財產(chǎn)行為稅條線理論考試題庫（含答案）

PAGEPAGE110財產(chǎn)行為稅條線理論考試題庫（含答案）一、單選題1.A市某個人獨資企業(yè)是按月申報的增值稅一般納稅人，2022年4月招用建檔立卡貧困人口1人，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費，當(dāng)月銷售貨物(增值稅稅率13%)取得含稅收入70,000元，本月無可抵扣進項稅額。本省規(guī)定企業(yè)招用建檔立卡人口可按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)最高限額上浮。該企業(yè)4月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅稅額是()。A、59.72元B、0元C、17.72元D、563.72元答案：D解析：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局人力資源社會保障部國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2019〕22號)第二條規(guī)定，企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6,000元，最高可上浮30%。城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據(jù)是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額?？煽蹨p的限額=6,000×(1+30%)=7,800元。應(yīng)繳納增值稅=70,000÷(1+13%)×13%=8,053.10元，可全部在增值稅扣減。應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅=8,053.10×7%=563.72元。2.與地上房屋相連的地下建筑，房產(chǎn)稅表述正確的是（）A、地下部分與地上房屋視為一個整體，按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅。B、免征房產(chǎn)稅。C、減半征收房產(chǎn)稅。D、以房屋原價折算一定比例，作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。答案：A解析：

與地上房屋相連的地下建筑，地下部分與地上房屋視為一個整體，按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅。3.《印花稅法》實施后，營業(yè)賬簿印花稅稅率是多()A、萬分之三B、萬分之五C、千分之一D、萬分之零點五E、萬分之二點五答案：E解析：《中華人民共和國印花稅法》所列稅目稅率表4.下列車船中，以“整備質(zhì)量每噸”作為車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)的是()。A、載客汽車B、三輪汽車C、乘用車D、拖船答案：B解析：以整備質(zhì)量每噸作為計稅標(biāo)準(zhǔn)的是貨車(半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車)、掛車、專用作業(yè)車和輪式專用機械車。5.A生產(chǎn)企業(yè)2021年2月15日購入銅原礦并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的不含稅購進金額為310萬元，當(dāng)月A生產(chǎn)企業(yè)將外購銅原礦和自采銅原礦混合洗選加工為銅選礦進行銷售，取得不含稅銷售額900萬元。已知當(dāng)?shù)劂~原礦稅率為7%,銅選礦稅率為5%。則A生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納資源稅()萬元。A、45B、29.5C、63D、23.3答案：D解析：準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進金額=310×(7%÷5%)=434(萬元),應(yīng)繳納的資源稅=(900-434)×5%=23.3(萬元)。6.對核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)()城鎮(zhèn)土地使用A、免征B、減半征收C、減按4%征收D、減按1.5%征收答案：B解析：對核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。7.甲房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生一筆土地閑置費支出，計入了土地成本。上述處理可能存在的涉稅風(fēng)險是()。A、在土地增值稅稅前進行了扣除B、在企業(yè)所得稅稅前進行了扣除C、沒有按照建筑面積進行分?jǐn)侱、沒有按照占地面積進行分?jǐn)偞鸢福篈解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》第四條規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得在土地增值稅清算中扣除。8.某煤礦生產(chǎn)企業(yè)2020年12月份開采原煤600噸，當(dāng)月向某供熱公司銷售原煤300噸，收取不含稅的銷售額為90萬元;銷售外購已稅原煤生產(chǎn)的洗選煤400噸，取得不含稅的銷售額為120萬元。已知原煤適用的資源稅稅率為6%,洗選煤適用的資源稅稅率為5%。該煤礦生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為()萬元A、5.4B、11.4C、12.6D、10.5答案：A解析：銷售外購已稅原煤生產(chǎn)的洗選煤不需再繳納資源稅。該煤礦生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=90×6%=5.4(萬元)。9.每一排放口或者沒有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對前()向污染物征收環(huán)境保護稅。A、1B、2C、3D、5答案：C10.下列各項中，不能由省、自治區(qū)、直轄市決定免征或者減征資源稅的有()。A、納稅人開采銷售共伴生礦B、納稅人開采銷售低品位礦C、納稅人開采銷售尾礦D、對青藏鐵路公司及其所屬單位運營期間自采自用的砂、石答案：D解析：選項D:依照財政部國家稅務(wù)總局2020年32號公告執(zhí)行11.小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的執(zhí)行期限是()A、2022年4月1日至2024年12月31日B、2022年7月1日至2024年12月31日C、2022年1月1日至2024年12月31日D、2022年1月1日至2025年12月31日答案：C解析：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》第四條規(guī)定，本公告執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日。12.對在一個納稅年度內(nèi)月平均實際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于()(含)且實際安置殘疾人人數(shù)高于()人(含)的單位，可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。具體減免稅比例及管理辦法由省、自治區(qū)、直轄市財稅主管部門確定。A、30%;10人B、30%;15人C、25%;10人D、25%;15人答案：C解析：對在一個納稅年度內(nèi)月平均實際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%(含25%)且實際安置殘疾人人數(shù)高于10人(含10人)的單位，可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。具體減免稅比例及管理辦法由省、自治區(qū)、直轄市財稅主管部門確定。13.某煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年8月收購煙葉5000公斤，實際支付價款總額65萬元，已開具煙葉稅收購發(fā)票。下列表述正確的是()。A、煙草公司自行繳納煙葉稅14.3萬元B、煙草公司自行繳納煙葉稅13萬元C、煙草公司代扣代繳煙葉稅14.3萬元D、煙草公司代扣代繳煙葉稅13萬元答案：B解析：在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人煙草公司自行繳納煙葉稅=實際支付價款總額×稅率=(收購價款+價外補貼)×稅率=65×20%=13萬元14.()在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。A、因公犧牲軍人遺屬B、農(nóng)村烈士遺屬C、殘疾軍人D、農(nóng)村居民答案：D解析：《中華人民共和國耕地占用稅法》第七條農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。農(nóng)村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅，免征耕地占用稅。15.下列各項中，屬于煙葉稅征收范圍的有()。A、雪茄煙B、卷煙C、烤煙葉D、煙絲答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國煙葉稅法》(中華人民共和國主席令第八十四號)第二條規(guī)定，本法所稱煙葉，是指烤煙葉、晾曬煙葉。16.下列各項中不屬于車船稅征稅范圍的是()。A、拖船B、火車C、摩托車D、掛車答案：B解析：在車船管理部門登記的車船或者在內(nèi)部使用不登記的，火車不屬于車船稅征稅范圍17.下列各項中，屬于資源稅納稅人的是()。A、出口外購寶石的外貿(mào)企業(yè)B、銷售自產(chǎn)原油的生產(chǎn)企業(yè)C、外購鐵礦加價出售的商業(yè)企業(yè)D、進口天然氣的外貿(mào)企業(yè)答案：B解析：選項ACD:資源稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人，資源稅有進口不征、出口不退的特性。18.對個人銷售住房()征收土地增值稅A、暫免B、免C、應(yīng)當(dāng)D、不答案：A解析：關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知(財稅〔2008〕137號)19.2021年10月8日，甲煙草公司收購煙葉支付價款78萬元，另向煙農(nóng)支付了價外補貼10萬元。此項收購業(yè)務(wù)中，甲煙草公司應(yīng)繳納的煙葉稅稅額是()。A、17.6萬元B、18.72萬元C、15.6萬元D、17.16萬元答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國煙葉稅法》(中華人民共和國主席令第八十四號)第三條規(guī)定，煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額;第四條規(guī)定，煙葉稅的稅率為百分之二十;第五條規(guī)定，煙葉稅的應(yīng)納稅額按照納稅人收購煙葉實際支付的價款總額乘以稅率計算;根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確煙葉稅計稅依據(jù)的通知》(財稅〔2018〕75號)規(guī)定，納稅人收購煙葉實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼。其中，價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算。應(yīng)納煙葉稅=78×(1+10%)×20%=17.16萬元20.土地增值稅實行()。A、三級超率累進稅率B、三級超額累進稅率C、四級超率累進稅率D、四級超額累進稅率答案：C解析：中華人民共和國土地增值稅暫行條例21.納稅人下列行為申報契稅減免稅，實行資料留存?zhèn)洳閮?yōu)惠辦理方式的是()。