的部分255超過(guò)35000元至55000元的部分306超過(guò)55000元至80000元的部分357超過(guò)80000元的部分45（注：指?jìng)€(gè)人工資、薪金所得減去3500元以后的余額）小王一個(gè)月工資收入8200元，應(yīng)交多少個(gè)人所得稅？應(yīng)稅額：8200－3500=4700應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅：1500×3％＋3000×10％+200×20％

＝385(元）43PPT課件稅率表教育醫(yī)療交通環(huán)境國(guó)防賑災(zāi)健身通訊每個(gè)人都和稅收有著密切的關(guān)系教育醫(yī)療交通環(huán)境國(guó)防賑災(zāi)健身通訊每個(gè)人都和稅收我國(guó)稅收的性質(zhì)：我國(guó)的國(guó)家利益和集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。稅收的作用：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，是國(guó)家賴以生存和實(shí)現(xiàn)其各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。我國(guó)法律規(guī)定，公民有依法納稅的義務(wù)。（二）依法納稅是公民的基本義務(wù)1、原因我國(guó)稅收的性質(zhì)：我國(guó)的國(guó)家利益和集體利益、個(gè)人利益在根本上是甲說(shuō)：我們安排會(huì)計(jì)，做兩套帳。一本是內(nèi)部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，發(fā)票盡量少開(kāi)，能不開(kāi)就不開(kāi)。乙說(shuō)：拖，拖死他，來(lái)了就說(shuō)沒(méi)錢。丙說(shuō)：把出口單據(jù)改一下，來(lái)點(diǎn)稅收優(yōu)惠。丁說(shuō)：下次，稅務(wù)的人來(lái)時(shí)候，由我們保衛(wèi)科負(fù)責(zé)轟走。偷稅欠稅騙稅抗稅2、違反稅法的行為具體表現(xiàn)行為偷稅欠稅騙稅抗稅用欺騙隱瞞等方式偽造、變?cè)?、銷毀帳冊(cè)；進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)等以各種理由拖延交稅時(shí)間、拖欠應(yīng)交稅款用欺騙手段虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格，涂改、偽造出口退稅憑證等以獲得稅收優(yōu)惠拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行納稅檢查；甚至暴力威脅、毆打稅務(wù)人員等甲說(shuō)：偷稅欠稅騙稅抗稅2、違反稅法的行為具體表現(xiàn)行為偷3、如何做到依法納稅？（1）自覺(jué)誠(chéng)信納稅，反對(duì)任何違反稅法的行為。（2）公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)不良行為進(jìn)行批評(píng)和檢舉。3、如何做到依法納稅？（1）自覺(jué)誠(chéng)信納稅，反對(duì)任何違反稅法的征稅和納稅

稅收的基本特征我國(guó)稅收的種類稅收及種類依法納稅違反稅法的現(xiàn)象依法納稅是公民的基本義務(wù)稅收的含義課堂總結(jié)征稅和納稅稅收的基本特征我國(guó)稅收的種類稅收及種類依法納稅違稅收的無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。稅收不是進(jìn)行商品交易。國(guó)家與具體的納稅人之間，不存在利益對(duì)等的關(guān)系。稅收的無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收收入，既不需要返稅收的強(qiáng)制性是指，國(guó)家憑借其政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。

稅收的強(qiáng)制性主要體現(xiàn)在：①國(guó)家憑借政治權(quán)力，依法征稅；②納稅人必須依法納稅，否則將會(huì)受到法律制裁。稅收的強(qiáng)制性是指，國(guó)家憑借其政治權(quán)力強(qiáng)制征稅

稅收的固定性是指，國(guó)家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅的對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。

稅收的固定性既是對(duì)國(guó)家的約束，也是對(duì)納稅人的約束。國(guó)家以法律形式規(guī)定了經(jīng)濟(jì)組織和納稅人應(yīng)不應(yīng)納稅、應(yīng)納什么稅、納多少稅，這表明國(guó)家與納稅人的根本關(guān)系具有固定性。稅收的固定性是指，國(guó)家在征稅之前就以法律形式謝謝!謝謝!第八課財(cái)政與稅收——國(guó)家財(cái)政第八課財(cái)政與稅收預(yù)習(xí)提示財(cái)政、財(cái)政預(yù)算和結(jié)算的含義以及財(cái)政的作用財(cái)政收入的含義、來(lái)源及影響因素財(cái)政支出的含義、用途

