2019年會計繼續(xù)教育題庫附答案

課程選擇/r/n1/r/n、個人所得稅專題：時代背景、基本政策、稽查要點及風險防范/r/n2/r/n學分/r/n2/r/n、會計信息化/r/n4/r/n學分/r/n4/r/n學分/r/n5/r/n學分/r/n2/r/n學分/r/n3/r/n、業(yè)財融合的實現(xiàn)路徑/r/n4/r/n、高級談判技巧/r/n5/r/n、財務報表分析概論/r/n6/r/n、《增值稅會計處理規(guī)定》解讀/r/n3/r/n學分/r/n7/r/n、企業(yè)內(nèi)部控制流程梳理與構建/r/n2/r/n學分/r/n8/r/n、企業(yè)內(nèi)部審計/r/n2/r/n學分/r/n個人所得稅專題/r/n1/r/n、故意混淆勞務和工資申報是企業(yè)的避稅行為之一。（正確）/r/n2/r/n、稅收收入是我國財政收入的重要來源。（正確）/r/n3/r/n、建立同行業(yè)個稅稅負率模型有利于稅務部門對個人所得稅的征管。（正確）/r/n4/r/n、我國是以間接稅為主的。（正確）/r/n5/r/n、我國個人所得稅征稅范圍采取的是正向列舉法。（正確）/r/n6/r/n、分類所得稅征管簡便，可以按照納稅人真正的納稅能力課征。（錯誤）/r/n7/r/n、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)也是個人所得稅的納稅人。（正確）/r/n8/r/n、個人按市場價格出租住房減按/r/n10%/r/n的稅率征稅。（正確）/r/n9/r/n、我國目前的工資薪金所得的費用扣除標準為/r/n3500/r/n元。（正確）/r/n10/r/n、無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，由稅務機關核定確定。（錯誤）/r/n11/r/n、勞保用品屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的勞務條件，不屬于個人所得，不征個人所得稅。（正確）/r/n12/r/n、所有發(fā)放的實物福利都需要繳納個人所得稅。（錯誤）/r/n13/r/n、目前對于集體享受的，不可分割的非現(xiàn)金方式福利，實際操作中不計征個人所得稅。（正確）/r/n14/r/n、差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼不征稅。（正確）/r/n15/r/n、各地政府一般會規(guī)定采暖費標準，超出部分需并入當月工資計征個稅。（正確）/r/n16/r/n、員工自己參加學歷、學位教育費用可以在職工教育經(jīng)費中列支，不計入員工個人收入。（錯誤）/r/n17/r/n、工資、薪金所得與/r/n“/r/n勞務報酬/r/n”/r/n區(qū)分關鍵看用工方式，是/r/n“/r/n獨立/r/n”/r/n還是/r/n“/r/n非獨立/r/n”/r/n。（正確）/r/n18/r/n、從福利費和工會經(jīng)費中支付給單位職工的人人有份的補貼、補助應當并入納稅人的工資、薪金收入/r/n計征個人所得稅。（正確）/r/n會計信息化/r/n1/r/n、/r/n1954/r/n年，美國通用電器公司首次利用計算機計算工人工資。（正確）/r/n2/r/n、會計電算化的第三層次是指將會計信息系統(tǒng)置于整個企業(yè)的管理信息系統(tǒng)之內(nèi)，與其他管理部門高/r/n度共享信息。（正確）/r/n3/r/n、/r/n1979/r/n年我國長春第一汽車制造廠信息系統(tǒng)得到設計與實施。（正確）/r/n4/r/n、會計電算化和會計信息化是信息技術在會計中應用的兩個不同的階段，會計信息化是會計電算化的/r/n初級階段和基礎工作。（錯誤）/r/n5/r/n、會計電算化在增強企業(yè)競爭力，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平等方面有重要作用。（正確）/r/n6/r/n、在未來發(fā)展中，會計師事務所在會計電算化工作的管理咨詢作用將得到更大發(fā)揮。（正確）/r/n7/r/n、六十年代中期到七十年代初期，國際會計電算化處于管理信息系統(tǒng)的發(fā)展階段。（錯誤）/r/n8/r/n、在手工會計核算中，需要根據(jù)企業(yè)規(guī)模、會計業(yè)務繁簡程度，選擇不同的賬務處理程序，而實現(xiàn)會/r/n計電算化后，則不存在此問題。（正確）/r/n9/r/n、會計信息系統(tǒng)是一個面向價值信息的信息系統(tǒng)，即利用信息技術對會計信息進行采集、存儲和處/r/n理，完成會計核算任務，并能提供為進行會計管理、分析、決策使用的輔助信息的系統(tǒng)。（正確）/r/n10/r/n、報表系統(tǒng)的主要功能是進行報表格式定義、報表生成及輸出操作。（正確）/r/n在應收賬款系統(tǒng)中，計算機自動核銷方式包括按業(yè)務號核銷、逐筆核銷、逐月核銷和總額核銷。（錯/r/n誤）/r/n11/r/n、存貨核算模塊將應計入外購入庫成本的運費、裝卸費等采購費用和應計入委托加工入庫成本的加工/r/n費傳遞到應付管理模塊。（正確）/r/n12/r/n、在應收賬款系統(tǒng)中，計算機自動核銷方式包括按業(yè)務號核銷、逐筆核銷、逐月核銷和總額核銷。/r/n（錯誤）/r/n13/r/n、會計信息系統(tǒng)分析的方法包括數(shù)據(jù)流程圖和數(shù)據(jù)字典。（正確）/r/n14/r/n、工資核算數(shù)據(jù)流程圖中，期末時要根據(jù)本月的工資明細賬計提福利費及生成工資費用分配的轉(zhuǎn)賬憑/r/n證。（正確）/r/n15/r/n、生命周期法開發(fā)會計信息系統(tǒng)的系統(tǒng)設計階段的主要任務是進行總體設計和詳細設計。（正確）/r/n16/r/n、數(shù)據(jù)流程圖法下，數(shù)據(jù)項條目包括數(shù)據(jù)項名、別名、類型、長度、取值范圍、注釋等。