小規(guī)模季度納稅申報(bào)

（一）小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過9萬的，應(yīng)將銷售額填入《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）【季報(bào)】》主表第7欄的“其中:小微企業(yè)免稅銷售”中，享受免稅優(yōu)惠。（二）小規(guī)模納稅人享受每月3萬以下（一個(gè)季度9萬以下）免征增值稅優(yōu)惠的優(yōu)惠的，不需要填報(bào)減免稅申報(bào)明細(xì)表，創(chuàng)建后選擇“本表為空”做空申報(bào)。（三）小規(guī)模納稅人發(fā)生防偽稅控費(fèi)用減免、銷售使用過的固定資產(chǎn)適用簡易征收、出口免稅等三類情況，需要填報(bào)減免稅申報(bào)明細(xì)表，創(chuàng)建后選擇“新建記錄”，根據(jù)實(shí)際情況填報(bào)；但這三項(xiàng)不屬于備案項(xiàng)目，如有需要備案的提示可忽略。（四）小規(guī)模納稅人如果享受其他減免稅項(xiàng)目，需填報(bào)減免稅申報(bào)明細(xì)表，創(chuàng)建后選擇“新建記錄”，根據(jù)實(shí)際情況填報(bào)，同時(shí)需要做備案新增營改增試點(diǎn)小規(guī)模納稅人〃申報(bào)表填寫及關(guān)鍵點(diǎn)說明轉(zhuǎn)載▼分類：申報(bào)流程一、小規(guī)模納稅申報(bào)資料（1）《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》（2）《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》二、小規(guī)模納稅人增值納稅申報(bào)表填寫指引小規(guī)模納稅人申報(bào)表由主表、附表和減免稅申報(bào)明細(xì)表組成。全面推開營改增后，小規(guī)模納稅人不需要填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫減免稅申報(bào)明細(xì)表，即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”無數(shù)據(jù)時(shí)，不需填寫該表。有其他免稅銷售額需要填寫減免稅申報(bào)明細(xì)表。三、適用“起征點(diǎn)”政策的判斷小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫之前需要先進(jìn)行是否達(dá)到“起征點(diǎn)”政策的判斷，如未達(dá)到“起征點(diǎn)”，不能在主表中第1至8欄填寫相關(guān)內(nèi)容。1.“起征點(diǎn)”標(biāo)準(zhǔn)按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為3萬元；按季納稅申報(bào)的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為9萬元。增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營期不足一個(gè)季度的，以實(shí)際經(jīng)營月份計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。2.“起征點(diǎn)”口徑增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額分別適用“起征點(diǎn)”政策。有差額扣除項(xiàng)目的小規(guī)模納稅人，“起征點(diǎn)”銷售額口徑為扣除前的不含稅銷售額。貨物勞務(wù)“起征點(diǎn)”銷售額為“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”“銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額”、“貨物勞務(wù)免稅銷售額”、“貨物勞務(wù)出口免稅銷售額”之和。服務(wù)、無形資產(chǎn)“起征點(diǎn)”的銷售額為“服務(wù)、無形資產(chǎn)扣除前應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”、“服務(wù)、無形資產(chǎn)扣除前應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”、“服務(wù)、無形資產(chǎn)免稅銷售額”、“服務(wù)、無形資產(chǎn)出口免稅銷售額”之和。

