醫(yī)院財務(wù)科工作制度與職責(zé)

目錄一、請示報告制度································3二、檔案保管制度································3三、檔案立卷歸檔制度····························3四、檔案借閱制度································4五、檔案安全保密制度····························4六、檔案的鑒定與銷毀制度·························5七、檔案統(tǒng)計制度································5八、檔案庫房管理制度····························6九、會計檔案管理制度····························6十、財務(wù)科工作制度······························7十一、醫(yī)療登記、統(tǒng)計制度·························8十二、財務(wù)部門工作制度···························8十三、經(jīng)費審批及報銷制度························10十四、醫(yī)療收費制度······························11十五、財產(chǎn)物資管理制度··························12十六、票據(jù)管理制度·····························12十七、固定資產(chǎn)管理制度··························13十八、財務(wù)會計檔案管理制度·······················14十九、物價工作管理制度··························14二十、醫(yī)療服務(wù)價格公示制度·······················16二十一、醫(yī)療服務(wù)項目的病歷記錄和費用核查制度·········16二十二、獎金分配管理制度························171二十三、內(nèi)部審計工作制度························18簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院財務(wù)票據(jù)管理流程·················22簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院金蝶成本核算流程·················23簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院貨幣資金核查流程·················24簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院貨幣資金管理流程·················25簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院債權(quán)債務(wù)清查流程·················26簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院住院收入管理流程·················27簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院固定資產(chǎn)報廢管理流程··············28簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院固定資產(chǎn)采購管理流程··············29簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院固定資產(chǎn)盤點清查流程··············30簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院經(jīng)費審批流程····················31物價投訴接待工作流程···························31簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院藥品、材料盤點清查流程············33簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院藥品采購付款流程·················34簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院專項維修核算工作流程··············35簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院零星維修、零星用工核算工作流程·······362一、請示報告制度凡有下列情況，必須及時逐級向有關(guān)部門及院領(lǐng)導(dǎo)請示報告。1、遇有嚴(yán)重工傷、重大交通事故、大批中毒、法定傳染病及突發(fā)公共衛(wèi)生事件，必須動員全院力量搶救的病員時。2、凡有重大手術(shù)，重要臟器切除、截肢、首次開展的新手術(shù)、新療法、新技術(shù)應(yīng)用時。3、緊急手術(shù)而病員的單位領(lǐng)導(dǎo)和家屬不在時。4、發(fā)生醫(yī)療事故或嚴(yán)重差錯時。丟失或損壞貴重器材和貴重藥品，發(fā)現(xiàn)成批藥品失效或變質(zhì)時。5、收治涉及法律和政治問題及有自殺跡象的病人時。6、重大經(jīng)濟(jì)開支報批時。7、增補、修改醫(yī)院規(guī)章制度、技術(shù)操作常規(guī)時。8、工作人員因公出差、院外會診、接受院外任務(wù)時。9、參加院外進(jìn)修學(xué)習(xí)、接受來院業(yè)務(wù)進(jìn)修人員時。二、檔案保管制度1、綜合檔案室負(fù)責(zé)全院檔案（不含人事檔案）的管理工作，有關(guān)部門按規(guī)定立卷后向綜合檔案室移交。2、實行科學(xué)化管理，檔案庫房內(nèi)櫥具、設(shè)備放置整齊合理。檔案排列整齊美觀、條理系統(tǒng)，編號科學(xué)規(guī)范、查找方便。3、定期對檔案進(jìn)行檢查、修復(fù)、整理，保持整潔完好。4、檔案的接受和移出都必須手續(xù)完備， 室藏檔案必須帳物相符。三、檔案立卷歸檔制度1、凡記錄反映本院職能活動情況具有日后查考利用價值的各種3文字、圖表、材料，均列為歸檔范圍。