審計知識點總結(jié)

審計知識點總結(jié)審計知識點總結(jié)審計知識點總結(jié)xxx公司審計知識點總結(jié)文件編號：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計，管理制度審計知識點總結(jié)第一章1.審計的產(chǎn)生與發(fā)展：審計起源的根本點在于兩權(quán)的分離即所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)。幾個詞語：宰夫，御史大夫，上計律。2注冊會計師審計起源于意大利的合伙企業(yè)制度，形成于英國股份制企業(yè)制度（編制的會計報表主要是提供給企業(yè)股東），發(fā)展和完善于美國發(fā)達的資本市場（編制的會計報表主要提供給債權(quán)人）。3法律規(guī)章制度分三個層次（1）法律法規(guī)三部《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國注冊會計師審計法》(2)準(zhǔn)則會計準(zhǔn)則審計準(zhǔn)則（3）規(guī)章制度（略）4審計的特點（1）獨立性審計最本質(zhì)的特征。表現(xiàn)在·經(jīng)濟獨立·組織獨立·工作獨立(2)公正性（3）權(quán)威性5審計的職能經(jīng)濟監(jiān)督經(jīng)濟鑒證經(jīng)濟評價重點在于鑒證6審計的對象（略）7審計的總目標(biāo)（1）合法性即會計報表的編制要符合國家頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和國家其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，（2）公允性即會計報表是否在所有重大方面公允的反映被審計單位的財務(wù)狀況經(jīng)營成果現(xiàn)金流量（3）管理當(dāng)局的認定（5個）·存在或發(fā)生的認定·完整性的認定·權(quán)利和義務(wù)的認定·估價和分攤的認定·表達與批露的認定8，具體目標(biāo)（1）存在性（2）完整性（3）金額（4）所有權(quán)（5）披露（審計的目標(biāo)具體在課本第9到12頁）第二章1我國審計是行政性的須向國務(wù)院負責(zé)我國最高審計機關(guān)是審計署2審計分三類政府審計內(nèi)部審計外部審計（即注冊會計師審計）3審計的法定業(yè)務(wù)四個（1）

審計會計表報，出具審計報告（2）驗證企業(yè)資本，出具驗資表報（3）辦理企業(yè)的合并`分立，清算事宜中的審計業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報告（4）辦理法律行政法規(guī)的其他審計業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計報告第三章1重要性水平（p38）指允許錯報的最大差額重要性水平越高，意味著他允許錯報的金額就越大，所需的審計證據(jù)就越少。即重要性水平與審計證據(jù)成反向關(guān)系（可能有道小計算題自己好好課本內(nèi)容看下）2審計風(fēng)險·固有風(fēng)險·控制風(fēng)險（即重大錯報風(fēng)險）·檢查風(fēng)險審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險*檢查風(fēng)險重要性水平與審計風(fēng)險之間存在反向關(guān)系3審計業(yè)務(wù)約定書被審計單位的責(zé)任：建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全完整，保護會計資料的真實完整合法。審計方的責(zé)任義務(wù)：按時按質(zhì)出報告，保密4審計計劃（1）總體審計計劃（2）具體審計計劃（課本47頁）·重點在能辨別總體計劃與具體計劃的內(nèi)容第四章（非重點）第五章一·審計證據(jù)1特性充分性（強調(diào)量的多少）與適當(dāng)性（強調(diào)質(zhì)的高低即相關(guān)與可靠性）兩大特性之間的關(guān)系：有著密切聯(lián)系。其適當(dāng)性會影響其充分性，如審計證據(jù)的質(zhì)量較高，即其相關(guān)與可靠程度就越高，則其所需的審計證據(jù)的數(shù)量就可減少，反之審計證據(jù)應(yīng)增加2分類（四大類）（1）實物證據(jù)（2）書面證據(jù)·外部證據(jù)·內(nèi)部證據(jù)（3）口頭證據(jù)·視聽證據(jù)·言詞證據(jù)（及時記錄，提供線索）(4)環(huán)境證據(jù)（即間接證據(jù)）3證據(jù)證明力強弱排行一般來說外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)較為可靠，當(dāng)有關(guān)內(nèi)控非常良好時，內(nèi)部證據(jù)較為可靠，審計人員自己獲得的證據(jù)比從單位獲得要可靠，書面的比口頭的要可靠如以下有強到弱的排列注冊會計師親自做的計算表，銀行的函證回函，領(lǐng)料單，采購發(fā)票，銷售發(fā)票，財務(wù)部學(xué)歷結(jié)構(gòu)表，門衛(wèi)交談筆錄二·審計工作底稿1分類（1）綜合類（2）業(yè)務(wù)類（3）備查類（p86看各類包括哪些）2審計工作底稿經(jīng)三級復(fù)核。項目負責(zé)人，部門負責(zé)人，專職復(fù)核機構(gòu)或復(fù)核員3歸檔分兩類永久性檔案，當(dāng)期檔案第六章內(nèi)部控制的固有限制（1）內(nèi)控的設(shè)計和運行受制與成本與效益原則(合算)（2）僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)而設(shè)計（非偶然）（3）因執(zhí)行人員因素而失效（人員素質(zhì)）（4）因有關(guān)人員相互勾結(jié)，內(nèi)外串通而失效（兩個或兩個以上不忠員工）（5）因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效（執(zhí)行者）（6）因經(jīng)營環(huán)境，業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效（時過境遷）