財(cái)政收入與支出的關(guān)系預(yù)習(xí)提示財(cái)政、財(cái)政預(yù)算和結(jié)算的含義以及財(cái)政的作用財(cái)政收入的含基本素養(yǎng)能力展示實(shí)踐考察財(cái)政部發(fā)言人選拔程序基本素養(yǎng)能力展示實(shí)踐考察財(cái)政部發(fā)言人選拔程序目的：考察應(yīng)聘者的財(cái)政理論功底；環(huán)節(jié)：以測(cè)試?yán)碚搩?chǔ)備為主目的：考察應(yīng)聘者的財(cái)政理論功底；一、財(cái)政什么是財(cái)政？國(guó)家財(cái)政活動(dòng)是通過(guò)什么來(lái)運(yùn)行的？國(guó)家財(cái)政在經(jīng)濟(jì)生活中有何作用？第一組一、財(cái)政什么是財(cái)政？第一組1、財(cái)政的含義：財(cái)政就是指國(guó)家的收入和支出。1、財(cái)政的含義：

2、財(cái)政的實(shí)現(xiàn)：國(guó)家預(yù)算與國(guó)家決算財(cái)政部長(zhǎng)全國(guó)人民代表大會(huì)報(bào)告上一年度的財(cái)政收支情況下一年度的財(cái)政收支計(jì)劃審查批準(zhǔn)決算預(yù)算國(guó)家的決算要向全國(guó)人大匯報(bào)以接受審查監(jiān)督國(guó)家的預(yù)算要由全國(guó)人大批準(zhǔn)才具有法律效力2、財(cái)政的實(shí)現(xiàn)：財(cái)政部長(zhǎng)全國(guó)人民代表大會(huì)報(bào)告上一年度的財(cái)3、財(cái)政的作用（1）國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改

善人民生活的物質(zhì)保障（2）國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配

置的作用（3）國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平

穩(wěn)運(yùn)行的作用3、財(cái)政的作用二、財(cái)政收入什么是財(cái)政收入？國(guó)家財(cái)政收入的來(lái)源渠道有哪些？國(guó)家財(cái)政收入受哪些因素影響？第二組二、財(cái)政收入什么是財(cái)政收入？第二組1、含義：國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金。2、財(cái)政收入的渠道：稅收收入利潤(rùn)收入債務(wù)收入其他收入90%以上基本形式國(guó)有企業(yè)內(nèi)債、外債服務(wù)收費(fèi)、罰沒(méi)1、含義：2、財(cái)政收入的渠道：稅收收入利潤(rùn)收入債務(wù)收入其他收國(guó)家財(cái)政收入=社會(huì)財(cái)富總量×分配比例經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策影響：3、影響財(cái)政收入的因素（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。（2）分配政策的影響社會(huì)財(cái)富總量國(guó)家財(cái)政收入=社會(huì)財(cái)富總量×分配比例經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策影響三、財(cái)政支出什么是財(cái)政支出？國(guó)家財(cái)政支出的具體用途有哪些？第三組三、財(cái)政支出什么是財(cái)政支出？第三組1、財(cái)政支出的含義：國(guó)家對(duì)集中起來(lái)的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用2、財(cái)政支出的用途：按具體用途分

