企業(yè)內(nèi)部控制制度之全面預(yù)算

第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣序號控制環(huán)節(jié)控制目標(biāo)主要風(fēng)險(xiǎn)主要風(fēng)險(xiǎn)類別控制頻率控制重要性等級控制活動(dòng)法律風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)12345678910111223-01全面預(yù)算的組織預(yù)算工作有相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)，確保公司預(yù)算得到有效的貫徹。預(yù)算工作的管理機(jī)構(gòu)缺乏權(quán)威性；缺乏預(yù)算的管理機(jī)構(gòu)或者職責(zé)界定不清，導(dǎo)致預(yù)算工作開展不暢快?！贪茨旮吡鞒堂枋?.123-02預(yù)算編制明確各預(yù)算執(zhí)行單位編制責(zé)任，將企業(yè)各個(gè)部門、單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理。預(yù)算編制以財(cái)務(wù)部門為主，業(yè)務(wù)部門參與度較低，可能導(dǎo)致預(yù)算編制不合理，預(yù)算管理責(zé)、權(quán)、利不匹配；預(yù)算編制范圍和項(xiàng)目不全面，各個(gè)預(yù)算之間缺乏整合，可能導(dǎo)致全面預(yù)算難以形成?！贪茨旮吡鞒堂枋?.223-03預(yù)算編制預(yù)算編制以公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計(jì)劃及公司內(nèi)外部相關(guān)環(huán)境因素作為制定預(yù)算目標(biāo)依據(jù)。預(yù)算編制所依據(jù)的相關(guān)信息不足，可能導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計(jì)劃、市場環(huán)境、企業(yè)實(shí)際等相脫離；預(yù)算編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不足，可能導(dǎo)致預(yù)算編制準(zhǔn)確率降低?！獭贪茨曛辛鞒堂枋?.223-04預(yù)算編制嚴(yán)格按照規(guī)定程序、方法編制預(yù)算，保證預(yù)算合理性和可行性。預(yù)算編制程序不規(guī)范，橫向、縱向信息溝通不暢，可能導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)缺乏準(zhǔn)確性、合理性和可行性。預(yù)算編制方法選擇不當(dāng)，或強(qiáng)調(diào)采用單一的方法，可能導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)缺乏科學(xué)性和可行性?！獭贪茨旮吡鞒堂枋?.223-05預(yù)算編制每年11至12月份前完成預(yù)算編制編制預(yù)算的時(shí)間太早或太晚，可能導(dǎo)致預(yù)算準(zhǔn)確性不高，或影響預(yù)算的執(zhí)行?！贪茨曛辛鞒堂枋?.223-06預(yù)算審批確保預(yù)算經(jīng)審批，并具權(quán)威性和可執(zhí)行性。全面預(yù)算未經(jīng)審批或超越授權(quán)審批,可能導(dǎo)致預(yù)算權(quán)威性不夠、執(zhí)行不力，或可能因重大差錯(cuò)、舞弊而導(dǎo)致?lián)p失?！贪茨旮吡鞒堂枋?.223-07預(yù)算下達(dá)確保預(yù)算執(zhí)行或考核有據(jù)可查全面預(yù)算下達(dá)不力，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行或考核無據(jù)可查?！贪茨曛辛鞒堂枋?.323-08預(yù)算執(zhí)行將正式下達(dá)的全面預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行層層分解,落實(shí)各個(gè)責(zé)任部的預(yù)算責(zé)任，確保全面預(yù)算的有效執(zhí)行。預(yù)算責(zé)任體系缺失或不健全，可能導(dǎo)致預(yù)算責(zé)任無法落實(shí)，預(yù)算缺乏強(qiáng)制性與嚴(yán)肅性；預(yù)算責(zé)任與執(zhí)行單位或個(gè)人的控制能力不匹配，可能導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)難以實(shí)?！贪茨旮吡鞒堂枋?.323-09預(yù)算執(zhí)行審批符合規(guī)定程序和權(quán)限預(yù)算審批權(quán)限及程序混亂可能導(dǎo)致越權(quán)審批、重復(fù)審批，降低預(yù)算執(zhí)行效率和嚴(yán)肅性，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行隨意?！贪葱柚辛鞒堂枋?.323-10預(yù)算執(zhí)行執(zhí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。預(yù)算執(zhí)行過程中缺乏有效監(jiān)控,可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力，預(yù)算目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)?！