2、各部門應(yīng)根據(jù)歸檔范圍將材料收集齊全，按立卷要求整理組卷。交檔案室檢查后，再編排頁號，填寫卷內(nèi)目錄，擬出案卷標(biāo)題，裝訂。3、編號抄目要嚴(yán)肅認(rèn)真，案卷標(biāo)題要簡明扼要，正確反映卷內(nèi)內(nèi)容，由檔案室統(tǒng)一書寫。4、凡立卷材料必須紙質(zhì)優(yōu)良，規(guī)格統(tǒng)一，書寫規(guī)范，字跡清楚。禁止用鉛筆、圓珠筆書寫，不能用復(fù)寫紙復(fù)寫。對不符合要求的返工重制。5、每年六月份以前必須完成上年度的檔案立卷歸檔任務(wù)。四、檔案借閱制度1、查閱檔案時，首先由借閱人認(rèn)真填寫查閱檔案登記薄。2、查閱檔案只限于有關(guān)內(nèi)容，任何人不得擅自將檔案、資料帶出室外。3、如因工作需要借出檔案時，要辦理借閱手續(xù)，用完后按期歸還，不得轉(zhuǎn)借他人使用。對所借的檔案妥善保管，不得私自拆毀、涂改和對外傳播。如需復(fù)制，要經(jīng)檔案室同意，重要內(nèi)容須經(jīng)院辦公室主任批準(zhǔn)。在借閱期間發(fā)生的一切問題，一律由借閱人負(fù)責(zé)。4、醫(yī)院檔案主要供本院使用，院外單位或個人需查閱時，應(yīng)持介紹信，重要內(nèi)容須經(jīng)院辦公室主任批準(zhǔn)后，方可查閱。五、檔案安全保密制度1、檔案室是機要部門，非本室人員未經(jīng)許可不得入內(nèi)。2、未經(jīng)批準(zhǔn)，不得將檔案帶出檔案室，檔案內(nèi)容不得私自摘抄、4復(fù)印和隨意傳播。3、經(jīng)常檢查庫房和檔案的安全，發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)報告，認(rèn)真處理。4、檔案管理人員要模范遵守黨和國家的保密規(guī)定，嚴(yán)守機密。在調(diào)換工作時，對所管的檔案要辦理交接手續(xù)， 離職后對所了解的機密情況，不得泄露。六、檔案的鑒定與銷毀制度1、對檔案要認(rèn)真進(jìn)行鑒定，確無保存價值或保管期滿的檔案，可確定銷毀。2、檔案的鑒定、銷毀工作必須有組織、有領(lǐng)導(dǎo)地進(jìn)行。在院辦公室主任的主持下，由綜合檔案室和有關(guān)立卷單位人員組成的檔案鑒定、銷毀小組，負(fù)責(zé)檔案的鑒定、銷毀工作。3、經(jīng)過鑒定，需要銷毀的檔案，必須編造銷毀清冊，經(jīng)院有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可銷毀。4、銷毀檔案時，必須由二人以上在指定地點銷毀，監(jiān)銷人員必須在銷毀清冊上簽字蓋章，并注明銷毀方式和日期。5、銷毀檔案清冊要妥善保管，并將所有銷毀檔案在目錄中注銷。七、檔案統(tǒng)計制度1、要及時地對檔案的收進(jìn)、移出、整理、鑒定、保管、利用、銷毀以及檔案工作人員、機構(gòu)、經(jīng)費、庫房、設(shè)備等情況進(jìn)行登記，每年一次對各方面進(jìn)行認(rèn)真統(tǒng)計，做好年報表。2、嚴(yán)格執(zhí)行國家和系統(tǒng)內(nèi)所規(guī)定的統(tǒng)計計量單位和報表格式，做到數(shù)字準(zhǔn)確，字跡工整，不得潦草和涂抹，使檔案統(tǒng)計工作標(biāo)準(zhǔn)化。53、檔案工作人員要加強檔案統(tǒng)計工作的責(zé)任心和使命感，建立科學(xué)的檔案統(tǒng)計工作制度。4、搞好檔案統(tǒng)計分析，及時掌握檔案和檔案工作情況。八、檔案庫房管理制度1、檔案庫房門窗牢固，及時關(guān)閉上鎖。鑰匙要專櫥保管，不得隨身攜帶。2、非本室工作人員不得擅自進(jìn)入庫房， 因工作需要進(jìn)入庫房時，必須有本科室人員陪同。3、庫房要配備好“六防”設(shè)施（防火、防盜、防潮、防蟲、防塵、防強光），庫房內(nèi)嚴(yán)禁吸煙和存放易燃易爆物品及其他物品。4、庫房內(nèi)櫥具排列要整齊合理，要經(jīng)常打掃和擦拭，保持室內(nèi)清潔衛(wèi)生。5、做好室內(nèi)溫度記錄除濕、降溫。九、會計檔案管理制度1、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算專業(yè)材料。2、財務(wù)科的全部會計檔案，由財務(wù)科長指定專人負(fù)責(zé)整理，裝訂成冊，第二年六月底前移交院檔案室保管。3、會計檔案的存放要做到專櫥，科學(xué)管理查找方便。4、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩種。定期保管的期限為五年、十五年、二十五年三種，期限從會計年度終了后的第一年算起。5、會計檔案的保管要嚴(yán)格保守經(jīng)濟(jì)秘密，原則上不得借出，如6有特殊需要，須經(jīng)財務(wù)科負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并限期歸還。6、嚴(yán)格執(zhí)行會計檔案保管期限規(guī)定，對不超過保管期限的一定要妥善保管，對超過保管期限的也一定要按規(guī)定報批后，方可銷毀。十、財務(wù)科工作制度1、負(fù)責(zé)全院的財務(wù)工作，樹立為醫(yī)療第一線服務(wù)的思想．保證醫(yī)院經(jīng)費合理使用。2、貫徹有關(guān)財務(wù)會計的法令、制度和指示，遵守國家財經(jīng)紀(jì)律。財務(wù)人員要廉潔奉公，堅持原則，不以工作之便謀取私利。3、根據(jù)事業(yè)計劃和上級規(guī)定的統(tǒng)一收費標(biāo)準(zhǔn)合理組織收入。本著節(jié)約原則，精打細(xì)算，節(jié)省開支．監(jiān)督預(yù)算資金的正確使用。4、要及時正確地編制年度財務(wù)預(yù)算和季度財務(wù)計劃，辦理會計業(yè)務(wù)，按照規(guī)定和期限報送會計報表。5、及時組織催收欠費，防止拖欠，嚴(yán)格控制呆帳。6、負(fù)責(zé)財務(wù)監(jiān)督。定期清查庫存現(xiàn)金和材料，克服浪費和積壓，保證財產(chǎn)的安全，防止不良現(xiàn)象的發(fā)生。7、積極參加醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理工作。分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，計算獎金標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)額。辦理發(fā)放工資、津貼補貼、獎金等工作。