四、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》填寫關(guān)鍵點(diǎn)欄次本期數(shù)本年盅計(jì)置物及.W.不幼產(chǎn)也王形扯咿■成瞬服務(wù),?不防產(chǎn)和無形黃產(chǎn)代開增值稅專用發(fā)京的箱售項(xiàng)單入「預(yù)豪為稅就S.第TL欄扣慕函《?信齡F?稅輯曾霞“，倒禪J翟汛該任開捌股《植專用笑祟不含成銷皆馥（-）匝近峭值稅開宮咬直迪坦其中=姓黯具開具的U通甄不舍桶?；桕道飫?wù)有扣除項(xiàng)目的納稅A，本欄填與扣除后的不含稅銷魯額.與當(dāng)期挎售稅站稅申報(bào)表〔小蜿模綱稅人適母）附列資料'第蚣或第訐性故鳩…乳〔三）f骨官使用證睥固定憑產(chǎn)忒含稅■甫匿留'□■代開增值稅專用發(fā)京的箱售項(xiàng)單入「預(yù)豪為稅就S.第TL欄扣慕函《?信齡F?稅輯曾霞“，倒禪J翟汛該任開捌股《植專用笑祟不含成銷皆馥（-）匝近峭值稅開宮咬直迪坦其中=姓黯具開具的U通甄不舍桶?；桕道飫?wù)有扣除項(xiàng)目的納稅A，本欄填與扣除后的不含稅銷魯額.與當(dāng)期挎售稅站稅申報(bào)表〔小蜿模綱稅人適母）附列資料'第蚣或第訐性故鳩…乳〔三）f骨官使用證睥固定憑產(chǎn)忒含稅■甫匿留'□■免稅髭邕隊(duì)稅希檢聲代開的譽(yù)國稅專用岌果不吉寇鑼售飯g兵眥禪舶直匐12〔五）出口先程甫害貿(mào)F'具理辰牌具開具的諧通發(fā)案泊雪莪旦中.』■■袖企業(yè)免曉銷售靚代h直匕匚引匚『一」仁心匚匚」自匚JH一LT』匚［一*展）夠機(jī)關(guān)代開的t辨1挽和專磐累開畀井昔通發(fā)掌京含稅銷色的說芽枳代忙開的增恒粗尋用發(fā)票不含稅情啻歐租■控繇鼻開輿的曾回盅票,不含挽斜專敏（二）成征增恒液禾含稅hl「】「i婦「險(xiǎn).巳門「山巳「山imEi1~）^/~）扣涂后的不含枝尚害?。ㄈ┣屋攀苟^的也w資產(chǎn)志含稅銷琶領(lǐng)其中I槌控器具壽具的普通發(fā)票下?少稅符茗藐（四）免稅希言弟i其中，個(gè)撮企業(yè)昆希偶巷涸未達(dá)起倍底粗售甄甘他免稅前告威〔崟）岳口史稅銷其酸其中；稅琶囂昌辭早的晉通發(fā)罄銷炫墓（-）應(yīng)征增地說不■含稅整拷芽［算征咬率）革年M曾服務(wù).不動(dòng)產(chǎn)和無搟貸產(chǎn)旌吉夏專過的置定資產(chǎn)和:日貨?！焱饶晾斡蜿缘?0、11校分別由享受小微企業(yè)、'個(gè)怯工適戶花豆槌個(gè)人苯寫=不色括持合其他蛹菌稅免稅政策的鉗咨額■:員物及蚤務(wù)非底稅行為分別享受按季Q萬元免稅銷售額。無帶亭摭減免稅潛況明短表」填寫技不R1匣收率歸笙的不芻稅湛售鄒I,福害颯-含稅建皆額”-征收率）Z?本校培與「計(jì)稅依居本耕數(shù)故年蜀計(jì)欄我黃熟及苦務(wù)服務(wù).右動(dòng)產(chǎn)和無顧資嚴(yán)賈物及若務(wù)服務(wù).不動(dòng)產(chǎn)制無形貌產(chǎn)本即堂納稅夢(mèng)本擁廊納稅福袪征福木期克稅費(fèi)其中，小胳企業(yè)免挽報(bào)K達(dá)起征點(diǎn)的免稅帝旅軸機(jī)播合計(jì)本期尚補(bǔ)（退）W1&1920=15-1622=2(1-21:填寫沽噸人本拜按照銳濁舞定髭狂的增值稅它納稅靚.包合可在增值噸W辮矩野中全虱括嵌的增情噸重控系就專用沒善貴用以及技術(shù)雄護(hù)璉，可在摺情說成納祈甄土抵免的贖宜稅控收款機(jī)的酒傍枝.