專題3：全國稅務(wù)稽查規(guī)范（11版）專題試題含答案

專題3：全國稅務(wù)稽查規(guī)范（1.1版）專題您的部門：[單選題]*○市稽查局○第一稽查局○第二稽查局您的姓名：[填空題]*_________________________________一、單項選擇題

1.負責對《稅務(wù)稽查立案審批表》進行審批的崗位是()[單選題]*A.案源管理崗B.選案實施崗C.案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗D.稽查局長崗【正確答案】答案解析：稽查局長，負責稽查案源相關(guān)事項、文書的審批，因此，選項D正確。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。2.市局稽查局向本級跨區(qū)域稽查局統(tǒng)籌推送各類案源信息時，應(yīng)填制的文書是()[單選題]*A.交辦函B.轉(zhuǎn)辦函C.協(xié)辦函D.案源信息傳遞單【正確答案】答案解析：省、市局稽查局向本級跨區(qū)域稽查局統(tǒng)籌推送各類案源信息時，應(yīng)填制《案源信息傳遞單》，通過其它案源處理流程傳遞給跨區(qū)域稽查局，因此，選項D正確。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。3.推送案源是指()[單選題]*A.根據(jù)選案模型，人機結(jié)合進行分析選取的風險案源B.根據(jù)上級機關(guān)推送的案源信息進行風險分析選取的案源C.根據(jù)風險管理部門推送的高風險納稅人風險信息分析選取的案源【正確答案】D.根據(jù)公安部門提供的案源信息進行風險分析選取的案源答案解析：推送案源，是指根據(jù)風險管理部門按照風險管理工作規(guī)程推送的高風險納稅人風險信息分析選取的案源，因此，選項C正確。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。4.下列屬于推送案源暫存待查處理情形的是()[單選題]*A.納稅人已走逃而無法開展檢查的【正確答案】B.納稅人已被立案且案件未審結(jié)的C.納稅人狀態(tài)為注銷的D.推送案源信息涉及跨境特別納稅調(diào)整的答案解析：案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，發(fā)現(xiàn)納稅人已走逃而無法開展檢查的(有特殊要求除外)或者存在其他不宜開展檢查又無法退回的情形，應(yīng)當及時制作《稅務(wù)稽查案源審批表》，提出擬處理意見，報案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核。案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核后，報稽查局局長或其授權(quán)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過的，案源管理崗應(yīng)當將推送案源信息暫存并向推送信息部門說明情況，同時登記案源信息檔，因此，選項A正確。選項B屬于并案處理的情形，選項C屬于退回(補正)處理的情形，選項D屬于轉(zhuǎn)辦處理的情形。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。5.案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，認為推送案源信息完整、有效且信息內(nèi)容能夠較為明確地印證納稅人、扣繳義務(wù)人涉嫌稅收違法的，應(yīng)提出的擬處理意見是()[單選題]*A.暫存待查B.立案檢查【正確答案】C.調(diào)查核實D.轉(zhuǎn)辦答案解析：案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，認為推送案源信息完整、有效且信息內(nèi)容能夠較為明確地印證納稅人、扣繳義務(wù)人涉嫌稅收違法的，應(yīng)當及時制作《稅務(wù)稽查案源審批表》，提出擬處理意見，處理意見中應(yīng)當明確本級立案查處或者下級稽查局立案查處，并報案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核，因此，選項B正確。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。6.下列屬于督辦案源調(diào)查核實處理情形的是()[單選題]*A.納稅人狀態(tài)為非正常B.納稅人已走逃而無法開展檢查的C.納稅人已立案檢查且未審結(jié)的D.督辦任務(wù)只涉及協(xié)助取證等事項【正確答案】答案解析：案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，發(fā)現(xiàn)督辦任務(wù)只涉及協(xié)助取證等事項，通過調(diào)查核實可以完成，報經(jīng)督辦部門同意后，應(yīng)當及時制作《稅務(wù)稽查案源審批表》，提出擬處理意見，并報案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核。案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核后，報稽查局局長或其授權(quán)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過的，案源管理崗應(yīng)當及時制作《稅務(wù)稽查調(diào)查核實(包括協(xié)查)任務(wù)通知書》，轉(zhuǎn)送稽查局檢查部門進行調(diào)查核實，因此，選項D為調(diào)查核實情形。