8、按照銀行制度規(guī)定，加強現(xiàn)金管理。9、按照國家會計制度規(guī)定，負(fù)責(zé)各項會計事務(wù)處理，做到記帳、算帳、報帳及時，科目準(zhǔn)確，手續(xù)完備，數(shù)字真實，帳目清楚，帳證相符，帳款相符，帳帳相符，憑證裝訂整齊，日清月結(jié)。10、領(lǐng)導(dǎo)有關(guān)人員做好住院和門診病人記帳、收費工作。不斷改7進(jìn)服務(wù)態(tài)度，提高工作質(zhì)量，方便病人，縮短交費排隊時間。11、協(xié)助有關(guān)部門加強各類醫(yī)保費用的管理。12、遵守勞動紀(jì)律，不遲到，不早退，在崗在位，保持室內(nèi)清潔衛(wèi)生。對人態(tài)度和藹，熱情積極：13、辦理院領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時性工作。十一、醫(yī)療登記、統(tǒng)計制度1、醫(yī)院必須建立和健全醫(yī)療登記、統(tǒng)計制度。2、各種醫(yī)療登記要填寫完整、準(zhǔn)確、字跡清楚，并妥善保管．臨床各科要填寫病案首頁、出院卡片、出入院登記，并按時填報病員流動日報。門診各科應(yīng)填寫好病員流動情況和門診登記。醫(yī)技科室應(yīng)做好各項工作的數(shù)量和質(zhì)量登記。3、醫(yī)療質(zhì)量統(tǒng)計，一般包括出入院數(shù)、治愈率、床位使用率、床位周轉(zhuǎn)次數(shù)、病員疾病分類、初次與最后診斷符合率、手術(shù)診斷符合率、無菌手術(shù)化膿感染科、手術(shù)并發(fā)癥等。4、及時收集統(tǒng)計資料，進(jìn)行數(shù)據(jù)核對、整理、登記、匯總，及時向院領(lǐng)導(dǎo)提交統(tǒng)計報告。5、統(tǒng)計室人員要分工明確，責(zé)任清楚，做好各種統(tǒng)計資料的分類保管工作，遵守保密制度，保證及時提供統(tǒng)計數(shù)據(jù)。十二、財務(wù)部門工作制度．按照《會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》，全院財務(wù)實行統(tǒng)一管理，建立相應(yīng)的財務(wù)管理制度、會計管理制度、物價管理制度以及完善財務(wù)部門相應(yīng)的崗位責(zé)任制。8．正確貫徹執(zhí)行各項財經(jīng)政策，加強財務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律。財會人員要以身作則，奉公守法，對一切貪污盜竊、違法亂紀(jì)行為作斗爭。．合理組織收入，嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對各項開支實行預(yù)算管理。對于臨時必須的開支，應(yīng)按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。．根據(jù)事業(yè)計劃，正確及時編制年度的財務(wù)預(yù)算，辦理會計業(yè)務(wù)。按照規(guī)定的格式和期限，報送會計月報和年報 (決算)。．加強醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，并會同有關(guān)部門做好成本核算的管理工作。6．凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、帳單、收據(jù)等)。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，方能以據(jù)報銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支，須經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時辦理結(jié)帳報銷手續(xù)。．會計人員要及時清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳。．財務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科室配合，定期對房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。．每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經(jīng)手人詳細(xì)登記，每月集中討論，找出原因后報領(lǐng)導(dǎo)指示處理。．原始憑證、帳本、工資清冊、財務(wù)決算等資料，以及會計人員交接，均按財政部門的規(guī)定辦理。9．按照國家統(tǒng)一的招投標(biāo)目錄進(jìn)行采購，建立目錄外的藥品、耗材、設(shè)備、物資、勞務(wù)的采購管理制度。．獎金分配的原則、標(biāo)準(zhǔn)、程序公開透明，體現(xiàn)按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平；堅持獎金分配不得與藥品收入掛鉤的原則。．加強醫(yī)療機構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)控制度建設(shè)，建立重大經(jīng)濟(jì)事項集體決策制度和責(zé)任追究制度，保證資產(chǎn)的安全與完整。十三、經(jīng)費審批及報銷制度為規(guī)范會計行為，明確職責(zé)權(quán)限，適應(yīng)醫(yī)院預(yù)算管理和成本核算的需要，加強財務(wù)管理職能，使醫(yī)院各項經(jīng)費管理有章可循，特制定本規(guī)定。．醫(yī)院的一切財務(wù)收支活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。．醫(yī)院經(jīng)費開支權(quán)限應(yīng)體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)、集中控制的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，堅持財務(wù)開支由授權(quán)審批、層層負(fù)責(zé)的原則。．醫(yī)院各項經(jīng)費開支的審批有明確審批權(quán)限規(guī)范與程序，授權(quán)范圍和內(nèi)容應(yīng)在授權(quán)書中明確，實行先下級，后上級逐級上報審批的制度。．