枳甄，日誓忘位的我檢醐填車攔：1填寫納稅人本蚯預(yù)告的/蕓稅額：伽代二專蕖的現(xiàn)嗷晚京〉■乩指勞易市的國稅、_地挽預(yù)轍稅額；F邑括查評(píng)涉:朝盹詢唁瑾吞,也心頭3心第E叫由弟山1&耳91匚L9&鄉(xiāng)五、《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填寫關(guān)鍵點(diǎn)應(yīng)稅行為（部征收率〉扣年新—耳期初親額本期發(fā)生廁本期扣徐鞭期親余逾123（3^1+2之和,且3包五）4=1+2-3--W1JT~^L,■料至市稅關(guān)豐即應(yīng)稅行為⑶征'與'埋穹稅辨稅由握表，小規(guī)模納稅人適腺■第1欄'應(yīng)征增迫稅不含說箱告■ir^；*f￥-Ho-”懷GT7。~TT■于從甚陽得的全?都作款和價(jià)外周一用中邦除豹服務(wù)1色麒.舍稅慨色）/本期扣除靚不含新精愕券6=3葉產(chǎn)歸無形強(qiáng)戶”時(shí)為援一15=7^1.030門4應(yīng)稅行為佰*征收.宰）扣除巔詩算期初余額率期發(fā)生頊本期扣朕魏期末余頷g1011（11^9+10^和，且M《13）15=9^10-11成稅行為（的征收率〉計(jì)稅精售松計(jì)算:全部含稅收入〈套用弱征枝宰）本期扣除顫_ZL含裝銷售顫不含稅銷值額13里寫納稅人挎供.鼠畀15=13-14L6H比十1,代￡-M-X.rTfiid±?eipl?r-p-流動(dòng)比率二流動(dòng)資產(chǎn)乎流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債保守速動(dòng)比率=（現(xiàn)金+短期證券+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額）^流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)比率二流動(dòng)資產(chǎn)乎流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債保守速動(dòng)比率=（現(xiàn)金+短期證券+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額）^流動(dòng)負(fù)債營業(yè)周期二存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=外費(fèi)用，、，bk；fj^inri.r^jrn沖訓(xùn)h而4、存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）二銷售成本！平均存貨其中：平均存貨二（存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù)）！2存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率二（平均存貨x360）-銷售成本5、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=銷售收入乎平均應(yīng)收賬款其中：銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額；應(yīng)收賬款是未扣除壞賬準(zhǔn)備的金額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=（平均應(yīng)收賬款x360）乎銷售收入凈額6、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=銷售收入乎平均流動(dòng)資產(chǎn)7、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入乎平均資產(chǎn)總額8、資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額乎資產(chǎn)總額）x100%（也稱舉債經(jīng)營比率）9、產(chǎn)權(quán)比率=（負(fù)債總額乎股東權(quán)益）x100%（也稱債務(wù)股權(quán)比率）10、有形凈值債務(wù)率=［負(fù)債總額H股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值）］x100%11、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤乎利息費(fèi)用長期債務(wù)與營運(yùn)資金比率=長期負(fù)債?。