選項A、B屬于暫存待查處理的情形，選項C屬于并案處理的情形。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。7.下列屬于協(xié)查受托方按照規(guī)定應(yīng)立案檢查的情形是()[單選題]*A.納稅人已走逃而無法開展檢查的B.委托方提供的證據(jù)資料證明協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的【正確答案】C.受托方經(jīng)調(diào)查核實未發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法嫌疑的D.委托方要求立案檢查的答案解析：按照有關(guān)規(guī)定：委托方已開具《已證實虛開通知單》的、委托方提供的證據(jù)資料證明協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的、受托方檢查發(fā)現(xiàn)協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的、上級稅務(wù)局稽查局要求立案檢查的，受托方應(yīng)立案檢查，因此，選項B屬于應(yīng)立案檢查的情形。依據(jù)總局《稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法(試行)》。8.以下關(guān)于檢舉案源處理表述正確的是()[單選題]*A.檢舉內(nèi)容詳細、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查【正確答案】B.無法確定被檢舉對象的，由稽查局暫存待查C.檢舉對象明確，但其它檢舉事項內(nèi)容不清、線索不明的，由稽查局調(diào)查核實D.已受理尚未查結(jié)的檢舉事項，再次檢舉的，不予受理答案解析：檢舉內(nèi)容詳細、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查；無法確定被檢舉對象，或者不能提供稅收違法線索的，不予受理；檢舉對象明確，但其它檢舉事項不完整或內(nèi)容不清、線索不明的，可以暫存待查；已受理尚未查結(jié)的檢舉事項，再次檢舉的，可以合并處理，因此選項A選項正確。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。9.下列關(guān)于轉(zhuǎn)辦案源的表述正確的是()[單選題]*A.風險管理部門提供的稅收違法線索屬于轉(zhuǎn)辦案源B.市局稽查局原則上對當?shù)氐霓D(zhuǎn)辦案源進行統(tǒng)籌處理【正確答案】C.跨區(qū)域稽查局不能直接受理轉(zhuǎn)辦案源D.選案實施崗應(yīng)對接收的轉(zhuǎn)辦案源信息及時進行案源登記答案解析：轉(zhuǎn)辦案源處理，是指案源部門對公安、檢察、審計、紀檢監(jiān)察、海關(guān)、人民銀行等外部門單位以及稅務(wù)局督察內(nèi)審、紀檢監(jiān)察等部門提供的稅收違法線索進行識別判斷，作立案檢查、調(diào)查核實、暫存待查、并案、退回(補正)、轉(zhuǎn)辦的處理過程。轉(zhuǎn)辦案源原則上由稅務(wù)局稽查局統(tǒng)籌處理，跨區(qū)域稽查局直接受理的轉(zhuǎn)辦案源應(yīng)當向本級稅務(wù)局稽查局報備。案源管理崗應(yīng)當對接收的轉(zhuǎn)辦案源信息及時進行案源登記和信息化處理。因此，選項B表述正確。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。10.對反饋給稅務(wù)局其他部門的《案源處理結(jié)果反饋單》進行審批的是()[單選題]*A.稽查局所屬稅務(wù)局局長B.稅務(wù)局稽查局局長【正確答案】C.案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗D.案源管理崗答案解析：稅務(wù)局稽查局局長，負責對反饋給稅務(wù)局其他部門的《案源處理結(jié)果反饋單》的審批，因此，選項B正確。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。11.督辦的檢舉案件，除有特定時限的以外，承辦機關(guān)的檢舉管理崗應(yīng)及時填制并報送《稅收違法檢舉案件情況報告表》，具體的時限要求是()[單選題]*A.收到督辦函之日起3個月內(nèi)【正確答案】B.收到督辦函之日起2個月內(nèi)C.收到督辦函之日起6個月內(nèi)D.收到督辦函之日起1個月內(nèi)答案解析：督辦的檢舉案件，除有特定時限的以外，承辦機關(guān)的檢舉管理崗應(yīng)當在收到上級舉報中心轉(zhuǎn)來的督辦函和檢舉材料之日起3個月內(nèi)填制《稅收違法檢舉案件情況報告表》及督辦機關(guān)要求報送的材料，經(jīng)稅務(wù)局稽查局局長或者稅務(wù)局稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)批準后上報查辦結(jié)果，因此，選項A正確。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。二、多項選擇題

