單元五會(huì)計(jì)憑證 具體的單據(jù)怎么寫課件

單元五會(huì)計(jì)憑證1知識(shí)回顧2單元五會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證的意義與種類原始憑證的填制與審核記賬憑證的填制與審核會(huì)計(jì)憑證的傳遞與保管32.會(huì)計(jì)憑證的意義

會(huì)計(jì)憑證賬簿經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄登記賬簿A提供經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)原始資料的重要載體B登記賬簿的必要依據(jù)C明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要手段D實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的具體措施5(2)原始憑證的種類通用憑證專用憑證通知憑證執(zhí)行憑證計(jì)算憑證1按來(lái)源分類一次憑證累計(jì)憑證匯總原始憑證2按格式分外來(lái)原始憑證原始憑證一次憑證自制原始憑證7●一次憑證▲一次性填制完成；▲只記載一項(xiàng)業(yè)務(wù)或同時(shí)記載若干項(xiàng)同類性質(zhì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

8●匯總原始憑證▲根據(jù)若干同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證定期加以匯總重新編制的憑證。105.2原始憑證

1.原始憑證的基本內(nèi)容11

2）填制要求●記錄真實(shí)

●手續(xù)完備

●內(nèi)容齊全

●書寫規(guī)范

●填制及時(shí)

3.原始憑證的審核★合理性、合法性的審核?！锿暾?、準(zhǔn)確性的審核。

13

單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)※原始憑證的填制與審核※記賬憑證的編制與審核※賬簿的設(shè)置與登記※對(duì)賬與結(jié)賬>>>>基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)返回總頁(yè)14

返回上頁(yè).實(shí)訓(xùn)目的1、了解原始憑證的意義、作用和種類。2、掌握原始憑證的基本內(nèi)容、填制方法及會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序。3、學(xué)會(huì)正確填制原始憑證。4、能能根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容填制有關(guān)原始憑證。返回首頁(yè)16

典型業(yè)務(wù)講解1

2

3456企業(yè)基本資料：名稱：南昌市風(fēng)林公司地址：南昌市筷子巷108號(hào)稅務(wù)登記號(hào)：2878增值稅率：17%開戶銀行：市工行城南支行銀行帳號(hào)：23單位主管：張能會(huì)計(jì)：李瓊保管員：王強(qiáng)出納：李明基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容返回首頁(yè)17

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)

1、支票

支票是由出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。按支付票款的方式不同，支票分為普通支票、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。2、支票基本規(guī)定(1)支票一律記名，必須注明收款人的名稱。(2)支票付款期為10天，從簽發(fā)日的次日算起，到期日遇節(jié)假日順延。(3)支票的金額起點(diǎn)為100元。(4)簽發(fā)支票必須使用墨汁或碳素墨水填寫，不能用藍(lán)墨水或紅墨水填寫。支票上各項(xiàng)內(nèi)容要填寫齊全，數(shù)字要標(biāo)準(zhǔn)，大小寫金額要一致。(5)空白支票或已經(jīng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票如果遺失，可向開戶銀行和收款人提出協(xié)助防范的申請(qǐng)，但不能向銀行申請(qǐng)掛失。(6)簽發(fā)人必須在銀行賬戶余額內(nèi)按照規(guī)定向收款人簽發(fā)支票。業(yè)務(wù)說(shuō)明返回第一題返回首頁(yè)19

3、支票的填制方法

(1)簽發(fā)日期應(yīng)填寫實(shí)際出票日期，支票正聯(lián)出票日期必須使用中文大寫，支票存根部分出票日期可用阿拉伯?dāng)?shù)字書寫。在支票正聯(lián)用大寫填寫出票日期時(shí)，為防止變?cè)熘钡某銎比掌?，在填寫月、日時(shí)應(yīng)注意：

月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；

日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。(2)收款單位名稱應(yīng)填寫全稱并與預(yù)留銀行印鑒中單位名稱保持一致。(3)大寫金額應(yīng)緊接“人民幣”書寫，不得留有空白，以防加填；大小寫金額要對(duì)應(yīng)，要按規(guī)定書寫?；A(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)返回上頁(yè).返回首頁(yè)20

填制現(xiàn)金支票基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)用途發(fā)工資科目(借)上列款項(xiàng)請(qǐng)從對(duì)方科目(貸)我?guī)魞?nèi)支付付訖日期年月日出票人簽章出納復(fù)核記帳貼對(duì)號(hào)單處VIⅢ01254498中國(guó)工商銀行中國(guó)工商銀行