鲃?dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債）12、銷售凈利率=（凈利潤苔銷售收A）x100%13、銷售毛利率=［（銷售收入-銷售成本）苔銷售收入|x100%14、資產(chǎn)凈利率=（凈利潤！平均資產(chǎn)總額）x100%15、凈資產(chǎn)收益率二凈利潤！平均凈資產(chǎn)（或年末凈資產(chǎn)）x100%或二銷售凈利率x資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率x權(quán)益乘數(shù)16、權(quán)益乘數(shù)二資產(chǎn)總額乎所有者權(quán)益總額=1-（1-資產(chǎn)負(fù)債率）=1+產(chǎn)權(quán)比率17、平均發(fā)行在外普通股股數(shù)=2（發(fā)行在外的普通股數(shù)x發(fā)行在外的月份數(shù)）-1218、每股收益=凈利潤-年末普通股份總數(shù)=（凈利潤-優(yōu)先股利）-（年末股份總數(shù)-年末優(yōu)先股數(shù)）19、市盈率（倍數(shù)）=普通股每市價(jià)-每股收益20、每股股利=股利總額-年末普通股股份總數(shù)21、股票獲利率=普通股每股股利-普通股每股市價(jià)22、市凈率=每股市價(jià)-每股凈資產(chǎn)23、股利支付率=（每股股利-每股凈收益）x100%股利保障倍數(shù)=股利支付率的倒數(shù)24、留存盈利比率=（凈利潤-全部股利）-凈利潤x100%25、每股凈資產(chǎn)=年末股東權(quán)益（扣除優(yōu)先股）-年末普通股|【（也稱每股賬面價(jià)值或每股權(quán)益）26、現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入-本期到期的債務(wù)（指本期到期的長期債務(wù)與本期應(yīng)付票據(jù)）現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入-流動(dòng)負(fù)債負(fù)債能力）27、銷售現(xiàn)金比率二經(jīng)營現(xiàn)金凈流入乎銷售額每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入乎普通股數(shù)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率二經(jīng)營現(xiàn)金凈流入乎全部資產(chǎn)X100%28、現(xiàn)金滿足投資比二近5年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流入乎近5年資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和現(xiàn)金股利保障倍數(shù)二每股營業(yè)現(xiàn)金凈流入乎每股現(xiàn)金股利29、凈收益營運(yùn)指數(shù)二經(jīng)營凈收益乎凈收益=（凈收益-非經(jīng)營收益）：凈收益現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)二經(jīng)營現(xiàn)金凈流量！經(jīng)營所得現(xiàn)金（經(jīng)營所得現(xiàn)金二經(jīng)營活動(dòng)凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用）30、夕卜部融資額=（資產(chǎn)銷售百分比-負(fù)債銷售百分比）x新增銷售額-銷售凈利率X計(jì)劃銷售額x（1-股利支付率）31、銷售增長率二新增額乎基期額或二（計(jì)劃額！基期額）-132、新增銷售額二銷售增長率x基期銷售額33、夕陪■資銷售增長比二資產(chǎn)銷售百分比-負(fù)債銷售百分比-銷售凈利率x[（1+增長率）N曾長率]x（1-股利支付率）34、可持續(xù)增長率二股東權(quán)益增長率二股東權(quán)益本期增加額！