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認證信息

認證類型：個人認證

認證主體：陳**（實名認證）

IP屬地：江蘇

IP屬地：江蘇 上傳時間：2022-11-24 格式：DOC 頁數(shù)：10 大?。?80.51KB 積分：12 舉報 版權(quán)申訴

營業(yè)外支出實質(zhì)性程序被審計單位：項目：營業(yè)外支出編制：日期：索引號：SK財務(wù)報表截止日/期間：復核：日期：第一部分認定、審計目標和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系審計目標與認定對應(yīng)關(guān)系表審計目標財務(wù)報表認定發(fā)生完整性準確性截止分類列報A利潤表中記錄的營業(yè)外支出已發(fā)生，且與被審計單位有關(guān)?！藼所有應(yīng)當記錄的營業(yè)外支出均已記錄?！藽與營業(yè)外支出有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當記錄。√D營業(yè)外支出已記錄于正確的會計期間?！蘀營業(yè)外支出已記錄于恰當?shù)馁~戶。√F營業(yè)外支出已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當?shù)牧袌??！潭徲嬆繕伺c審計程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計目標可供選擇的審計程序索引號C1.獵取或編制營業(yè)外支出明細表，復核其加計數(shù)是否正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否相符。SK2E2.檢查營業(yè)外支出明細項目的設(shè)置是否符合規(guī)定的核算內(nèi)容與范圍，是否劃清營業(yè)外支出與其他費用的界限。SK2ABC3.檢查非流淌資產(chǎn)處置損失，應(yīng)結(jié)合固定資產(chǎn)清理、無形資產(chǎn)等的審計，檢查計入營業(yè)外支出的金額和有關(guān)會計處理是否正確。SK3ABC4.檢查非貨幣性資產(chǎn)交換損失，應(yīng)結(jié)合非貨幣性資產(chǎn)交換的審計，檢查計入營業(yè)外支出的金額和有關(guān)會計處理是否正確。SK3ABC5.檢查債務(wù)重組損失，應(yīng)結(jié)合債務(wù)重組的審計，檢查計入營業(yè)外支出的金額和有關(guān)會計處理是否正確。SK3ABC6.檢查公益性捐贈支出的會計處理是否正確，注意公益性捐贈資產(chǎn)已計提的減值預(yù)備是否結(jié)轉(zhuǎn)。檢查公益救濟性捐贈是否按稅法規(guī)定進行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。略ABC7.對特不損失應(yīng)詳細檢查有關(guān)資料、被審計單位實際損失和保險理賠情況及審批文件。檢查會計處理是否正確。SK3ABC8.對因盤虧、毀損的資產(chǎn)發(fā)生的凈損失，檢查是否按治理權(quán)限報經(jīng)批準后處理，會計處理是否正確。SK3BA9.對由對外提供擔保、未決訴訟、重組義務(wù)產(chǎn)生的可能負債，應(yīng)取得擔保合同、仲裁或法院判決書等，結(jié)合可能負債的審計，檢查計入營業(yè)外支出的金額是否適當，有關(guān)會計處理是否正確。略BA10.檢查非公益性捐贈支出、稅收滯納金、罰金、罰款支出、各種贊助費支出是否進行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。略D11.抽取資產(chǎn)負債表日前后天的張憑證，實施截止測試，若存在異常跡象，應(yīng)考慮是否有必要追加審計程序，關(guān)于重大跨期項目應(yīng)作必要調(diào)整。SK312.依照評估的舞弊風險等因素增加的其他審計程序。E13.檢查營業(yè)外支出是否已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當列報。營業(yè)外支出應(yīng)按非流淌資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈支出、特不損失、盤虧損失等各項目披露。

第二部分打算實施的實質(zhì)性程序項目財務(wù)報表認定發(fā)生完整性準確性截止分類列報評估的重大錯報風險水平（注1）從操縱測試獵取的保證程度（注2）需從實質(zhì)性程序獵取的保證程度打算實施的實質(zhì)性程序（注3）1．2．3．4.5.6.7.8.9.10.……注:1.結(jié)果取自風險評估工作底稿。2.結(jié)果取自該項目所屬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部操縱工作底稿。3.在打算實施的實質(zhì)性程序與財務(wù)報表認定之間的對應(yīng)關(guān)系用“√”表示。

營業(yè)外支出審定表被審計單位：項目：營業(yè)外支出審定表編制：日期：索引號：SK1財務(wù)報表截止日/期間：復核：日期：項目名稱本期未審數(shù)賬項調(diào)整本期審定數(shù)上期審定數(shù)索引號借方貸方1.處置非流淌資產(chǎn)損失合計其中:處置固定資產(chǎn)損失處置無形資產(chǎn)損失2.非貨幣性資產(chǎn)交換損失3.債務(wù)重組損失4.公益性捐贈支出5.特不損失6.盤虧損失7.其他合計審計結(jié)論:

營業(yè)外支出明細表被審計單位：項目：營業(yè)外支出明細表編制：日期：索引號：SK2財務(wù)報表截止日/期間：復核：日期：項目名稱1月…本期合計上期合計差異額差異率（%）1.處置非流淌資產(chǎn)損失合計其中:處置固定資產(chǎn)損失處置無形資產(chǎn)損失2.非貨幣性資產(chǎn)交換損失3.債務(wù)重組損失4.公益性捐贈支出5.特不損失6.盤虧損失7.其他合計審計講明：:營業(yè)外支出檢查情況表被審計單位：項目：營業(yè)外支出檢查情況表編制：日期：索引號：SK3財務(wù)報表截止日/期間：復核：日期：