古井集團(tuán)財(cái)務(wù)制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔古井集團(tuán)財(cái)務(wù)制度目錄：1、古井集團(tuán)財(cái)務(wù)制度2、新奧集團(tuán)財(cái)務(wù)制度一個(gè)不遵守制度的人是一個(gè)不可靠的人！目錄財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)綱要………財(cái)務(wù)管理制度……………資金管理規(guī)定……………內(nèi)部貸款管理規(guī)定………外部貸款管理規(guī)定………全面預(yù)算管理規(guī)定………會(huì)計(jì)核算辦法……………應(yīng)收款項(xiàng)管理規(guī)定………固定資產(chǎn)管理規(guī)定………統(tǒng)計(jì)管理辦法……………會(huì)計(jì)檔案管理辦法………財(cái)產(chǎn)清查制度……………財(cái)務(wù)信息保密管理規(guī)定…………………中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法……………會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范…………………企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－－基本準(zhǔn)則………企業(yè)財(cái)務(wù)通則………財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)綱要第一章總則第一條為適應(yīng)古井集團(tuán)的發(fā)展需要，進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)管理的中心地位，規(guī)范財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，制訂本綱要。第二條古井集團(tuán)遵循“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為核心”的管理理念。財(cái)務(wù)管理應(yīng)深入到企業(yè)管理的方方面面，在各個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)揮反映、監(jiān)督、管理、控制的重要作用。第三條古井集團(tuán)強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理的適度集權(quán)管理，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)有對(duì)各子公司財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)、管理、監(jiān)督、考核，各子公司及其財(cái)務(wù)部門(mén)必須主動(dòng)接受集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)的指導(dǎo)、管理、監(jiān)督、考核。第四條古井集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行董事會(huì)指導(dǎo)下和總裁直接領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制，對(duì)集團(tuán)公司及各子公司的財(cái)經(jīng)制度、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)人員和資金實(shí)行統(tǒng)一管理。第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員管理第五條古井集團(tuán)總部設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)管理部門(mén)和審計(jì)部門(mén)。第六條財(cái)務(wù)總監(jiān)是集團(tuán)公司行政領(lǐng)導(dǎo)成員，協(xié)助集團(tuán)公司主要領(lǐng)導(dǎo)人工作，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員調(diào)配，推行全面預(yù)算管理，參與集團(tuán)公司重大決策，直接對(duì)集團(tuán)公司主要領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)。集團(tuán)公司主要領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持并保障財(cái)務(wù)總監(jiān)依法行使職權(quán)。第七條財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度的擬訂、實(shí)施集團(tuán)會(huì)計(jì)核算、資金集中管理、全面預(yù)算管理、會(huì)計(jì)人員管理和會(huì)計(jì)服務(wù)等工作，對(duì)各子公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的合法合規(guī)性和財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督、檢查。第八條審計(jì)部門(mén)對(duì)集團(tuán)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，對(duì)各子公司開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)工作，提出審計(jì)意見(jiàn)，促進(jìn)各子公司規(guī)范管理和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第九條財(cái)務(wù)管理部門(mén)與審計(jì)部門(mén)積極互動(dòng)協(xié)作，建立規(guī)范的內(nèi)部運(yùn)作程序，強(qiáng)化內(nèi)控制度，監(jiān)督檢查各子公司制度執(zhí)行情況，保障財(cái)務(wù)工作正確運(yùn)行，不斷提高集團(tuán)公司整體經(jīng)濟(jì)管理水平。第十條古井集團(tuán)任用會(huì)計(jì)人員實(shí)行回避制度，公司領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位財(cái)務(wù)部門(mén)中擔(dān)任出納工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親戚關(guān)系。第十一條古井集團(tuán)實(shí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)管理和所在公司行政管理并行的雙重管理制度，以集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)管理為主。各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人接受集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，集團(tuán)公司根據(jù)需要對(duì)各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行定期輪換。