贪葱柚辛鞒堂枋?.323-11預(yù)算分析正確、科學(xué)分析預(yù)算執(zhí)行情況，客觀考核預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算信息收集不準(zhǔn)確、缺乏反饋體系，預(yù)算分析不正確、不科學(xué)、不及時(shí)，可能導(dǎo)致預(yù)算得不到及時(shí)分析，削弱預(yù)算執(zhí)行效果，或可能導(dǎo)致預(yù)算考評不客觀、不公平?！贪丛?按季度中流程描述4.423-12預(yù)算分析發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題及其產(chǎn)生的原因，落實(shí)預(yù)算責(zé)任和糾正偏差，為實(shí)施預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲提供依據(jù)。對預(yù)算差異原因的解決措施不得力，可能導(dǎo)致預(yù)算分析形同虛設(shè)?！贪丛?按季度中流程描述4.423-13預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整依據(jù)充分合理并經(jīng)有效審批預(yù)算調(diào)整依據(jù)不充分、方案不合理、審批程序不嚴(yán)格，可能導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整隨意、頻繁，預(yù)算失去嚴(yán)肅性和“硬約束”?！贪葱柚辛鞒堂枋?.523-14預(yù)算考核發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)功能，增強(qiáng)預(yù)算“剛性”。預(yù)算考核不嚴(yán)格、不合理、不到位，可能導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn),預(yù)算管理流于形式?！贪醇径戎辛鞒堂枋?.6第三節(jié)流程描述目的為了加強(qiáng)**面業(yè)股份有限公司（以下簡稱公司）經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理，控制運(yùn)營成本，降低運(yùn)營費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。適用范圍**面業(yè)股份有限公司術(shù)語與定義全面預(yù)算：企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等作出的預(yù)算安排，主要包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算三大類。業(yè)務(wù)預(yù)算：反映企業(yè)在計(jì)劃期間日常發(fā)生的各項(xiàng)具有實(shí)質(zhì)性的基本活動(dòng)的預(yù)算，主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算：企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)反映有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，主要包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)收益表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。專項(xiàng)預(yù)算：企業(yè)為不經(jīng)常發(fā)生的長期投資項(xiàng)目或籌資項(xiàng)目所編制的預(yù)算，通常包括資本支出預(yù)算和籌資預(yù)算等。關(guān)鍵控制活動(dòng)全面預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，對生產(chǎn)經(jīng)營、投資、籌資各方面實(shí)施預(yù)算控制，各部門、各子公司都應(yīng)參與。公司設(shè)立預(yù)算管理委員會，履行全面預(yù)算的管理職責(zé)，向董事會負(fù)責(zé)。預(yù)算管理委員會為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，公司總經(jīng)理任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副主任。其主要職能如下：確定預(yù)算管理的政策、措施、辦法、要求等；根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計(jì)劃，確定預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)分解方案、預(yù)算編制方法和程序；協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；審議預(yù)算調(diào)整方案；確定預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲方案；批準(zhǔn)和下達(dá)公司的年度全面預(yù)算方案；其他全面預(yù)算管理事宜。預(yù)算管理委員會下設(shè)立預(yù)算管理工作小組，由其履行預(yù)算管理委員會的日常管理職責(zé)，預(yù)算管理工作小組設(shè)于財(cái)務(wù)部，其組長由財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，副組長由財(cái)務(wù)部長擔(dān)任。