（錯誤）/r/n17/r/n、數(shù)據(jù)流/r/n“/r/n領料單/r/n”/r/n條目，審批人簽名才有效。（正確）/r/n18/r/n、工資核算的業(yè)務，通過企業(yè)職工各項工資數(shù)據(jù)的輸入，企業(yè)進行工資的計算和匯總及生成每個職工/r/n的工資單。（正確）/r/n19/r/n、數(shù)據(jù)流程圖中，數(shù)據(jù)流入文件，表示向文件寫數(shù)據(jù)；雙向數(shù)據(jù)流，表示又讀又寫。（正確）/r/n20/r/n、科目編碼時要注意區(qū)分一般科目和特別科目來選擇不同的編碼方法。（正確）/r/n21/r/n、手工環(huán)境下賬務處理工作強度大，但是數(shù)據(jù)簡單不重復。（錯誤）/r/n22/r/n、/r/nIT/r/n環(huán)境下，賬務處理后形成賬簿，將賬簿與銀行對賬單核對無誤后，編制報表。（錯誤）/r/n23/r/n、設置賬套時要設置啟動日期和記賬本位幣。（正確）/r/n24/r/n、憑證文件的設計不屬于賬務處理系統(tǒng)詳細設計范圍。（錯誤）/r/n25/r/n、憑證輸入的方式分為一般憑證輸入和機制憑證輸入。（正確）/r/n26/r/n、總賬子系統(tǒng)初始設置時要進行人員權限的設置。（正確）/r/n27/r/n、輔助管理是采購和銷售子系統(tǒng)的功能，總賬子系統(tǒng)沒有這項功能。（錯誤）/r/n28/r/n、財務業(yè)務一體化核算模式下流程得到優(yōu)化。（正確）/r/n29/r/n、財務業(yè)務一體化流程中，生成的報表包括財務報表和業(yè)務報表。（正確）/r/n30/r/n、往來管理模塊中往來賬全部通過自動核銷，無需手工核銷。（錯誤）/r/n31/r/n、否憑證修改時一定會留下修改痕跡。（錯誤）/r/n32/r/n、往來科目的建立可以采用與手工核算同樣的設置方法。（正確）/r/n33/r/n、外幣類的業(yè)務憑證不屬于憑證輸入的范圍。（錯誤）/r/n34/r/n、銷售管理流程順序為：銷售報價單/r/n-/r/n銷售訂單/r/n-/r/n發(fā)貨通知單/r/n-/r/n銷售出庫單/r/n-/r/n銷售發(fā)票/r/n-/r/n收款單。（正確）/r/n35/r/n、采購與付款系統(tǒng)的功能有初始設置、業(yè)務處理、應付款處理和賬表處理。（正確）/r/n36/r/n、物料質(zhì)檢不合格的退貨需要通過庫管員填寫紅字外購入庫單。（錯誤）/r/n37/r/n、采購與付款子系統(tǒng)初始化設置時不需要輸入期初余額。（錯誤）/r/n38/r/n、采購管理一般流程為先付款，后到貨，最后收到發(fā)票。（錯誤）/r/n39/r/n、銷售管理流程順序為：銷售報價單/r/n-/r/n銷售訂單/r/n-/r/n發(fā)貨通知單/r/n-/r/n銷售出庫單/r/n-/r/n銷售發(fā)票/r/n-/r/n收款單。（正確）/r/n40/r/n、銷售與收款子系統(tǒng)初始設置時要進行結(jié)算方式的設置。（正確）/r/n業(yè)財融合的實現(xiàn)路徑/r/n1/r/n、國家電網(wǎng)建立資金監(jiān)控中心，集團內(nèi)每一分錢都有跡可循，十分鐘更新一次績效分析，每秒鐘更新/r/n結(jié)算金額和筆數(shù)，實時滾動支出。（正確）/r/n2/r/n、/r/nERP/r/n更加面向市場、面向經(jīng)營、面向銷售，能夠?qū)κ袌鲎龀隹焖夙憫?，但是還沒有納入產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理/r/n功能。（錯誤）/r/n3/r/n、國家電網(wǎng)公司正是通過信息化推動業(yè)財一體化，有效實施了財務集約化管理的/r/n“/r/n大財務/r/n”/r/n戰(zhàn)略。（正/r/n確）/r/n4/r/n、流程管理推進信息化之前沒有必要對流程進行優(yōu)化。（錯誤）/r/n5/r/n、自動化促使會計人員從財務會計向管理會計轉(zhuǎn)型，為決策提供了人力支持。（正確）/r/n6/r/n、績效管理領域的主要工具方法有：關鍵業(yè)績指標法、經(jīng)濟增加值法、平衡計分卡、/r/n360/r/n度績效評價、/r/n股權激勵等。（正確）/r/n7/r/n、/r/n“/r/n大數(shù)據(jù)/r/n”/r/n顛覆了財務管理的傳統(tǒng)方法和傳統(tǒng)模式，呈現(xiàn)出/r/nERP/r/n系統(tǒng)的特征。（錯誤）/r/n8/r/n、徐工集團財務部門根據(jù)確定的最佳資金結(jié)構，減少對資金運籌的調(diào)控力度，監(jiān)督以貨幣回籠為中心/r/n的銷售責任制的實施。（錯誤）/r/n9/r/n、管理會計體系的構建是一個復雜的系統(tǒng)工程，必須以總經(jīng)理或財務副總為主體，確保該體系的建立/r/n和有效運轉(zhuǎn)。（正確）/r/n10/r/n、合理的資金占用結(jié)構是保證資金發(fā)揮最大效能的前提。（正確）/r/n11/r/n、企業(yè)應當根據(jù)實際情況，開展本企業(yè)信息系統(tǒng)與銀行、供應商、客戶等外部單位信息系統(tǒng)的互聯(lián)，/r/n實現(xiàn)外部交易信息的集中自動處理。（正確）/r/n12/r/n、/r/n20/r/n世紀/r/n90/r/n年代，一些跨國企業(yè)集團為了提高效率和降低成本，對于一些分散、重復性的財務處理工/r/n作進行整合，逐步形成了內(nèi)部財務共享服務。（正確）/r/n13/r/n、企業(yè)應當逐步創(chuàng)造條件，實行統(tǒng)籌企業(yè)資源計劃，全面整合和規(guī)范財務、業(yè)務流程，對企業(yè)物流、/r/n資金流、信息流進行一體化管理和集成運作。（正確）/r/n14/r/n、雖然財務內(nèi)控的規(guī)則與要求已經(jīng)轉(zhuǎn)化為可執(zhí)行的系統(tǒng)程序，但是絕大部分人工行為還是不能被系統(tǒng)/r/n規(guī)則、系統(tǒng)流程所替代。