（人員）第十二條集團(tuán)各子公司均應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員，以確保經(jīng)濟(jì)核算工作和集團(tuán)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)制度的切實(shí)施行。各子公司根據(jù)公司規(guī)模和財(cái)務(wù)工作需要，擬定會(huì)計(jì)人員配備方案，對(duì)人數(shù)、素質(zhì)等提出明確要求，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)征詢?cè)摴炯坝嘘P(guān)部門(mén)意見(jiàn)后設(shè)置。第十三條子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在子公司管理機(jī)構(gòu)中處于重要地位，協(xié)助子公司負(fù)責(zé)人工作，參與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，努力發(fā)揮參謀作用。子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司統(tǒng)一委派，子公司按有關(guān)規(guī)定聘任。子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人考核辦法另行制訂。第十四條會(huì)計(jì)人員必須遵紀(jì)守法、廉潔奉公、身體健康，具備相應(yīng)學(xué)歷（一般要求大學(xué)?？埔陨希邆淞己寐殬I(yè)道德和專業(yè)知識(shí)，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格，熱愛(ài)本職工作，能嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)政策和其他管理制度。第十五條子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人除應(yīng)具備以上會(huì)計(jì)人員基本要求外，還應(yīng)具備較高的政策理論水平，了解國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章，熟悉行業(yè)情況，具備會(huì)計(jì)或經(jīng)濟(jì)類中級(jí)一般會(huì)計(jì)人員的配備和招聘由集團(tuán)公司及各子公司按照相關(guān)制度執(zhí)行以上職稱，有較強(qiáng)的組織領(lǐng)導(dǎo)能力及相當(dāng)管理工作經(jīng)驗(yàn)。第十六條。日常培訓(xùn)、考核、調(diào)整等由各子公司自行組織，引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，創(chuàng)造積極向上的氛圍。第十七條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)配合集團(tuán)公司人力資源管理部門(mén)，建立會(huì)計(jì)人員檔案，并建立健全對(duì)子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核制度，定期對(duì)其工作業(yè)績(jī)、專業(yè)技能、政策運(yùn)用、協(xié)調(diào)能力、管理能力、發(fā)展?jié)摿Φ戎笜?biāo)進(jìn)行全面考評(píng)，選拔優(yōu)秀會(huì)計(jì)人才，促進(jìn)整體會(huì)計(jì)人員素質(zhì)和會(huì)計(jì)工作水平的提高。第三章制度與監(jiān)督第十八條集團(tuán)公司依據(jù)國(guó)家規(guī)定和公司實(shí)際，建立健全并實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，并組織在集團(tuán)公司范圍內(nèi)貫徹執(zhí)行。集團(tuán)公司定期開(kāi)展對(duì)子公司制度執(zhí)行情況的檢查和評(píng)估，確保集團(tuán)公司各項(xiàng)制度得到貫徹和執(zhí)行。組織實(shí)施制度評(píng)審和檢查的具辦部門(mén)是審計(jì)部門(mén)和財(cái)務(wù)管理部門(mén)。第十九條集團(tuán)公司通過(guò)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督，建立交叉、綜合的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，從而全面監(jiān)督各子公司在制度建設(shè)、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)管理、資金收支及風(fēng)險(xiǎn)控制等各方面的真實(shí)性、規(guī)范性。第二十條財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)充分利用現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查，注重過(guò)程審核和結(jié)果審核，強(qiáng)化對(duì)子公司制度執(zhí)行審查、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人考核管理、會(huì)計(jì)工作檢查、預(yù)算考核管理、資金控制等方面的動(dòng)態(tài)監(jiān)控和督導(dǎo)，防止資產(chǎn)的虛增、負(fù)債的漏計(jì)和收益的高估，保障集團(tuán)公司資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性和安全性。第二十一條財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各子公司的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，對(duì)子公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況和重大事項(xiàng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，定期或不定期評(píng)估并披露各子公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)等。第二十二條審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)通過(guò)對(duì)子公司開(kāi)展的年度績(jī)效審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)等各類審計(jì)，揭示各子公司在管理和控制方面存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)施對(duì)子公司的審計(jì)監(jiān)督。第二十三條審計(jì)部門(mén)根據(jù)集團(tuán)公司需要，做好專項(xiàng)審計(jì)調(diào)研工作，為集團(tuán)公司正確決策提供支持性參考資料。