重點(diǎn)：經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出科教文衛(wèi)事業(yè)支出行政管理和國(guó)防支出社會(huì)保障支出債務(wù)支出1、財(cái)政支出的含義：2、財(cái)政支出的用途：按具體用途分重點(diǎn)：四、財(cái)政收入和支出的關(guān)系財(cái)政收入與財(cái)政支出的關(guān)系有哪些？這些關(guān)系是什么意思？第四組四、財(cái)政收入和支出的關(guān)系財(cái)政收入與財(cái)政支出的關(guān)系有哪些？第四收入=支出財(cái)政收支平衡>支出收入財(cái)政結(jié)余收入支出財(cái)政赤字<財(cái)政赤字是指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分，赤字意味著要靠借債過(guò)日子。財(cái)政收支平衡是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字。財(cái)政結(jié)余是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分，收入=支出財(cái)政收支平衡>支出收入財(cái)政結(jié)余收入支出財(cái)政赤字<財(cái)目的：考察應(yīng)聘者財(cái)政理論的分析能力；環(huán)節(jié)：以測(cè)試?yán)碚摾斫?、分析為主。目的：考察?yīng)聘者財(cái)政理論的分析能力；第一題有人認(rèn)為財(cái)政收入越多越好，有人認(rèn)為財(cái)政收入越少越好，你是怎么看待這個(gè)問(wèn)題的？第一題有人認(rèn)為財(cái)政收入越多越好，有人認(rèn)為財(cái)政收入越少越好，你直接減少企業(yè)和個(gè)人收入不利于企業(yè)發(fā)展不利于人民生活水平提高財(cái)政收入過(guò)多不利于財(cái)政增加財(cái)政收入過(guò)少不利于企業(yè)發(fā)展不利于個(gè)人收入的增加降低對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持和調(diào)控力度不利于財(cái)政增加結(jié)論：國(guó)家應(yīng)該制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，有促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高直接減少企業(yè)不利于企業(yè)發(fā)展不利于人民財(cái)政收入過(guò)多不利于財(cái)政增第二題有同學(xué)認(rèn)為,財(cái)政盈余對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有利,財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不利。怎樣正確看待這一觀點(diǎn)？第二題有同學(xué)認(rèn)為,財(cái)政盈余對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有利,財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展（1）財(cái)政收入和支出的關(guān)系有三種情況：財(cái)政盈余；財(cái)政赤字；收支相等。其中收支相等是最理想的狀態(tài)，它表明國(guó)家籌集的財(cái)政資金得到最充分的利用，但由于種種因素的制約，這種情況幾乎不存在。（2）財(cái)政盈余意味著財(cái)政支出有充足的保障，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有利，但如果盈余過(guò)多，則意味著財(cái)政資金沒(méi)有得到有效的利用，也會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不利。財(cái)政赤字意味著財(cái)政支出要依靠借債來(lái)維持，容易引發(fā)通貨膨脹，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不利；但如果赤字被控制在一定范圍內(nèi)，也會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有利。（3）因此，不能簡(jiǎn)單地認(rèn)為“財(cái)政盈余對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有利，財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不利”。（1）財(cái)政收入和支出的關(guān)系有三種情況：財(cái)政盈余；財(cái)政赤字；收財(cái)政國(guó)家財(cái)政收入財(cái)政支出財(cái)政財(cái)政收入的含義影響財(cái)政收入的因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策財(cái)政支出的含義財(cái)政支出的用途經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出科教文衛(wèi)事業(yè)支出行政管理和國(guó)防支出社會(huì)保障支出債務(wù)支出財(cái)政收支關(guān)系財(cái)政收支平衡財(cái)政盈余、財(cái)政赤字財(cái)政收入的來(lái)源：稅、利、債、費(fèi)財(cái)政作用改善民生作用資源配置作用經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定作用含義、實(shí)現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)財(cái)政財(cái)政收入財(cái)政支出財(cái)政財(cái)政收入的含義影響財(cái)政收入的因素經(jīng)濟(jì)目的：考察應(yīng)聘者財(cái)政理論的實(shí)踐能力；環(huán)節(jié)：以測(cè)試?yán)碚撀?lián)系實(shí)踐為主。目的：考察應(yīng)聘者財(cái)政理論的實(shí)踐能力；1、預(yù)算和決算是國(guó)家財(cái)政中常用的兩個(gè)概念，

二者的區(qū)別在于（）A、前者是國(guó)家的基本財(cái)政計(jì)劃，后者則是預(yù)

算執(zhí)行的結(jié)果B、前者需經(jīng)過(guò)法定程序批準(zhǔn)，后者不需要C、前者是國(guó)家財(cái)政實(shí)現(xiàn)途徑，后者則不是D、前者反映政府的財(cái)政收支狀況，后者則不能A1、預(yù)算和決算是國(guó)家財(cái)政中常用的兩個(gè)概念，A

2、通過(guò)財(cái)政可以有效地調(diào)節(jié)資源的配置。

下列可以直接表明財(cái)政這一作用的有()①國(guó)家投入資金用于公共衛(wèi)生事業(yè)②國(guó)家增加對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入③國(guó)家實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)，加大對(duì)西部地區(qū)

