倉庫管理專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

Word———倉庫管理專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告?zhèn)}庫管理專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

依據(jù)公司審計(jì)工作方案，審計(jì)部成立項(xiàng)目組于202年3月1日至2022年11月1日期間，對(duì)公司各倉庫管理狀況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。本次審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注了倉庫管理相關(guān)規(guī)章制度、流程的建立健全狀況，倉庫存貨出入庫及保管狀況，各項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行狀況及其他基礎(chǔ)工作落實(shí)狀況，基于審計(jì)工作的開展，審計(jì)項(xiàng)目組發(fā)覺了相關(guān)問題并提出了可行的建議和改善措施。

一、基本狀況

目前屬于物控部管轄范圍內(nèi)的倉庫共有18個(gè)，分為原料倉、成品倉及半成品倉庫。其中原料倉8個(gè)，半成品倉1個(gè)，成品倉9個(gè)。截止2022年10月底，倉庫目前保管物資價(jià)值總額為100萬元。倉庫目前對(duì)于物資出入庫、保管、盤點(diǎn)等各項(xiàng)基礎(chǔ)工作管理比較完善，各種規(guī)章制度已基本建立，但對(duì)于托付加工物資、單據(jù)審核、制度執(zhí)行有效性也有較多不足之處，須加以完善。

二、審計(jì)發(fā)覺

1.對(duì)外發(fā)加工物資缺乏有效掌握。

0769倉庫有外發(fā)加工物資未收回。在對(duì)各倉庫外發(fā)加工出入庫狀況進(jìn)行審計(jì)(注:各類審計(jì)報(bào)告及方法案例關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng))檢查時(shí)，發(fā)覺0769原料倉分別在2022年4月和7有兩筆以委外加工出庫單形式，將材料名稱為雕花板送至某某廠商修理，至審計(jì)結(jié)束為止未收回。

原料倉外發(fā)加工物資賬目不清。在對(duì)原料倉外發(fā)加工狀況進(jìn)行檢查，發(fā)覺自2022年3月9日至2022年5月7日共向某某廠商外發(fā)木拼板11472張進(jìn)行噴油加工，截止審計(jì)結(jié)束日收回橡膠木拼板10233張，共計(jì)有1239張未收回。金額為5萬元。對(duì)于加工物資存放于加工商處，未與某廠商對(duì)賬，且存放數(shù)目是否精確，原倉管陳某某表示不清晰。

由于陳某某已調(diào)往收料組，未與新倉管進(jìn)行交接，現(xiàn)V6倉管亦表示不清晰外發(fā)加工有多少數(shù)量未收回。根據(jù)公司制度《委外加工流程及管理規(guī)范》(文件編號(hào)：AM-QEOW-WK-0004)規(guī)定，對(duì)于委外加工物資應(yīng)當(dāng)由各倉管負(fù)責(zé)核對(duì)，并且每月10日前需對(duì)上月托付加工物料未收回物料上報(bào)部門主管經(jīng)理處審核，但是目前并未嚴(yán)格根據(jù)制度執(zhí)行。

各倉庫管理員對(duì)于外發(fā)加工物資既做到定時(shí)清理未收回狀況，月底時(shí)也未對(duì)上月單據(jù)核銷狀況及未收回物料上報(bào)給部門主管及經(jīng)理審核，造成外發(fā)加工物資處于無監(jiān)控狀態(tài)，未收回狀況時(shí)有發(fā)生。

審計(jì)建議：

倉管應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)公司制《委外加工流程及管理規(guī)范》規(guī)定，每月10日前向原料倉主管及物控經(jīng)理報(bào)告委外加工物資單據(jù)核銷表及報(bào)告超期未回物料。

物控部門應(yīng)對(duì)以往外發(fā)加工物資至今未收回狀況進(jìn)行清查，對(duì)于仍有未收回物資應(yīng)準(zhǔn)時(shí)與選購、財(cái)務(wù)部門共同協(xié)商進(jìn)行處理。

財(cái)務(wù)部門應(yīng)參加監(jiān)督委外加工物資收回狀況。目前財(cái)務(wù)部門未對(duì)外外發(fā)加工物資進(jìn)行明細(xì)賬登記，監(jiān)督外發(fā)加工物資發(fā)出、收回、核銷狀況。建議財(cái)務(wù)部門建立委外加工物資明細(xì)賬，物資發(fā)出、收回在財(cái)務(wù)有賬可查。對(duì)于超期未核銷狀況賬應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向倉庫主管了解緣由，實(shí)行有效監(jiān)督責(zé)任。