第二十四條審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司需要，對(duì)子公司派出審計(jì)巡視員，定期或不定期巡視，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查，了解、監(jiān)督各子公司財(cái)務(wù)收支活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。第二十五條各子公司要根據(jù)實(shí)際情況，在集團(tuán)公司統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度的原則下，制定具體規(guī)章制度，報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。集團(tuán)公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。第二十六條各子公司結(jié)合公司實(shí)際建立健全內(nèi)部不相容職務(wù)、崗位牽制和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，并由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)組織進(jìn)行評(píng)估和鑒證，從而確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整、合理和規(guī)范。第二十七條子公司必須根據(jù)實(shí)際情況建立采購(gòu)管理制度，切實(shí)做到“四權(quán)”分離，發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢(shì)；建立銷售和收款的管理制度，利用資信系統(tǒng)，嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)；建立實(shí)物資產(chǎn)的管理制度，保證資產(chǎn)的安全與完整。第二十八條各子公司要根據(jù)實(shí)際情況建立投資管理制度，通過(guò)項(xiàng)目的前期調(diào)研、可行性分析、資金籌措、后續(xù)跟蹤等程序保證投資的合理高效；建立全面預(yù)算管理制度，通過(guò)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、資本預(yù)算等，體現(xiàn)預(yù)算結(jié)果，提高規(guī)劃能力和市場(chǎng)掌控能力。第二十九條各子公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須依據(jù)國(guó)家相關(guān)法規(guī)和集團(tuán)內(nèi)部管理制度對(duì)本公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督，堅(jiān)決抵制有損集團(tuán)利益的事項(xiàng)發(fā)生，特殊事項(xiàng)，應(yīng)立即向集團(tuán)報(bào)告；各子公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)警制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制和預(yù)算管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題，保障公司的正常經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展，第三十條各子公司必須依照國(guó)家相關(guān)法規(guī)和集團(tuán)公司相關(guān)制度規(guī)定，接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督、檢查，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，并對(duì)所提供各類財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，不得消極配合、拒絕、隱匿、謊報(bào)、銷毀，甚至阻撓報(bào)復(fù)。第四章會(huì)計(jì)核算管理第三十一條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)公司整體會(huì)計(jì)核算工作，設(shè)計(jì)、制訂、完善統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算制度，并組織各子公司施行。同時(shí)根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)特性，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際，出臺(tái)適合集團(tuán)內(nèi)部的具體的會(huì)計(jì)核算辦法和相關(guān)實(shí)務(wù)操作指南。第三十二條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)子公司的會(huì)計(jì)核算實(shí)施統(tǒng)一管理，按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》的有關(guān)規(guī)定，執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)核算辦法。第三十三條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)子公司的會(huì)計(jì)核算進(jìn)行檢查、指導(dǎo)和統(tǒng)一管理。加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)以及現(xiàn)場(chǎng)檢查、指導(dǎo)，對(duì)子公司的會(huì)計(jì)核算進(jìn)行實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)的管理。第三十四條集團(tuán)公司及各子公司必須統(tǒng)一財(cái)務(wù)軟件。各子公司應(yīng)努力提高會(huì)計(jì)核算電算化水平，加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的管理與控制。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)做好集團(tuán)范圍內(nèi)各子公司會(huì)計(jì)信息化的指導(dǎo)和監(jiān)督工作。第三十五條各子公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本單位會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)信息的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)虛假、片面及不恰當(dāng)或遺漏的會(huì)計(jì)陳述負(fù)個(gè)別或連帶責(zé)任。集團(tuán)公司對(duì)弄虛作假者記入黑名單，嚴(yán)重弄虛作假者永久禁入財(cái)務(wù)系統(tǒng)工作。