（錯誤）/r/n15/r/n、聯(lián)通的會計核算科目為全國統(tǒng)一制定，集團財務人員一旦修訂了會計科目后，由系統(tǒng)自動分發(fā)至全/r/n國各個核算單元內(nèi)。（正確）/r/n16/r/n、數(shù)據(jù)集市的構建過程是將分布的、異構數(shù)據(jù)源中的數(shù)據(jù)如關系數(shù)據(jù)、平面數(shù)據(jù)文件等抽取到常設的/r/n中間層后進行清洗轉(zhuǎn)換、集成，再將轉(zhuǎn)換后的數(shù)據(jù)加載到數(shù)據(jù)集市中。（錯誤）/r/n17/r/n、運用/r/nXBRL/r/n建立的監(jiān)控指標體系可以第一時間為風險應對提供必要的支持信息，全面強化風險防控/r/n能力，降低可能產(chǎn)生的損失。（正確）/r/n18/r/n、運用/r/nXBRL/r/n公司獲取加油站的運營信息、財務狀況，通常需要協(xié)調(diào)各業(yè)務處室提供報表數(shù)據(jù)，至少/r/n需要/r/n1/r/n～/r/n2/r/n天進行手工的信息匯總整合。（錯誤）/r/n19/r/n、運用/r/nXBRL/r/n的顆粒化和靈活性的特性，實現(xiàn)了一個指標與多個維度間的靈活組合，為多維度分析指/r/n標的評價結(jié)果提供了極大的支持。（正確）/r/n20/r/n、/r/nXBRL/r/n可減少為了不同格式需求的資料而重復輸入的問題，降低了信息供給成本，有利于信息供給/r/n者提高財務報表編制效率。（正確）/r/n高級談判技巧/r/n1/r/n、談判是指參與各方出于某種需要，在一定的時空條件下，采取協(xié)調(diào)行為的過程。（正確）/r/n2/r/n、談判雖然很重要，但仍不能成為是核心競爭力。（錯誤）/r/n3/r/n、談判的雙方是合作者，而不是敵對者。（正確）/r/n4/r/n、談判應該維護的是利益而不是立場。（正確）/r/n5/r/n、談判要實現(xiàn)雙方合作，要實現(xiàn)雙贏，而不是你死我活。（正確）/r/n6/r/n、美國行為科學家亞當斯在/r/n70/r/n年代提出的公平理論。（錯誤）/r/n7/r/n、在低信譽、高贊同或高信譽、低贊同的情況下，信息可以進行傳遞，但是會發(fā)生一定的變異。（正/r/n確）/r/n8/r/n、認知結(jié)構無法反映人的信念情感和態(tài)度。（錯誤）/r/n9/r/n、/r/nOp/Ip=Or/Ir/r/n，即為所謂的公平理論，人們總會自覺或不自覺地將自己付出的勞動代價及其所得到/r/n的報酬與他人進行比較，并對公平與否做出判斷。（正確）/r/n10/r/n、/r/n“/r/n博弈論/r/n”/r/n譯自英文/r/nGameTheory/r/n是指當確定了游戲的基本規(guī)則之后，參與游戲各方的策略選擇將成為/r/n左右游戲結(jié)果的關鍵因素。（正確）/r/n11/r/n、使用/r/n“/r/n人質(zhì)/r/n”/r/n戰(zhàn)略比較奏效。但是，這種解決并不是靠公平合理、平等互利，而是一方壓迫另一方接/r/n受不合理的條件。后果也是十分積極的。/r/n(/r/n錯誤/r/n)/r/n12/r/n、有限權力是指談判人員使用權力的有限性。專家認為，受到限制的權力才具有真正的力量。（正/r/n確）/r/n13/r/n、鴿式談判在談判中表現(xiàn)出咄咄逼人的強硬作風，他們善于進攻，/r/n“/r/n要么干，要么算/r/n”/r/n是他們典型的行/r/n為表現(xiàn)。（錯誤）/r/n14/r/n、車輪戰(zhàn)術應用于比較復雜大型談判，或者涉及一攬子協(xié)議的談判，車輪戰(zhàn)術非常有用。一般都可能/r/n是多輪談判。（正確）/r/n15/r/n、依賴感覺上公平合法的標準來決定結(jié)果。以法律或合同形式確定或者社會普遍接受的行為標準。這/r/n種屬于權力型談判方法。（錯誤）/r/n16/r/n、談判者動機的確定，動機是行為活動的原動力。（正確）/r/n17/r/n、談判中的心理挫折是一種心理或情緒上的狀態(tài)，而并非真實存在的。（正確）/r/n18/r/n、能力和任務難度屬于穩(wěn)定因素。（正確）/r/n19/r/n、當談判陷入僵局時，不應暫停談判，應在不斷地爭吵中達成協(xié)議。（錯誤）/r/n20/r/n、談判與心理挫折是密切相關的。（正確）/r/n21/r/n、當一個人買了一輛新車后，會發(fā)現(xiàn)馬路上有許多車與他的車一致，許多人稱之為錯覺，這是一種個/r/n體知覺的關注。（正確）/r/n22/r/n、現(xiàn)實中人們在理解他人行為時強調(diào)環(huán)境因素而在解釋自己行為時卻傾向于性格因素。（錯誤）/r/n23/r/n、/r/n“/r/n博弈論/r/n”/r/n譯自英文/r/nGameTheory/r/n是指當確定了游戲的基本規(guī)則之后，參與游戲各方的策略選擇將成為/r/n左右游戲結(jié)果的關鍵因素。（正確）/r/n財務報表分析概論/r/n1/r/n、企業(yè)所有者的目標是資本保值增值。（正確）/r/n2/r/n、要分析企業(yè)是否能夠保持發(fā)展和成長的持續(xù)性，需要分析其增長能力。（正確）/r/n3/r/n、所有者權益變動表反映的是企業(yè)的籌資和投資活動。（錯誤）/r/n4/r/n、財務比率可以作為評價企業(yè)財務能力和財務質(zhì)量的唯一依據(jù)。（錯誤）/r/n5/r/n、企業(yè)目標就是實現(xiàn)其宗旨所要達到的預期成果，沒有目標的企業(yè)是沒有希望的企業(yè)，企業(yè)目標就是/r/n企業(yè)發(fā)展的終極方向。（正確）/r/n6/r/n、財務報表分析不僅要滿足投資者、債權人等外部信息需求者的需要，而且要滿足管理者、員工等內(nèi)/r/n部信息需求者的需要。（正確）/r/n7/r/n、財務報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)/r/n金流量等會計信息的文件。（正確）/r/n8/r/n、財務會計報告包括財務報表和其他應當在財務會計報告中披露的相關信息和資料。