A、飲水工程運營管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)B、售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權(quán)屬C、購房人購買90平方米以下的家庭唯一住房D、承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)答案：A解析：對享受公共租賃住房、農(nóng)村飲水安全工程等契稅減免稅政策的納稅人，根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》(2019年61號)、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》(2019年67號)等規(guī)定，實行資料留存?zhèn)洳榈膬?yōu)惠辦理方式。22.根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是()。A、油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油，減半征收資源稅B、高含硫天然氣資源稅減征40%C、納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因自然災(zāi)害遭受重大損失的，免征資源稅D、從低豐度油氣田開采的原油，減征20%資源稅答案：D解析：選項A:開采原油以及油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅;選項B:高含硫天然氣資源稅減征30%;選項C:納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的由省、自治區(qū)、直轄市決定減稅或免稅，而非直接免稅。23.根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列選項中不屬于法定免稅的有()。A、由部隊號牌改掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛B、人民檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛C、外國駐華使領(lǐng)館有關(guān)人員使用的車輛D、經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的外國車船答案：D解析：經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的外國車船屬于特定減免24.根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是()。A、煙葉稅實行定額稅率B、煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位C、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的次日D、煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地答案：D解析：選項A,煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%;選項B,煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位;選項C,煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天。25.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除()。A、期末留抵退稅退還的增值稅稅額B、期末留抵退稅退還的消費稅稅額C、即征即退增值稅稅D、增值稅免抵稅額答案：A解析：《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅法》規(guī)定，城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。26.《中華人民共和國契稅法》于()起施行。A、2020/8/11B、2021/6/1C、2021/9/1D、2022/1/1答案：C解析：契稅法第十六條規(guī)定：自2021年9月1日起施行。27.某煙草公司收購煙葉，2020年8月9日支付煙葉收購價款80萬元，另對煙農(nóng)支付了價外補貼。下列納稅事項的表述正確的是()。A、煙草公司應(yīng)在9月20日申報繳納煙葉稅B、煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17.6萬元C、煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅16萬元D、煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間是8月10日答案：B解析：選項A,納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款;選項B,應(yīng)繳納煙葉稅=80×(1+10%)×20%=17.6(萬元);選項C,煙草公司未計算價外補貼;選項D,煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天，即8月9日。28.下列選項中，應(yīng)暫免征收土地增值稅的是()。A、政府行政機關(guān)轉(zhuǎn)讓辦公樓B、將個人商業(yè)房產(chǎn)贈與關(guān)聯(lián)企業(yè)C、企業(yè)之間交換房屋D、合作建房，建成后按比例分房自用的答案：D解析：財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知第二條29.以下各項中，符合城市維護建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是A、跨省開采的油田應(yīng)按照油井所在地適用稅率繳納城市維護建設(shè)稅B、增值稅納稅人跨省承包工程應(yīng)按勞務(wù)發(fā)生地適用稅率繳納城市維護建設(shè)稅C、流動經(jīng)營的單位應(yīng)隨同繳納“兩稅”的經(jīng)營地的適用稅率繳納城市維護建設(shè)稅D、代扣代繳的城市維護建設(shè)稅應(yīng)按被扣繳納稅人所在地的稅率繳納城市維護建設(shè)稅答案：C解析：A跨省開采的應(yīng)選擇核算地的稅率。B納稅人從事跨省工程的，應(yīng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。D代扣代繳的城建稅按受托方(扣繳方)所在地適用稅率執(zhí)行。30.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)()的，減按75%征收環(huán)境保護稅。A、15%B、20%C、25%D、30%答案：D31.下列情形中應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護稅的是()A、企業(yè)事業(yè)單位處置固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的B、企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的C、其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存固體廢物的D、其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的答案：A32.某企業(yè)擁有一輛排氣量為20升的小汽車，當(dāng)年繳納車船稅480元，當(dāng)年6月末該車輛被盜，企業(yè)憑完稅證去納稅所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請退稅，則當(dāng)年應(yīng)退還車船稅為()元。A、160B、240C、480D、280答案：D解析：可以退還被盜當(dāng)月之年底的車船稅，應(yīng)退還的車船稅=480/12*7=280元33.設(shè)在縣城的B企業(yè)按稅法規(guī)定代收代繳設(shè)在市區(qū)的A企業(yè)的消費稅，那么以下處理正確的選項是()。A、由B企業(yè)按5%稅率代征代扣城建稅B、由A企業(yè)按5%稅率會所在地繳納C、由B企業(yè)按7%稅率代征代扣城建稅D、由A企業(yè)按7%稅率自行繳納城建稅答案：A解析：由受托方代征代扣“兩稅”的單位和個人，其代征代扣的城建稅按受托方所在地適用稅率34.下列關(guān)于水資源稅征收管理的表述中，不正確的是()。A、在試點省份內(nèi)取用水，其納稅地點需要調(diào)整的，由省級財政、稅務(wù)部門決定B、水資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取用水資源的當(dāng)日C、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅期滿或者納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報繳納水資源稅D、水資源稅按年征收答案：D解析：選項D:除農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水外，水資源稅按季或者按月征收，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定。對超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水水資源稅可按年征收。不能按固定期限計算納稅的，可以按次申報納稅。35.對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織向個人、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租住房的，()稅率征收房產(chǎn)稅。A、按照5%的征收率減按1.5%B、減按4%C、0.12D、0.012答案：B解析：對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織向個人、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租住房的，減按4%稅率征收房產(chǎn)稅。36.營業(yè)賬簿印花稅的計稅依據(jù)是()。A、銷售額B、實收資本(股本)、資本公積合計金額C、固定資產(chǎn)原值和自有流動資金總額D、營業(yè)收入答案：B解析：《印花稅法》稅目稅率表37.位于某市市區(qū)的一般納稅人甲企業(yè)，2021年9月收到增值稅留抵退稅200萬元。2021年10月申報期，申報繳納增值稅120萬元(其中按照一般計稅方法100萬元，按照簡易計稅方法20萬元),該企業(yè)10月應(yīng)申報繳納的城建稅為()萬元。A、0B、7C、8.4D、1.4答案：D解析：納稅人自收到留抵退稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在以后納稅申報期從城建稅計稅依據(jù)中扣除。留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法確定的城建稅計稅依據(jù)中扣除。當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納稅申報期按規(guī)定繼續(xù)扣除。(100-100)×7%+20×7%=1.438.以下關(guān)于耕地占用稅的規(guī)定中，錯誤的是（）A、納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地期滿之日起兩年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。B、占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的，不繳納耕地占用稅。C、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起三十日內(nèi)申報繳納耕地占用稅。D、納稅人享受免征或者減征耕地占用稅的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證明資料備查。答案：A解析：《中華人民共和國耕地占用稅法》第十一條納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。39.下列關(guān)于納稅申報的表述中，正確的有()。