自考審計(jì)0907試題含答案

自考審計(jì)0907試題含答案自考審計(jì)0907試題含答案自考審計(jì)0907試題含答案xxx公司自考審計(jì)0907試題含答案文件編號(hào)：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計(jì)，管理制度2009年7月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試審計(jì)學(xué)試題課程代碼：00160一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。l．在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，下列事項(xiàng)中不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的是（A）A．從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比其它來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠B．只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其它認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)C．特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其它認(rèn)定無(wú)關(guān)D．針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來(lái)源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)2．在獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的通常是（B）A．被審計(jì)單位管理層提供的聲明書 B．被審計(jì)單位提供的銀行對(duì)賬單C．被審計(jì)單位連續(xù)編號(hào)的采購(gòu)訂單 D．被審計(jì)單位編制的成本分配計(jì)算表3．下列選項(xiàng)中，為獲取適當(dāng)審計(jì)證據(jù)所實(shí)施的審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的是（D）A．對(duì)已盤點(diǎn)的被審計(jì)單位存貨進(jìn)行檢查，將檢查結(jié)果與盤點(diǎn)記錄核對(duì)，以確定存貨的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性真實(shí)存在B．從被審計(jì)單位銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對(duì)應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性發(fā)生C．實(shí)地觀察被審計(jì)單位固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)觀察不能證明所有權(quán)D．復(fù)核被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性4．實(shí)物證據(jù)通常證明（D）A．實(shí)物資產(chǎn)的所有權(quán) B．實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性C．有關(guān)會(huì)計(jì)記錄是否正確 D．實(shí)物資產(chǎn)是否存在5．資產(chǎn)類審計(jì)與負(fù)債類審計(jì)的最大區(qū)別是（A）A．前者側(cè)重于防止高估和虛列，后者側(cè)重于防止低估和漏列B．前者側(cè)重于審查所有權(quán)，后者側(cè)重于審查義務(wù)C．前者側(cè)重于應(yīng)付賬款，后者側(cè)重于應(yīng)收賬款D．前者與損益無(wú)關(guān)，后者與損益有關(guān)6．下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)同的是（C）A．口頭證據(jù)比環(huán)境證據(jù)重要，屬于基本證據(jù)，可靠性較強(qiáng)B．書面證據(jù)與實(shí)物證據(jù)相比是種輔助證據(jù)，可靠性較弱C．內(nèi)部證據(jù)在外流轉(zhuǎn)并獲得其它單位承認(rèn)，則具有較強(qiáng)的可靠性D．被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書有助于審計(jì)結(jié)論的形成，具有較強(qiáng)的可靠性7．下列不屬于內(nèi)部證據(jù)的是（A）A．原材料采購(gòu)發(fā)票 B．董事會(huì)會(huì)議記錄C．管理當(dāng)局聲明書 D．領(lǐng)料單8．在下列審計(jì)一般方法中，運(yùn)用隨機(jī)原則和數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法的是（B）A．判斷選樣法 B．隨機(jī)選樣法C．任意選樣法 D．詳查法9．注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)中的重要比率及趨勢(shì)的異常變動(dòng)，應(yīng)采用的收集審計(jì)證據(jù)的方法是（D）A．檢查 B．函證C．監(jiān)盤 D．分析性復(fù)核10．注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用分層抽樣方法的主要目的是為了（B）A．無(wú)偏見(jiàn)地選取樣本項(xiàng)目B．審計(jì)可能有較大錯(cuò)誤的項(xiàng)目，并減少樣本量C．減少樣本的非抽樣風(fēng)險(xiǎn)D．決定審計(jì)對(duì)象總體特征的正確發(fā)生率11．下列選項(xiàng)中，屬于永久性檔案的是（A）A．審計(jì)報(bào)告書副本 B．存貨監(jiān)盤表C．管理當(dāng)局聲明書 D．應(yīng)收賬款賬齡分析表12．