院長辦公會集體討論審批的事項：醫(yī)院年度預(yù)算；預(yù)算內(nèi)開支金額在限額以上的經(jīng)費支出；追加和調(diào)整預(yù)算項目：對外投資、合作、捐贈、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等事宜；其他重大經(jīng)濟(jì)事項。．報銷的原始單據(jù)必須真實、合法、有效，必須是由稅務(wù)部門監(jiān)制的正式發(fā)票或財政部門監(jiān)制的、適用的正式收據(jù)；字跡清楚，數(shù)10字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補；出票單位的公章；對不符合規(guī)范的原始單據(jù)不予報銷。6 ．所有的借款必須在經(jīng)濟(jì)活動結(jié)束后 1個月內(nèi)報銷，．嚴(yán)格現(xiàn)金管理，大于現(xiàn)金支付額度的支出，應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，如因特殊原因使用現(xiàn)金時，應(yīng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。．堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，實行責(zé)任追究制度和重大經(jīng)濟(jì)事項實行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。．如有濫用職權(quán)、玩忽職守給醫(yī)院帶來經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)由直接經(jīng)辦人和第一審批人承擔(dān)主要責(zé)任，并依據(jù)國家相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分。十四、醫(yī)療收費制度．收費員工作必須細(xì)心負(fù)責(zé)，態(tài)度要熱情和藹，準(zhǔn)確掌握藥價和各種醫(yī)療項目的收費標(biāo)準(zhǔn)，簡化手續(xù)，減少排隊。2．交付現(xiàn)金要唱收、唱付，當(dāng)面點清，開出收據(jù)，留有存根復(fù)核和各查。對醫(yī)療保險、公費醫(yī)療、記帳合同，要嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)規(guī)定。．病員出院、住院處根據(jù)病房的出院通知單結(jié)算、收費或記帳。．病員住院期間，住院處應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)算。自費者，要隨時與家屬聯(lián)系清交，以免造成呆帳。對欠帳者，應(yīng)抓緊催收。．收費處要建立交接班制度。交班時現(xiàn)金必須當(dāng)面點清，最后匯總，清點錢、帳相符合交會計、出納處理。如有不符，需立即查找原因，及時解決。．收費員收取的現(xiàn)金，每日下班前向財務(wù)部門完成繳結(jié)，不得11超限存放備用金。 、十五、財產(chǎn)物資管理制度．凡醫(yī)院所需的各種財產(chǎn)物資(除藥品和圖書外)，均由物資部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購、調(diào)入、供應(yīng)、管理、維修。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節(jié)約使用。．物資部門負(fù)責(zé)管理的財產(chǎn)、物資，應(yīng)建立健全帳目，指定專人采購、領(lǐng)發(fā)、保管，加強管理，定期或不定期清點實物，核對帳目。要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓損壞、變質(zhì)、被盜。有關(guān)人員要經(jīng)常深入科室，了解需要，指導(dǎo)、協(xié)助有關(guān)人員管好、用好物資。．各科室所需物資，按月、季、年編制計劃送物資采購部門，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后列入采購計劃進(jìn)行購買，按計劃供應(yīng)，由配送中心實行送貨上門。屬于交回物資要交舊領(lǐng)新。．各種物品、被服的報廢，要辦理報廢手續(xù)。物資部門對報廢物資要妥善管理。醫(yī)院的財產(chǎn)物資，任何人不得私自取回。重大財產(chǎn)物資的報損、報廢，及財產(chǎn)物資變價、轉(zhuǎn)讓或無價調(diào)撥，須根據(jù)具體情況，經(jīng)科室評議，由物資部門審核轉(zhuǎn)院領(lǐng)導(dǎo)報主管部門批準(zhǔn)處理，不得擅自處理。報損、報廢復(fù)價殘值應(yīng)上繳醫(yī)院財務(wù)部門。 ·．各科室應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)物品請領(lǐng)、保管及注銷工作。十六、票據(jù)管理制度．醫(yī)院使用各種票據(jù)，須由財務(wù)部門派專人向財政行政管理部門購買，財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，印制醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)運行的各類表格，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可印制。．財務(wù)部門指定專人保管票據(jù)，出納不得兼保管或核銷票據(jù)。12．票據(jù)管理人員負(fù)責(zé)登記收費票據(jù)的購買、發(fā)放、核銷的日期、名稱、起止號碼、規(guī)格及數(shù)量等。票據(jù)領(lǐng)取人應(yīng)對相關(guān)內(nèi)容確定后簽字。．各種票據(jù)只限于規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍中使用，不得超范圍使用，不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開，不得偽造票據(jù)。．作廢票據(jù)要求聯(lián)式齊全，作廢后應(yīng)在票據(jù)上簡單說明作廢原因。．票據(jù)的核銷。各種收據(jù)應(yīng)以結(jié)賬單的收據(jù)區(qū)間號碼、存根及日報表為依據(jù)進(jìn)行審核后核銷。票據(jù)遺失、短少應(yīng)及時向財務(wù)部門報告登記備案，登報聲明遺失票據(jù)的號碼，并追究當(dāng)事人的責(zé)任。