2.五金倉領(lǐng)料混亂。

審計(jì)人員在對(duì)各倉庫領(lǐng)料狀況進(jìn)行檢查，發(fā)覺部分領(lǐng)料單存在非同一人填寫領(lǐng)料現(xiàn)象，經(jīng)過向五金倉和行政部詢問，系五金倉倉管利用領(lǐng)料單上空白欄未劃線注銷地方補(bǔ)寫領(lǐng)料。因原五金倉管已離職，無法向本人證明。經(jīng)了解，緣由為行政部某些機(jī)修員工在倉庫處領(lǐng)料后未填寫領(lǐng)料單，倉管盤點(diǎn)物料時(shí)發(fā)覺盤虧，利用行政部領(lǐng)料員黎剛開具的領(lǐng)料單上空白未劃線部門增加被領(lǐng)料數(shù)量，而問及行政部領(lǐng)料員所填寫的領(lǐng)料單上被增加物料之事，其表示未經(jīng)過他手，并不知情。審計(jì)人員抽樣了2022年4月至2022年10月的領(lǐng)料單據(jù)，五金倉管私自增加的領(lǐng)料金額為xxx元，該部分領(lǐng)料，行政部表示大部分的確是其領(lǐng)料，但由于時(shí)間太久，部分無法確定。

審計(jì)建議：

對(duì)于各領(lǐng)料部門填寫的領(lǐng)料單，空白線一律劃線注銷。倉管必需嚴(yán)格審核領(lǐng)料單，發(fā)覺有涂改現(xiàn)象、未劃線現(xiàn)象、應(yīng)拒絕領(lǐng)料。對(duì)于各領(lǐng)料部門的領(lǐng)料單一律由各部門領(lǐng)料人填寫，嚴(yán)禁倉管人員代筆。領(lǐng)料單如有誤，應(yīng)由領(lǐng)料人員重新填開，重新走審批流程。嚴(yán)禁在未經(jīng)批準(zhǔn)下私自增加領(lǐng)料。

目前對(duì)于倉庫與各領(lǐng)料部門并未就每月領(lǐng)料數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，為加強(qiáng)對(duì)原材料的掌握，倉庫應(yīng)當(dāng)每月與各材料領(lǐng)料部門進(jìn)行材料領(lǐng)用對(duì)賬，防止數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)錯(cuò)誤。各生產(chǎn)車間、部門經(jīng)理審核當(dāng)月領(lǐng)料數(shù)量、金額。如有特別應(yīng)與倉庫進(jìn)行核對(duì)，直至找出緣由。

3.無訂單入庫作業(yè)不規(guī)范。

目前倉庫無訂單入庫作業(yè)較多。如2022年5月無訂單選購金額為6,085,201.70元，占當(dāng)月全部選購額8.71%。2022年7月無訂單選購金額3,939,903.24元，占當(dāng)月全部選購額為6.3%。對(duì)于該部分無訂單的材料入庫作業(yè)，依據(jù)公司文件《倉庫收料作業(yè)規(guī)范》規(guī)定：倉庫《材料入庫單》必需在選購訂單基礎(chǔ)上下推完成，無選購訂單之物料未經(jīng)倉庫主管同意不行作收料、入庫作業(yè)。但在該部分無訂單的入庫單檢查中，均未見到有倉庫主管對(duì)入庫單審批，制度執(zhí)行不力。

審計(jì)建議：

對(duì)于未按公司正常選購流程之入庫作業(yè),各倉庫僅憑供應(yīng)商送貨單就進(jìn)行入庫，對(duì)于質(zhì)量、價(jià)格難以保證符合公司最大利益。應(yīng)此物控部主管及經(jīng)理應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)制度執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)無訂單物資的入庫監(jiān)控。

4.裥棉毛巾布未經(jīng)品質(zhì)檢查直接入庫。

由生產(chǎn)一部裥棉車間加工的裥棉毛巾布入庫到凱奇布料倉庫和歌蒂婭原料倉庫時(shí)，此道工序未經(jīng)過品質(zhì)檢查?；蚱窓z員在入庫單上簽字僅僅流于形式，倉庫部門對(duì)未有品質(zhì)檢查的半成品直接入庫，存在質(zhì)量隱患，并對(duì)公司品牌與口碑構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)建議：

嚴(yán)格執(zhí)行公司產(chǎn)品質(zhì)檢制度與流程，切實(shí)維護(hù)產(chǎn)品質(zhì)量，維護(hù)公司產(chǎn)品品牌形象。

5.ERP系統(tǒng)單據(jù)核對(duì)完整性不足。

審計(jì)人員對(duì)ERP系統(tǒng)里的數(shù)據(jù)與倉庫保存的存根聯(lián)進(jìn)行核對(duì)，發(fā)覺部分倉庫找不到對(duì)應(yīng)紙質(zhì)存根聯(lián)。為了防止未經(jīng)授權(quán)私拘束ERP系統(tǒng)里填制單據(jù)，應(yīng)每月對(duì)ERP里全部的單據(jù)與紙質(zhì)單據(jù)進(jìn)行核對(duì)，但經(jīng)了解，倉庫、財(cái)務(wù)均未實(shí)行此種做法。

審計(jì)建議：

對(duì)于系統(tǒng)里的當(dāng)月的全部單據(jù)，各倉庫必需全部打印出紙質(zhì)單據(jù)，根據(jù)規(guī)定權(quán)限審批后保管。財(cái)務(wù)部門在檢查倉庫單據(jù)時(shí)，