A、車船稅按月申報，年終匯算清繳B、車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納C、車船稅按年申報，按次繳納D、車船稅按次申報，按次繳納答案：B解析：車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。40.某房地產(chǎn)公司下列交易中，不需要繳納土地增值稅征稅的是()。A、將辦公樓評估增值用于抵押貸款B、將開發(fā)產(chǎn)品用于抵償所欠工程款C、將開發(fā)產(chǎn)品分配給股東D、將自建商品房用于投資答案：A解析：本題涉及的知識點是土地增值稅的征稅范圍。選項A,房地產(chǎn)評估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于征收土地增值稅的范圍。41.某建筑公司與甲公司訂立一份建筑承包合同，合同金額6000萬元(含有關(guān)費用50萬元)。施工期間，該建筑公司又將其中價值800萬元安裝工程轉(zhuǎn)包給乙公司，并訂立轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()。A、1.785萬元B、1.80萬元C、2.025萬元D、2.04萬元答案：D解析：建設(shè)工程承包合同，是指建設(shè)工程勘察設(shè)計合同和建筑安裝工程承包合同。建設(shè)工程承包合同包括總包合同、分包合同和轉(zhuǎn)包合同。(6000萬+800萬)*0.0003=2.04萬元42.小微企業(yè)“六稅兩費"減免政策的減征幅度是()A、50%以下B、40%-50%C、各省(區(qū)、市)政府自定D、各省(區(qū)、市)政府在50%的稅額幅度內(nèi)確定答案：D解析：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》第一條規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。43.對向居民供熱收取采暖費的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房及土地()房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。A、征收B、免征C、減半征收D、減按4%征收答案：B解析：對向居民供熱收取采暖費的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。44.享受房產(chǎn)稅、土地使用稅稅收優(yōu)惠體育場館的運動場地，用于體育活動的天數(shù)不得低于全年自然天數(shù)的()。A、50%B、60%C、70%D、80%答案：C解析：享受房產(chǎn)稅、土地使用稅稅收優(yōu)惠體育場館的運動場地，用于體育活動的天數(shù)不得低于全年自然天數(shù)的70%。45.下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是()A、大氣污染物B、噪聲C、水污染物D、依法對禽畜養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理答案：D解析：《中華人民共和國環(huán)境保護稅法實施條例》第四條規(guī)定：依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納環(huán)境保護稅。46.某一般納稅人企業(yè)2021年擁有一塊1萬平方米的宗地，其中幼兒園占地1000平方米，其余為生成經(jīng)營用地，2021年6月購置一棟商業(yè)地產(chǎn)，占地5000平方米，該企業(yè)兩塊宗地的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為3元/平方米，則該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()A、2.7萬元B、3.45萬元C、3.575萬元D、4.5萬元答案：B解析：(1-0.1)*3+0.5*3*6/12=3.45萬元47.某企業(yè)2021年2月投資4000萬元取得4萬平方米的土地使用權(quán)，用于建造面積為1.8萬平方米的廠房，建筑成本和費用為2000萬元，2021年底竣工驗收并投入使用。該廠房征收房產(chǎn)稅時所確定的房產(chǎn)原值是()A、2000萬元B、6000萬元C、8000萬元D、9600萬元答案：D解析：容積率1.8/4<0.5,4000萬/4萬*1.8萬*2+4000萬+2000萬=9600萬48.單選題下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是()A、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同B、軍事物資運輸憑證C、人壽保險合同D、未履行的應(yīng)稅合同答案：D解析：《關(guān)于印花稅若干事項政策執(zhí)行口徑的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2022年第22號)規(guī)定，未履行的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已繳納的印花稅不予退還及抵繳稅款。49.以下哪項不屬于耕地占用稅的免稅范圍?A、軍事設(shè)施B、水利工程C、醫(yī)療機構(gòu)D、社會福利機構(gòu)答案：B解析：《中華人民共和國耕地占用稅法》第七條鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米二元的稅額征收耕地占用稅。50.下列關(guān)于車船稅計算依據(jù)及稅額的表述中，不正確的是()。A、拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算B、非機動駁船以機動船舶稅額的50%計算C、掛車按照貨車稅額的50%計算D、船舶凈噸位尾數(shù)在半噸以下的按半噸計算答案：D解析：有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計稅單位據(jù)實計算車船稅應(yīng)納稅額。51.根據(jù)規(guī)定，車輛的計稅單位分為每輛和整備質(zhì)量每噸。下列各項中，不以“整備質(zhì)量每噸”為計稅單位的是()。A、低速載貨汽車B、三輪汽車C、客車D、半掛牽引車答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國車船稅法》(中華人民共和國主席令第四十三號)附件《車船稅稅目稅額表》,以“整備質(zhì)量每噸”為計稅單位的車輛有：商用車中的貨車(包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車)、掛車、其他車輛中的專用作業(yè)車、輪式專用機械車，不包括拖拉機。52.下列關(guān)于煙葉稅征收管理的說法中，錯誤的有()。A、煙葉稅按月計征B、納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款C、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收購煙葉的當(dāng)天D、煙葉稅的納稅地點是煙葉收購單位所在地答案：D解析：選項D,煙葉稅應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。53.某煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年11月收購煙葉2000公斤，收購金額為30萬元，已開具煙葉收購發(fā)票。下列表述正確的是()。A、煙草公司應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6萬元B、煙草公司應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6.6萬元C、煙草公司應(yīng)該自行繳納煙葉稅6萬元D、煙草公司應(yīng)該自行繳納煙葉稅6.6萬元答案：D解析：煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，應(yīng)繳納煙葉稅=煙葉實際支付的價款總額×稅率=收購金額×(1+10%)x稅率=30×(1+10%)×20%=6.6(萬元)。54.位于某市市區(qū)的一般納稅人甲企業(yè)，2021年10月申報期，享受直接減免增值稅優(yōu)惠(不包含先征后退、即征即退，下同)后申報繳納增值稅60萬元，9月已核準(zhǔn)增值稅免抵稅額10萬元(其中涉及出口貨物6萬元，涉及增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)4萬元),9月收到增值稅留抵退稅額6萬元，該企業(yè)10月應(yīng)申報繳納的城建稅為()萬元。A、5.32B、4.48C、3.92D、3.08答案：B解析：城建稅計稅依據(jù)=依法實際繳納的增值稅稅額+依法實際繳納的消費稅稅額依法實際繳納的增值稅稅額=納稅人依照增值稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計算應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額+增值稅免抵稅額-直接減免的增值稅稅額-留抵退稅額依法實際繳納的消費稅稅額=納稅人依照消費稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計算應(yīng)當(dāng)繳納的消費稅稅額-直接減免的消費稅稅額(60+6+4-6)×7%=4.4855.納稅人因改變土地性質(zhì)、容積率等土地使用條件需補繳土地出讓價款，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為改變土地使用條件的當(dāng)日。發(fā)生上述情形，按規(guī)定不再需要辦理土地、房屋權(quán)屬登記的，納稅人應(yīng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起()申報繳納契稅。A、10日內(nèi)B、15日內(nèi)C、30日內(nèi)D、90日內(nèi)答案：D解析：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于貫徹實施契稅法若干事項執(zhí)行口徑的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2021年第23號)第四條第三款規(guī)定：納稅人因改變土地性質(zhì)、容積率等土地使用條件需補繳土地出讓價款，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為改變土地使用條件的當(dāng)日。發(fā)生上述情形，按規(guī)定不再需要辦理土地、房屋權(quán)屬登記的，納稅人應(yīng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報繳納契稅。56.土地使用稅按年計算、分期繳納。繳納期限由（）確定A、省、自治區(qū)、直轄市人民政府B、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)C、省、自治區(qū)、直轄市人大常務(wù)委員會D、縣以上稅務(wù)機關(guān)答案：A解析：土地使用稅按年計算、分期繳納。繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定57.印花稅納稅人申報印花稅應(yīng)填寫()后，進行財產(chǎn)行為稅綜合申報。A、綜合稅源明細(xì)表B、印花稅稅源明細(xì)表C、增值稅稅源明細(xì)表D、所得稅稅源明細(xì)表答案：B解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并稅費申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第9號)規(guī)定，自2021年6月1日起，納稅人申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、契稅、環(huán)境保護稅、煙葉稅中一個或多個稅種時，使用《財產(chǎn)和行為稅納稅申報表》。納稅人新增稅源或稅源變化時，需先填報《財產(chǎn)和行為稅稅源明細(xì)表》。58.