工作人員除了主管預(yù)算的財(cái)務(wù)經(jīng)理和預(yù)算會計(jì)外，還包括公司各部門負(fù)責(zé)人及子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等人員，預(yù)算管理工作小組具體職責(zé)如下：擬訂預(yù)算管理的政策、措施、辦法、要求，并負(fù)責(zé)檢查落實(shí)預(yù)算管理制度的執(zhí)行；擬定年度預(yù)算總目標(biāo)分解方案及有關(guān)預(yù)算編制程序、方法的草案，報(bào)預(yù)算管理委員會審定；組織和指導(dǎo)公司各級預(yù)算部門及子公司開展預(yù)算編制工作；預(yù)審各職能部門、子公司的預(yù)算初稿，進(jìn)行綜合平衡，并提出修改意見和建議；匯總編制公司全面預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會審議；跟蹤、監(jiān)控公司預(yù)算執(zhí)行情況；定期匯總、分析各預(yù)算各部門、子公司預(yù)算執(zhí)行情況及與預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的差異，并向預(yù)算管理委員會提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，為委員會進(jìn)一步采取行動(dòng)擬定建議方案；接受各預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整申請，根據(jù)公司預(yù)算管理制度進(jìn)行審查，集中制定年度預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會審議；研究并提出預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲方案，報(bào)預(yù)算管理委員會審議；參與對公司執(zhí)行單位預(yù)算執(zhí)行情況的考核，提出考核結(jié)果和獎(jiǎng)懲建議；預(yù)算管理委員會授權(quán)的其他工作。公司各部門、子公司為一級預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，子公司各部門為二級預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)。各預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對本單位預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。預(yù)算執(zhí)行單位主要職責(zé)如下：提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料；將本預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到下級預(yù)算執(zhí)行單位、各環(huán)節(jié)和各崗位；組織和指導(dǎo)下級預(yù)算執(zhí)行單位開展預(yù)算編制工作；預(yù)審各下級預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算初稿，進(jìn)行綜合平衡，并提出修改意見和建議；負(fù)責(zé)本預(yù)算執(zhí)行單位全面預(yù)算的編制和上報(bào)工作；嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，監(jiān)督檢查本預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算執(zhí)行情況；及時(shí)分析、報(bào)告本預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算執(zhí)行情況，解決預(yù)算執(zhí)行中的問題；根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及公司預(yù)算管理制度，提出預(yù)算調(diào)整申請；組織實(shí)施本預(yù)算執(zhí)行單位內(nèi)部的預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲工作；配合預(yù)算管理職能機(jī)構(gòu)做好公司總預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控、考核獎(jiǎng)懲等工作；執(zhí)行預(yù)算管理職能機(jī)構(gòu)下達(dá)的其他預(yù)算管理任務(wù)。全面預(yù)算的編制與審批預(yù)算編制的范圍應(yīng)該滿足公司整體業(yè)務(wù)需要,涵蓋經(jīng)營、投資、籌資、財(cái)務(wù)等各個(gè)方面；對于不同類型的預(yù)算應(yīng)該由不同的部門編制相關(guān)預(yù)算任務(wù)。根據(jù)目前的實(shí)際情況，公司全面預(yù)算主要包括以下類別：預(yù)算名稱預(yù)算編制與執(zhí)行單位銷售預(yù)算營銷部存貨采購預(yù)算采購部固定資產(chǎn)投資預(yù)算各部門和分廠生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算生產(chǎn)管理部和各分廠技術(shù)改造預(yù)算生產(chǎn)管理部銷售費(fèi)用預(yù)算營銷部管理費(fèi)用預(yù)算除營銷部以外的其他部門和分廠人力成本預(yù)算人力資源部福利費(fèi)預(yù)算行政部捐贈(zèng)支出預(yù)算行政部財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)部投資預(yù)算投資管理部、財(cái)務(wù)部籌資預(yù)算財(cái)務(wù)部現(xiàn)金預(yù)算財(cái)務(wù)部預(yù)計(jì)收益表財(cái)務(wù)部資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算財(cái)務(wù)部公司可以根據(jù)自身實(shí)際情況補(bǔ)充其他預(yù)算。