期初股東權(quán)益二銷售凈利率x總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率x收益留存率x期初權(quán)益期末總資產(chǎn)乘數(shù)或=權(quán)益凈利率x收益留存率！(1-權(quán)益凈利率x收益留存率)財(cái)務(wù)估價(jià)(P-現(xiàn)值i-利率I-利息S-終值n一時(shí)間r一名義利率m-每年復(fù)利次數(shù))35、復(fù)利終值復(fù)利現(xiàn)值36、普通年金終值：或37、年償債基金：或A=S(A/S,i,n)(36與37系數(shù)互為倒數(shù))38、普通年金現(xiàn)值：或P=A(P/A,i,n)39、投資回收額：或A=P(A/P,i,n)(38與39系數(shù)互為倒數(shù))40、即付年金的終值：或S=A[(S/A,i,n+1)-1]41、即付年金的現(xiàn)值：或P=A[(P/A,i,n-1)+1]42、遞延年金現(xiàn)值：第一種方法：第二種方法：43、永續(xù)年金現(xiàn)值：44、名義利率與實(shí)際利率的換算：45、債券價(jià)值：分期付息，到期還本：PV=利息年金現(xiàn)值+本金復(fù)利現(xiàn)值純貼現(xiàn)債券價(jià)值PV二面值?。?+必要報(bào)酬率）n（面值到期一次還本付息、的按本利和支付）平息債券PV=I/Mx（P/A,i/M,MxN）+本金（P/S,i/M,MxN）（M為年付息次數(shù)，N為年數(shù)）永久債券46、債券到期收益率=或（V-股票價(jià)值P-市價(jià)g-增長率D-股利R-預(yù)期報(bào)酬率Rs-必要報(bào)酬率t-第幾年股利）47、股票一般模式：零成長股票：固定成長：48、總報(bào)酬率二股利收益率+資本利得收益率或49、期望值：50、方差：標(biāo)準(zhǔn)差：變異系數(shù)二標(biāo)準(zhǔn)差！期望值51、證券組合的預(yù)期報(bào)酬率=2（某種證券預(yù)期報(bào)酬率x該種證券在全部金額中的比重）即：m-證券種類Aj-某證券在投資總額中的比例；-j種與k種證券報(bào)酬率的協(xié)方差-j種與k種報(bào)酬率之間的預(yù)期相關(guān)系數(shù)Q-某種證券的標(biāo)準(zhǔn)差證券組合的標(biāo)準(zhǔn)差：52、總期望報(bào)酬率=Qx風(fēng)險(xiǎn)組合期望報(bào)酬率+(1-Q)x無風(fēng)險(xiǎn)利率總標(biāo)準(zhǔn)差-Qx風(fēng)險(xiǎn)組合的標(biāo)準(zhǔn)差53、資本資產(chǎn)定價(jià)模型：COV為協(xié)方差，其它同上直線回歸法直接計(jì)算法54、證券市場(chǎng)線：個(gè)股要求收益率55、貼現(xiàn)指標(biāo)：凈現(xiàn)值二現(xiàn)金流入現(xiàn)值-現(xiàn)金流出現(xiàn)值現(xiàn)值指數(shù)二現(xiàn)金流入現(xiàn)值！現(xiàn)金流出現(xiàn)值內(nèi)含報(bào)酬率：每年流量相等時(shí)用“年金法”，不等時(shí)用“逐步測(cè)試法〃56、非貼現(xiàn)指標(biāo)：回收期不等或分幾年投入=n+n年未回收額/n+1年現(xiàn)金流出量會(huì)計(jì)收益率二(年均凈收益-原始投資額)x100%57、投資人要求的收益率（資本成本）二債務(wù)比重x利率x（1-所得稅）+所有者權(quán)益比重x權(quán)益成本58、固定平均年成本=（原值+運(yùn)行成本-殘值）/使用年限（不考慮時(shí)間價(jià)值）或二（原值+運(yùn)行成本現(xiàn)值之和-殘值現(xiàn)值）/年金現(xiàn)值系數(shù)（考慮時(shí)間價(jià)值）59、營業(yè)現(xiàn)金流量二營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅（根據(jù)定義）二稅后凈利潤+折舊（根據(jù)年末營業(yè)成果）二（收入-付現(xiàn)成本）x（1-所得稅率）+折舊x稅率（根據(jù)所得稅對(duì)收入和折舊的影響）60、調(diào)整現(xiàn)金流量法：（a-肯定當(dāng)量）61、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