每一排放口的應(yīng)稅水污染物，按照《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》,區(qū)分第一類水污染物和其他類水污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對第一類水污染物按照前()項征收環(huán)境保護稅，對其他類水污染物按照前()項征收環(huán)境保護稅。A、3,3B、5,3C、5,5D、3,5答案：B59.對增值稅免抵稅額征收的城市維護建設(shè)稅，納稅人應(yīng)在稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)免抵稅額的()內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納。A、下一個納稅申報期B、當(dāng)月納稅申報期C、次年D、當(dāng)年12月答案：A解析：《關(guān)于城市維護建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第26號)第三條規(guī)定，對增值稅免抵稅額征收的城建稅，納稅人應(yīng)在稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)免抵稅額的下一個納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納。60.下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）A、個人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房B、農(nóng)村居住的用房C、尚未使用或出租而待售的新建商品房D、建在室外的露天游泳池答案：A解析：融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅計稅依據(jù)為61.下列人員中，不屬于車船稅納稅義務(wù)人的是()。A、應(yīng)稅船舶的所有人李先生B、應(yīng)稅船舶的承租人孫先生C、應(yīng)稅車輛的所有人趙先生D、應(yīng)稅車輛的管理人錢先生答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國車船稅法》(中華人民共和國主席令第四十三號)第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)屬于本法所附《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的車輛、船舶的所有人或者管理人，為車船稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法繳納車船稅。62.下列車船中，不屬于車船稅法定免稅的是()。A、符合條件的節(jié)能汽車B、捕撈漁船C、國際組織駐華代表機構(gòu)車輛D、警用車船答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國車船稅法》(中華人民共和國主席令第四十三號)第三條規(guī)定，下列車船免征車船稅：(一)捕撈、養(yǎng)殖漁船;(二)軍隊、武裝警察部隊專用的車船;(三)警用車船;(四)依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。A、根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部關(guān)于節(jié)約能源使用新能源車輛減免車船稅的車型目錄(第一批)的公告》(財政部國家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部公告2012年第7號)自2012年1月1日起，對節(jié)約能源的車輛，減半征收車船稅。63.《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起()日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。A、七日B、十日C、十五日D、三十日答案：A解析：中華人民共和國土地增值稅暫行條例第十條64.某煙草公司收購煙葉，支付給煙葉銷售者收購價款600萬元，開具煙葉收購發(fā)票，該煙草公司應(yīng)納煙葉稅()萬元。A、132B、116.8C、120D、106.19答案：A解析：煙葉稅應(yīng)納稅額=煙葉實際支付的收購金額x20%=煙葉收購價款×(1+10%)×20%=600×(1+10%)×20%=132(萬元)。65.甲公司與乙公司分別訂立了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司貨品價值200萬元，乙公司貨品價值150萬元;二是采購合同，甲公司購買乙公司50萬元貨品，但因故合同未能兌現(xiàn)，甲公司應(yīng)繳納印花稅()。A、50元B、600元C、1050元D、1200元答案：D解析：對在商品購銷活動中，采用以貨易貨方式進行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟行為的合同。對此，應(yīng)按合同所載的購、銷金融合計數(shù)計稅貼花。未按期兌現(xiàn)的合同亦應(yīng)貼花。(200+150+50)*0.0003=0.12萬元66.企業(yè)向依法設(shè)立的污水處理廠排放應(yīng)稅污染物，()繳納環(huán)境保護稅。A、需要B、不需要C、超過排放標(biāo)準(zhǔn)的需要答案：B67.契稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在()申報繳納契稅。A、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日B、依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前C、依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)后D、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同10日內(nèi)答案：B解析：契稅法第十條規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前申報繳納契稅。68.對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除項目金額()的，免征土地增值稅。A、15%B、20%C、25%D、50%答案：B解析：財政部稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告財政部稅務(wù)總局公告2019年第61號69.位于某市市區(qū)的一般納稅人甲企業(yè)，2021年9月收到增值稅留抵退稅200萬元。2021年10月申報期，申報繳納增值稅120萬元(其中按照一般計稅方法100萬元，按照簡易計稅方法20萬元),2021年11月申報期，該企業(yè)申報繳納增值稅200萬元，均為按照一般計稅方法產(chǎn)生的，該企業(yè)11月應(yīng)申報繳納的城建稅為()萬元。A、14B、7C、8.4D、0答案：B解析：納稅人自收到留抵退稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在以后納稅申報期從城建稅計稅依據(jù)中扣除。留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法確定的城建稅計稅依據(jù)中扣除。當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納稅申報期按規(guī)定繼續(xù)扣除。[200-(200-100)]×7%=770.證券交易印花稅按()解繳。A、日B、周C、旬D、月答案：B解析：《中華人民共和國印花稅法》規(guī)定，證券交易印花稅按周解繳。71.以下占用耕地，減按每平方米2元稅額征收耕地占用稅的是()。A、鐵路專用線占用耕地B、城區(qū)內(nèi)機動車道占用耕地C、飛機場跑道占用耕地D、農(nóng)田水利設(shè)施占用耕地答案：C解析：《中華人民共和國耕地占用稅法》第七條鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米二元的稅額征收耕地占用稅。72.在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個人，其直接用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地，()城鎮(zhèn)土地使用稅。A、征收B、免征C、減半征收D、減按1.5%答案：B解析：在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個人，其直接用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。73.位于某縣城的小型微利企業(yè)乙企業(yè)，2022年4月申報期，享受直接減免增值稅優(yōu)惠后申報繳納增值稅90萬元，享受直接減免消費稅優(yōu)惠后申報繳納消費稅30萬元，該企業(yè)4月應(yīng)申報繳納的城建稅為()萬元。A、4.5B、6C、3D、2.25答案：C解析：城建稅計稅依據(jù)=依法實際繳納的增值稅稅額+依法實際繳納的消費稅稅額依法實際繳納的增值稅稅額=納稅人依照增值稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計算應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額+增值稅免抵稅額-直接減免的增值稅稅額-留抵退稅額依法實際繳納的消費稅稅額=納稅人依照消費稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計算應(yīng)當(dāng)繳納的消費稅稅額-直接減免的消費稅稅額(90+30)×5%×50%=374.無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人，依照()代繳納房產(chǎn)稅。A、房產(chǎn)原值B、房產(chǎn)余值C、評估價值D、評估租值答案：B租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。75.除法定減免外，根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，()可以規(guī)定免征或者減征耕地占用稅的其他情形，報()備案。A、國務(wù)院;全國人民代表大會常務(wù)委員會B、全國人民代表大會常務(wù)委員會;國務(wù)院C、財政部和國家稅務(wù)總局;國務(wù)院D、財政部和國家稅務(wù)總局;全國人民代表大會常務(wù)委員會答案：A解析：《中華人民共和國耕地占用稅法》第七條根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，國務(wù)院可以規(guī)定免征或者減征耕地占用稅的其他情形，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。76.某一般納稅人企業(yè)于2021年度擁有一塊宗地，其地上面積為2萬平方米，單獨建造的地下建筑面積為6千平方米(已取得地下土地使用權(quán)證)。該市規(guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為3元/平方米。則該企業(yè)2021年度就此宗地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()A、3.9萬元B、6萬元C、6.9萬D、7.8萬元答案：C解析：2*3+0.6*3*50%=6.9萬元77.下列關(guān)于印花稅計稅根據(jù)表述中，你以為對的是（）A、對采用易貨方式進行商品交易訂立合同，應(yīng)以易貨差價為計稅根據(jù)B、對于由委托方提供輔助材料加工合同，無論加工費和輔助材料金額與否分開記載，均以其共計數(shù)為計稅根據(jù)C、建筑安裝工程承包合同計稅根據(jù)是承包總領(lǐng)扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后余額D、貨品運送合同計稅根據(jù)是運送費用總額，不含裝卸費答案：D解析：對在商品購銷活動中，采用以貨易貨方式進行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟行為的合同。