下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的條件是（D）A．會(huì)計(jì)報(bào)表的編制符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家其它有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定B．不存在應(yīng)調(diào)整而被審計(jì)單位未予調(diào)整的重要事項(xiàng)C．會(huì)計(jì)報(bào)表在所有重大方面公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師充分理解被審計(jì)單位接受審計(jì)的意圖13．對(duì)通過(guò)函證無(wú)法證實(shí)的應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是（D）A．進(jìn)行分析性復(fù)核 B．審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況C．重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制 D．審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的銷貨憑證14．下列選項(xiàng)中，不屬于財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)特征的是（D）A．具有執(zhí)法的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性 B．沒(méi)有固定的審計(jì)模式C．以財(cái)經(jīng)法規(guī)和紀(jì)律作為審計(jì)依據(jù) D．一種常規(guī)性審計(jì)15．下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的說(shuō)法，不正確的是（C）A．經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的目的在于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益B．經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的對(duì)象是被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理活動(dòng)C．經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的結(jié)論具有法律效力D．經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)更強(qiáng)調(diào)事前審計(jì)的作用16．審計(jì)人員通常會(huì)向被審計(jì)單位發(fā)生過(guò)業(yè)務(wù)往來(lái)的所有銀行發(fā)詢證函，而不論被審計(jì)單位期末的銀行存款余額是否為零，這主要是因?yàn)椋ˋ）A．詢證函不僅僅是為了查明銀行存款期末余額的真實(shí)性，而且是為了發(fā)現(xiàn)漏記的借款項(xiàng)目B．可以發(fā)現(xiàn)利用時(shí)間差，在接近結(jié)賬日的時(shí)候，開(kāi)出一張轉(zhuǎn)賬支票，立刻存入另一個(gè)銀行賬戶，高估期末銀行存款的行為C．審計(jì)準(zhǔn)則的要求D．可以解除審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)偽造支票的責(zé)任17．以下哪一項(xiàng)內(nèi)部控制制度能夠防止同一報(bào)銷憑證的重復(fù)付款（D）A．空白支票應(yīng)該由簽發(fā)支票的人妥善保管B．報(bào)銷憑證至少應(yīng)該經(jīng)過(guò)主管人員的批準(zhǔn)C．報(bào)銷憑證必須在取得后的三天內(nèi)報(bào)銷D．已報(bào)銷的憑證應(yīng)加蓋“付訖”章18．為了使應(yīng)付賬款的截止測(cè)試審計(jì)程序更為有效，審計(jì)人員最好（A）A．將應(yīng)付賬款的截止測(cè)試與存貨的實(shí)地盤點(diǎn)結(jié)合起來(lái)B．核對(duì)購(gòu)貨發(fā)票與截止測(cè)試報(bào)告C．核對(duì)購(gòu)貨發(fā)票與客戶對(duì)賬單D．將應(yīng)付賬款的函證與截止測(cè)試結(jié)合起來(lái)19．為了檢查被審計(jì)單位是否及時(shí)向客戶發(fā)送賬單，審計(jì)人員可以執(zhí)行的審計(jì)程序是（C）A．核對(duì)應(yīng)收賬款的明細(xì)賬和總賬B．函證應(yīng)收賬款余額C．核對(duì)已發(fā)送賬單的銷售匯總表和應(yīng)收賬款明細(xì)賬D．核對(duì)已發(fā)送賬單的匯總表和銷售收入記錄20．下列不屬于財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)流程中查證階段的工作步驟的是（D）A．派員駐點(diǎn) B．搜集證據(jù)C．整理所搜集的證據(jù) D．結(jié)案過(guò)程二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。21．審計(jì)人員要保持其獨(dú)立性，必須做到（ACD）A．與被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人在倫理上沒(méi)有親密關(guān)系B．不與被審計(jì)單位溝通C．與被審計(jì)單位在經(jīng)濟(jì)上沒(méi)有利害關(guān)系D．不參與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)E．要求被審計(jì)單位為其獨(dú)立性提供條件22．根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦的業(yè)務(wù)項(xiàng)目包括（ABCDE）A．審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告B．驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告C．辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)的報(bào)告D．承辦會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)E．法律、行政法規(guī)規(guī)定的其它審計(jì)業(yè)務(wù)23．審計(jì)按其內(nèi)容進(jìn)行分類，可以分為（BCE）A．社會(huì)審計(jì) B．財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)C．經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) D．全面審計(jì)E．財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)24．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，更應(yīng)關(guān)注“完整性”認(rèn)定的項(xiàng)目是（ABD）A．短期借款 B．營(yíng)業(yè)費(fèi)用C．營(yíng)業(yè)收入 D．管理費(fèi)用E．存貨25．下列選項(xiàng)中，屬于“完整性”認(rèn)定的有（BD）A．期末已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B．當(dāng)期的全部銷售交易均已登記入賬C．資產(chǎn)負(fù)債表所列示的存貨均存在D．資產(chǎn)負(fù)債表所列示的存貨包括了所有存貨交易的結(jié)果E．本期發(fā)生的工資費(fèi)用正確分配到相關(guān)賬戶26．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)客戶所負(fù)有的責(zé)任包括（CDE）A．對(duì)客戶無(wú)償提供管理咨詢服務(wù)B．確?？蛻糌?cái)務(wù)安全，并實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)C．按照業(yè)務(wù)約定履行對(duì)客戶的責(zé)任，按時(shí)按質(zhì)完成委托業(yè)務(wù)D．對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益E．除有關(guān)法律允許的情形外，不得以或有收費(fèi)形式為客戶提供鑒證服務(wù)27．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)結(jié)合購(gòu)貨業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目有（BD）A．應(yīng)收賬款 B．應(yīng)付賬款C．應(yīng)收票據(jù) D．預(yù)付賬款E．預(yù)收賬款28．對(duì)于銷售成本的審計(jì)，可以采取的方法有（ABCD）A．分析存貨周轉(zhuǎn)率 B．分析毛利率C．對(duì)商品的發(fā)出進(jìn)行截止測(cè)試 D．對(duì)生產(chǎn)成本進(jìn)行審查E．分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率29．財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)流程可分為（BCE）A．準(zhǔn)備階段 B．立案階段C．查證階段 D．實(shí)施階段E．結(jié)案階段30．財(cái)務(wù)審計(jì)與經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的主要區(qū)別有（ABCDE）A．結(jié)論效力不同 B．審計(jì)目的不同C．審計(jì)對(duì)象不同 D．審計(jì)時(shí)間不同E．審計(jì)方法不同三、名詞解釋（本大題共2小題，每小題2分，共4分）31．經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)32．當(dāng)期檔案當(dāng)期檔案是指那些記錄內(nèi)容經(jīng)常變化的，記錄內(nèi)容僅供當(dāng)期審計(jì)使用和下期審計(jì)做參考使用的審計(jì)資料。它主要由業(yè)務(wù)類工作底稿組成，如符合性測(cè)試的工作底稿、具體會(huì)計(jì)賬項(xiàng)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作底稿等。四、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）33．簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)可靠性的判斷標(biāo)準(zhǔn)。（1）外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)容來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)可靠；如內(nèi)部證據(jù)經(jīng)過(guò)外部流轉(zhuǎn)并經(jīng)過(guò)第三方確認(rèn)的審計(jì)證據(jù)更可靠；（2）內(nèi)部控制較好比內(nèi)部控制薄弱時(shí)候獲取的審計(jì)證據(jù)可靠；（3）書面審計(jì)證據(jù)比口頭的審計(jì)證據(jù)更可靠；（4）以文字形式存在的審計(jì)證據(jù)比圖片、錄音等方式存在的審計(jì)證據(jù)更可靠；（5）原件比復(fù)印件傳真件的審計(jì)證據(jù)更可靠。（6）注冊(cè)會(huì)計(jì)師自己分析所得的審計(jì)證據(jù)比被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)更可靠。34．簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度的目標(biāo)。五、論述題（本大題10分）35．