現(xiàn)金支票

VIIII012024994

現(xiàn)金支票存根VIIII012024994出票日期（大寫）年月日付款行名稱：科目__________收款人：出票人賬號(hào)：對(duì)方科目_________出票日期年月日

用途_________科目(借)__________________上列款項(xiàng)請(qǐng)從對(duì)方科目(貸)________________我?guī)魞?nèi)支付付訖日期年月日出票人簽章出納復(fù)核記帳

貼對(duì)號(hào)單處VIⅢ01254498單位主管：會(huì)計(jì)：收款人：金額：用途：工人民幣（大寫）萬(wàn)千百拾萬(wàn)千百拾元角分本支票付款期限十天企業(yè)基本資料：名稱：南昌市風(fēng)林公司地址：南昌市筷子巷108號(hào)稅務(wù)登記號(hào)：2878

增值稅率：17%開戶銀行：市工行城南支行銀行帳號(hào)：23單位主管：張能會(huì)計(jì)：李瓊

保管員：王強(qiáng)出納：李明查看基本資料企業(yè)業(yè)務(wù)資料：

2004年1月8日，出納李明根據(jù)需要從銀行提取現(xiàn)金2000元備用。簽發(fā)現(xiàn)金支票一張。查看業(yè)務(wù)資料返回上頁(yè).返回首頁(yè)21

填制現(xiàn)金支票基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)用途發(fā)工資科目(借)上列款項(xiàng)請(qǐng)從對(duì)方科目(貸)我?guī)魞?nèi)支付付訖日期年月日出票人簽章出納復(fù)核記帳貼對(duì)號(hào)單處VIⅢ01254498中國(guó)工商銀行中國(guó)工商銀行

現(xiàn)金支票

VIIII012024994

現(xiàn)金支票存根VIIII012024994出票日期（大寫）年月日付款行名稱：科目__________收款人：出票人賬號(hào)：對(duì)方科目_________出票日期年月日

用途_________科目(借)__________________上列款項(xiàng)請(qǐng)從對(duì)方科目(貸)________________我?guī)魞?nèi)支付付訖日期年月日出票人簽章出納復(fù)核記帳

貼對(duì)號(hào)單處VIⅢ01254498單位主管：會(huì)計(jì)：收款人：金額：用途：工人民幣（大寫）萬(wàn)千百拾萬(wàn)千百拾元角分本支票付款期限十天貳零零肆零壹零捌銀行存款現(xiàn)金李明￥2,000.00備用200418貳仟元整市工行城南支行23備用李明￥200000張能李瓊之劉印軍南昌風(fēng)林公司財(cái)務(wù)專用章返回上頁(yè).返回首頁(yè)22

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)

單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)1、本市內(nèi)采購(gòu)業(yè)務(wù)是由采購(gòu)員到銷售方直接采購(gòu)，由銷售方將貨物連同銷售發(fā)票一并送到購(gòu)買方。2、購(gòu)買方驗(yàn)收員按規(guī)定驗(yàn)收貨物，并填寫材料入庫(kù)單，貨物交倉(cāng)庫(kù)保管。3、購(gòu)買方財(cái)會(huì)人員根據(jù)供貨合同、銷售發(fā)票及本單位保管員的驗(yàn)收單，經(jīng)審核無(wú)誤后開出轉(zhuǎn)賬支票付款。業(yè)務(wù)說(shuō)明返回上頁(yè).返回首頁(yè)24

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)

單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)江西省增值稅專用發(fā)票

開票日期：

年月日

No:0412360500

購(gòu)貨單位名稱納稅人登記號(hào)地址電話開戶銀行賬號(hào)商品或勞務(wù)名稱計(jì)量單位

數(shù)量單價(jià)金額稅率(%)稅額

價(jià)稅合計(jì)（大寫佰拾

萬(wàn)仟

佰拾元

角

分￥__________銷貨單位名稱納稅人登記號(hào)

地址電話開戶銀行賬號(hào)