整折現(xiàn)率法：投資者要求的收益率=無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+Px（市場(chǎng)平均報(bào)酬率-無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率）（B一貝他系數(shù)）項(xiàng)目要求的收益率二無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+項(xiàng)目的Px（市場(chǎng)平均報(bào)酬率-無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率）62、凈現(xiàn)值二實(shí)體現(xiàn)金流量/實(shí)體加權(quán)平均成本-原始投資凈現(xiàn)值二股東現(xiàn)金流量/股東要求的收益率-股東投資63、B權(quán)益鄧資產(chǎn)x（1+負(fù)債/權(quán)益）§資產(chǎn)鄧權(quán)益-（1+負(fù)債/權(quán)益）64、現(xiàn)金返回線H=3R-2L（上限二3x現(xiàn)金返回線-2x下限）65、收益增加二銷量增加x單位邊際貢獻(xiàn)66、應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息二日銷售額x平均收現(xiàn)期x變動(dòng)成本率x資本成本平均余額二日銷售額x平均收現(xiàn)期占用資金二平均余額x變動(dòng)成本率67、折扣成本增加=（新銷售水平x新折扣率-舊銷售水平x舊折扣率）x享受折扣的顧客比例68、訂貨成本二訂貨固定成本+年需要量每次進(jìn)貨量x訂貨變動(dòng)成本取得成本二訂貨成本+購置成本儲(chǔ)存成本二固定成本+單位變動(dòng)成本x每次進(jìn)貨量/2存貨總成本=取得成本+儲(chǔ)存成本+缺貨成本TC=TCa+TCc+TCs（K-每次訂貨成本D-總需量Kc-單位儲(chǔ)存成本N-訂貨次數(shù)U-單價(jià)p-日送貨量d-日耗用量）69、經(jīng)濟(jì)訂貨量總成本最佳訂貨次數(shù)經(jīng)濟(jì)訂貨量占用資金=最佳訂貨周期陸續(xù)進(jìn)貨的經(jīng)濟(jì)訂貨量總成本70、再訂貨點(diǎn)（R）=交貨時(shí)間（L）x平均日需求量（d）+保險(xiǎn)儲(chǔ)備（B）R=Lxd+B（Ku-單位缺貨成本；S-—次訂貨缺貨量；N-年訂貨次數(shù)；Kc-單位存貨成本）71、保險(xiǎn)儲(chǔ)備總成本二缺貨成本+保險(xiǎn)儲(chǔ)備成本二單位缺貨成本x缺貨量x年訂貨次數(shù)+保險(xiǎn)儲(chǔ)備x單位存貨成本即:TC（SsB）=KuxSxN+BxKc籌資管理72、實(shí)際利率（短期借款）二名義利率/（1-補(bǔ)償性余額比率］或=利息/實(shí)際可用借款額73、可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換比例二債券面值！轉(zhuǎn)換價(jià)格股利分配74、發(fā)放股票股利后的每股收益（市價(jià)），發(fā)放前每股收益（市價(jià)）乎（1+股票股利發(fā)放率）資本成本和資本結(jié)構(gòu)通用模式：資本成本二資金占用費(fèi)/籌資金額x（1-籌集費(fèi)率）75、銀行借款成本：（K1-銀行借款成本；I-年利息；L-籌資總額；T-所得稅稅率；R1-借款利率；F1-籌資費(fèi)率）考慮時(shí)間價(jià)值的稅前成本（K）:（P-本金）稅后成本（K1）:（K1）=Kx（1-T）76、債券成本：（Kb-債券成本；I-年利息；T-所得稅率；Rb-債券利率；B-籌資額（按發(fā)行價(jià)格）;Fb-籌資費(fèi)率）考慮時(shí)間價(jià)值的稅前成本（K）:（P-面值）稅后成本（Kb）（Kb）=Kx（1-T）77、留存收益成本：第一種方法：股利增長模型：第二種方法：資本資產(chǎn)定價(jià)模型：第三種方法：風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)法：（Kb-債務(wù)