（正確）/r/n9/r/n、財務報表分析目標是建立財務報表分析理論體系和內(nèi)容體系的關鍵，但是財務報表分析的目標與財/r/n務報表分析信息使用者的目標并不一致。（錯誤）/r/n10/r/n、財務報表分析應用領域包括企業(yè)重組及績效評價，但是不能應用于證券定價。（錯誤）/r/n《增值稅會計處理規(guī)定》解讀/r/n1/r/n、/r/n“/r/n減免稅款/r/n”/r/n專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額。（正確）/r/n2/r/n、/r/n“/r/n應收出口退稅款/r/n”/r/n科目期末借方余額，反映尚未收到的應退稅額。（正確）/r/n3/r/n、預繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（正確/r/n）/r/n4/r/n、新增/r/n“/r/n應收出口退稅款/r/n”/r/n科目為其他應收款科目下的二級科目。（錯誤）/r/n5/r/n、所有企業(yè)的增值稅會計核算均應按照《增值稅會計處理規(guī)定》執(zhí)行。（正確）/r/n6/r/n、/r/n“/r/n應收出口退稅款/r/n”/r/n科目貸方反映銷售出口貨物按規(guī)定向稅務機關申報應退回的增值稅、消費稅等。/r/n（錯誤）/r/n7/r/n、增值稅一般納稅人簡易計稅方法為不含稅銷售額/r/n*/r/n征收率。（正確）/r/n8/r/n、自建、改建、擴建、裝飾不動產(chǎn)取得的建筑物資、設計費、工程費等，如價值超過了不動產(chǎn)原值的/r/n50%/r/n，增值稅專用發(fā)票認證通過后，也要分兩年抵扣。（正確）/r/n9/r/n、銷項稅額的確認取決于增值稅納稅義務發(fā)生時間，即收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當/r/n天，與發(fā)票開具時間無關。（錯誤）/r/n10/r/n、準予抵扣進項稅額的憑證僅包括增值稅專用發(fā)票。（錯誤）/r/n11/r/n、自/r/n2017/r/n年/r/n7/r/n月/r/n1/r/n日起，簡并增值稅稅率結(jié)構，取消/r/n13%/r/n的增值稅稅率。（正確）/r/n12/r/n、根據(jù)國家稅務總局公告/r/n2016/r/n年第/r/n75/r/n號的規(guī)定，企業(yè)在/r/n2016/r/n年/r/n12/r/n月納稅期允許將增值稅留抵稅額一次/r/n性轉(zhuǎn)入當期增值稅申報表抵扣。（正確）/r/n13/r/n、月末結(jié)轉(zhuǎn)多交增值稅，借：應交稅費/r/n-/r/n未交增值稅，貸：應交稅費/r/n-/r/n應交增值稅/r/n-/r/n轉(zhuǎn)出多交增值稅。/r/n（正確）/r/n14/r/n、小規(guī)模納稅人達到增值稅納稅義務時點，通過/r/n“/r/n應交稅費/r/n-/r/n應交增值稅/r/n”/r/n科目核算，但不再向下設置專/r/n欄。（正確）/r/n15/r/n、根據(jù)國家稅務總局公告/r/n2016/r/n年第/r/n75/r/n號的規(guī)定，企業(yè)在/r/n2016/r/n年/r/n12/r/n月納稅期允許將增值稅留抵稅額一次/r/n性轉(zhuǎn)入當期增值稅申報表抵扣。（正確）/r/n16/r/n、/r/n“/r/n應交稅費/r/n-/r/n預交增值稅/r/n”/r/n科目借方余額反映企業(yè)預交的增值稅，月末不需要結(jié)轉(zhuǎn)。（錯誤）/r/n17/r/n、小規(guī)模納稅人均為簡易計稅，因此無須取得專票抵扣。（正確）/r/n18/r/n、建筑企業(yè)差額計稅繳納增值稅，但發(fā)票要全額開票。（正確）/r/n19/r/n、金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額。（正確）/r/n20/r/n、金融商品轉(zhuǎn)讓年末仍出現(xiàn)借方余額，結(jié)轉(zhuǎn)下年抵扣。（錯誤）/r/n21/r/n、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)交房時即納稅義務發(fā)生時，需要結(jié)轉(zhuǎn)預交增值稅。（正確）/r/n22/r/n、轉(zhuǎn)讓金融商品時，要按照該筆轉(zhuǎn)讓的收益計算增值稅。（錯誤）/r/n23/r/n、差額征稅僅適用于一般納稅人。（錯誤）/r/n24/r/n、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)交房時即納稅義務發(fā)生時，需要結(jié)轉(zhuǎn)預交增值稅。（正確）/r/n企業(yè)內(nèi)部控制流程梳理與構建/r/n1/r/n、內(nèi)部控制能夠確保一個主題的成功。（錯誤）/r/n2/r/n、內(nèi)部控制是一個過程，它是實現(xiàn)目的的手段，而不是目的本身。（正確）/r/n3/r/n、內(nèi)部控制會影響人員的的行為。（正確）/r/n4/r/n、內(nèi)部控制是一個動態(tài)持續(xù)過程。（正確）/r/n5/r/n、內(nèi)部控制可以確保財務報告的可靠性以及遵循法律和法規(guī)。（錯誤）/r/n6/r/n、內(nèi)部控制只關注企業(yè)內(nèi)部流程執(zhí)行中的風險。（錯誤）/r/n7/r/n、集團化企業(yè)內(nèi)部水平參差不齊是企業(yè)內(nèi)部控制存在的突出問題。（正確）/r/n8/r/n、資產(chǎn)安全性是內(nèi)部控制的主線。（錯誤）/r/n9/r/n、小型企業(yè)單獨設立內(nèi)審崗位或內(nèi)審部門。（錯誤）/r/n10/r/n、工作組成員無暇顧及內(nèi)控工作是內(nèi)部控制的組織機構方面常見的問題。（正確）/r/n11/r/n、目標管理不可修改，過程管理可以修改。（正確）/r/n12/r/n、控制活動是建立與實施有效內(nèi)部控制的重要保證。