企業(yè)內(nèi)部控制評價指引(含答案)

企業(yè)內(nèi)部控制評價指引(含答案)企業(yè)內(nèi)部控制評價指引(含答案)企業(yè)內(nèi)部控制評價指引(含答案)資料僅供參考文件編號：2022年4月企業(yè)內(nèi)部控制評價指引(含答案)版本號：A修改號：1頁次：1.0審核：批準(zhǔn):發(fā)布日期：企業(yè)內(nèi)部控制評價指引一、單選題1、評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性實質(zhì)是（）。

A.評價內(nèi)部控制為相關(guān)目標(biāo)的實現(xiàn)提供的保證水平是否超過絕對保證的水平

B.評價內(nèi)部控制為相關(guān)目標(biāo)的實現(xiàn)提供的保證水平是否達(dá)到絕對保證的水平

C.評價內(nèi)部控制為相關(guān)目標(biāo)的實現(xiàn)提供的保證水平是否達(dá)到或超過合理保證的水平

D.評價內(nèi)部控制為相關(guān)目標(biāo)的實現(xiàn)提供的保證水平是否小于合理保證的水平

A

B

C

D

【正確答案】C

【您的答案】C

[正確]2、公司在實踐評價并形成有關(guān)財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性的評價結(jié)論時，要求保存證據(jù)，為管理層對財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性的評價結(jié)論提供合理的支持。這些證據(jù)不可以證明（）。

A.對內(nèi)部控制是用來防止或發(fā)現(xiàn)所有錯報或遺漏的評價

B.對內(nèi)部控制是用來防止或發(fā)現(xiàn)重要錯報或遺漏的評價

C.對測試進(jìn)行了適當(dāng)?shù)囊?guī)劃和實施

D.測試的結(jié)果得到了適當(dāng)考慮

A

B

C

D

【正確答案】A

【您的答案】A

[正確]3、（）設(shè)定了一個組織的基調(diào)，影響其員工的控制意識。

A.控制活動

B.控制環(huán)境

C.信息與溝通

D.監(jiān)察

A

B

C

D

【正確答案】B

【您的答案】B

[正確]4、企業(yè)內(nèi)部控制的“控制自我評估”，是指每個企業(yè)不定期或定期地對自己的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評估，評估內(nèi)部控制的有效性及其實施的效率效果，以期能更好地達(dá)成內(nèi)部控制的目標(biāo)。其基本的特征不包括（）。

A.關(guān)注業(yè)務(wù)的過程和控制的成效

B.由管理部門和職員共同進(jìn)行

C.用結(jié)構(gòu)化的方法開展評估活動。“控制自我評估”是為提高組織內(nèi)部控制的自我意識所做的努力，這種活動經(jīng)常以研討會的形式進(jìn)行

D.由治理層和職員共同進(jìn)行

A

B

C

D

【正確答案】D

【您的答案】D

[正確]5、內(nèi)部控制自我評價是指公司（）共同在公司內(nèi)部為實現(xiàn)目標(biāo)、控制風(fēng)險，而進(jìn)行的內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當(dāng)性實施的自我評價方法。

A.股東和員工

B.治理層和員工

C.管理層和員工

D.監(jiān)事會和員工

A

B

C

D

【正確答案】C

【您的答案】C

[正確]6、企業(yè)在日常監(jiān)督、專項監(jiān)督和年度評價工作中，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮內(nèi)部控制評價工作組的作用。內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)，對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定，并按其影響程度分為（）。

A.重大缺陷和一般缺陷

B.重要缺陷和一般缺陷

C.重大缺陷和重要缺陷

D.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

A

B

C

D

【正確答案】D

【您的答案】D

[正確]7、內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)（）批準(zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)部門。

A.董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)

B.股東大會

C.高級管理層

D.內(nèi)部審計部門

A

B

C

D

【正確答案】A

【您的答案】A

[正確]8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn)日。內(nèi)部控制評價報告應(yīng)于基準(zhǔn)日后（）內(nèi)報出。

個月

個月

個月

個月

A

B

C

D

【正確答案】C

【您的答案】C

[正確]9、（）是指現(xiàn)存設(shè)計完好的控制沒有按設(shè)計意圖運(yùn)行，或執(zhí)行者沒有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力以有效地實施控制。

