XXX公司審計整改工作實施方案

XXX公司審計整改工作實施方案XXX公司審計整改工作實施方案XXX公司審計整改工作實施方案xxx公司XXX公司審計整改工作實施方案文件編號：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準審核制定方案設(shè)計，管理制度XXX公司審計整改工作實施方案根據(jù)國家局《關(guān)于進一步做好審計整改工作有關(guān)事項的通知》（國煙審〔2013〕117號）、公司《關(guān)于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知》要求，為進一步深入推進審計整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實際，制訂本方案。一、整改內(nèi)容本次審計整改的內(nèi)容包括2010年、2011年、2012年國家局組織開展的經(jīng)濟責任審計、年報審計、全面審計（包括自查、復查、國家局重點檢查）、工程項目審計（含國家局直接審計和授權(quán)審計），外部審計機構(gòu)、財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財務收支及預算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項、管理建議書中提到的相關(guān)問題。二、整改標準以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標準，按照審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，一律進行補繳；二是涉及主輔關(guān)系方面，無償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進行收回或收取相應的資產(chǎn)使用費；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支，為職工承擔建房成本費用的一律收回；四是涉及資產(chǎn)管理方面，權(quán)證不全、權(quán)屬不清、長期閑置的，一律進行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強制度落實的監(jiān)督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預期的效果。三、組織領(lǐng)導廠部成立審計整改工作領(lǐng)導小組組長：sss副組長：dddfffhhh成員：財務、審計以及各相關(guān)業(yè)務部門負責人領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務部門指定專門聯(lián)絡(luò)員，抓好具體問題的整改落實工作。四、工作安排審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。（一）梳理核對階段（4月20日—6月10日）1、財務、審計部門收集、梳理。財務部門收集梳理2010年以來年報審計、外部財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責任部門。2、各部門核對、自查。各責任部門對分解的問題點進行認真核對，并開展自查整改工作，對各問題點的整改情況以國家法律法規(guī)和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》（見附件），經(jīng)部門負責人簽字確認并對自查結(jié)果負責，于5月6日前報廠審計整改工作領(lǐng)導小組辦公室3、報公司審核確認。由廠審計整改工作領(lǐng)導小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經(jīng)廠領(lǐng)導簽字確認后，于2013年5月10日前上報公司（二）整改落實階段（6月11日—7月31日）廠審計整改工作領(lǐng)導小組按照公司審核、確認結(jié)果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領(lǐng)導小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計整改工作領(lǐng)導小組進行協(xié)調(diào)處理。廠審計整改工作領(lǐng)導小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領(lǐng)導小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于2013（三）重點抽查階段（8月1日—9月10日）廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。五、工作要求（一）加強領(lǐng)導，提高認識。各部門要深刻認識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責任意識、規(guī)范意識，站在維護行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領(lǐng)導,做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。（二）健全組織,落實責任。各部門要指定專門聯(lián)絡(luò)人員，抓好具體問題的整改落實。本次審計整改工作的責任主體為各業(yè)務、財務部門，各部門要針對存在問題，進一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保審計問題整改落到實處。（三）認真落實，積極整改。各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規(guī)的原則逐項整改落實。領(lǐng)導小組辦公室要加強與業(yè)務、財務部門的溝通聯(lián)系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進度，指導和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時提交領(lǐng)導小組研究解決，共同推動審計整改工作的深入開展。（四）加強督查，嚴格考核。為確保整改落實到位，廠部將從7月份起對整改情況按月進行跟蹤督查，并將督查結(jié)果納入月度工作目標考核，對不能按時保質(zhì)完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進行專題報告，以強化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。各部門要按照國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關(guān)要求，對照檢查產(chǎn)生問題的根源，舉一反三，進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發(fā)生；對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責任追究力度；對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點督辦。同時，要注意實事求是的解決制度不適應和失效的問題，加強制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項監(jiān)督考核機制，促使制度執(zhí)行更加科學、規(guī)范、有效，不斷提升企業(yè)科學管理水平和嚴格規(guī)范水平。CCC參照本方案制定實施方案，并認真抓好落實整改工作。附件：審計問題及整改情況自查表審計問題及整改情況自查表填報單位(部門)：填報時間：項目名稱問題類別問題點描述問題金額（萬元）審計意見及建議已整改正在整改未整改金額整改措施整改的時間金額（萬元）擬采取的措施擬完成整改時間金額未整改原因及建議一、經(jīng)濟責任審計1、內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行情況2、經(jīng)濟責任目標履行情況3、財務收支狀況真實性、合規(guī)性4、任職期間資產(chǎn)質(zhì)量管理情況5、預算管理及執(zhí)行情況6、執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)政策規(guī)定情況二、全面審計1、工程投資方面2、物資采購和宣傳促銷方面3、多元化投資管理方面4、工商企業(yè)之間不規(guī)范方面5、職工薪酬方面6、資產(chǎn)管理方面7、財務管理及其他三、財務收支及預算審計1、資金資產(chǎn)管理方面2、成本、費用開支管理3、會計基礎(chǔ)管理4、主業(yè)與三產(chǎn)交易5、預算執(zhí)行方面四、物資采購審計1、內(nèi)控制度執(zhí)行情況2、采購方式的確定3、價格確定環(huán)節(jié)4、合同簽訂環(huán)節(jié)5、驗收入庫環(huán)節(jié)6、結(jié)算付款環(huán)節(jié)7、項目后評估8、資料歸檔9、供應商管理五、宣傳促銷審計1、內(nèi)控制度執(zhí)行情況2、計劃及項目立項情況3、項目實施方式確定及執(zhí)行情況4、合同簽訂環(huán)節(jié)執(zhí)行情況5、驗收和評估環(huán)節(jié)執(zhí)行情況6、付款結(jié)算情況7、資料歸檔情況六、工程投資項目管理審計1、內(nèi)控制度執(zhí)行情況2、計劃及項目立項情況3、項目實施方式確定及執(zhí)行情況4、合同簽訂環(huán)節(jié)執(zhí)行情況5、驗收和評估環(huán)節(jié)執(zhí)行情況6、