（錯誤）/r/n企業(yè)內(nèi)部審計/r/n1/r/n、重大錯報對檢查風險有直接影響。（正確）/r/n2/r/n、內(nèi)部審計實質(zhì)上的獨立性，是一種內(nèi)心狀態(tài)，使注冊會計師在提出結(jié)論時不受損害職業(yè)判斷的因素/r/n影響，誠信行事，遵循客觀和公正原則，保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（正確）/r/n3/r/n、內(nèi)部審計的客觀性一般指內(nèi)部審計機構的客觀性。（錯誤）/r/n4/r/n、在既定的審計風險水平下，評估的重大錯報風險越高，可接受的檢查風險越高。（錯誤）/r/n5/r/n、我國的審計機關依照法律規(guī)定獨立行使審計監(jiān)督權，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。/r/n（正確）/r/n6/r/n、現(xiàn)代審計是/r/n“/r/n內(nèi)部控制審計/r/n”/r/n。（正確）/r/n7/r/n、審計是一個客觀地獲取和評價與經(jīng)濟活動和經(jīng)濟事項的認定有關的證據(jù)，以確認這些認定與既定標/r/n準之間的符合程度，并把審計結(jié)果傳達給有利害關系的用戶的系統(tǒng)過程。（正確）/r/n8/r/n、民間審計是我國社會經(jīng)濟監(jiān)督體系中的主導力量。（錯誤）/r/n9/r/n、重大錯報對檢查風險有直接影響。（正確）/r/n10/r/n、除了函證的審計方法，對重要的事項內(nèi)部審計人員也可以通過電話、親赴對方單位等方式證實。/r/n（正確）/r/n11/r/n、內(nèi)部審計人員在審計過程中，不局限于在被審計企業(yè)內(nèi)部進行檢查，延伸至其他相關單位調(diào)查了/r/n解、核實相關信息。（正確）/r/n12/r/n、利用網(wǎng)絡、電話等查詢工具了解審計事項相關信息，查詢得到的信息可直接利用作為審計證據(jù)。/r/n（錯誤）/r/n13/r/n、/r/n./r/n檢查法往往可以掌握到被審計單位賬簿之外的一些重要經(jīng)濟信息和疑點。（錯誤）/r/n14/r/n、盤點的工作量較小，但要求內(nèi)部審計人員需要懂得一定的生產(chǎn)、產(chǎn)品等知識。（錯誤）/r/n15/r/n、分析性復核只能提供線索，還需要進一步核實、查證。（正確）/r/n16/r/n、審計依據(jù)，即審計實施所依據(jù)的相關法律法規(guī)、內(nèi)部審計準則等。（正確）/r/n17/r/n、審計建議，即針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題所提出的處理意見。（錯誤）/r/n18/r/n、審計報告的附件應當包括對審計過程、審計中發(fā)現(xiàn)問題所作出的具體說明以及被審計單位的反饋意/r/n見等內(nèi)容。（正確）/r/n19/r/n、內(nèi)部審計師要有健康的身體、充沛的精力、良好的心態(tài)，在表達能力方面沒有要求。（錯誤）/r/n20/r/n、審計概況，包括審計目標、審計范圍、審計內(nèi)容及重點、審計方法、審計程序及審計時間等。（正/r/n確）/r/n21/r/n、被審計單位或相關責任單位、責任人可根據(jù)實際情況選擇是否執(zhí)行審計意見。（錯誤）/r/n個人所得稅專題/r/n1/r/n、下列屬于直接稅的是（個人所得稅）/r/n2/r/n、我國推行個稅起征點為/r/n3500/r/n元的時間是（/r/n2011/r/n年）/r/n3/r/n、我國目前個人所得稅的免征額是（/r/n3500/r/n）。/r/n4/r/n、下列關于起征點和免征額錯誤的是（起征點是照顧所有納稅人，而免征額是照顧低收入者。）/r/n5/r/n、中國公民王某/r/n6/r/n月取得工資/r/n5500/r/n元，王某/r/n6/r/n月應繳納個人所得稅為（/r/n95/r/n元）/r/n6/r/n、下列個人所得稅稅目中適用超額累進稅率的有（工資、薪金所得）。/r/n7/r/n、目前我國個人所得稅采用的征收模式是（分類所得稅）/r/n8/r/n、下列個人所得稅稅目中適用比例稅率的有（財產(chǎn)租賃所得）。/r/n9/r/n、根據(jù)個人取得的所得的形式不同，其應納稅所得額的確定說法錯誤的是（無憑證的實物或者憑證上/r/n所注明的價格明顯偏低的，由稅務機關核定其應納稅所得額）。/r/n10/r/n、下列不征收個人所得稅項目的是（獨生子女補貼）。/r/n11/r/n、下列關于勞動報酬和工資、薪金說法錯誤的有（所有的大學生/r/n“/r/n兼職/r/n”/r/n都按/r/n“/r/n勞務報酬/r/n”/r/n）。/r/n12/r/n、個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入應按何種項目繳納個人所得稅/r/n（工資、薪金所得）。/r/n13/r/n、交通補貼扣除一定標準的公務費用（各省級地方稅務局標準）后/r/n,/r/n應按何種項目征收個人所得稅（工/r/n資、薪金所得）。/r/n14/r/n、下列屬于工資、薪金項目征收個人所得稅的是（年終加薪）。/r/n15/r/n、單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分應按何種項目繳納/r/n個人所得稅（工資、薪金所得）/r/n16/r/n、在校學生因參與勤工儉學活動而取得的應稅所得，應按何種項目繳納個人所得稅（勞務報酬所/r/n得）。/r/n17/r/n、因公務用車制度改革而以現(xiàn)金、報銷等形式向職工個人支付的收入，應按照何種項目繳納個人所得/r/n稅（工資、薪金所得）。/r/n18/r/n、某公司找了/r/n1/r/n個財務人員，不為其繳納五險一金，簽訂勞務合同約定一周固定工作兩天，按月發(fā)放/r/n工資。這種用工方式，應該按照何種項目征收個人所得稅（工資、薪金）。