收款人:開票單位(未蓋章無(wú)效)200419南昌市風(fēng)林公司南昌市筷子巷108號(hào)23市工行城南支行23甲材料噸10200.002000.0017340.00合計(jì)10200.002000.0017340.00×××貳叁肆零零零2,340.00南昌興華公司南昌市勝利路152號(hào)1985982310042168工行勝利路支行240段玲南昌華興公司財(cái)務(wù)專用章返回上頁(yè).返回首頁(yè)25基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)用途發(fā)工資科目(借)上列款項(xiàng)請(qǐng)從對(duì)方科目(貸)我?guī)魞?nèi)支付付訖日期年月日出票人簽章出納復(fù)核記帳貼對(duì)號(hào)單處VIⅢ01254498中國(guó)工商銀行

轉(zhuǎn)賬支票

南VIIII042034992中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根昌支票號(hào)碼VIIII042034992出票日期（大寫）年月日付款行名稱：科目_________收款人：出票人賬號(hào)：對(duì)方科目_________出票日期：年月日用途_________科目(借)__________________上列款項(xiàng)請(qǐng)從對(duì)方科目(貸)________________我?guī)魞?nèi)支付轉(zhuǎn)賬日期年月日出票人簽章出納復(fù)核記帳單位主管：會(huì)計(jì)：

收款人：金額：用途：工人民幣（大寫）萬(wàn)千百拾萬(wàn)千百拾元角分本支票付款期限十天貳零零肆零壹零玖銀行存款原材料華興公司￥2,340.00支付貨款200419貳仟叁佰肆拾元整市工行城南支行23支付貨款華興公司￥234000張能李瓊返回.之劉印軍南昌風(fēng)林公司財(cái)務(wù)專用章26

鐵路局運(yùn)費(fèi)雜費(fèi)收據(jù)

付款單位或姓名:南昌市風(fēng)林公司2004年12月9日NO!062435原運(yùn)輸票據(jù)年月日第號(hào)辦理種別發(fā)站蘇東站到站泰山站車種車號(hào)標(biāo)準(zhǔn)貨物名稱件數(shù)重量計(jì)費(fèi)重量甲10噸10噸類別費(fèi)率數(shù)量金額附記運(yùn)費(fèi)390.00裝卸費(fèi)130.00合計(jì)金額(大寫):伍佰貳拾元整￥520.00收款單位:蘇東鐵路局經(jīng)辦人:安寧南昌鐵路局財(cái)務(wù)專用章返回上頁(yè).返回首頁(yè)27

3．1月10日，采用提貨制銷售產(chǎn)品（打印紙）20噸，每噸單價(jià)150元，銷售員開出增值稅專用發(fā)票一式七聯(lián)。購(gòu)貨方采購(gòu)員持發(fā)票到財(cái)務(wù)科以轉(zhuǎn)帳支票辦理貨款結(jié)算，財(cái)會(huì)人員收支票后，當(dāng)日填寫轉(zhuǎn)帳存款單送存銀行。

03業(yè)務(wù)

資料要求填增值稅發(fā)票說(shuō)明

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)

進(jìn)入03業(yè)務(wù)填銀行進(jìn)賬單29

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)說(shuō)明1、采用提貨制銷售的增值稅專用發(fā)票是由銷售方填制的七聯(lián)單：第一聯(lián)為存根，由銷售方留存?zhèn)洳?，第二?lián)為發(fā)票聯(lián)，購(gòu)買方作為付款記賬憑證，第三聯(lián)為抵扣聯(lián)，購(gòu)買方作為扣稅憑證，第四聯(lián)為記賬聯(lián)，銷售方作為銷售記賬憑證，第五聯(lián)為出庫(kù)聯(lián)，第六聯(lián)為出廠證，第七聯(lián)為統(tǒng)計(jì)聯(lián)。2、財(cái)會(huì)人員在收到本單位開出的增值稅專用發(fā)票第四聯(lián)和購(gòu)買方的轉(zhuǎn)賬支票后，經(jīng)審核無(wú)誤后，填制中國(guó)工商銀行進(jìn)賬單一式三聯(lián)：第一聯(lián)為回單，第二聯(lián)為銀行貸方憑證，第三聯(lián)為收賬通知。返回上頁(yè).返回首頁(yè)30

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)

單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)江西省增值稅專用發(fā)票

開票日期：

年月日

No:0412360500

購(gòu)貨單位名稱納稅人登記號(hào)地址電話開戶銀行賬號(hào)商品或勞務(wù)名稱計(jì)量單位

數(shù)量單價(jià)金額稅率(%)稅額

價(jià)稅合計(jì)（大寫佰拾

萬(wàn)仟

佰拾元

角

分￥__________銷貨單位名稱納稅人登記號(hào)