成本；RPc-風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)］78、普通股成本：（式中：D1-B1年股利；P0一市價(jià)；g一年增長率）優(yōu)先股成本二年股息率/（1-籌資費(fèi)率）79、籌資突破點(diǎn)二可用某一特定成本籌集到的資金額H該種資金在資本結(jié)構(gòu)中所占的比重80、加權(quán)平均資金成本：（Kw為加權(quán)平均資金成本；Wj為第j種資金占總資金的比重；Kj為第j種資金的成本）81、籌資突破點(diǎn)二可用某一特定成本籌集到的某種資金額/該種資金所占比重82、（p-單價(jià)V-單位變動(dòng)成本F-總固定成本S-銷售額VC-總變動(dòng)成本Q-銷售量N-普通股數(shù)）經(jīng)營杠桿：公式一：公式二：財(cái)務(wù)杠桿：或（D一優(yōu)先股息；T一所得稅率）總杠桿：DTL=DOLxDFL或83、（EPS-每股收益；SF-償債基金；D-優(yōu)先股息；VEPS-每股自由收益）每股收益無差別點(diǎn)：或：每股自由收益無差別點(diǎn)：當(dāng)EBIT大于無差別點(diǎn)時(shí)，負(fù)債籌資有利；當(dāng)EBIT小于無差別點(diǎn)時(shí)，普通股籌資有利。84、市場(chǎng)總價(jià)值（V）二股票價(jià)值（S）+債券價(jià)值（B）假設(shè)B二債券面值，則：S=（EBIT-I）（1-T）/KsKs—權(quán)益資本成本（按資本資產(chǎn)模型計(jì)算）Kb—稅前債務(wù)成本加權(quán)平均資本成本或二￡（個(gè)別資本成本x個(gè)別資本占全部資本的比重）并購與控制資本收益率=息稅前利潤/（長期負(fù)債+股東權(quán)益）每股股票內(nèi)在價(jià)值，每股股利現(xiàn)值+股票出售預(yù)期價(jià)格現(xiàn)值（股息收益貼現(xiàn)模式）86、經(jīng)營性現(xiàn)金流量二營業(yè)收入-營業(yè)成本費(fèi)用（付現(xiàn)性質(zhì)）-所得稅二息稅前利潤+折舊-所得稅企業(yè)自由現(xiàn)金流量二息稅前利潤+折舊-所得稅-資本性支出-營運(yùn)資本凈增加自由現(xiàn)金流量（CFt）=稅后利潤-新增銷售額x（固定資本增長率+營運(yùn)資本增長率）87、（V-目標(biāo)企業(yè)終值；WACC-加權(quán)平均資本成本（目標(biāo)企業(yè)貼現(xiàn)率）；FCFt-目標(biāo)企業(yè)自由現(xiàn)金流量）零增長模型：穩(wěn)定增長模型：是指（K+1）年的自由現(xiàn)金流量88、q比率法：q二股票市值/對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)重置成本股票價(jià)值=qx資產(chǎn)重置成本（q—市凈率）89、并購價(jià)值=目標(biāo)公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值x（1+調(diào)整系數(shù)）x擬收購的股份比例或=目標(biāo)每股凈資產(chǎn)x（1+調(diào)整系數(shù)）x擬收購的股份數(shù)量90、并購企業(yè)每股收益（市價(jià)）=并購后每股收益（市價(jià)）x股票：）率并購后每股收益二并購后凈收益/并購后股本總數(shù)二并購后凈收益/（并購企業(yè)股數(shù)+目標(biāo)企業(yè)股數(shù)x股票：）率）91、并購收益二并購后公司價(jià)值-并購前各公司價(jià)值之和S=Vab-（Va+Vb）并購?fù)瓿沙杀径①弮r(jià)+并購費(fèi)用=Pb+F并購溢價(jià)二并購價(jià)-目標(biāo)公司價(jià)值P=Pb-Vb并購凈收益二并購收益-并購溢價(jià)-并購費(fèi)用NS=S-P-F或NS=并購后公司價(jià)值-并購公司價(jià)值-并購價(jià)-并購費(fèi)用NS=Vab-Va-P-F目標(biāo)企業(yè)的價(jià)值二估價(jià)收益指標(biāo)乂標(biāo)準(zhǔn)市盈率（收益法的市盈模型）92、資金安全率二資產(chǎn)變現(xiàn)率-資產(chǎn)負(fù)債率=（資產(chǎn)變現(xiàn)值-負(fù)債額）/資產(chǎn)賬面總額經(jīng)營安全率二安全邊際率=（現(xiàn)有或預(yù)計(jì)銷售額-保本額）/現(xiàn)有或預(yù)計(jì)銷售額判別函數(shù)X1-（營運(yùn)資金/資產(chǎn)總額）x100；X2-x100；X3-（息稅前利潤。