對于由委托方提供輔助材料加工合同，無論加工費和輔助材料金額與否分開記載，均以加工費和輔助材料金額的合計數(shù)為計稅根據(jù)。建筑工程承包合同中所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同應(yīng)按所載金額另行貼花。貨品運送合同計稅依據(jù)為取得的運費金額，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。78.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是()A、人造石油B、地?zé)酑、砂石D、礦泉水答案：A解析：人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。79.《財稅〔2018〕117號》規(guī)定，有關(guān)污染物監(jiān)測濃度值低于生態(tài)環(huán)境主管部門規(guī)定的污染物檢出限的，除有特殊管理要求外，視同該污染物排放量為()。A、負(fù)值B、零C、生態(tài)環(huán)境主管部門規(guī)定限制D、稅務(wù)部門規(guī)定限制答案：B80.某油氣田企業(yè)2020年12月份開采原油9000噸，當(dāng)月銷售8000噸，取得不含增值稅銷售額96萬元;用于開采原油過程中加熱的原油500噸;用于職工食堂和浴室的原油10噸;當(dāng)月開采天然氣40000立方米，已全部銷售，取得不含增值稅銷售額12萬元，已知原油和天然氣適用的資源稅稅率均為6%。該油氣田企業(yè)12月份應(yīng)納資源稅稅額為()萬元。A、6.48B、6.49C、6.85D、6.84答案：B解析：該油氣田企業(yè)12月份應(yīng)納資源稅.=96÷8000×(8000+10)×6%+12×6%=6.49(萬元)。81.房產(chǎn)稅對宗地容積率小于0.5的，按房產(chǎn)建筑面積的()倍計算土地面積，并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價。A、1B、2C、3D、4答案：B解析：房產(chǎn)稅對宗地容積率小于0.5的，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計算土地面積，并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價。82.對在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨建造的地下建筑用地，按應(yīng)征稅款的()征收城鎮(zhèn)土地使用稅。A、30%B、40%C、50%D、70%答案：C解析：對在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨建造的地下建筑用地，按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅。83.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不符合稅法規(guī)定的是()A、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用次月納稅B、納稅人出借的房產(chǎn)，自出借房產(chǎn)次月起納稅C、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起納稅D、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起納稅答案：C解析：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之月起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅84.關(guān)于車船稅的征收管理，下列表述不正確的是（）。A、臨時入境的外國車船和港、澳、臺地區(qū)的車船，不征收車船稅B、從事機動車第三者責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人C、車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地D、車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月答案：D解析：《中華人民共和國車船稅法》(中華人民共和國主席令第四十三號)第六條從事機動車第三者責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在收取保險費時依法代收車船稅，并出具代收稅款憑證。第七條車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地。依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點為車船的所有人或者管理人所在地。第八條車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。《中華人民共和國車船稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令611號)第二十四條臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。85.下列各項中，不符合車船稅有關(guān)征管規(guī)定的是()A、納稅人自行申報繳納車船稅的，應(yīng)在車船的登記地繳納車船稅B、已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅C、扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點為扣繳義務(wù)人所在地D、依法不需要辦理登記的車船，納稅地點為車船所在地的主管稅務(wù)機關(guān)答案：D解析：依法不需要辦理登記的車船、納稅地點為車船所有人或者管理人所在地86.條例實施細(xì)則規(guī)定，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本計算的金額之和的()以內(nèi)計算扣除。A、5%B、6%C、8%D、10%答案：D解析：中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細(xì)則第七條87.經(jīng)濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的()。A、10%B、20%C、30%D、50%答案：C解析：經(jīng)濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%。88.下列各項中，應(yīng)計算繳納資源稅的是()A、進口的原油B、專門開采并銷售的天然氣C、煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣D、開采原油過程中用于加熱的原油答案：B解析：選項A:進口應(yīng)稅產(chǎn)品不屬于“境內(nèi)開采”,不征收資源稅;選項CD:免征資源稅。89.納稅人按季申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起()內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款。A、十日內(nèi)B、十五日內(nèi)C、二十日內(nèi)D、三十日內(nèi)答案：B90.下列關(guān)于煙葉稅的說法中，錯誤的是()。A、煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉B、向煙葉銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C、煙葉稅按月計征D、煙葉稅采用從價定率計征答案：B解析：納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。91.企業(yè)對車船稅進行納稅申報時需先維護稅源信息。關(guān)于稅源信息維護下列表述不正確的是()。A、納稅人可以在申報期之后維護稅源信息B、納稅人可以在申報期之前維護稅源信息C、納稅人可以自由選擇維護稅源信息時間D、若稅源信息沒有發(fā)生變化則不需要維護答案：A解析：根據(jù)國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并稅費申報有關(guān)事項的公告》的解讀第四個問題的相關(guān)表述，納稅申報前，需先維護稅源信息。稅源信息沒有變化的，確認(rèn)無變化后直接進行納稅申報;稅源信息有變化的，通過填報《稅源明細(xì)表》進行數(shù)據(jù)更新維護后再進行納稅申報。納稅人可以自由選擇維護稅源信息的時間，既可以在申報期之前，也可以在申報期內(nèi)。92.《環(huán)境保護稅法》所稱應(yīng)稅污染物排放地是指，應(yīng)稅大氣污染物、水污染物()所在地。A、排放口B、登記C、產(chǎn)生答案：A93.先以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，劃撥土地性質(zhì)未發(fā)生改變的，承受方繳納契稅的計稅依據(jù)為()。A、補繳的土地出讓價款。B、補繳的土地出讓價款和房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格。C、房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格。D、土地出讓價款。答案：C解析：《關(guān)于貫徹實施契稅法若干事項執(zhí)行口徑的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2021年第23號)規(guī)定：先以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，劃撥土地性質(zhì)未發(fā)生改變的，承受方應(yīng)以房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格為計稅依據(jù)繳納契稅。94.小微企業(yè)“六稅兩費”減免優(yōu)惠的辦理方式是()A、申報享受B、審批享受C、備案享受D、審核享受答案：A解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)‘六稅兩費”減免政策有關(guān)征管問題的公告》第四條規(guī)定，納稅人自行申報享受減免優(yōu)惠，不需額外提交資料。95.某一般納稅人企業(yè)2021年取得一處房產(chǎn)，2021年7月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險),投資期5年，當(dāng)年取得固定收入100萬元。該房產(chǎn)原值2000萬元，當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)原值的減除比例為30%,該企業(yè)2021年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()A、16.8B、20.4C、24D、28.8答案：B解析：100*0.12+2000*(1-0.3)*0.012*6/12=20.496.位于某市市區(qū)的一般納稅人甲企業(yè)，由于申報錯誤未享受優(yōu)惠政策，2021年12月申報期，申請退還了多繳的增值稅和消費稅共150萬元，同時當(dāng)月享受增值稅即征即退稅款100萬元，該企業(yè)12月應(yīng)退稅的城建稅為：()萬元A、10.5B、3.5C、17.5D、7答案：A解析：在退稅環(huán)節(jié)，因納稅人多繳發(fā)生的兩稅退稅，同時退還已繳納的城建稅。但是，兩稅實行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有規(guī)定外，不予退還隨兩稅附征的城建稅。150×7%=10.597.在人均耕地低于()的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展情況，適當(dāng)提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過適用稅額的百分之五十。