地址電話開戶銀行賬號(hào)

收款人:開票單位(未蓋章無(wú)效)查看資料2004110南昌市風(fēng)林公司南昌市筷子巷108號(hào)23市工行城南支行23甲材料噸10200.002000.0017340.00合計(jì)10200.002000.0017340.00×××貳叁肆零零零2,340.00興華公司南昌市勝利路152號(hào)1985982310042168工行勝利路支行240段玲返回上頁(yè).返回首頁(yè)31

工商銀行進(jìn)賬單基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)

單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)付款人全稱收款人全稱

賬號(hào)賬號(hào)開戶銀行開戶銀行人民幣（大寫）佰拾

萬(wàn)仟

佰拾元

角

分￥______票據(jù)種類票據(jù)張數(shù)單位主管會(huì)計(jì)復(fù)核記賬收款銀行蓋章查看資料200419南昌市風(fēng)林公司23工行勝利路支行2,340.00返回上頁(yè).返回首頁(yè)市工行城南支行240興華公司市工行城南支行2004-1-9業(yè)務(wù)章轉(zhuǎn)賬支票一張年月日×××貳叁肆零零零李瓊張能張能李瓊32

1月13日，采購(gòu)員王強(qiáng)因公出差，經(jīng)單位主管批準(zhǔn)借差旅費(fèi)2000元。04業(yè)務(wù)

資料要求基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)

單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)填寫借條業(yè)務(wù)說(shuō)明

33

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)

單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)

1、單位工作人員出差一般都是在出差前向單位預(yù)借差旅費(fèi)，借款的多少根據(jù)出差地點(diǎn)的遠(yuǎn)近及時(shí)間長(zhǎng)短決定，借條由借款人自己填寫，經(jīng)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)會(huì)人員付款。2、工作人員出差回來(lái)后及時(shí)報(bào)銷差旅費(fèi)并歸還預(yù)借差旅費(fèi)。業(yè)務(wù)說(shuō)明

返回上頁(yè).返回首頁(yè)34

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)

單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)

借條茲()到科室事由金額領(lǐng)導(dǎo)簽字財(cái)務(wù)科長(zhǎng)簽字經(jīng)手人簽字年月日20040113借供銷科出公差貳仟元整張能李瓊王強(qiáng)返回上頁(yè).返回首頁(yè)35

1月20日，采購(gòu)員王林報(bào)銷差旅費(fèi)1800元，余款退回現(xiàn)金，由出納開出收據(jù)一張。

05業(yè)務(wù)

資料要求基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)

單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)填制差旅費(fèi)報(bào)銷單業(yè)務(wù)說(shuō)明

開具收款收據(jù)36

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)

單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)說(shuō)明

1、王林出差回來(lái)及時(shí)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單報(bào)銷差旅費(fèi)1800元（差旅費(fèi)報(bào)銷單應(yīng)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字）2、原預(yù)借差旅費(fèi)為2000元，退還余款200元，財(cái)會(huì)人員在收到王林經(jīng)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字的差旅費(fèi)報(bào)銷單和余款200元后當(dāng)及開出收款收據(jù)（為一式三聯(lián)單：第一聯(lián)為存根，第二聯(lián)為記賬聯(lián)，第三聯(lián)為收據(jù)聯(lián)。返回上頁(yè).返回首頁(yè)37

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)

單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)

差旅費(fèi)報(bào)銷單姓名職別出差事由出差起止日期日期起訖地點(diǎn)天數(shù)車船費(fèi)途中補(bǔ)助住宿費(fèi)住勤費(fèi)雜費(fèi)小計(jì)月日交通工具金額用途金額合計(jì)金額人民幣（大寫）總計(jì)審核意見報(bào)銷部門：報(bào)銷日期年月日第1頁(yè)供應(yīng)科2004120王林采購(gòu)員出差2004年1月10日到2004年01月20日110南昌到上海1火車100501200交通費(fèi)3001650120上海到南昌1火車180050150壹仟捌佰元整100返回上頁(yè).返回首頁(yè)38收款收據(jù)年月日No：1205000

今收到

交來(lái)款項(xiàng)人民幣（大寫）此據(jù)