1.案源管理應(yīng)當遵循的原則有()*A.依法依規(guī)【正確答案】B.風險導(dǎo)向【正確答案】C.統(tǒng)籌協(xié)調(diào)【正確答案】D.分類分級【正確答案】E.動態(tài)管理【正確答案】答案解析：案源管理應(yīng)當遵循依法依規(guī)、風險導(dǎo)向、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、分類分級、動態(tài)管理的原則，因此選項ABCDE均屬于案源管理應(yīng)當遵循的原則。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。2.案源管理包括()*A.建立案源信息庫【正確答案】B.案源處理【正確答案】C.稽查案例篩選D.案件跟蹤管理【正確答案】E.制訂稽查計劃答案解析：案源管理包括建立案源信息庫、推送案源處理、督辦案源處理、交辦案源處理、自選案源處理、安排案源處理、檢舉案源處理、協(xié)查案源處理、轉(zhuǎn)辦案源處理、其他案源處理、案源分配、案件跟蹤管理等。因此，選項ABD屬于案源管理的內(nèi)容。選項C屬于成果增值應(yīng)用的內(nèi)容，選項E屬于稽查計劃管理的內(nèi)容。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。3.下列案源信息中，屬于異常信息的有()*A.涉嫌稅收違法行為的相關(guān)線索【正確答案】B.重大稅收違法案件公布信息系統(tǒng)公布的信息【正確答案】C.納稅信用級別為C級的評定記錄D.風險等級較高的判定記錄【正確答案】E.檢舉案件線索【正確答案】答案解析：異常信息包括涉嫌稅收違法行為的相關(guān)線索、風險等級較高的判定記錄、納稅信用級別為D級的評定記錄、檢舉案件線索、協(xié)查信息管理系統(tǒng)委托發(fā)出的或者受托收到的確定虛開等異常發(fā)票信息、重大稅收違法案件公布信息系統(tǒng)公布的信息，以及其它稅務(wù)部門或其它行政機關(guān)提供的異常信息，因此，選項ABDE屬于異常信息。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。4.推送案源立案檢查處理的情形有()*A.案源信息完整、有效【正確答案】B.案源信息內(nèi)容能夠較為明確印證納稅人涉嫌稅收違法的【正確答案】C.納稅人已走逃而無法開展檢查的D.案源信息涉及跨境特別納稅調(diào)整事項的E.納稅人不屬于管轄范圍答案解析：案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，認為推送案源信息完整、有效且信息能夠較為明確的印證納稅人、扣繳義務(wù)人涉嫌稅收違法的，應(yīng)當及時制作《稅務(wù)稽查案源審批表》，提出擬處理意見，處理意見中應(yīng)當明確本級立案查處或者下級稽查局立案查處，并報案源部門領(lǐng)導(dǎo)審核，因此選項AB為推送案源立案條件。選項C屬于暫存待查處理的情形，選項D屬于轉(zhuǎn)辦處理的情形，選項E屬于退回(補正)處理的情形。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。5.交辦案源暫存待查處理的情形有()*A.納稅人狀態(tài)為非正常的【正確答案】B.納稅人狀態(tài)為注銷的【正確答案】C.納稅人已走逃而無法開展檢查的【正確答案】D.其它不宜開展檢查又無法退回的【正確答案】E.交辦案源涉及跨境特別納稅調(diào)整事項的答案解析：案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，發(fā)現(xiàn)交辦案源符合“納稅人狀態(tài)為非正?；蛘咦N的、納稅人已走逃而無法開展檢查的(有特殊要求的除外)、其它不宜開展檢查又無法退回”情形之一的，應(yīng)當及時制作《稅務(wù)稽查案源審批表》，提出擬處理意見，并報案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核，審批通過的，案源管理崗應(yīng)當及時向交辦部門報告，經(jīng)交辦部門同意，將交辦案源信息暫存,因此，ABCD為交辦案源暫存待查處理的情形，選項E屬于轉(zhuǎn)辦處理的情形。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。6.檢舉管理崗的工作職責有()*A.檢舉事項的接收、受理、登記【正確答案】B.提出檢舉事項的分級分類處理擬辦意見【正確答案】C.提出回避申請【正確答案】D.填制《稅務(wù)稽查案源審批表》E.案源信息的識別錄入答案解析：檢舉管理崗，負責檢舉事項的接收、受理、登記；負責提出檢舉事項的分級分類處理擬辦意見；負責提出回避申請，因此，選項ABC屬于檢舉管理崗工作職責，選項DE屬于案源管理崗的職責。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。7.檢舉人進行實名舉報可采取的形式包括()*A.來電B.來訪【正確答案】C.來信【正確答案】D.網(wǎng)絡(luò)【正確答案】E.傳真【正確答案】答案解析：以電話形式要求實名檢舉的，應(yīng)當告知檢舉人采取來訪、來信、網(wǎng)絡(luò)、傳真的形式進行檢舉，因此，選項BCDE屬于實名舉報的形式。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。8.檢舉部門受理檢舉事項的范圍包括()*A.偷稅【正確答案】B.逃避追繳欠稅【正確答案】C.騙稅【正確答案】D.虛開發(fā)票【正確答案】E.