的財(cái)政支持力度④國(guó)家提高城市居民的最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)A．①②B．②③C．①③D．②④B2、通過(guò)財(cái)政可以有效地調(diào)節(jié)資源的配置。B3、2009年，我國(guó)適當(dāng)擴(kuò)大財(cái)政赤字和國(guó)債的

規(guī)模，實(shí)行積極的財(cái)政政策，其目的在于（）①促進(jìn)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展②增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收③刺激需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)④為居民提供收益較高、安全性較好的投資產(chǎn)品，拓寬居民投資渠道A．①②B．③④C．①③D．②④C3、2009年，我國(guó)適當(dāng)擴(kuò)大財(cái)政赤字和國(guó)債的C4.影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)性因素是（）①經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平②國(guó)家的分配政策③國(guó)家的政治權(quán)利④稅利債費(fèi)的總和A、①B、①②C、①②③D、①②③④A4.影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)性因素是（）A5、在我國(guó)財(cái)政收入的形式中（）A、利潤(rùn)收入是所有企業(yè)稅后利潤(rùn)中按規(guī)定交

給國(guó)家的部分B、稅收是財(cái)政收入的最穩(wěn)定、最可靠的形式C、債務(wù)收入是國(guó)家財(cái)政通過(guò)借貸從國(guó)外取得的D、利潤(rùn)收入是財(cái)政收入中征收面最廣、最穩(wěn)定

可靠的形式B5、在我國(guó)財(cái)政收入的形式中（）B

【方法總結(jié)】巧分財(cái)政的作用，在根據(jù)材料判斷財(cái)政的作用時(shí)：凡是社會(huì)保障類的材料，一般可以認(rèn)定為財(cái)政的第一個(gè)作用；

凡是工程建設(shè)類的材料，一般可以認(rèn)定為財(cái)政的第二個(gè)作用；凡是增加或減少支出(包括稅收)、擴(kuò)大國(guó)債規(guī)模等的材料，一般可以認(rèn)定為財(cái)政的第三個(gè)作用?！痉椒偨Y(jié)】6、材料：

2008年,全年中央財(cái)政用于“三農(nóng)”的投入5955億元，比上年增加1637億元，增長(zhǎng)37.9%，其中糧食直補(bǔ)、農(nóng)資綜合補(bǔ)貼、良種補(bǔ)貼、農(nóng)機(jī)具購(gòu)置補(bǔ)貼資金達(dá)1030億元，比上年增長(zhǎng)一倍。三次較大幅度提高糧食最低收購(gòu)價(jià)，提價(jià)幅度超過(guò)20%。增加農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，林業(yè)生態(tài)建設(shè)，農(nóng)業(yè)科技進(jìn)步，農(nóng)民培訓(xùn)，農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量建設(shè)，糧食綜合生產(chǎn)能力建設(shè)等財(cái)政投入。（1）中央財(cái)政對(duì)“三農(nóng)”的投入屬于國(guó)家財(cái)政的哪個(gè)

方面支出？（2）上述材料是如何體現(xiàn)我國(guó)財(cái)政的作用的？6、材料：（1）中央財(cái)政對(duì)“三農(nóng)”的投入屬于國(guó)家財(cái)政的哪個(gè)答案（1）中央對(duì)“三農(nóng)”的投入屬于國(guó)家財(cái)政的經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支出。（2）①國(guó)家財(cái)政可以調(diào)節(jié)資源配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。國(guó)家通過(guò)財(cái)政收入數(shù)量、方向、結(jié)構(gòu)的控制和調(diào)整，將財(cái)政支出向“三農(nóng)”傾斜，加大對(duì)農(nóng)業(yè)的投入，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展。②國(guó)家財(cái)政有利于提高人民生活水平。財(cái)政通過(guò)增加農(nóng)民災(zāi)害救助和扶貧投入可減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，提高人民生活水平，維持農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定。③國(guó)家財(cái)政可促進(jìn)科技教育文化事業(yè)發(fā)展。國(guó)家增加農(nóng)業(yè)科技進(jìn)步、農(nóng)民培訓(xùn)等可以促進(jìn)農(nóng)村科技教育事業(yè)發(fā)展。答案（1）中央對(duì)“三農(nóng)”的投入屬于國(guó)家財(cái)政的經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支出。謝謝指導(dǎo)！謝謝指導(dǎo)！hTank