A.運(yùn)行缺陷

B.設(shè)計缺陷

C.重要缺陷

D.一般缺陷

A

B

C

D

【正確答案】A

【您的答案】A

[正確]10、企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以（）為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評價，由內(nèi)部控制評價部門進(jìn)行綜合分析后提出認(rèn)定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以最終認(rèn)定。

A.日常監(jiān)督和專項監(jiān)督

B.突擊性監(jiān)督和專項監(jiān)督

C.日常監(jiān)督和持續(xù)監(jiān)督

D.突擊性監(jiān)督和專項監(jiān)督

A

B

C

D

【正確答案】A

【您的答案】A

[正確]二、多選題1、對風(fēng)險影響的分析則可采用簡單算術(shù)平均數(shù)、最差的情形下的估計值或事項的分布等技術(shù)來分析企業(yè)風(fēng)險評估的方法，分為定量分析和定性分析兩種。企業(yè)無須對所有的風(fēng)險采用同樣一種評估方法，可根據(jù)不同的風(fēng)險目標(biāo)確定相應(yīng)的風(fēng)險評估方法，達(dá)到成本最低情況下的效益最大化目的。（）

A.風(fēng)險發(fā)生的概率很低，損失程度也很小

B.風(fēng)險發(fā)生的概率很高，但損失程度很小

C.風(fēng)險發(fā)生的概率很低，但造成的損失很大

D.風(fēng)險發(fā)生的概率很高，造成的損失也很大

A

B

C

D

【正確答案】ABCD

【您的答案】ABCD

[正確]2、內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，包括（）。

A.評價要素

B.主要風(fēng)險點(diǎn)

C.采取的控制措施

D.有關(guān)證據(jù)資料以及認(rèn)定結(jié)果等

A

B

C

D

【正確答案】ABCD

【您的答案】ABCD

[正確]3、企業(yè)內(nèi)部控制評價是一項難度非常大的工作，需要強(qiáng)有力的組織保障。應(yīng)該是企業(yè)最高級次的組織和人員進(jìn)行總體負(fù)責(zé)。董事會下設(shè)審計委員會，在行政系統(tǒng)——經(jīng)營管理系統(tǒng)設(shè)置審計機(jī)構(gòu)；審計委員會成員由（）等組成。

A.董事長

B.非執(zhí)行董事

C.總審計長

D.非公司董事（外聘）

A

B

C

D

【正確答案】ABCD

【您的答案】ABCD

[正確]4、控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。控制措施一般包括（）。

A.不相容職務(wù)分離控制

B.授權(quán)審批控制、預(yù)算控制

C.會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制

D.運(yùn)營分析控制和績效考評控制等

A

B

C

D

【正確答案】ABCD

【您的答案】ABCD

[正確]5、在對企業(yè)控制活動測試時，要重點(diǎn)審核組織機(jī)構(gòu)方面采取的控制活動。在組織結(jié)構(gòu)方面重點(diǎn)審核（）。

A.機(jī)構(gòu)、崗位及職責(zé)權(quán)限是否合理設(shè)置和分工

B.不相容職務(wù)是否相互分離

C.是否成立相關(guān)法律事務(wù)部門和職能

D.對采購與驗收等環(huán)節(jié)是否設(shè)置相互監(jiān)督制度，做到人員分離

A

B

C

D

【正確答案】ABCD

【您的答案】ABCD

[正確]6、風(fēng)險評估與舞弊行為：隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和外部環(huán)境的復(fù)雜化，企業(yè)面臨的風(fēng)險也越來越大，而風(fēng)險評估是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的關(guān)鍵，因此對企業(yè)面臨的風(fēng)險進(jìn)行合理的評估是很有必要的。風(fēng)險評估是一個動態(tài)的過程，主要分為三個步驟，即（）。

A.第一，估計風(fēng)險的嚴(yán)重程度

B.第二，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性（或頻率）

C.第三，考慮應(yīng)如何管理風(fēng)險

D.第一評估風(fēng)險發(fā)生的可能性（或頻率）

A

B

C

D

【正確答案】ABC

【您的答案】ABC

[正確]7、美國上市公司內(nèi)部控制的評價和報告體系應(yīng)當(dāng)包括（）。

A.公司管理層對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價，對內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會報告，對外發(fā)布公開報告

B.公司治理層對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價，對內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會報告，對外發(fā)布公開報告

C.注冊會計師對財務(wù)報告內(nèi)部控制進(jìn)行的審計，對治理層財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性評價發(fā)表鑒證意見以及對公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見