備注王林預(yù)借差旅費(fèi)貳佰元整￥200主管會(huì)計(jì)出納制單張能李明李瓊李明2004120返回上頁(yè).返回首頁(yè)39

(1)記賬憑證的含義●根據(jù)原始憑證歸類整理編制；●會(huì)計(jì)分錄憑證；●登記賬簿的直接依據(jù)。5.3記賬憑證的填制與審核一、記帳憑證及其種類40(2)記賬憑證的種類按包括的業(yè)務(wù)內(nèi)容分類按憑證上填列的會(huì)計(jì)科目數(shù)目分類按用途分類專用記賬憑證通用記賬憑證復(fù)式記賬憑證單式記賬憑證單一記賬憑證匯總記賬憑證科目匯總表記賬憑證41●專用記賬憑證▲含義：在每張憑證上只反映一定類別業(yè)務(wù)內(nèi)容（收款業(yè)務(wù)、付款業(yè)務(wù)和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)）的記賬憑證。通用記賬憑證記賬憑證收款憑證轉(zhuǎn)賬憑證付款憑證專用記賬憑證按包括的業(yè)務(wù)內(nèi)容分類①按包括的業(yè)務(wù)內(nèi)容分類42▲業(yè)務(wù)類型——按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與貨幣資金收支的關(guān)系分類：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收款業(yè)務(wù)：收到貨幣資金的業(yè)務(wù)。如企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款10000元存入銀行。付款業(yè)務(wù)：付出貨幣資金的業(yè)務(wù)。如企業(yè)用銀行存款5000元購(gòu)買材料。轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)：與貨幣資金收支無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)。如車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料3000元。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)43▲專用記賬憑證種類：

收款業(yè)務(wù)——收款憑證；

付款業(yè)務(wù)——付款憑證；

轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)——轉(zhuǎn)賬憑證。444546●通用記賬憑證▲含義：可用以反映所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證。

▲格式：與專用記賬憑證中的轉(zhuǎn)賬憑證格式大體相同。47②按記賬憑證上填列的會(huì)計(jì)科目數(shù)目分類單式記賬憑證記賬憑證復(fù)式記賬憑證按憑證上填列會(huì)計(jì)科目的數(shù)目分類48●復(fù)式記賬憑證▲含義：在一張憑證上列示每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分錄所涉及的全部科目，并均作為記賬依據(jù)的記賬憑證?！N類：專用記賬憑證和通用記賬憑證均為復(fù)式憑證。49●單式記賬憑證▲含義：按每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及科目的數(shù)量分別填制憑證的記賬憑證。

雖然在憑證上也列示對(duì)應(yīng)科目，但只作參考不作為記賬依據(jù)。

▲種類：借項(xiàng)記賬憑證和貸項(xiàng)記賬憑證。1/3502/35152③按記賬憑證用途分類按用途分類單一記賬憑證匯總記賬憑證科目匯總表記賬憑證收款憑證轉(zhuǎn)賬憑證付款憑證匯總收款憑證匯總轉(zhuǎn)賬憑證匯總付款憑證53●單一記賬憑證▲含義：在一張只包括一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分錄的記賬憑證?！N類：專用記賬憑證均為單一憑證●匯總記賬憑證▲含義：根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)同類單一記賬憑證定期加以匯總編制的、包含若干項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證。54二記賬憑證記賬憑證的基本內(nèi)容記賬憑證的填制方法與要求記賬憑證的審核551.記賬憑證的基本內(nèi)容VV562.記賬憑證的填制方法與要求

1）填制方法（專用記賬憑證）（1）收款憑證——根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金收款業(yè)務(wù)的原始憑證填制。VV57（2）付款憑證——根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金支付業(yè)務(wù)的原始憑證填制。

VV58特別提醒！對(duì)于現(xiàn)金和銀行存款之間的存?。ㄏ嗷澽D(zhuǎn)）業(yè)務(wù)，為避免重復(fù)記賬，應(yīng)統(tǒng)一按減少方填制付款憑證（均付款在先），而不填制收款憑證。?◆從銀行提取現(xiàn)金：借：庫(kù)存現(xiàn)金1000收款貸：銀行存款1000付款?◆將現(xiàn)金存入銀行：借：銀行存款1000收款貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000付款59（2）轉(zhuǎn)賬憑證