A、0.5畝B、1畝C、1.5畝D、2畝答案：A解析：《中華人民共和國耕地占用稅法》第五條在人均耕地低于零點五畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展情況，適當(dāng)提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過本法第四條第二款確定的適用稅額的百分之五十。98.甲生產(chǎn)企業(yè)2021年3月10日購入鋅原礦并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的不含稅購進金額為280萬元，當(dāng)月甲生產(chǎn)企業(yè)將外購鋅原礦與自采的鋅原礦混合進行銷售，取得不含稅銷售額800萬元。已知當(dāng)?shù)劁\原礦稅率為6%,則甲生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納資源稅()萬元。A、16.8B、31.2C、64.8D、48答案：B解析：甲生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納資源稅=(800-280)x6%=31.2(萬元)99.融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅計稅依據(jù)為()A、房產(chǎn)評估值B、房產(chǎn)余值C、房產(chǎn)原值D、房產(chǎn)租金答案：B解析：融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值100.《印花稅法》實施后，貨物運輸合同印花稅稅率是多少?A、萬分之三B、萬分之五C、千分之一D、萬分之零點五E、萬分之二點五答案：A解析：《中華人民共和國印花稅法》所列稅目稅率表101.《中華人民共和國耕地占用稅法》自()起施A、2018/9/1B、2018/10/1C、2019/9/1D、2019/10/1答案：C解析：《中華人民共和國耕地占用稅法》第十六條本法自2019年9月1日起施行。102.《財稅〔2018〕117號》規(guī)定，納稅人因環(huán)境違法行為受到行政處罰的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和處罰信息計算()的應(yīng)稅污染物排放量。A、違法行為所屬期B、當(dāng)年C、當(dāng)日D、當(dāng)月答案：A103.稅務(wù)機關(guān)在契稅征管過程中知悉的以下信息，不屬于保密范圍的是()。A、納稅人申報信息B、不動產(chǎn)權(quán)屬登記信息C、稅收違法行為信息D、商業(yè)秘密答案：C解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于契稅納稅服務(wù)與征收管理若干事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第25號)第八條規(guī)定：稅務(wù)機關(guān)及其工作人員對稅收征管過程中知悉的個人的身份信息、婚姻登記信息、不動產(chǎn)權(quán)屬登記信息、納稅申報信息及其他商業(yè)秘密和個人隱私，應(yīng)當(dāng)依法予以保密，不得泄露或者非法向他人提供。納稅人的稅收違法行為信息不屬于保密信息范圍，稅務(wù)機關(guān)可依法處理。104.以下()情形，需征收契稅。A、國有土地使用權(quán)授權(quán)經(jīng)營B、國有土地使用權(quán)租賃C、土地承包經(jīng)營權(quán)和土地經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移D、以作價投資(入股)方式轉(zhuǎn)移土地權(quán)屬答案：D解析：《中華人民共和國契稅法》第二條規(guī)定：以作價投資(入股)方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)按照本法規(guī)定征收契稅。105.納稅人贈與房屋，應(yīng)當(dāng)以()作為契稅計稅依據(jù)。A、贈與人申報價格B、中介機構(gòu)評定價格C、稅務(wù)機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格依法核定的價格D、受贈人申報價格答案：C解析：契稅法第四條規(guī)定：房屋贈與，契稅的計稅依據(jù)為稅務(wù)機關(guān)參照房屋買賣的市場價格依法核定的價格。106.《印花稅法》實施后，建筑安裝工程承包合同印花稅稅率是多少()。A、萬分之三B、萬分之五C、千分之一D、萬分之零點五E、萬分之二點五答案：A解析：《中華人民共和國印花稅法》所列稅目稅率表107.城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間與增值稅、消費稅（）A、不同步B、錯期C、不一致D、一致答案：D解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于城市維護建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第26號)規(guī)定，城建稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間與兩稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間一致。108.關(guān)于在城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)中扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額，以下說法錯誤的是()。A、納稅人自收到期末留抵退稅退還的增值稅稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在下一個納稅申報期從城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)中扣除。B、期末留抵退稅退還的增值稅稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法確定的城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)中扣除。C、期末留抵退稅退還的增值稅稅額允許在消費稅附征的城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)中扣除。D、期末留抵退稅退還的增值稅稅額當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納稅申報期按規(guī)定繼續(xù)扣除。答案：C解析：《關(guān)于城市維護建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第26號)第一條規(guī)定，納稅人自收到留抵退稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在下一個納稅申報期從城建稅計稅依據(jù)中扣除。留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法確定的城建稅計稅依據(jù)中扣除。當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納稅申報期按規(guī)定繼續(xù)扣除。109.印花稅納稅人應(yīng)按規(guī)定()。A、據(jù)實申報印花稅B、按核定比例申報印花稅C、按銷售額申報印花稅D、按應(yīng)納稅所得額申報印花稅答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》等相關(guān)規(guī)定，印花稅納稅人應(yīng)據(jù)實申報印花稅。110.《印花稅法》實施后，加工承攬合同印花稅稅率是多少?A、萬分之三B、萬分之五C、千分之一D、萬分之零點五E、萬分之二點五答案：A解析：《中華人民共和國印花稅法》所列稅目稅率表111.某一般納稅人企業(yè)2021年6月自建的廠房竣工并投入使用，該廠房原值為2000萬元，其中用于儲備貨品的獨立地下室為200萬元，當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)原值的減除比例為30%,地下室應(yīng)稅原值為房產(chǎn)原值的60%。該企業(yè)2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()A、8.064B、8.4C、16.128D、16.8答案：A解析：[(2000-200)*(1-0.3)*0.012+200*0.6*(1-0.3)*0.012]*6/12=8.064112.應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)未列明金額，在后續(xù)實際結(jié)算時確定金額的，納稅人應(yīng)于書立應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的首個納稅申報期申報()。A、應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)書立情況B、應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)金額C、應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)估計金額D、應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)市場金額答案：A解析：印花稅征管公告規(guī)定。113.契稅法規(guī)定，契稅稅率為3%-5%,具體適用稅率由下列()部門決定。A、國務(wù)院B、財政部和國家稅務(wù)總局C、省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會常務(wù)委員會D、省、自治區(qū)、直轄市人民政府答案：C解析：《中華人民共和國契稅法》第三條規(guī)定：契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。114.甲企業(yè)是有進出口經(jīng)營權(quán)的增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地和業(yè)務(wù)發(fā)生地均在市區(qū)。2021年12月實際繳納增值稅60萬元，經(jīng)稅務(wù)部門正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額10萬元，進口設(shè)備一臺，海關(guān)代征增值稅100萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅稅額為()。A、2.80萬元B、3.50萬元C、11.90萬元D、4.90萬元答案：D解析：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免抵退稅辦法后有關(guān)城市維護建設(shè)稅教育費附加政策的通知》(財稅〔2005〕25號)第一條規(guī)定，經(jīng)國家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅額應(yīng)納入城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計征范圍，分別按規(guī)定的稅(費)率征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加。根據(jù)《財政部關(guān)于征收教育費附加幾個具體問題的通知》[(1986)財稅字第120號]第二條規(guī)定，凡繳納產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定征收教育費附加。但海關(guān)對進口產(chǎn)品征收的產(chǎn)品稅、增值稅，不征收教育費附加。應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅=(60+10)×7%=4.90萬元。115.工業(yè)用途房產(chǎn)的自用地下建筑，房產(chǎn)稅以房屋原價的（）作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。A、30%-40%B、70%-80%C、50%-60%D、10%-30%答案：C116.某公司2022年7月訂立一份房屋買賣合同，應(yīng)按()稅率貼花。