youThankyouhTankyouThankyou第八課財(cái)政與稅收——征稅和納稅第八課財(cái)政與稅收三峽水利樞紐工程，國(guó)家總投資約1600億元。南水北調(diào)工程，東、中、西三線總投資約5000億元。西部大開(kāi)發(fā)，已新開(kāi)60個(gè)重大建設(shè)工程，投資總規(guī)模約8500億元。三峽水利樞紐工程，國(guó)家總投資約1600億元。南水北調(diào)工程，東中華稅收史話1、稅收的基本含義稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式。主體目的依據(jù)地位（一）稅收及其種類憑借中華稅收史話1、稅收的基本含義稅收是國(guó)家2、稅收和國(guó)家、法律的關(guān)系有國(guó)必有稅國(guó)家通過(guò)稅收形式組織財(cái)政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。有稅必有法稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。2、稅收和國(guó)家、法律的關(guān)系有國(guó)必有稅國(guó)家通過(guò)稅收形式組織財(cái)政決定納稅人向國(guó)家納稅的同時(shí)，國(guó)家需要向納稅人給予報(bào)償嗎？無(wú)償性強(qiáng)制性3、稅收的特征及關(guān)系既然納稅具有無(wú)償性，那么國(guó)家如何保障稅收的來(lái)源？稅收的三個(gè)基本特征是區(qū)別其他財(cái)政收入的主要標(biāo)志。固定性決納稅人向國(guó)家納稅的同時(shí)，國(guó)家需要向納稅人給予報(bào)償嗎？無(wú)償性4、我國(guó)稅收的種類：流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅含義以交易額和勞務(wù)為對(duì)象以各種所得額為對(duì)象以開(kāi)發(fā)利用資源為對(duì)象以擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為對(duì)象以特定行為為征稅對(duì)象主要稅種增殖稅關(guān)稅企業(yè)、個(gè)人所得稅等礦產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅遺產(chǎn)稅屠宰稅印花稅其中影響最大的兩種稅收——增值稅和個(gè)人所得稅4、我國(guó)稅收的種類：流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅以交易額和A增值稅征稅對(duì)象：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額納稅人：我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修

配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征稅標(biāo)準(zhǔn)：增值稅的基本稅率是17%征稅意義：可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)環(huán)節(jié)的偷漏稅行為；有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。A增值稅征稅對(duì)象：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額

增值稅的計(jì)算方法計(jì)稅方法：增值稅=商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金某服裝廠從某紡織廠購(gòu)買布料，其中，布料的銷售價(jià)為8500元。紡織廠銷售這批布料應(yīng)繳納的增值稅為

元，這筆增值稅由紡織廠上繳國(guó)家，并在開(kāi)具給服裝廠的發(fā)票上明示。該服裝廠應(yīng)付款項(xiàng)總計(jì)

元，服裝廠將這批布料加工成服裝出售給百貨商場(chǎng)，服裝的銷售價(jià)為15000元請(qǐng)問(wèn)這時(shí)服裝廠應(yīng)交納的增殖稅是多少？增值稅的計(jì)算方法計(jì)稅方法：服裝廠應(yīng)繳納的增值稅：

15000元×17％－1445＝1105元商品銷售額：15000元上一環(huán)節(jié)已繳稅金：1445元

紡織廠（布料）服裝廠（服裝）商品（商品）增值稅

增值稅增值增值服裝廠應(yīng)繳納的增值稅：

15000元×17％－1445＝11B個(gè)人所得稅征稅對(duì)象：個(gè)人所得納稅人：分在我國(guó)境內(nèi)有住所和無(wú)住所兩

種情況征稅標(biāo)準(zhǔn)：實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率征稅意義：是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段B個(gè)人所得稅征稅對(duì)象：個(gè)人所得

稅率表（工資、薪金所得適用）級(jí)數(shù)

全月應(yīng)納稅所得額

稅率（%）

1不超過(guò)1500元的32超過(guò)1500元至4500元的部分103超過(guò)4500元至9000元的部分204超過(guò)9000元至35000元的部分255超過(guò)35000元至55000元的部分306超過(guò)55000元至80000元的部分357超過(guò)80000元的部分45（注：