十七、固定資產(chǎn)管理制度．凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切建筑物及各種附屬設(shè)施、各種醫(yī)療儀器和專業(yè)設(shè)備、辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等均屬于固定資產(chǎn)的范圍，均應(yīng)按規(guī)定計價原則計價，列入固定資產(chǎn)范圍管理。．醫(yī)院固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級核算的管理原則，單位設(shè)置固定資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)計劃、采購、驗收、編號、調(diào)配、維修、清查盤點、報廢、明細(xì)賬核算、資料檔案管理以及辦理調(diào)撥、變價、報損、報廢等工作。．購置大型設(shè)備要對設(shè)備的價格、性能、適用范圍、預(yù)測的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行可行性論證。．固定資產(chǎn)的報廢、報損、出借、出租和調(diào)撥應(yīng)有報告制度和審批手續(xù)。凡報損、報廢的，單位應(yīng)組織有關(guān)人員檢查鑒定，按審批13權(quán)限批準(zhǔn)后方可銷賬，報廢和轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限按國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定辦理。5．醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點， 由管理部門、使用科室、財務(wù)部門統(tǒng)一組織并實施。發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時記錄，查明原因，按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)。十八、 財務(wù)會計檔案管理制度．醫(yī)院會計檔案的管理應(yīng)接受衛(wèi)生主管部門的指導(dǎo)和檢查。．醫(yī)院每月、每年形成的會計核算資料必須經(jīng)過嚴(yán)格的審核、整理，按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。．各種財務(wù)會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時，應(yīng)按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務(wù)部門共同鑒定、編制造冊，并報請上級主管部門批準(zhǔn)方可進(jìn)行。4．財務(wù)人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。．．5．借閱財務(wù)會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。。．對會計業(yè)務(wù)的重要核算資料要設(shè)專柜嚴(yán)密管理。其他會計檔案管理事項按會計制度規(guī)定執(zhí)行。十九、物價工作管理制度物價工作的重要內(nèi)容是對醫(yī)療服務(wù)價格的管理， 它包括醫(yī)療服務(wù)價格的執(zhí)行、管理和對新增醫(yī)療項目收費價格的申報。 各醫(yī)療機構(gòu)在執(zhí)行醫(yī)療服務(wù)價格中，必須嚴(yán)格執(zhí)行政府定價，各科室不得以任何理由巧立項目、擅自分解、增設(shè)收費項目和提高收費標(biāo)準(zhǔn)。．醫(yī)院各有關(guān)部門必須認(rèn)真執(zhí)行物價局、衛(wèi)生局制定的有關(guān)物價政策、法規(guī)和物價標(biāo)準(zhǔn)；必須嚴(yán)格執(zhí)行政府定價，做到合法收費。142．根據(jù)《中華人民共和國消費者權(quán)益保護(hù)法》的文件精神，建立患者監(jiān)督制度，對醫(yī)療服務(wù)項目內(nèi)容及價格做到明碼標(biāo)價， 公布監(jiān)督投訴電話。3 ．加強各科的收費管理工作，實行“三統(tǒng)一” 、“兩公開”、“一固定”。即統(tǒng)一劃價，統(tǒng)一收費，統(tǒng)一使用合法的收費票據(jù)：公開住院病人收費明細(xì)表，公開手術(shù)室消耗物品及使用特殊器械收費明細(xì)表：收費人員要相對固定。．控制藥品銷售增長，減輕群眾負(fù)擔(dān)。各科要采取切實措施，杜絕開大處方和各種不合理用藥，堅決制止醫(yī)生按處方提成藥品銷售收入的行為。逐步調(diào)整用藥結(jié)構(gòu)，提高國家基本用藥目錄藥品的消費比重，以控制藥品費用的過快上漲。．加強大型醫(yī)用設(shè)備的收費管理。各科室合作使用醫(yī)用設(shè)備時，要事先向醫(yī)院財務(wù)／物價管理部門報送論證報告、合作協(xié)議和收費預(yù)測標(biāo)準(zhǔn)及進(jìn)貨價格等資料，未經(jīng)預(yù)審的，不予報批收費標(biāo)準(zhǔn)：同時確認(rèn)將要開展的醫(yī)療技術(shù)是否有醫(yī)療服務(wù)項目，若為新項目，科室應(yīng)根據(jù)規(guī)定到相關(guān)部門申報新技術(shù)立項。．財務(wù)／物價管理部門要建立和完善“各類一次性醫(yī)用品和器材”購貨和使用、收費的管理規(guī)范與程序，凡非醫(yī)院購進(jìn)的醫(yī)用品和器材，臨床上原則不得收費。．財務(wù)／物價管理部門有權(quán)對各科醫(yī)療服務(wù)收費監(jiān)督檢查，對擅自制定和提高醫(yī)療服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)、分解服務(wù)的內(nèi)容重復(fù)收費、降低服務(wù)質(zhì)量變相漲價、巧立名目亂收費以及不按規(guī)定明碼標(biāo)價等行為要及時向院領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)職能部門報告，并提出處理意見。15．對嚴(yán)格執(zhí)行物價政策、服務(wù)質(zhì)量好、一切收費都按規(guī)定表現(xiàn)好的部門和個人，辦公室有權(quán)向院領(lǐng)導(dǎo)提出建議給予表揚。