第三十六條各子公司要按照集團(tuán)公司統(tǒng)一要求，結(jié)合本公司業(yè)務(wù)需要，正確填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)告，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的各類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。第三十七條各子公司需在集團(tuán)公司統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度所允許的范圍內(nèi)，選擇確定固定資產(chǎn)分類及折舊方法、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法、成本核算方法，并一貫執(zhí)行。如遇特殊情況需要改變上述會(huì)計(jì)政策，應(yīng)當(dāng)取得集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)批準(zhǔn)，謹(jǐn)慎核算，正確反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得利用會(huì)計(jì)政策及其變更調(diào)劑當(dāng)期利潤(rùn)，高估收益，虛增資產(chǎn)。第三十八條各子公司必須按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定嚴(yán)格管理會(huì)計(jì)檔案，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整。會(huì)計(jì)檔案的銷毀必須報(bào)集團(tuán)公司審查批準(zhǔn)，在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)派員監(jiān)督下銷毀，不得自行銷毀。第三十九條各子公司應(yīng)定期根據(jù)會(huì)計(jì)核算情況，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部管理、投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫(xiě)分析報(bào)告，分析報(bào)告應(yīng)以專題分析報(bào)告為主，尤其是要分析新投資項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)狀況和公司運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要環(huán)節(jié)，上報(bào)公司負(fù)責(zé)人和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)。第四十條各子公司應(yīng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》及公司有關(guān)規(guī)定，按時(shí)向集團(tuán)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析和預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告等資料，不得不報(bào)、遲報(bào)、虛報(bào)和瞞報(bào)。第五章資金管理第四十一條集團(tuán)公司高度重視資金的管理工作，對(duì)集團(tuán)內(nèi)資金實(shí)施集中統(tǒng)一調(diào)度和管理，并根據(jù)需要建立集團(tuán)資金管理制度；加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)總部及各子公司的資金籌措、使用、調(diào)度及信息反饋等方面的互動(dòng)，并將經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量作為對(duì)子公司的主要考核指標(biāo)之一。各子公司必須服從并嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司資金管理有關(guān)規(guī)定。第四十二條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)集團(tuán)整體的資金調(diào)控和管理，并負(fù)責(zé)集團(tuán)整體的資金預(yù)算管理。各子公司應(yīng)在集團(tuán)統(tǒng)一管理原則下，結(jié)合本公司實(shí)際情況，做好本公司資金管理，并服從集團(tuán)公司的統(tǒng)一調(diào)度和籌劃。第四十三條集團(tuán)公司強(qiáng)化資金預(yù)算管理，對(duì)集團(tuán)范圍內(nèi)所有資金的籌集、使用、調(diào)度、存放進(jìn)行嚴(yán)格的預(yù)算控制，以達(dá)到最佳資金效率和最高資金效益。各子公司負(fù)責(zé)本公司范圍內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資金的籌集、使用、調(diào)度，保證日常需要。第四十四條集團(tuán)公司充分利用集團(tuán)總部與各子公司的信貸資源，集中支持重點(diǎn)公司、重點(diǎn)項(xiàng)目的資金籌集與投放，實(shí)行以古井集團(tuán)為主的大客戶綜合授信額度籌資管理，減少資金籌集成本。第四十五條集團(tuán)公司對(duì)各子公司開(kāi)立的銀行賬戶實(shí)行審查登記的管理制度，各公司根據(jù)需要開(kāi)設(shè)銀行賬戶時(shí)必須報(bào)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審批，各公司不得擅自開(kāi)設(shè)基本結(jié)算戶、一般結(jié)算戶和臨時(shí)結(jié)算戶和將存款存入其他類型的銀行賬戶。第四十六條集團(tuán)公司對(duì)子公司資金管理實(shí)行“收支兩條線”制度。各子公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金由集團(tuán)公司核定，超出額度的資金及時(shí)有償劃入集團(tuán)公司，實(shí)行統(tǒng)一管理；日常經(jīng)營(yíng)資金缺乏時(shí)，可由集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)度、有償解決。各子公司的資本性投資、大額的經(jīng)營(yíng)性投資及項(xiàng)目融資，應(yīng)按投資的程序經(jīng)本公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并報(bào)集團(tuán)公司審查批準(zhǔn)后，由集團(tuán)公司統(tǒng)一負(fù)責(zé)資金籌措，各子公司協(xié)助辦理。第四十七條各子公司財(cái)務(wù)部門(mén)需加強(qiáng)資金預(yù)算管理，做好現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)，做好日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支付及投資項(xiàng)目的資金需求計(jì)劃，及時(shí)有效地規(guī)劃資金的籌集和使用，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和指導(dǎo)。