A、萬分之五B、萬分之三C、千分之一D、萬分之零點五答案：A解析：《印花稅法》稅目稅率表117.某煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年3月收購煙葉7500公斤，收購金額為80萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，煙葉稅稅率20%,關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是()。A、煙草公司代扣代繳煙葉稅17.6萬元B、煙草公司自行繳納煙葉稅16萬元C、煙草公司代扣代繳煙葉稅16萬元D、煙草公司自行繳納煙葉稅17.6萬元答案：D解析：煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，應(yīng)自行繳納的煙葉稅=80×(1+10%)×20%=17.6(萬元)。118.甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2021年為擴大生產(chǎn)，購置了乙企業(yè)的倉庫1棟，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的交易價格為500萬元，在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載的原值為1,000萬元。租賃丙企業(yè)廠房，租賃合同注明租賃金額是500萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅的金額是()。A、10,000元B、7,500元C、5,000元D、6,500元答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》所列稅目稅率表，甲企業(yè)應(yīng)納印花稅=500×10,000×0.5‰+500×10,000×1‰0=7500元。119.“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)"稅目中“商標(biāo)專用權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)”印花稅稅率是多少?A、萬分之三B、萬分之五C、千分之一D、萬分之零點五E、萬分之二點五答案：A解析：《中華人民共和國印花稅法》所列稅目稅率表120.占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額，加按()征收耕地占用稅。A、120%B、150%C、180%D、200%答案：B解析：《中華人民共和國耕地占用稅法》第六條占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照本法第四條第二款或者第五條確定的當(dāng)?shù)剡m用稅額，加按百分之一百五十征收。多選題1.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中,正確的有()。A、耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為占用耕地的當(dāng)日。B、占用規(guī)定的農(nóng)用地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施的,不繳納耕地占用稅。C、農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷,新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分,免征耕地占用稅。D、稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常或者納稅人未按照規(guī)定期限申報納稅的,可以提請相關(guān)部門進行復(fù)核,相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機關(guān)復(fù)核申請之日起十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)出具復(fù)核意見。答案：BC解析：《中華人民共和國耕地占用稅法》第七條、第十二條2.下列各項行為中,需要繳納資源稅的有()。A、將開采猛原礦用于連續(xù)加工猛選礦B、將開采的原油用于投資C、將開采的原煤用于連續(xù)加工蜂窩煤D、將開采的天然氣用于換取研發(fā)設(shè)備答案：BCD解析：【解析】納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)繳納資源稅的情形,包括納稅人以應(yīng)稅產(chǎn)品用于非貨幣性資產(chǎn)交換(選項D)、捐贈、償債、贊助、集資、投資(選項B)、廣告、樣品、職工福利、利潤分配或者連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品(選項C)等。但是,納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的(選項A),不繳納資源稅。3.應(yīng)稅固體廢物的計稅依據(jù)是如何確定的?A、應(yīng)稅固體廢物的計算依據(jù)按照固體廢物的排放量確定B、固體廢物的排放量=當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量-當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的貯存量-處置量C、固體廢物的排放量=當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量-當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的貯存量-處置量-綜合利用量D、固體廢物的排放量=當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量答案：AC解析：應(yīng)稅固體廢物的計算依據(jù)按照固體廢物的排放量確定。固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額。固體廢物的貯存量、處置量,是指在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存或者處置的固體廢物數(shù)量;固體廢物的綜合利用量,是指按照國務(wù)院發(fā)展改革、工業(yè)和信息化主管部門關(guān)于資源綜合利用要求以及國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)進行綜合利用的固體廢物數(shù)量。4.城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)包括()。A、納稅人依法實際繳納的增值稅稅額B、納稅人依法實際繳納的消費稅稅額C、增值稅免抵稅額D、期末留抵退稅退還的增值稅稅額答案：ABC解析：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)確定辦法等事項的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2021年第28號)規(guī)定,城市維護建設(shè)稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額(以下簡稱兩稅稅額)為計稅依據(jù)。依法實際繳納的兩稅稅額,是指納稅人依照增值稅、消費稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計算的應(yīng)當(dāng)繳納的兩稅稅額(不含因進口貨物或境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的兩稅稅額),加上增值稅免抵稅額,扣除直接減免的兩稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。5.在環(huán)境保護稅的征收管理中,哪些情況可以提請環(huán)境保護主管部門進行復(fù)核?A、納稅人當(dāng)期申報的應(yīng)稅污染物排放量與上一年同期相比明顯偏低,且無正當(dāng)理由B、納稅人單位產(chǎn)品污染物排放量與同類型納稅人相比明顯偏低,且無正當(dāng)理由C、納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報D、納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款答案：ABC6.根據(jù)現(xiàn)行車船稅法的相關(guān)規(guī)定,法定授權(quán)省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的減免稅項目包括()A、農(nóng)村居民在城里跑運輸?shù)娜喥嘊、公共交通車船C、對受地震、洪澇等嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難的車船D、農(nóng)村居民購買的新能源汽車答案：BC解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<中華人民共和國車船稅法宣傳提綱>的通知》(國稅函〔2011〕712號)九、車船稅有哪些稅收優(yōu)惠政策?(三)授權(quán)省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的減免稅項目如下:1.省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況,可以對公共交通車船,村農(nóng)居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅;2.對受地震、洪澇等嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及其他特殊原因確需減免稅的車船,可以在一定期限內(nèi)減征或者免征車船稅。7.一定可以享受小微企業(yè)“六稅兩費"減免優(yōu)惠的政策主體有()A、增值稅小規(guī)模納稅人B、個人獨資企業(yè)C、小型微利企業(yè)D、個體工商戶答案：ACD解析：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》第一條規(guī)定,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。8.關(guān)于車船稅的稅目含義,下列表述正確的有()。A、低速載貨汽車,是以柴油機為動力,最高設(shè)計時速不超過80公里的有四個車輪的貨車B、三輪汽車,是指最高設(shè)計車速不超過每小時50公里的客車或貨車C、專用作業(yè)車,是指在其設(shè)計和技術(shù)特性上用于特殊工作的車輛D、掛車,是指需由汽車或者拖拉機牽引,才能正常使用的無動力的道路車輛E、半掛牽引車,是指裝備有特殊裝置用于牽引半掛車的商用車答案：CDE解析：根據(jù)《中華人民共和國車船稅法實施條例》