◆根據(jù)有關(guān)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的原始憑證填制；

◆根據(jù)賬簿記錄填制。VV602）填制要求◆記錄真實(shí)◆手續(xù)完備◆內(nèi)容齊全◆書寫規(guī)范◆填制及時(shí)

以上五點(diǎn)既是對(duì)填制原始憑證和記賬憑證的共同要求。但填制記賬憑證時(shí)還應(yīng)注意以下四點(diǎn)：◆摘要簡(jiǎn)明◆科目運(yùn)用準(zhǔn)確◆附件齊全◆連續(xù)編號(hào)VV61●三種憑證，三種編號(hào)。收款憑證4收款憑證3收款憑證2收款憑證1收款憑證4收款憑證3收款憑證2付款憑證1收款憑證4收款憑證3收款憑證2轉(zhuǎn)賬憑證1收字第1號(hào)；收字第2號(hào)；收字第3號(hào)……付字第1號(hào)；付字第2號(hào)；付字第3號(hào)……轉(zhuǎn)字第1號(hào)；轉(zhuǎn)字第2號(hào)；轉(zhuǎn)字第3號(hào)……62●三種憑證，五種編號(hào)。收款憑證14收款憑證13收款憑證12收款憑證1收款憑證14收款憑證13收款憑證12付款憑證1收款憑證14收款憑證13收款憑證12轉(zhuǎn)賬憑證1現(xiàn)收字第1號(hào)；現(xiàn)收字第2號(hào)……現(xiàn)付字第1號(hào)；現(xiàn)付字第2號(hào)……轉(zhuǎn)字第1號(hào)；轉(zhuǎn)字第2號(hào)；轉(zhuǎn)字第3號(hào)……銀收字第1號(hào)；銀收字第2號(hào)……現(xiàn)金付款憑證2現(xiàn)金付款憑證1銀行付款憑證2銀行付款憑證1銀付字第1號(hào)；銀付字第2號(hào)……現(xiàn)金收款憑證2現(xiàn)金收款憑證1銀行收款憑證2銀行收款憑證163

記賬憑證的編制與審核實(shí)訓(xùn)內(nèi)容實(shí)訓(xùn)目的實(shí)訓(xùn)步驟基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)64

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn)目的與要求1、了解記賬憑證的概念和種類；2、掌握記賬憑證的編制和審核方法；3、學(xué)會(huì)根據(jù)已審核的原始憑證編制記賬憑證并對(duì)記賬憑證進(jìn)行審核。返回首頁(yè)65

返回首頁(yè)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn)步驟

1、熟悉經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；2、根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審核原始憑證；3、根據(jù)已審核的原始憑證編制記賬憑證。66

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)講解業(yè)務(wù)一業(yè)務(wù)二基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)返回.實(shí)訓(xùn)內(nèi)容67基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)用途發(fā)工資科目(借)上列款項(xiàng)請(qǐng)從對(duì)方科目(貸)我?guī)魞?nèi)支付付訖日期年月日出票人簽章出納復(fù)核記帳貼對(duì)號(hào)單處VIⅢ01254498中國(guó)工商銀行中國(guó)工商銀行

現(xiàn)金支票

VIIII012024994

現(xiàn)金支票存根VIIII012024994出票日期（大寫）年月日付款行名稱：科目__________收款人：出票人賬號(hào)：對(duì)方科目_________出票日期年月日

用途_________科目(借)__________________上列款項(xiàng)請(qǐng)從對(duì)方科目(貸)________________我?guī)魞?nèi)支付付訖日期年月日出票人簽章出納復(fù)核記帳

貼對(duì)號(hào)單處VIⅢ01254498單位主管：會(huì)計(jì)：收款人：金額：用途：工人民幣（大寫）萬(wàn)千百拾萬(wàn)千百拾元角分本支票付款期限十天貳零零肆零壹零捌銀行存款現(xiàn)金李明￥2,000.00備用200418貳仟元整市工行城南支行23備用李明￥200000張能李瓊返回.編制記賬憑證業(yè)務(wù)一、2004年1月8日，出納李明根據(jù)需要從銀行提取現(xiàn)金2000元備用。簽發(fā)現(xiàn)金支票一張。該筆業(yè)務(wù)說(shuō)明現(xiàn)金增加，銀行存款減少南昌風(fēng)林公司之劉印軍財(cái)務(wù)專用章左半部分存根用于記賬，右半部分裁下給銀行68記賬憑證總號(hào):№______分類號(hào):字№_______記賬憑證