D.注冊會計師對財務(wù)報告內(nèi)部控制進(jìn)行的審計，對管理層財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性評價發(fā)表鑒證意見以及對公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見

A

B

C

D

【正確答案】AD

【您的答案】AD

[正確]8、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范－基本規(guī)范》所稱的內(nèi)部控制，是由企業(yè)（）實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

A.董事會

B.監(jiān)事會

C.經(jīng)理層

D.全體員工

A

B

C

D

【正確答案】ABCD

【您的答案】ABCD

[正確]9、在《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》中規(guī)定：企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，應(yīng)當(dāng)遵循下列（）原則。

A.全面性原則

B.重要性原則

C.客觀性原則

D.主觀性原則

A

B

C

D

【正確答案】ABC

【您的答案】ABD10、管理層對財務(wù)報告內(nèi)部控制評價內(nèi)容和方法:對公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的評估必須根據(jù)既能評價內(nèi)部控制的設(shè)計又能測試內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的程序進(jìn)行。要受到這種評價的控制包括但不限于（）。

A.對發(fā)起交易、記錄、處理和調(diào)節(jié)賬戶余額、交易分類和披露以及財務(wù)報告中包含的相關(guān)認(rèn)定的控制

B.與非常規(guī)和非系統(tǒng)交易的動機(jī)和處理相關(guān)的控制

C.與適當(dāng)會計政策的選擇和應(yīng)用相關(guān)的控制

D.與防止、識別和發(fā)現(xiàn)舞弊相關(guān)的控制

A

B

C

D

【正確答案】ABCD

【您的答案】ABCD

[正確]三、判斷題1、全面性原則要求評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。（）

對

錯

【正確答案】對

【您的答案】對

[正確]2、管理層斷定公司財務(wù)報告內(nèi)部控制有效的限度：如果管理層識別出公司財務(wù)報告內(nèi)部控制中的一個或多個重要弱點(diǎn)，管理層就不能確定公司的財務(wù)報告內(nèi)部控制是有效的。管理層的報告必須包含對管理層在評價過程中確定的公司財務(wù)報告內(nèi)部控制中所有重要弱點(diǎn)的披露。（）

對

錯

【正確答案】對

【您的答案】對

[正確]3、對于需要按照監(jiān)管要求實施內(nèi)部控制評價的企業(yè)，為了在有限的時間內(nèi)富有成效地完成大量相關(guān)工作，高級管理層需要對該工作給予足夠的重視，必須十分清楚有關(guān)的內(nèi)控規(guī)范要求以及監(jiān)管部門的具體部署。（）

對

錯

【正確答案】對

【您的答案】對

[正確]4、在內(nèi)部控制評價的具體標(biāo)準(zhǔn)中，作業(yè)評價標(biāo)準(zhǔn)以要素評價標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)。（）

對

錯

【正確答案】錯

【您的答案】錯

[正確]5、有效的內(nèi)部控制自我評價是一個對內(nèi)部控制效果的監(jiān)督和測試的間歇性過程。（）

對

錯

【正確答案】錯

【您的答案】錯

[正確]6、對于內(nèi)控評價的過程都要留下文檔記錄，作為所做工作的證據(jù)，以便日后外部審計人員的審核評價以及明確責(zé)任，對所做評價的記錄必須十分謹(jǐn)慎。（）

對

錯

【正確答案】對

【您的答案】對

[正確]7、內(nèi)部控制評價是企業(yè)管理層對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。（）

對

錯

【正確答案】錯

【您的答案】錯

[正確]8、內(nèi)部控制自我評價提倡的是以研討會的方式讓全體員工參與內(nèi)部控制的建設(shè)。不僅有助于降低成本，而且符合人本管理的理念。因此，內(nèi)部控制自我評價對企業(yè)的重要性不言而喻?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第二章內(nèi)部環(huán)境中要求審計委員會負(fù)責(zé)“審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和自我評價情況”，內(nèi)部控制自我評價的現(xiàn)實意義是什么如何具體實施內(nèi)部控制自我評價等問題是每個企業(yè)應(yīng)該關(guān)注的重要問題。（）

對

錯

【正確答案】對

【您的答案】對

[正確]9、有效溝通必不可少，不僅包括公司內(nèi)部與管理層的溝通，公司內(nèi)部各個部門之間的溝通，還包括與獨(dú)立審計師溝通，了解雙方的項目范圍及工作方式，對項目的重要、潛在的問