什么是審計(jì)重要性試述審計(jì)人員在審計(jì)的準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段和終結(jié)階段分別是怎樣運(yùn)用重要性概念的六、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)36．資料：注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬對(duì)W公司2008年度的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，在了解W公司時(shí)發(fā)現(xiàn)：W公司是專門從事計(jì)算機(jī)配件的制造企業(yè)，專門從事電子產(chǎn)品批發(fā)的S公司在2008年初對(duì)W公司投入了大量資本，用于建造一條新的生產(chǎn)流水線(預(yù)計(jì)2009年3月完工投產(chǎn))，從此S公司占到了W公司60％的股權(quán)，并對(duì)W公司的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)進(jìn)行了改組，W公司的總經(jīng)理及管理層其他人員沒(méi)有變動(dòng)，但總經(jīng)理是屬于進(jìn)取型的經(jīng)營(yíng)者。由于W公司的產(chǎn)品正處在市場(chǎng)成長(zhǎng)期，因此對(duì)管理層的考核以銷售收入作為核心指標(biāo)。經(jīng)向W公司的銷售人員詢問(wèn)發(fā)現(xiàn)，由于公司原來(lái)的生產(chǎn)流水線出現(xiàn)了技術(shù)故障，產(chǎn)品質(zhì)量控制環(huán)節(jié)又不嚴(yán)格，導(dǎo)致部分不合格產(chǎn)品流入了市場(chǎng)，購(gòu)買單位退貨現(xiàn)象在2008年度經(jīng)常發(fā)生，進(jìn)一步向購(gòu)買單位核實(shí)屬實(shí)?！疽蟆扛鶕?jù)以上信息注冊(cè)會(huì)計(jì)師就識(shí)別和評(píng)估W公司財(cái)務(wù)報(bào)表的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)提出了以下觀點(diǎn)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。(正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的則打“×”，不需分析)(1)將與S公司發(fā)生的交易列為重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。（√）由于S公司擁有W公司60%的股權(quán)，進(jìn)行絕對(duì)的控制，可能存在關(guān)聯(lián)方交易。(2)將資產(chǎn)負(fù)債表“實(shí)收資本(股本)”的“計(jì)價(jià)”認(rèn)定和接受S公司投資的“發(fā)生”認(rèn)定列為審計(jì)重點(diǎn)。（√）S公司對(duì)W公司進(jìn)行了大量的投資，是W公司的重要融資活動(dòng)，所以應(yīng)對(duì)其發(fā)生進(jìn)行重點(diǎn)認(rèn)證。(3)將“固定資產(chǎn)”賬戶的“存在”認(rèn)定列為審計(jì)重點(diǎn)。（×）生產(chǎn)線已經(jīng)投入使用，所以沒(méi)有信息表明固定資產(chǎn)的存在性有較大的風(fēng)險(xiǎn)，因此沒(méi)必要列為重點(diǎn)審計(jì)。(4)將資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”的“計(jì)價(jià)”認(rèn)定列為審計(jì)重點(diǎn)。（√）W公司的原來(lái)的生產(chǎn)線出現(xiàn)了技術(shù)故障，因此可能存在減值的風(fēng)險(xiǎn)，要對(duì)其進(jìn)行減值測(cè)試，所以要對(duì)起計(jì)價(jià)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。(5)將新生產(chǎn)流水線建造的“發(fā)生”認(rèn)定和“在建工程”賬戶的“計(jì)價(jià)”認(rèn)定列為審計(jì)重點(diǎn)。（√）新建生產(chǎn)線是W公司的重大投資活動(dòng)，因此要對(duì)其計(jì)價(jià)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。(6)將資產(chǎn)負(fù)債表“在建工程”的“權(quán)利”認(rèn)定列為審計(jì)重點(diǎn)。（×）沒(méi)有信息說(shuō)明在建工程的權(quán)利認(rèn)定存在較大風(fēng)險(xiǎn)。(7)將“存貨(產(chǎn)成品)”賬戶的“存在”認(rèn)定列為審計(jì)重點(diǎn)。（×）沒(méi)有信息說(shuō)明存貨的存在認(rèn)定存在較大風(fēng)險(xiǎn)。(8)將資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”的“計(jì)價(jià)”認(rèn)定列為審計(jì)重點(diǎn)。（√）S公司因質(zhì)量問(wèn)題存在大量的退貨現(xiàn)象，因此存貨的減值風(fēng)險(xiǎn)很大。(9)將銷售交易的“發(fā)生”認(rèn)定列為審計(jì)重點(diǎn)。（√）因?yàn)閃公司的產(chǎn)品正處在市場(chǎng)成長(zhǎng)期，因此對(duì)管理層的考核以銷售收入作為核心指標(biāo)，總經(jīng)理是屬于進(jìn)取型的經(jīng)營(yíng)者。所以有可能存在虛構(gòu)銷售的情況。(10)將銷售交易的“分類”認(rèn)定列為審計(jì)重點(diǎn)。（×）資料沒(méi)有信息說(shuō)明銷售的分類存在的認(rèn)定存在較大風(fēng)險(xiǎn)。(11)將資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”的“計(jì)價(jià)”認(rèn)定列為審計(jì)重點(diǎn)。