偽造發(fā)票【正確答案】答案解析：檢舉部門受理檢舉事項的范圍是：本級稅務(wù)機關(guān)管轄范圍內(nèi)的涉嫌偷稅(逃避繳納稅款)，逃避追繳欠稅，騙稅，虛開、偽造、變造發(fā)票，以及其它與逃避繳納稅款有關(guān)的稅收違法行為，因此，ABCDE均屬于檢舉部門受理檢舉事項的范圍。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。9.下列關(guān)于受理檢舉的表述正確的有()*A.多人來訪提出相同檢舉事項的，應(yīng)當要求其推選代表【正確答案】B.接收電話檢舉的，應(yīng)當進行錄音C.受理口頭舉報的，應(yīng)當填制《檢舉稅收違法行為記錄單》【正確答案】D.受理來信檢舉的，不得在原信函上批畫與涂改【正確答案】E.檢舉人實名舉報的，可采取電話形式進行答案解析：多人來訪提出相同檢舉事項的，應(yīng)當要求其推選代表，代表人數(shù)應(yīng)當在3人以內(nèi)；接收電話、來訪檢舉的，經(jīng)告知納稅人后，可以錄音、錄像；受理口頭舉報的，應(yīng)當填制《檢舉稅收違法行為記錄單》，準確記錄檢舉事項，交檢舉人閱或者向檢舉人宣讀；受理信函檢舉的，不得在原信函上批畫與涂改；以電話形式要求實名檢舉的，應(yīng)當告知檢舉人采取來訪、來信、網(wǎng)絡(luò)、傳真的形式進行檢舉，因此，選項ACD正確。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。10.下列關(guān)于協(xié)查案源暫存待查處理的表述，正確的有()*A.納稅人已走逃而無法開展檢查的，可以提出暫存待查意見【正確答案】B.存在其它不宜開展檢查又無法退回的情形的，可以提出暫存待查意見【正確答案】C.暫存待查的協(xié)查案源需經(jīng)案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核【正確答案】D.暫存待查的協(xié)查案源只能由稽查局局長審批E.審批通過的協(xié)查案源，應(yīng)登記案源信息檔案【正確答案】答案解析：案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，發(fā)現(xiàn)協(xié)查案源符合下列情形之一的，應(yīng)當及時填寫《稅務(wù)稽查案源審批表》，提出將協(xié)查案源暫存待查的處理意見，報案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核：納稅人已走逃而無法開展檢查的(有特殊要求除外)、存在其它不宜開展檢查又無法退回的情形的。案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核后，報稽查局局長或其授權(quán)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過的，案源管理崗應(yīng)及時告知協(xié)查部門，將協(xié)查案件暫存，同時登記案源信息檔案。因此，選項ABCE正確。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。三、判斷題

1、案源管理，是指稽查局案源部門、檢舉管理部門、協(xié)查部門按照規(guī)定程序，對各類涉稅數(shù)據(jù)、信息和線索進行收集、處理、立案、反饋的管理過程。[判斷題]*對【正確答案】錯答案解析：案源管理，是指稽查局案源部門、檢舉管理部門、協(xié)查部門按照規(guī)定程序，對各類涉稅數(shù)據(jù)、信息和線索進行收集、處理、立案、反饋的管理過程。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范（1.1版）》。2、省、市稅務(wù)局稽查局統(tǒng)籌推送各類案源，跨區(qū)域稽查局原則上不開展選案工作。[判斷題]*對【正確答案】錯答案解析：省、市稅務(wù)局稽查局統(tǒng)籌推送各類案源，跨區(qū)域稽查局原則上不開展選案工作。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。3、跨區(qū)域稽查局不建立案源信息庫。[判斷題]*對錯【正確答案】答案解析：跨區(qū)域稽查局原則上不建立案源信息庫，但具有選案職能的跨區(qū)域稽查局可以建立案源信息庫，包括轄區(qū)內(nèi)的所有稅務(wù)稽查對象。4、推送案源信息涉及的納稅人、扣繳義務(wù)人已被立案檢查且案件未審結(jié)的，可以不進行案源處理。[判斷題]*對錯【正確答案】答案解析：推送案源信息涉及的納稅人、扣繳義務(wù)人已被立案檢查且案件未審結(jié)的，應(yīng)當及時制作《稅務(wù)稽查案源審批表》，提出擬處理意見，并報案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核，審批通過的，案源管理崗應(yīng)當及進將推送案源信息傳遞到相應(yīng)檢查部門一并處理。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。5、安排案源是指根據(jù)稅收風險管理部門推送的高風險納稅人風險信息分析選取的案源。[判斷題]*對錯【正確答案】答案解析：安排案源，是指根據(jù)上級稅務(wù)局安排的隨機抽查計劃和打擊偷稅(逃避繳納稅款)、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等稽查任務(wù)，對案源信息進行分析選取的案源。6、督辦案源，是指根據(jù)上級機關(guān)以督辦函等形式下達的，有明確工作和時限要求的特定納稅人稅收違法線索或工作任務(wù)確認的案源。[判斷題]*對【正確答案