年月日摘要借方貸方一級(jí)科目二級(jí)科目√金額一級(jí)科目二級(jí)科目√金額十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分1200418

附件張1200000會(huì)計(jì)主管：

記賬：出納：審核：制單：提取現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款￥200000￥200000合計(jì)200000張能李瓊李明張能李瓊69業(yè)務(wù)二2004年1月9日向華興公司購(gòu)入甲材料10噸，每噸單價(jià)200元，增值稅率17％，貨款以轉(zhuǎn)賬支票支付。原始憑證如下:原始憑證70

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)

單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)江西省增值稅專用發(fā)票

開票日期：

年月日

No:0412360500

購(gòu)貨單位名稱納稅人登記號(hào)地址電話開戶銀行賬號(hào)商品或勞務(wù)名稱計(jì)量單位

數(shù)量單價(jià)金額稅率(%)稅額

價(jià)稅合計(jì)（大寫佰拾

萬(wàn)仟

佰拾元

角

分￥__________銷貨單位名稱納稅人登記號(hào)

地址電話開戶銀行賬號(hào)

收款人:開票單位(未蓋章無(wú)效)200419南昌市風(fēng)林公司南昌市筷子巷108號(hào)23市工行城南支行23甲材料噸10200.002000.0017340.00合計(jì)10200.002000.0017340.00×××貳叁肆零零零2,340.00興華公司南昌市勝利路152號(hào)1985982310042168工行勝利路支行240段玲返回.南昌華興公司財(cái)務(wù)專用章71

填制轉(zhuǎn)賬支票基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)用途發(fā)工資科目(借)上列款項(xiàng)請(qǐng)從對(duì)方科目(貸)我?guī)魞?nèi)支付付訖日期年月日出票人簽章出納復(fù)核記帳貼對(duì)號(hào)單處VIⅢ01254498中國(guó)工商銀行

轉(zhuǎn)賬支票

南VIIII042034992中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根昌支票號(hào)碼VIIII042034992出票日期（大寫）年月日付款行名稱：科目_________收款人：出票人賬號(hào)：對(duì)方科目_________出票日期：年月日用途_________科目(借)__________________上列款項(xiàng)請(qǐng)從對(duì)方科目(貸)________________我?guī)魞?nèi)支付轉(zhuǎn)賬日期年月日出票人簽章出納復(fù)核記帳單位主管：會(huì)計(jì)：

收款人：金額：用途：工人民幣（大寫）萬(wàn)千百拾萬(wàn)千百拾元角分本支票付款期限十天貳零零肆零壹零玖銀行存款原材料華興公司￥2,340.00支付貨款200419貳仟叁佰肆拾元整市工行城南支行23支付貨款華興公司￥234000張能李瓊返回.開出轉(zhuǎn)賬支票說(shuō)明銀行存款減少南昌風(fēng)林公司之劉印軍財(cái)務(wù)專用章左半部分存根用于記賬，右半部分裁下給銀行72

鐵路局運(yùn)費(fèi)雜費(fèi)收據(jù)（換）

付款單位或姓名:南昌市風(fēng)林公司2004年12月9日NO!062435原運(yùn)輸票據(jù)年月日第號(hào)辦理種別發(fā)站蘇東站到站泰山站車種車號(hào)標(biāo)準(zhǔn)貨物名稱件數(shù)重量計(jì)費(fèi)重量甲10噸10噸類別費(fèi)率數(shù)量金額附記運(yùn)費(fèi)390.00裝卸費(fèi)130.00合計(jì)金額(大寫):伍佰貳拾元整￥520.00收款單位:蘇東鐵路局經(jīng)辦人:安寧支付運(yùn)費(fèi)，93%計(jì)入材料成本，記入原材料，7%計(jì)入應(yīng)交稅金作為進(jìn)項(xiàng)稅額。73基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)用途發(fā)工資科目(借)上列款項(xiàng)請(qǐng)從對(duì)方科目(貸)我?guī)魞?nèi)支付付訖日期年月日出票人簽章出納復(fù)核記帳貼對(duì)號(hào)單處VIⅢ01254498中國(guó)工商銀行

轉(zhuǎn)賬支票

南VIIII042034993中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根昌支票號(hào)碼VIIII042034992出票日期（大寫）年月日付款行名稱：科目_________收款人：