公司的預(yù)算應(yīng)在分析行業(yè)市場情況、行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及趨勢、政府政策等外部因素，公司戰(zhàn)略規(guī)劃及年度經(jīng)營目標(biāo)與計(jì)劃、上一年度的預(yù)算執(zhí)行情況、其他歷史資料等內(nèi)部因素的基礎(chǔ)上編制。公司全面預(yù)算按年編制，年度預(yù)算期間自1月1日至12月31日。年度預(yù)算應(yīng)分解為月度預(yù)算，通過實(shí)施分期預(yù)算控制，實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)。公司總體按照“先經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算”的流程，以及“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，編制年度全面預(yù)算。對于某些難以預(yù)見的費(fèi)用，可以適當(dāng)?shù)亓粝乱欢臻g。每年下半年，預(yù)算會計(jì)制定下一年度預(yù)算編制計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部長審核后交由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。根據(jù)預(yù)算編制計(jì)劃安排，預(yù)算管理委員會主任召集預(yù)算管理工作小組成員召開下一年度預(yù)算啟動(dòng)會，在啟動(dòng)會上根據(jù)預(yù)算編制計(jì)劃對預(yù)算編制進(jìn)行總體安排。預(yù)算管理委員會根據(jù)公司中長期規(guī)劃和年度經(jīng)營計(jì)劃，確定企業(yè)下一年度的預(yù)算總目標(biāo)和預(yù)算編制政策，并將企業(yè)年度目標(biāo)分解到最小責(zé)任單位，對應(yīng)確定收入目標(biāo)、成本費(fèi)用控制目標(biāo)、利潤目標(biāo)等，一并確定相配套的考核、獎(jiǎng)罰辦法，由企業(yè)管理部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)下達(dá)。各執(zhí)行單位根據(jù)下達(dá)的預(yù)算分解目標(biāo)和預(yù)算編制政策，結(jié)合本單位自身特點(diǎn)，詳細(xì)編制各項(xiàng)預(yù)算初稿，經(jīng)各執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人審核后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交由預(yù)算管理工作小組進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡的過程中，預(yù)算管理委員會進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。預(yù)算管理工作小組與預(yù)算執(zhí)行單位溝通，對部門預(yù)算進(jìn)行討論,并進(jìn)行匯總平衡，形成預(yù)算草案.預(yù)算管理工作小組將預(yù)算草案依次提交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核后，提交董事長審閱，交預(yù)算管理委員會審議，由預(yù)算管理委員會與各預(yù)算單位確定部門預(yù)算,由董事會預(yù)先審議批準(zhǔn)，股東大會審批，預(yù)算管理工作小組根據(jù)核定的部門預(yù)算匯總編制成公司最終年度預(yù)算。全面預(yù)算的下達(dá)與執(zhí)行年度預(yù)算經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后應(yīng)及時(shí)以公司正式文件形式下達(dá)到預(yù)算執(zhí)行單位予以執(zhí)行。將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)層層分解落實(shí)到最終的崗位和個(gè)人，明確責(zé)任部門和最終責(zé)任人，形成全方位的全面預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，以確保實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)。各執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人是本部門所負(fù)責(zé)預(yù)算的第一責(zé)任人，有責(zé)任對預(yù)算的完成情況進(jìn)行把控和監(jiān)督，比如在執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算時(shí)，各執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人應(yīng)在實(shí)際執(zhí)行過程中關(guān)注下屬人員費(fèi)用申請內(nèi)容與預(yù)算口徑是否一致，以及當(dāng)期費(fèi)用發(fā)生額與累計(jì)發(fā)生額是否超過預(yù)算等。預(yù)算管理工作小組應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督與分析,在發(fā)現(xiàn)各執(zhí)行單位存在影響預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的情形時(shí)應(yīng)及時(shí)告知相關(guān)執(zhí)行單位予以糾正，確保在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營。