/r/n會計信息化/r/n1/r/n、下列有關實現(xiàn)會計電算化的意義，說法不正確的是（會計電算化后，經(jīng)濟業(yè)務都由計算機來完成）/r/n2/r/n、狹義地說，會計電算化是指（電子計算機技術在會計工作中的應用）/r/n3/r/n、第一次提出/r/n“/r/n會計電算化/r/n”/r/n概念的時間是（/r/n1981/r/n）年。/r/n4/r/n、計算機進行會計業(yè)務處理的方法與流程和手工會計業(yè)務處理的方法與流程的關系是（方法與流程都/r/n不完全相同）/r/n5/r/n、實現(xiàn)會計電算化后，提高了工作效率，財會人員需要投入更多時間和精力的工作重點是（進行財務/r/n分析，參與經(jīng)營管理）。/r/n6/r/n、從會計信息系統(tǒng)的角度，下列不屬于電算化會計內(nèi)容的是（會計管理電算化）/r/n7/r/n、/r/n1989/r/n年至今，我國會計電算化的發(fā)展階段是（有組織、有計劃發(fā)展階段）。/r/n8/r/n、下列不屬于電算化會計的數(shù)據(jù)處理流程的是（紙質(zhì)憑證打?。?r/n9/r/n、下列不屬于購銷存系統(tǒng)的是（成本核算子系統(tǒng)）/r/n10/r/n、一個完整的會計軟件系統(tǒng)必定包括（賬務處理）功能模塊，其他功能模塊直接或間接與它進行聯(lián)/r/n系。/r/n11/r/n、下列不屬于會計信息系統(tǒng)功能結(jié)構的是（公司戰(zhàn)略管理系統(tǒng)）。/r/n12/r/n、下列子系統(tǒng)不屬于會計核算軟件的是（生產(chǎn)計劃管理系統(tǒng)）。/r/n13/r/n、關于會計信息系統(tǒng)分析的數(shù)據(jù)流程圖法，下列說法錯誤的是（源點和終點，用菱形框表示，表示數(shù)/r/n據(jù)的外部來源或去處）。/r/n14/r/n、下列不屬于生命周期法開發(fā)會計信息系統(tǒng)的系統(tǒng)準備階段工作的是（對原系統(tǒng)的詳細調(diào)查）/r/n15/r/n、下列不屬于原型法開發(fā)會計信息系統(tǒng)的步驟的是（系統(tǒng)運行和維護）/r/n16/r/n、下列不屬于生命周期法開發(fā)會計信息系統(tǒng)的系統(tǒng)分析階段工作的是（指定經(jīng)費預算和開支計劃/r/n）。/r/n17/r/n、下列不屬于數(shù)據(jù)字典中文件條目的是（數(shù)據(jù)流名）。/r/n18/r/n、下列不屬于會計信息系統(tǒng)總體設計的是（輸出設計）/r/n19/r/n、下列不屬于數(shù)據(jù)字典中處理條目的是（取值范圍）。/r/n20/r/n、總賬子系統(tǒng)的初始設置內(nèi)容不包括（計量單位設置）。/r/n21/r/n、下列各項中，不屬于手工環(huán)境下賬務處理流程缺陷的是（準確性強）/r/n22/r/n、/r/nIT/r/n環(huán)境下賬務處理數(shù)據(jù)流程正確的是（對賬單輸入/r/n-/r/n銀行對賬文件/r/n-/r/n對賬/r/n-/r/n余額調(diào)節(jié)表）。/r/n23/r/n、/r/nIT/r/n環(huán)境和手工環(huán)境下賬務處理流程相同的是（數(shù)據(jù)輸入內(nèi)容）。/r/n24/r/n、編碼方案是指各級科目的編碼（位長、位數(shù)）/r/n25/r/n、下列不屬于賬務處理系統(tǒng)詳細設計內(nèi)容的是（產(chǎn)品代碼設計）。/r/n26/r/n、科目編碼的設置屬于（總賬子系統(tǒng)的初始設置）。/r/n27/r/n、憑證管理的內(nèi)容不包括（憑證文件的設計）/r/n28/r/n、傳統(tǒng)會計核算模式的缺陷不包括（影響了會計信息的真實性）/r/n29/r/n、往來管理模塊中，往來賬清理是通過（手工核銷）/r/n30/r/n、下列關于財務業(yè)務一體化核算模式說法不正確的是（會計信息準確無誤）/r/n31/r/n、錯誤憑證的有痕跡修改針對的是（已經(jīng)記賬的錯誤憑證）/r/n32/r/n、財務業(yè)務一體化流程中，生成報表的支撐文件不包括（動態(tài)會計平臺/r/nIT/r/n模型）/r/n33/r/n、下列各項中，不屬于往來管理模塊主要功能的是（自動發(fā)送催款函）。/r/n34/r/n、下列各項不屬于采購與付款子系統(tǒng)數(shù)據(jù)代碼設計內(nèi)容的是（客戶代碼設計）/r/n35/r/n、存貨日常核算流程內(nèi)容不包括（采購結(jié)算）/r/n36/r/n、銷售與收款子系統(tǒng)總體結(jié)構設計不包括（數(shù)據(jù)代碼設計）/r/n37/r/n、根據(jù)（總賬系統(tǒng)）轉(zhuǎn)來的當期應交的流轉(zhuǎn)稅額，生成結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)稅金及附加的記賬憑證會計分錄。/r/n38/r/n、存貨系統(tǒng)與采購系統(tǒng)之間的聯(lián)系是通過（入庫單）。/r/n39/r/n、以下各項中，不屬于銷售管理流程中涉及單據(jù)的是（付款單）。/r/n業(yè)財融合的實現(xiàn)路徑/r/n1/r/n、企業(yè)進行財務戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的基礎是（標準化管理）/r/n2/r/n、信息化規(guī)范了流程的運作，提高了業(yè)務流程的（有效性）/r/n3/r/n、對全過程信息化管控，國家電網(wǎng)采用兩種方法為（全面預算管理和風控管理）/r/n4/r/n、信息化規(guī)范了流程的運作，提高了業(yè)務流程的（有效性）/r/n5/r/n、財務不僅僅局限于會計核算功能，還要為企業(yè)的經(jīng)營決策和價值增值提供幫助/r/n,/r/n這指的是（大財務）/r/n6/r/n、壓縮核算主體層級，實行兩級法人、三或四級管理，采用了（財務扁平化管理）。