(中華人民共和國國務(wù)院令611號)第二十六條規(guī)定,半掛牽引車,是指裝備有特殊裝置用于牽引半掛車的商用車。三輪汽車,是指最高設(shè)計車速不超過每小時50公里,具有三個車輪的貨車。低速載貨汽車,是指以柴油機為動力,最高設(shè)計車速不超過每小時70公里,具有四個車輪的貨車。掛車,是指就其設(shè)計和技術(shù)特性需由汽車或者拖拉機牽引,才能正常使用的一種無動力的道路車輛。專用作業(yè)車,是指在其設(shè)計和技術(shù)特性上用于特殊工作的車輛。9.具體納稅期限由各()稅務(wù)局結(jié)合征管實際確定。A、省B、自治區(qū)C、直轄市D、計劃單列市答案：ABCD解析：印花稅征管公告規(guī)定。10.計算土地增值稅過程中的“房地產(chǎn)開發(fā)費用”具體包括()A、房地產(chǎn)開發(fā)成本B、銷售費用C、管理費用D、財務(wù)費用答案：BCD解析：中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細(xì)則第七條11.根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定,下列各項中,說法正確的有()。A、納稅人以自采應(yīng)稅產(chǎn)品用于非貨幣性資產(chǎn)交換,應(yīng)繳納資源稅B、納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的,按照原礦計征資源稅C、納稅人自采原礦洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的,在移送環(huán)節(jié)按照原礦產(chǎn)品計征資源稅D、納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的,不繳納資源稅答案：ABD解析：自采原礦洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的,按照選礦產(chǎn)品計征資源稅,在原礦移送環(huán)節(jié)不繳納資源稅。12.對()可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。A、增值稅小規(guī)模納稅人B、小型微利企業(yè)C、個體工商戶D、高新技術(shù)企業(yè)答案：ABC解析：由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。(財政部稅務(wù)總局公告2022年第10號)13.適用“六稅兩費"減免政策的小型微利企業(yè)是指滿足以下()條件的企業(yè)。A、從事國家非限制和禁止行業(yè)B、年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元C、從業(yè)人數(shù)不超過300人D、資產(chǎn)總額不超過5000萬元答案：ABCD解析：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》第三條規(guī)定,本公告所稱小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。14.下列土地免繳土地使用稅的有()A、國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地B、事業(yè)單位自用的土地C、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地D、市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地答案：ACD解析：由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地免繳土地使用稅。15.下列()情形發(fā)生土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的,承受方需繳納契稅。A、因共有不動產(chǎn)份額變化的。B、因共有人增加或者減少的。C、因人民法院、仲裁委員會的生效法律文書或者監(jiān)察機關(guān)出具的監(jiān)察文書等因素,發(fā)生土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的。D、因國有土地使用權(quán)劃撥的。答案：ABC解析：《關(guān)于貫徹實施契稅法若干事項執(zhí)行口徑的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2021年第23號)規(guī)定,下列情形發(fā)生土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的,承受方應(yīng)當(dāng)依法繳納契稅:1.因共有不動產(chǎn)份額變化的;2.因共有人增加或者減少的;3.因人民法院、仲裁委員會的生效法律文書或者監(jiān)察機關(guān)出具的監(jiān)察文書等因素,發(fā)生土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的。16.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法,正確的有()A、城鎮(zhèn)土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的,由實際使用人納稅B、城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)征收C、納稅人新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之日起滿6個月時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、納稅單位無償使用免稅單位的土地,免稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。答案：AB解析：納稅人新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位無償使用免稅單位的土地,納稅單位應(yīng)照章繳納土地使用稅17.某工業(yè)企業(yè),2021年2月水污染物排放口向環(huán)境共排放四種污染物,通過污染物排放量分別計算污染當(dāng)量數(shù),具體情況如下:總汞污染當(dāng)量數(shù)為10,懸浮物污染當(dāng)量數(shù)20、化學(xué)需氧量污染當(dāng)量數(shù)為30、石油類污染當(dāng)量數(shù)為2,其中總汞為第一類水污染物,剩余三項為第二類水污染物。該企業(yè)2021年2月應(yīng)申報繳納環(huán)保稅的污染物有()A、總汞B、懸浮物C、化學(xué)需氧量D、石油類答案：ABCD解析：每一排放口的應(yīng)稅水污染物,按照《環(huán)境保護稅法》法所附《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》,區(qū)分第一類水污染物和其他類水污染物,按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序,對第一類水污染物按照前五項征收環(huán)境保護稅,對其他類水污染物按照前三項征收環(huán)境保護稅。該題中有第一類水污染物1項,其他類水污染物3項,則該排放口需全部申報。18.以下各項中,屬于城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)的有()。A、應(yīng)納“兩稅"稅額B、納稅人滯納“兩稅"而加收的滯納金C、納稅人偷逃“兩稅"被處的罰款D、納稅人偷逃“兩稅"被查補的稅款答案：AD解析：納稅人違反增值稅、消費稅、營業(yè)稅規(guī)定被加罰的滯納金和罰款不能作為計征城建稅的計稅依據(jù)。19.下列項目占用耕地,免征耕地占用稅的有()。A、專用公路B、軍事設(shè)施C、航道D、社會福利機構(gòu)答案：BD解析：《中華人民共和國耕地占用稅法》第七條軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會福利機構(gòu)、醫(yī)療機構(gòu)占用耕地,免征耕地占用稅。20.下列情形,暫予免征環(huán)境保護稅的有()。A、農(nóng)業(yè)種植排放應(yīng)稅污染物的B、規(guī)模化養(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的C、機動車行駛排放應(yīng)稅污染物的D、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的答案：ACD21.以下符合環(huán)境保護稅政策規(guī)定的有()。A、環(huán)保稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日B、納稅人應(yīng)當(dāng)向機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅C、環(huán)境保護稅按月計算,按季申報繳納D、納稅人按次申報繳納的,應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款答案：AC22.某省級人民政府教育行政部門批準(zhǔn)成立的學(xué)歷性職業(yè)教育學(xué)校,其下列占地行為中免征耕地占用稅的有()。A、學(xué)校教學(xué)樓占用耕地B、學(xué)校圖書館占用耕地C、學(xué)校內(nèi)經(jīng)營性場所占用耕地D、學(xué)校內(nèi)教職工住房占用耕地答案：AB解析：《中華人民共和國耕地占用稅法實施辦法》第六條免稅的學(xué)校,具體范圍包括縣級以上人民政府教育行政部門批準(zhǔn)成立的大學(xué)、中學(xué)、小學(xué),學(xué)歷性職業(yè)教育學(xué)校和特殊教育學(xué)校,以及經(jīng)省級人民政府或其人力資源社會保障行政部門批準(zhǔn)成立的技工院校。學(xué)校內(nèi)經(jīng)營性場所和教職工住房占用耕地的,按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。23.下列各項中,應(yīng)計入城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有()。A、先征后返的增值稅稅額B、直接免征的增值稅稅額C、納稅人因欠繳增值稅被加收的滯納金D、退還的增值稅期末留抵稅額E、實際繳納的消費稅稅額答案：AE解析：依據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)確定辦法等事項的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2021年第28號)第一條,城市維護建設(shè)稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額(以下簡稱兩稅稅額)為計稅依據(jù)。依法實際繳納的兩稅稅額,是指納稅人依照增值稅、消費稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計算的應(yīng)當(dāng)繳納的兩稅稅額(不含因進口貨物或境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的兩稅稅額),加上增值稅免抵稅額,扣除直接減免的兩稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。直接減免的兩稅稅額,是指依照增值稅、消費稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定,直接減征或免征的兩稅稅額,不包括實行先征后返、先征后退、即征即退辦法退還的兩稅稅額。24.《中華人民共和國契稅法》規(guī)定,省、自治區(qū)、直轄市可以決定對下列()情形免征或者減征契稅。A、因土地、房屋被縣級以上人民政府征收、征用,重新承受土地、房屋權(quán)屬。B、因承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)。C、因不可抗力滅失住房,重新承受住房權(quán)屬。D、國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施。答案：AC解析：《中華人民共和國契稅法》第七條規(guī)定,省、自治區(qū)、直轄市可以決定對下列情形免征或者減征契稅:(一)因土地、房屋被縣級以上人民政府征收、征用,重新承受土地、房屋權(quán)屬;(二)因不可抗力滅失住房,重新承受住房權(quán)屬。25.下列選項,符合應(yīng)進行土地增值稅清算條件有()。A、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的;B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的;C、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的;D、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。答案：ABD解析：土地增值稅清算管理規(guī)程第九條26.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房,不能取得評估價格,在計算土地增值稅時,允許扣除的項目包括()。A、發(fā)票加計扣除金額B、購房發(fā)票金額C、建房發(fā)票金額D、購房時繳納的契稅E、售房繳納的增值稅答案：ABD解析：本題涉及的知識點是土地增值稅的扣除項目。能提供舊房及建筑物評估價格的情況下,扣除項目包含以下幾項:①購房發(fā)票金額;②綜合費用,按照取