對于關(guān)鍵性預(yù)算指標(biāo)，以及重大工程項(xiàng)目、對外投融資等重大預(yù)算項(xiàng)目，預(yù)算管理工作小組應(yīng)當(dāng)密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況。超預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)，總體偏差幅度在10%以內(nèi)的報(bào)預(yù)算管理委員會審批,總體偏差幅度在10%至30%以內(nèi)的，報(bào)總經(jīng)理辦公會審批，總體偏差幅度在30%以上的預(yù)算管理委員會審批。全面預(yù)算執(zhí)行的分析財(cái)務(wù)部每季度分部門編制預(yù)算與實(shí)際完成情況分析表，比較實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)的差異，編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告,各執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人定期對單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)分析，確定下期工作重點(diǎn)，同時(shí)將本單位預(yù)算反饋表送交財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)部長審核后，提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審閱。預(yù)算管理委員會每季度召開預(yù)算檢查工作會，聽取負(fù)責(zé)預(yù)算的財(cái)務(wù)經(jīng)理關(guān)于公司預(yù)算執(zhí)行情況的分析報(bào)告、企業(yè)管理部預(yù)算考核報(bào)告等，溝通公司預(yù)算執(zhí)行情況，確定工作重點(diǎn)，針對業(yè)務(wù)運(yùn)行中存在的問題，及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)，督促、幫助各執(zhí)行單位積極完成預(yù)算。全面預(yù)算的調(diào)整預(yù)算調(diào)整的條件：外部市場環(huán)境發(fā)生重大變化，行業(yè)發(fā)展趨勢產(chǎn)生重大變更，遭遇不可抗力、遭遇突發(fā)狀況、實(shí)際完成情況大大低于或高于預(yù)算等情況。預(yù)算調(diào)整分為預(yù)算整體調(diào)整和預(yù)算增補(bǔ)調(diào)整兩類。預(yù)算整體調(diào)整的流程與預(yù)算編制流程一致。預(yù)算增補(bǔ)調(diào)整：各部門單位人員填制《預(yù)算增補(bǔ)申請表》，經(jīng)主管副總經(jīng)理審核，預(yù)算管理工作小組審核，交財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核后，經(jīng)預(yù)算管理委員會審批，交財(cái)務(wù)部修改預(yù)算。全面預(yù)算的考核公司秉承“上級考核下級、逐級考核、預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核相互分離”的原則，由人力資源部定期組織實(shí)施預(yù)算的考核。公司預(yù)算執(zhí)行情況的考核由人力資源部依照公司正式下達(dá)的預(yù)算方案、預(yù)算執(zhí)行報(bào)告進(jìn)行考評。人力資源部應(yīng)對所有預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核，考核結(jié)果應(yīng)有完整的記錄。公司預(yù)算執(zhí)行情況考核，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公開、公平、公正的原則，人力資源部應(yīng)將全面預(yù)算考核程序、考核標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)懲辦法、考核結(jié)果及時(shí)通報(bào)。公司實(shí)行按季、半年和年度考核，考核結(jié)果與各執(zhí)行單位績效等進(jìn)行掛鉤。預(yù)算考核指標(biāo)以各責(zé)任中心承擔(dān)的預(yù)算指標(biāo)為主。人力資源部在進(jìn)行考核指標(biāo)的設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)充分考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略的需要以及年度重點(diǎn)工作，參考各部門及各子公司的相關(guān)意見進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)，經(jīng)預(yù)算管理委員會審批通過后落實(shí)執(zhí)行。第四節(jié)流程圖第五節(jié)權(quán)限表審批事項(xiàng)財(cái)務(wù)部企業(yè)管理部預(yù)算執(zhí)行單位主管副總經(jīng)理預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理董事長預(yù)算管理委員會董事會股東大會相關(guān)人員負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)人年度預(yù)算編制計(jì)劃編制①審核②////審批③/////預(yù)算啟動(dòng)會///執(zhí)行②/////召集①//預(yù)算總目標(biāo)//下達(dá)③///