創(chuàng)業(yè)板發(fā)行財(cái)務(wù)審核課件

創(chuàng)業(yè)板發(fā)行財(cái)務(wù)審核2011年12月創(chuàng)業(yè)板發(fā)行部楊郊紅內(nèi)容提要?jiǎng)?chuàng)業(yè)板總體情況創(chuàng)業(yè)板財(cái)務(wù)操縱情況分析被否決企業(yè)情況分析一、創(chuàng)業(yè)板總體情況創(chuàng)業(yè)板初步達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)創(chuàng)業(yè)板正在成為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的重要推進(jìn)力創(chuàng)業(yè)板對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的促進(jìn)作用逐步發(fā)揮創(chuàng)業(yè)板對(duì)創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)展的支持效果初步顯現(xiàn)創(chuàng)業(yè)板對(duì)社會(huì)投資的帶動(dòng)效應(yīng)持續(xù)增強(qiáng)創(chuàng)業(yè)板財(cái)務(wù)操縱情況分析創(chuàng)業(yè)板常見(jiàn)的財(cái)務(wù)操縱手法審核中揭示財(cái)務(wù)操縱的主要做法創(chuàng)業(yè)板財(cái)務(wù)操縱手法編造成長(zhǎng)性利用關(guān)聯(lián)交易粉飾財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果利潤(rùn)操縱財(cái)務(wù)造假利用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行財(cái)務(wù)操縱利用非公允的關(guān)聯(lián)交易，操縱利潤(rùn)利用關(guān)聯(lián)方認(rèn)定，人為降低關(guān)聯(lián)交易比例將涉述關(guān)聯(lián)方進(jìn)行非關(guān)聯(lián)方處理，但實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)并未轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)獨(dú)立性缺陷影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性利潤(rùn)操縱利用開(kāi)發(fā)支出、商譽(yù)等賬戶(hù)隱藏費(fèi)用，降低收益質(zhì)量，提高當(dāng)期利潤(rùn)利用完工百分比法，隨意確定完工進(jìn)度，操控收入確認(rèn)調(diào)整原始報(bào)表，申報(bào)報(bào)表和原始報(bào)表差異較大，不能提供合理解釋粉飾毛利率審核中揭示財(cái)務(wù)操縱的主要做法關(guān)注關(guān)聯(lián)交易涉及的獨(dú)立性缺陷關(guān)注收入的準(zhǔn)確確認(rèn)關(guān)注客戶(hù)、供應(yīng)商質(zhì)量及產(chǎn)供銷(xiāo)體系對(duì)財(cái)務(wù)的影響關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與經(jīng)營(yíng)實(shí)際的吻合審核中解釋財(cái)務(wù)操縱的主要做法關(guān)注會(huì)計(jì)政策選擇的利潤(rùn)水分運(yùn)用專(zhuān)項(xiàng)復(fù)核手段，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)信息披露的準(zhǔn)確性，分層次揭示風(fēng)險(xiǎn)被否決企業(yè)情況分析2010年未通過(guò)企業(yè)基本情況未通過(guò)企業(yè)存在的主要財(cái)務(wù)問(wèn)題2010年未通過(guò)企業(yè)基本情況2010年，創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委共召開(kāi)了95次工作會(huì)議，審核了168家企業(yè)的發(fā)行申請(qǐng)，其中通過(guò)143家，通過(guò)率為85.12%；未通過(guò)25家，未通過(guò)率為14.88%獨(dú)立性問(wèn)題同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，財(cái)務(wù)資料真實(shí)性存疑會(huì)計(jì)處理不合理，與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定不符內(nèi)部控制問(wèn)題？持續(xù)盈利能力問(wèn)題在用商標(biāo)、專(zhuān)利的使用存在重大不利變化其他可能構(gòu)成重大不