二十、醫(yī)療服務(wù)價格公示制度．根據(jù)《中華人民共和國消費者權(quán)益保護(hù)法》的相關(guān)規(guī)定精神，醫(yī)院有義務(wù)向患者提供醫(yī)療服務(wù)項目內(nèi)容及醫(yī)療服務(wù)價格的真實情況，對醫(yī)療機構(gòu)醫(yī)療服務(wù)價格及藥品價格公示。．非營利性醫(yī)院必須按照價格部門批準(zhǔn)的醫(yī)療服務(wù)價格標(biāo)準(zhǔn)，在醒目位置公示。．可采取多種形式進(jìn)行公示。設(shè)立公示欄、公示牌、價目表(冊)或電子屏、電子觸摸屏等。．公示要以“豎得起、看得清、留得住”為原則，做到項目齊全、內(nèi)容真實合法、標(biāo)示醒目、字跡清晰，長期固定設(shè)置在收費場所或方便群眾閱知又不易損壞的地方。．公示內(nèi)容不能隨意刪減，實行動態(tài)管理，對變更的價格及收費項目和標(biāo)準(zhǔn)，各執(zhí)行單位應(yīng)根據(jù)上級文件精神及時變更。二十一、醫(yī)療服務(wù)項目的病歷記錄和費用核查制度．根據(jù)《中華人民共和國消費者權(quán)益保護(hù)法》的文件精神，醫(yī)院需要定期或不定期的檢查病歷記錄及費用情況，沒有病歷記錄的、沒有收費標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療服務(wù)項目，不得收取費用。．患者出院時，醫(yī)院要對患者住院期間發(fā)生的每一筆費用進(jìn)行復(fù)核。．對病歷檢查過程中發(fā)現(xiàn)的多收、少收及漏收現(xiàn)象，及時采取有效措施進(jìn)行解決。16．定期對各科室病歷書寫相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行物價管理的有關(guān)政策和最新出臺的管理規(guī)定進(jìn)行培訓(xùn)，提高病歷書寫規(guī)范化、合理化、制度化水平。二十二、獎金分配管理制度．貫徹落實國家事業(yè)單位收入分配制度改革精神，結(jié)合醫(yī)院特點，制定相應(yīng)科學(xué)、合理的資金分配與管理制度，不準(zhǔn)科室承包、開單提成、醫(yī)務(wù)人員獎金分配與所在科室收入直接掛鉤。．設(shè)立獎金管理組織負(fù)責(zé)全院獎金管理工作，并有相關(guān)程序與制度。．獎金分配原則。堅持始終把社會效益放在首位的原則，遵照衛(wèi)生部關(guān)于“醫(yī)療機構(gòu)不準(zhǔn)再實行科室的收入和醫(yī)生個人收入掛鉤”的要求。逐步健全和規(guī)范對醫(yī)院的資金分配制度，突出醫(yī)療質(zhì)量、技術(shù)水平、醫(yī)療服務(wù)在醫(yī)院的組織績效考核中的權(quán)重。堅持優(yōu)質(zhì)、高效、低成本的原則，充分利用醫(yī)療資源，降低成本，為人民群眾提供優(yōu)質(zhì)、高效、安全、便捷和經(jīng)濟(jì)的醫(yī)療服務(wù)。堅持按崗定酬、按任務(wù)定酬、按業(yè)績定酬的原則。．醫(yī)院獎金分配的主要依據(jù)醫(yī)院內(nèi)部進(jìn)行獎金分配時應(yīng)按照崗位職責(zé)，提出工作要求，明確任務(wù)指標(biāo)，考核綜合業(yè)績。獎金應(yīng)與綜合考核指標(biāo)掛鉤，不得單純與業(yè)務(wù)收入掛鉤。醫(yī)院內(nèi)部的績效考核應(yīng)根據(jù)崗位所承擔(dān)的責(zé)任不同、風(fēng)險不同、技術(shù)不同，并綜合考慮工作質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、工作數(shù)量、創(chuàng)新能17力等因素，在規(guī)范成本核算的基礎(chǔ)上，對于工作可以量化考核的部門以量化考核為主，難以量化考核的部門主要以崗位職責(zé)為基礎(chǔ)進(jìn)行考核。醫(yī)院內(nèi)部獎金主要體現(xiàn)工作人員的工作業(yè)績和實際貢獻(xiàn)。獎金的分配應(yīng)當(dāng)重實績、重貢獻(xiàn)，向優(yōu)秀人才和關(guān)鍵崗位傾斜。分配形式和辦法可以由醫(yī)院根據(jù)目標(biāo)任務(wù)和工作特點，根據(jù)考核結(jié)果自主確定。二十三、內(nèi)部審計工作制度．醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，衛(wèi)生部長令5l號《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》結(jié)合本院具體情況，制定相關(guān)實施規(guī)定或細(xì)則。．做好內(nèi)部審計是院長的職責(zé)：內(nèi)部審計部門和審計人員，在院長領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)以及本院規(guī)定開展審計工作對本單位及所屬機構(gòu)的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法性進(jìn)行獨立監(jiān)督審核的行為，并對院長負(fù)責(zé)。院長在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。．組織機構(gòu)與人員設(shè)置：年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨立的內(nèi)部審計部門，配備專職審計人員18可以根據(jù)需要，設(shè)置獨立的內(nèi)部審計部門，配備專職審計人員，也可以授權(quán)本單位其他部門履行審計職責(zé)，配備專職或者兼職審計人員內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人必須具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或年以上的審計、會計工作經(jīng)歷：內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具有審計、會計、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。實行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度，各單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障．醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部審計部門履行下列職責(zé)：擬定內(nèi)部審計規(guī)章制度；審計預(yù)算的執(zhí)行和決算；審計財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動；按照干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；審計基本建設(shè)投資、修繕工程項目；審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經(jīng)費的管理和使用；開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調(diào)查工作；審計經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；審計內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實；其他審計事項。5 ．醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部審計部門權(quán)限 ’要求被審計單位按時報送財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、會計報表及有關(guān)文件、資料；19參加本單位基建、設(shè)備購置、財務(wù)、對外投資等相關(guān)會議，主持召開與審計事項有關(guān)的會議；參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度；審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘察實物；檢查計算機系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料；對與審計有關(guān)的問題向被審計單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為，做出臨時制止決定；經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，予以暫時封存；根據(jù)審計結(jié)果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為、改進(jìn)管理、提高效益的建議；對模范遵守財經(jīng)法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責(zé)任的建議。．工作報告：內(nèi)部審計部門每年應(yīng)當(dāng)向院長提交工作報告，工作計劃與安排；對重大問題及警示信息做到及時報告，并能落實院長的批示意見。．委托審計根據(jù)審計業(yè)務(wù)的需要，報經(jīng)院長批準(zhǔn)，或是本院不20具備開展內(nèi)部審計工作條件的，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進(jìn)行審計，并檢查監(jiān)督審計業(yè)務(wù)質(zhì)量。．持續(xù)改進(jìn)：院長及領(lǐng)導(dǎo)班子集體對內(nèi)部審計部門或是委托審計單位在審計報告中提出的意見和建議能夠召開專題會議認(rèn)真審議，每年至少一次，有記錄。能夠從管理組織體系上、制度上、程序上提出整改措施。相關(guān)職能部門應(yīng)認(rèn)真組織落實、督導(dǎo)、反潰。并對整改結(jié)果要用數(shù)據(jù)效果予以評價，提出再改進(jìn)的意見，達(dá)到持續(xù)續(xù)改進(jìn)。21簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院財務(wù)票據(jù)管理流程責(zé)任部門 財會科 流程編號步驟 財會科銀行票據(jù) 收費票據(jù)取1 財會科到銀行購買 財會科到財政購買得登登記票據(jù)起止號登記票據(jù)起止號2記建立備查賬簿，反映票據(jù)領(lǐng)用情況建立備查賬簿，反映票據(jù)領(lǐng)、用、存和核銷情況保票據(jù)保管票據(jù)保管3管領(lǐng)收費員領(lǐng)用4票據(jù)作廢應(yīng)注明作廢，并且單獨保存和用登記登記領(lǐng)用時間，起止票號，領(lǐng)用人簽字使開具銀行票據(jù)收費員使用5用票據(jù)作廢應(yīng)注明作廢，并將各聯(lián)粘回存根聯(lián)銷6已使用票據(jù)銷號號保票據(jù)存根保存7存財政收回銷8票據(jù)到期銷毀毀1.票據(jù)管理由財會科統(tǒng)一購買、印刷和管理。2.財會科設(shè)立專人負(fù)責(zé)票據(jù)管理工作，并建立相應(yīng)的職責(zé)制度。3.設(shè)立會計稽核對票據(jù)的使用情況進(jìn)行內(nèi)部審核、檢查。4.實行不相容職務(wù)相分離，票據(jù)購買和票據(jù)保管、票據(jù)保管和票據(jù)使用、票據(jù)使用和票據(jù)稽核崗位相分離。5.票據(jù)反映經(jīng)濟(jì)信息真實、完整。22步驟1234567

簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院金蝶成本核算流程責(zé)任部門 財會科 流程編號財會科門診收入?yún)R總表（HIS系統(tǒng)查詢）住院收入?yún)R總表 科室收入?yún)R總表 協(xié)同收入 科室核算收入（HIS系統(tǒng)查詢） 按比例分配 匯總表其他收入?yún)R總表（單獨統(tǒng)計、錄入）費用支出（金蝶系統(tǒng)）科室?guī)旆款I(lǐng)用材料物資支出（金蝶系統(tǒng)）洗漿、維修、消毒供應(yīng)、管理費用逐級分?jǐn)偪剖页杀久骷?xì)科室直接成本水電費等支出匯總表匯總表（金蝶系統(tǒng)）設(shè)備折舊等支出（金蝶系統(tǒng)）工資、績效 成本核算分配表 分析報表8養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、公積金等支出（金蝶系統(tǒng)）23簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院貨幣資金核查流程責(zé)任部門 財會科 流程編號步驟 財會科12345