（√）因?yàn)閃公司的產(chǎn)品正處在市場(chǎng)成長(zhǎng)期，因此對(duì)管理層的考核以銷售收入作為核心指標(biāo)，總經(jīng)理是屬于進(jìn)取型的經(jīng)營(yíng)者，經(jīng)理人員可能以降低銷售的門檻或是信用度來(lái)提高銷售收入，這樣會(huì)導(dǎo)致W公司的應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)較大。(12)將資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款’’的“完整性”認(rèn)定列為審計(jì)重點(diǎn)。（×）因?yàn)閃公司的產(chǎn)品正處在市場(chǎng)成長(zhǎng)期，因此對(duì)管理層的考核以銷售收入作為核心指標(biāo)，總經(jīng)理是屬于進(jìn)取型的經(jīng)營(yíng)者，管理層漏記應(yīng)收賬款的可能性不大。37．下表列示了應(yīng)收賬款審計(jì)的相關(guān)審計(jì)目標(biāo)。應(yīng)收賬款相關(guān)審計(jì)目標(biāo)A．應(yīng)收賬款以其賬面價(jià)值在資產(chǎn)負(fù)債表中列示B．年末銷售截止是恰當(dāng)?shù)腃．應(yīng)收賬款已恰當(dāng)?shù)匕纯蛻裘Q予以分類D．應(yīng)收賬款總賬余額與各明細(xì)賬余額合計(jì)數(shù)相一致E．所有符合銷售收入條件的賒銷金額已計(jì)入應(yīng)收賬款F．所有應(yīng)收賬款均已按既定的會(huì)計(jì)政策計(jì)提壞賬準(zhǔn)備G．資產(chǎn)負(fù)債表日，所有已記錄的應(yīng)收賬款存在H．所有大額應(yīng)收賬款已通過(guò)函證證實(shí)屬于公司請(qǐng)根據(jù)認(rèn)定、一般審計(jì)目標(biāo)和會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目具體審計(jì)目標(biāo)的相互關(guān)系，在所附表格的空格里填列：(1)與具體審計(jì)目標(biāo)對(duì)應(yīng)的管理當(dāng)局認(rèn)定；(2)與具體審計(jì)目標(biāo)對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款相關(guān)審計(jì)目標(biāo)的英文大寫字母。一般審計(jì)目標(biāo)管理當(dāng)局認(rèn)定應(yīng)收賬款相關(guān)審計(jì)目標(biāo)的英文大寫字母真實(shí)性存在或發(fā)生G完整性完整性E所有權(quán)權(quán)利與義務(wù)H估價(jià)估價(jià)或分?jǐn)侳截止估價(jià)或分?jǐn)侭機(jī)械準(zhǔn)確性估價(jià)或分?jǐn)侱披露表達(dá)與披露A分類表達(dá)與披露C38．資料：大通會(huì)計(jì)師事務(wù)所A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委派，對(duì)甲上市公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)2008年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。假設(shè)甲公司尚未采用計(jì)算機(jī)記賬。A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2008年11月1日至7日對(duì)甲公司的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了解，并在相關(guān)審計(jì)工作底稿中記錄了了解的事項(xiàng)，摘錄如下：(1)甲公司產(chǎn)成品發(fā)出時(shí)，由銷售部填制一式四聯(lián)的出庫(kù)單。倉(cāng)庫(kù)發(fā)出產(chǎn)成品后，將第一聯(lián)出庫(kù)單留存登記產(chǎn)成品卡片，第二聯(lián)銷售部留存，第三、四聯(lián)交會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)人員張紅登記產(chǎn)成品總賬和明細(xì)賬。（有一聯(lián)要給客戶，收款）(2)會(huì)計(jì)人員李江負(fù)責(zé)開(kāi)具銷售發(fā)票，在開(kāi)具銷售發(fā)票之前，先核對(duì)裝運(yùn)憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單，并根據(jù)已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表填寫銷售發(fā)票的價(jià)格，根據(jù)裝運(yùn)憑證上的數(shù)量填寫銷售發(fā)票數(shù)量。(3)甲公司的材料采購(gòu)需要經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行，采購(gòu)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單發(fā)出訂購(gòu)單。貨物運(yùn)達(dá)后，驗(yàn)收部根據(jù)訂購(gòu)單的要求驗(yàn)收貨物，并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單。倉(cāng)庫(kù)根據(jù)驗(yàn)收單驗(yàn)收貨物，在驗(yàn)收單上簽字后，將貨物移入倉(cāng)庫(kù)加以保管。驗(yàn)收單上有數(shù)量、品名、單價(jià)等要素。驗(yàn)收單一聯(lián)交采購(gòu)部登記采購(gòu)明細(xì)賬和編制付款憑單，付款憑單經(jīng)批準(zhǔn)后，月末交會(huì)計(jì)部；一聯(lián)交會(huì)計(jì)部登記材料明細(xì)賬；一聯(lián)由倉(cāng)庫(kù)保留并登記材料明細(xì)賬。會(huì)計(jì)部根據(jù)只附驗(yàn)收單的付款憑單登記有關(guān)賬簿。(4)會(huì)計(jì)部審核付款憑單后，支付采購(gòu)款項(xiàng)。甲公司授權(quán)會(huì)計(jì)部的經(jīng)理簽署支票，經(jīng)理將其授權(quán)給會(huì)計(jì)人員王衛(wèi)負(fù)責(zé)，但保留了支票印章。王衛(wèi)根據(jù)已適當(dāng)批準(zhǔn)的憑單