/r/n7/r/n、業(yè)財一體的管理會計系的構建必須以企業(yè)財務戰(zhàn)略目標為導向，在財務戰(zhàn)略目標的指引下整合各類/r/n資源，核心是（財務管理）。/r/n8/r/n、重點對外協(xié)結(jié)構件進行分類梳理、對比分析，對同類物料價格快速定位，使價格回歸合理水平，這/r/n屬于（采購價格管控）/r/n9/r/n、應用的管理會計工具方法一般包括滾動預算、零基預算、彈性預算、作業(yè)預算、全面預算管理等。/r/n這個領域是（預算管理領域）。/r/n10/r/n、徐工集團業(yè)財一體的管理會計體系實施過程中，利用組合拳節(jié)約財務費用使用了（籌資和資金業(yè)務/r/n循環(huán)）。/r/n11/r/n、管理會計的應用應以戰(zhàn)略規(guī)劃為導向，以持續(xù)創(chuàng)造價值為核心，促進單位可持續(xù)發(fā)展。這遵循的原/r/n則是/r/n(/r/n戰(zhàn)略導向原則/r/n)/r/n。/r/n12/r/n、財務共享服務以信息手段為支撐，實現(xiàn)企業(yè)財務數(shù)據(jù)高度集成和交易處理流程的電子化，這體現(xiàn)了/r/n財務共享服務的特點有（信息化）。/r/n13/r/n、管理會計應嵌入單位相關領域、層次、環(huán)節(jié)，以業(yè)務流程為基礎，利用管理會計工具方法，將財務/r/n和業(yè)務等有機融合。這個原則是（融合性原則）。/r/n14/r/n、/r/n“/r/n價值管理/r/n”/r/n是精細化管理的一種體現(xiàn)，是（財務管理）發(fā)展的必然趨勢。/r/n15/r/n、財務共享職能架構集中控制層不包括（資源原理）。/r/n16/r/n、一級架構，業(yè)務系統(tǒng)不包括（資金管理）/r/n17/r/n、中國石油湖北銷售分公司借助/r/nXBRL/r/n促進業(yè)財融合項目取得的成效不包括（運用/r/nXBRL/r/n提升信息處理/r/n能力）/r/n18/r/n、根據(jù)/r/nXBRL/r/n技術規(guī)范，按照/r/nXBRL/r/n分類標準制作的實際財務或商業(yè)數(shù)據(jù)文件，充當企業(yè)財務信息的載/r/n體的是（實例文檔）/r/n19/r/n、（分類標準）是根據(jù)/r/nXBRL/r/n技術規(guī)范對商業(yè)報告中的元素及其關系進行標記和描述的/r/n“/r/n業(yè)務詞典/r/n”/r/n，/r/n是編制/r/nXBRL/r/n格式報告（實例文檔）的具體標準。/r/n20/r/n、/r/nXBRL/r/n的全稱是（可擴展商業(yè)報告）/r/n21/r/n、技術層應用的內(nèi)容是基于國家通用標準與石油行業(yè)/r/nXBRL/r/n標準，建立湖北公司石油銷售業(yè)務/r/nXBRL/r/n（分類標準）/r/n高級談判技巧/r/n1/r/n、下列選項中，屬于原則式談判的是（然于信任之外）/r/n2/r/n、談判應采用客觀標準，注重談判標準的（公正性、普遍性與適用性）/r/n3/r/n、下列選項中，屬于軟式談判的是（談判的對方是朋友）/r/n4/r/n、談判在多種活動中扮演了重要角色，談判的主要作用不包括（個人的社會活動）/r/n5/r/n、發(fā)達國家約有（/r/n10/r/n％）的人每天直接或間接從事談判活動。/r/n6/r/n、下列選項中，不屬于談判五種原則的是（把握談判的整體節(jié)奏）。/r/n7/r/n、根據(jù)博弈建立的談判模式不包括（確定談判目標）這一步驟。/r/n8/r/n、囚徒困境的過程中，兩個人的選擇有坦白與不坦白兩種選擇，最終的結(jié)果很有可能導致的結(jié)果是兩/r/n人（兩人都坦白）/r/n9/r/n、（認知結(jié)構）是指人由于過去經(jīng)驗所形成的一整套思維規(guī)則或歸納方式。/r/n10/r/n、下列選項中，不屬于經(jīng)典博弈的是（刻舟求劍）/r/n11/r/n、消除不公平感的方法不包括（提高自己的付出）/r/n12/r/n、信息傳遞及作用會出現(xiàn)四種情況，其中最理想的情況是（高信譽，高贊同）/r/n13/r/n、下列選項中，不屬于成交跡象的是（當對方對你的介紹和商品的使用功能表示不屑）。/r/n14/r/n、出其不意的形式不包括（令人驚奇而又些許尷尬的行動）/r/n15/r/n、讓步的基本規(guī)則是（以小換大）。/r/n16/r/n、針對這類談判者頻繁詢問對方需要和關心的東西，同時暴露自己內(nèi)心的特點，主要采?。簩ふ疑顚?r/n次的東西、設計創(chuàng)新方案等做法屬于（利益型）談判方法。/r/n17/r/n、最大限度地盈利或打擊對方屬于（競爭型）的談判者。/r/n18/r/n、承諾的主要作用是（維護自己信譽）/r/n19/r/n、下列選項中，不屬于成交跡象的是（當對方對你的介紹和商品的使用功能表示不屑）/r/n20/r/n、人們對成功與失敗歸結(jié)于四個方面因素，下列選項中，不屬于這四方面因素的是（智慧）/r/n21/r/n、下列選項中，既屬于不可控因素，又屬于不穩(wěn)定因素的是（機遇）。/r/n22/r/n、下列選項中，屬于內(nèi)因的是（努力）。/r/n23/r/n、（壞蘋果效應）用于比喻群體中負面影響容易凸現(xiàn)。/r/n24/r/n、（暈輪效應（馬太效應））用于比喻人對事物好與不好的知覺印象比實際要擴大/r/n25/r/n、成功談判者的心理素質(zhì)中，（耐心）是最有效、最廉價的籌碼。/r/n財務報表分析概論/r/n1/r/n、利潤表主要反映的是企業(yè)的（經(jīng)營活動）。/r/n2/r/n、流動資產(chǎn)與流動負債的比值被稱為（流動比率）。/r/n3/r/n、企業(yè)資產(chǎn)運營的效率主要反映企業(yè)的（營運能力）/r/n4/r/n、反映盈利能力的核心指標是（凈資產(chǎn)收益率）。/r/n5/r/n、為了判斷企業(yè)所處的地位與水平，在分析時通常采用的標準是（行業(yè)值）/r/n6/r/n、財務報表分析的對象是（財務報表）。