定期對貨幣資金進(jìn)行清查實地盤點，賬實核對清查現(xiàn)金及有價證劵每日清查 每月清查出納、會計稽出納員每日核員共同對日清月結(jié)現(xiàn)金進(jìn)行盤點盤點結(jié)束，根據(jù)盤點結(jié)果填制《現(xiàn)金查庫盤點表》出納、會計稽核員、總賬會計確認(rèn)簽字

月結(jié)后與開戶銀行核對清查銀行存款每月清查出納每月末自查銀行存款日記賬，確保各項記錄正確、完整銀行日記賬與銀行對賬單核對編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》總賬會計對銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行復(fù)核并簽字67

清查結(jié)果報財會科科長，并就清查中存在的問題及時進(jìn)行處理《現(xiàn)金查庫盤點表》、《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》在年度結(jié)束后整理歸檔24簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院貨幣資金管理流程責(zé)任部門 財會科 流程編號步驟 財會科按貨幣資金類別分類管理現(xiàn)金管理 銀行存款管理工資津貼，勞務(wù)報酬、差 按財政規(guī)定開設(shè)和使用銀支出范圍 旅費、零星支出、其他符 開設(shè)賬戶 行賬戶合規(guī)定的支出庫存現(xiàn)金不超過 10000元 不得簽發(fā)空頭/遠(yuǎn)期支票，限額管理 限額，超過限額及時存銀 結(jié)算管理 銀行賬戶不得外借行收取現(xiàn)金馬上開單入庫， 支票由專人保管；使用要收付管理 支付須憑有效支付憑證， 票據(jù)管理 填明日期、用途、大小寫不得“白條”抵庫 金額；購買和作廢須登記每日盤點和不定期盤點， 銀行日記賬、總賬和相關(guān)盤點管理 確保賬款相符 核對管理 明細(xì)賬核對，確保賬賬相符、賬證相符按月進(jìn)行銀行賬戶核對工對賬管理 作，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽發(fā)支票印章有兩人以上印鑒管理 分開保管，嚴(yán)禁出納保管票據(jù)和印鑒醫(yī)院所有貨幣資金須按相關(guān)流程定期清查，確保貨幣資金使用安全規(guī)范整理清查記錄，按類歸檔25簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院債權(quán)債務(wù)清查流程責(zé)任部門 財會科 流程編號步 財會科驟財會科往來賬核算員對各業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門定期清查清理往來業(yè)務(wù)余額，對于“應(yīng)付賬款” 、“應(yīng)收醫(yī)療款”、“預(yù)收醫(yī)療款”、“在院病人醫(yī)藥費”、“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”進(jìn)行清理。每半年對“應(yīng)付賬款”進(jìn)行清理，供應(yīng)單位往來賬清楚，余額正確。進(jìn)行函證對賬對往來賬進(jìn)行賬齡分析，并進(jìn)行分類，按程序報告批示后醫(yī)院處理與供應(yīng)單位商進(jìn)行賬務(wù)核對正確，保證醫(yī)院賬和供應(yīng)單位賬相符

每月對“應(yīng)收醫(yī)療款”進(jìn)行清理。對“預(yù)收醫(yī)療款”“在院病人醫(yī)藥費”余額核對按照醫(yī)保、農(nóng)合、鐵路醫(yī)保、保險公司等建立明細(xì)賬，每月核對，對墊支費用進(jìn)行追返每月與體檢中心對體檢費用，按照單位進(jìn)行清理，催促體檢費用的回收每月對欠費進(jìn)行整理，分清欠費原因，積極追收欠費。每季度對欠費情況進(jìn)行匯報每月HIS系統(tǒng)微機賬與財務(wù)總賬核對“預(yù)收醫(yī)療款”“在院病人醫(yī)藥費”余額，做好登記

每季度對“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”進(jìn)行清理周轉(zhuǎn)金由負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，不定期接受查庫備用金每年年底交回財務(wù)，重新履行借款手續(xù)對個人借款、差旅費、培訓(xùn)費等到期未結(jié)的進(jìn)行催收和處理對未完工工程、設(shè)備往來款、預(yù)付賬款等向經(jīng)辦人進(jìn)行核對和催辦26簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院住院收入管理流程責(zé)任部門 財會科 流程編號步驟 業(yè)務(wù)部門 門診收費 財會科1開具入院證入院處辦理入院入院證準(zhǔn)確錄入病員信息2345678

安排病員床號 入院首次預(yù)交金在院續(xù)交預(yù)交金藥品、治療、手術(shù) 檢查、化驗費記賬費記賬 退費記賬結(jié)算室審核手術(shù)費、麻科室護(hù)理審核醉費和重癥監(jiān)護(hù)室記賬醫(yī)囑和記賬單是否一致開具出院證 結(jié)算室辦理出院出院證病員病歷 審核床位費、固定費用住院患者結(jié)賬清單審核病員預(yù)交收據(jù)是否齊全收回預(yù)交金收據(jù)（補退費）打印財政發(fā)票辦理醫(yī)保結(jié)算和新農(nóng)合保險結(jié)算

預(yù)交金日報表科室收入?yún)R總核對一致現(xiàn)金交款單住院結(jié)算日報表醫(yī)保結(jié)算報表新農(nóng)合結(jié)算報表27步驟123456789101112

簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院固定資產(chǎn)報廢管理流程責(zé)任部門 財務(wù)部 編號院長 院長辦公會 院長辦公室 分管院領(lǐng)導(dǎo) 職能部門財會科通知相關(guān)部門初驗10萬元以上符合條件現(xiàn)場審驗 管理部門組織相關(guān)部門審驗符合條件審簽 審議 簽字 財會科匯總擬定報廢請示擬定報送公文簽字 核搞 簽字財務(wù)部行文報主管部門后勤部回收交倉儲部上臺帳部門組織變賣財務(wù)賬務(wù)處理審閱 簽字 財會科擬報刊處置情況匯報財務(wù)部寫申請請用款項財務(wù)部上賬?？顚Ｓ?/p>

部門科室 主管部門報廢申請否收文到現(xiàn)場核實財政批復(fù)上繳財政專戶財政撥回28簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院固定資產(chǎn)采購管