第四十八條各子公司必須強(qiáng)化資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不準(zhǔn)不經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外擔(dān)保；不準(zhǔn)對(duì)外借物借款；不準(zhǔn)盲目動(dòng)用大筆資金；不準(zhǔn)公款私存。第六章附則第四十九條本指導(dǎo)綱要由集團(tuán)公司董事會(huì)授權(quán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。第五十條本指導(dǎo)綱要自集團(tuán)公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起生效并實(shí)施。財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為適應(yīng)古井集團(tuán)的發(fā)展需要，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)工作水平，規(guī)范經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等國(guó)家法律法規(guī)和《古井集團(tuán)財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)綱要》制訂本制度。第二條古井集團(tuán)強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理的適度集權(quán)，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)有對(duì)各子公司財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)工作指導(dǎo)、管理、監(jiān)督和考核的責(zé)任，各子公司及其財(cái)務(wù)部門(mén)必須主動(dòng)接受集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)的指導(dǎo)、管理、監(jiān)督和考核。第三條古井集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度。統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度由古井集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)制定并公布實(shí)施。各子公司可以依照本制度和國(guó)家相關(guān)規(guī)定制定適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理辦法，報(bào)古井集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核、批準(zhǔn)。第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員管理第四條集團(tuán)各子公司均應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)會(huì)計(jì)人員。各子公司根據(jù)公司規(guī)模和財(cái)務(wù)工作需要，擬定會(huì)計(jì)人員配備方案，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。第五條集團(tuán)各子公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，建立崗位責(zé)任制度，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行合理分工，明確相應(yīng)崗位、崗位職責(zé)及工作規(guī)范。第六條各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職位的設(shè)置應(yīng)與公司規(guī)模相適應(yīng)，大型子公司設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會(huì)計(jì)師、中型子公司設(shè)置財(cái)務(wù)經(jīng)理、小型子公司設(shè)置財(cái)務(wù)主管。第七條各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司統(tǒng)一委派。第八條各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由財(cái)務(wù)管理部門(mén)組織相關(guān)部門(mén)共同考核，提出考核意見(jiàn)，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、批準(zhǔn)。其他財(cái)務(wù)人員的考核由各子公司進(jìn)行，并將考核結(jié)果按季報(bào)財(cái)務(wù)管理部門(mén)備案。第九條各子公司必須建立內(nèi)部稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第十條會(huì)計(jì)人員必須遵紀(jì)守法、廉潔奉公、身體健康，具備相應(yīng)的學(xué)歷和資格，具有良好的職業(yè)道德和專業(yè)知識(shí)，熱愛(ài)本職工作，能嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)政策和其他管理制度。第十一條古井集團(tuán)任用會(huì)計(jì)人員實(shí)行回避制度，單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位財(cái)務(wù)部門(mén)中擔(dān)任出納工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親戚關(guān)系。第十二條會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。第十三條會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員并辦清交接手續(xù)。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動(dòng)或離職。第十四條會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由該單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)可由財(cái)務(wù)管理部門(mén)會(huì)同該單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交。第十五條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)必須建立會(huì)計(jì)人員檔案，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，搞好財(cái)務(wù)人力資源開(kāi)發(fā)。第三章