/r/n7/r/n、從企業(yè)經(jīng)營者角度來看，其進行財務分析最關心的是企業(yè)的（盈利能力）/r/n8/r/n、被稱為上市公司興衰晴雨表的是（財務報告）。/r/n9/r/n、從企業(yè)債權者角度來看，財務分析最直接的目的是看企業(yè)的（償債能力）/r/n《增值稅會計處理規(guī)定》解讀/r/n1/r/n、《增值稅會計處理規(guī)定》的施行日期是（/r/n2016/r/n年/r/n12/r/n月/r/n3/r/n日）。/r/n2/r/n、小規(guī)模納稅人/r/n“/r/n應交稅費/r/n”/r/n科目下增值稅二級科目不包括（未交增值稅）/r/n3/r/n、下列各項中，不屬于一般納稅人/r/n“/r/n應交稅費/r/n-/r/n應交增值稅/r/n”/r/n科目下明細科目的是（預交增值稅）/r/n4/r/n、用于核算當月計算并當月繳納的增值稅的專欄是（已交稅金）/r/n5/r/n、利潤表中的/r/n“/r/n營業(yè)稅金及附加/r/n”/r/n科目名稱調(diào)整為（稅金及附加）/r/n6/r/n、按《增值稅會計處理規(guī)定》土地增值稅核算科目為（稅金及附加）。/r/n7/r/n、某公司/r/n2017/r/n年/r/n1/r/n月進口商品一批，取得海關進口增值稅專用繳款書金額為/r/n100/r/n萬元，稅額/r/n17/r/n萬元，當/r/n月提交比對系統(tǒng)，但未取得結(jié)果。次月取得比對結(jié)果時賬務處理為（借：應交稅費/r/n-/r/n應交增值稅/r/n-/r/n進項稅/r/n額/r/n17/r/n貸：應交稅費/r/n-/r/n待認證進項稅額/r/n17/r/n）。/r/n8/r/n、自/r/n2017/r/n年/r/n7/r/n月/r/n1/r/n日起，取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上/r/n注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（/r/n11%/r/n）的扣除率計算進項稅額。/r/n9/r/n、取得增值稅專用發(fā)票但尚未認證，計入（應交稅費/r/n-/r/n待認證進項稅額）/r/n10/r/n、某公司/r/n2017/r/n年/r/n1/r/n月采購原材料一批，材料已驗收入庫，貨款已付，取得增值稅專用發(fā)票不含稅金額/r/n100/r/n萬元，稅額/r/n17/r/n萬元，當月記賬時尚未認證，會計處理為（借：原材料/r/n100/r/n應交稅費/r/n-/r/n待認證進項稅額/r/n17/r/n貸：銀行存款/r/n117/r/n）。/r/n11/r/n、已抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄為（借：資產(chǎn)負債等科目貸：應交稅費/r/n-/r/n應交增值稅/r/n-/r/n進項稅額轉(zhuǎn)/r/n出）。/r/n12/r/n、已抵扣進項稅額但購進貨物或服務轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程，會計分錄為（借：應交稅費/r/n-/r/n待抵扣進項/r/n稅額/r/n40%/r/n貸：應交稅費/r/n-/r/n應交增值稅/r/n-/r/n進項稅額轉(zhuǎn)出/r/n40%/r/n）。/r/n13/r/n、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其/r/n2016/r/n年/r/n4/r/n月/r/n30/r/n日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計/r/n稅，征收率為（/r/n5%/r/n）/r/n14/r/n、某一般納稅人企業(yè)/r/n2016/r/n年/r/n5/r/n月自建廠房一個，取得工程款增值稅專用發(fā)票不含稅金額/r/n100/r/n萬元，稅額/r/n11/r/n萬元，廠房建成時賬務處理中計入/r/n“/r/n應交稅費/r/n-/r/n應交增值稅/r/n-/r/n進項稅額/r/n”/r/n（/r/n6.6/r/n萬）。/r/n15/r/n、某一般納稅人企業(yè)/r/n2016/r/n年/r/n7/r/n月支付/r/n555/r/n萬元購入一棟房產(chǎn)作為員工健身房，當月計入固定資產(chǎn)，取得/r/n增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過認證，賬務處理為（借：固定資產(chǎn)/r/n555/r/n應交稅費/r/n-/r/n應交增值稅/r/n-/r/n進項稅額/r/n55/r/n貸：/r/n銀行存款/r/n555/r/n應交稅費/r/n-/r/n應交增值稅/r/n-/r/n進項稅額轉(zhuǎn)出/r/n55/r/n）。/r/n16/r/n、納入營改增試點當月月初，原增值稅一般納稅人應按不得從銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的銷項稅/r/n額中抵扣的增值稅留抵稅額（借記/r/n“/r/n應交稅費/r/n—/r/n增值稅留抵稅額/r/n”/r/n科目，貸記/r/n“/r/n應交稅費/r/n—/r/n應交增值稅（進/r/n項稅額轉(zhuǎn)出）/r/n”/r/n科目）。/r/n17/r/n、已抵扣進項稅額但購進貨物或服務轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程，會計分錄為（借：應交稅費/r/n-/r/n待抵扣進/r/n項稅額/r/n40%/r/n貸：應交稅費/r/n-/r/n應交增值稅/r/n-/r/n進項稅額轉(zhuǎn)出/r/n40%/r/n）。/r/n18/r/n、月末，金融商品轉(zhuǎn)讓收益的會計處理為（借：投資收益貸：應交稅費/r/n-/r/n轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅）/