資產(chǎn)總額）x100；X4-（普通股和優(yōu)先股市場(chǎng)價(jià)值總額/負(fù)債賬面價(jià)值總額）x100；X5-銷售收入/資產(chǎn)總額93、通用公式：間接費(fèi)用分配率=待分配的間接費(fèi)用！分配標(biāo)準(zhǔn)合計(jì)某產(chǎn)品應(yīng)分配的間接費(fèi)用=間接費(fèi)用分配率x某產(chǎn)品的分配標(biāo)準(zhǔn)材料分配率二材料實(shí)際總消耗量（或?qū)嶋H成本）！各種產(chǎn)品材料定額銷量（或定額成本）之和人工分配率二生產(chǎn)工人工資總額-各產(chǎn)品實(shí)用工時(shí)之和制造費(fèi)用分配率二制造費(fèi)用總額-各產(chǎn)品實(shí)用（定額、機(jī)器）工時(shí)之和輔助生產(chǎn)單位成本二輔助費(fèi)用總額乎對(duì)外提供的產(chǎn)品或勞務(wù)總量各受益車間、產(chǎn)品、部門應(yīng)分配的費(fèi)用=輔助生產(chǎn)的單位成本x耗用量94、（約當(dāng)產(chǎn)量法）在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量二在產(chǎn)品數(shù)量x完工程度產(chǎn)成品成本二單位成本x產(chǎn)成品產(chǎn)量單位成本=（月初在產(chǎn)品成本+本月生產(chǎn)費(fèi)用）?。óa(chǎn)成品產(chǎn)量+月末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量）月末在產(chǎn)品成本二單位成本X在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量95、（按定額成本計(jì)算）月末在產(chǎn)品成本二在產(chǎn)品數(shù)量x在產(chǎn)品定額單位成本產(chǎn)成品總成本二（月初在產(chǎn)品成本+本月費(fèi)用）-月末在產(chǎn)品成本產(chǎn)成品單位成本二產(chǎn)成品總成本！產(chǎn)成品產(chǎn)量96、（定額比例法）在產(chǎn)品應(yīng)分配的材料（工資）成本二在產(chǎn)品定額材料（工資）*本x材料（工資）分配率完工產(chǎn)品應(yīng)分配的材料（工資）成本=完工產(chǎn)品定額材料（工資］成本X材料（工資）分配率97、成本一數(shù)量一利潤分析98、基本方程式：利潤=單價(jià)x銷量-單位變動(dòng)成本x銷量-固定成本或二邊際貢獻(xiàn)-固定成本二銷售收入乂邊際貢獻(xiàn)率-固定成本二安全邊際X邊際貢獻(xiàn)率99、邊際貢獻(xiàn)方程式：利潤=銷量x單位邊際貢獻(xiàn)-固定成本利潤=銷售收Ax邊際貢獻(xiàn)率-固定成本邊際貢獻(xiàn)二銷售收入-變動(dòng)成本二單位邊際貢獻(xiàn)x銷量單位邊際貢獻(xiàn)二單價(jià)-單位變動(dòng)成本變動(dòng)成本率+邊際貢獻(xiàn)率二1盈虧點(diǎn)作業(yè)率+安全邊際率二1資金安全率+資產(chǎn)負(fù)債率二資產(chǎn)變現(xiàn)率100、加權(quán)平均邊際貢獻(xiàn)率二各產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)之和/各產(chǎn)品銷售收入之和X100%或=2（各產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)率x各產(chǎn)品占總銷售額的比重）101、盈虧點(diǎn)臨界點(diǎn)作業(yè)率=盈虧臨界點(diǎn)銷售量！正常銷售量（或銷售額）102、安全邊際=正常銷售額-盈虧臨界點(diǎn)銷售額安全邊際