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的管理第十六條健全會(huì)計(jì)核算體系，按照國(guó)家及集團(tuán)公司制度的規(guī)定，結(jié)合會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)處理方法前后一致，會(huì)計(jì)指標(biāo)的計(jì)算口徑一致、相互可比。第十七條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，也必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。任何單位和個(gè)人不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料，不得提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第十八條發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的賬簿上統(tǒng)一登記、核算，不得違反國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿登記、核算。第十九條定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對(duì)，保證會(huì)計(jì)賬簿記錄與款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符、會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)容相符，會(huì)計(jì)賬簿之間相對(duì)應(yīng)的記錄相符、會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)內(nèi)容相符。第二十條應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。第二十一條單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)、完整。第二十二條建立會(huì)計(jì)檔案，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料等，并進(jìn)行妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第二十三條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第四章貨幣資金管理第二十四條集團(tuán)公司資金實(shí)施集中管理和統(tǒng)一調(diào)度。各子公司資金的籌集及使用必須服從并嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司資金管理的有關(guān)規(guī)定。第二十五條集團(tuán)及各子公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《古井集團(tuán)資金管理規(guī)定》對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。第二十六條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)授權(quán)的審批權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。第二十七條集團(tuán)及各子公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。第二十八條集團(tuán)及各子公司必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，確定本單位現(xiàn)金的開(kāi)支范圍。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)和結(jié)算起點(diǎn)以上的應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。不得保存賬外公款，嚴(yán)禁個(gè)人挪用庫(kù)存現(xiàn)金，不得以白條抵庫(kù)。第二十九條各子公司應(yīng)設(shè)置收入專戶，現(xiàn)金收入及時(shí)存入集團(tuán)公司指定的銀行賬戶，不得用于直接支付單位自身的支出。第三十條不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。第三十一條貨幣資金要日清月結(jié)。確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符；如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第三十二條集團(tuán)及各子公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第三十三條應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

第五章債權(quán)債務(wù)管理第三十四條債權(quán)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款項(xiàng)等。債務(wù)主要包括銀行借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅費(fèi)和其他應(yīng)付款項(xiàng)等。第三十五條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生額記賬。存在現(xiàn)金折扣情況下，應(yīng)收賬款應(yīng)采用總價(jià)法入賬。第三十六條各子公司應(yīng)建立客戶資信評(píng)價(jià)系統(tǒng)，根據(jù)信用等級(jí)確定信用額度。應(yīng)當(dāng)按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況。單位對(duì)長(zhǎng)期往來(lái)客戶應(yīng)當(dāng)建立起完善的客戶資料，并對(duì)客戶資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新。第三十七條集團(tuán)及各子公司實(shí)行壞賬準(zhǔn)備制度，根據(jù)實(shí)際情況采用個(gè)別認(rèn)定法和賬齡分析法提取壞賬準(zhǔn)備，具體標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)《古井集團(tuán)應(yīng)收款項(xiàng)管理規(guī)定》。第三十八條集團(tuán)公司對(duì)銀行貸款實(shí)行集中管理。各子公司如需資金，應(yīng)首先向集團(tuán)公司集團(tuán)資金中心申請(qǐng)內(nèi)部資金貸款；或在集團(tuán)公司審批后向外部金融機(jī)構(gòu)辦理貸款。第三十九條集團(tuán)及各子公司的外部貸款應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況盡量爭(zhēng)取信用貸款，確需擔(dān)?；虻盅旱谋仨殘?bào)集團(tuán)公司審批。第四十條集團(tuán)及各子公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行貸款的管理，時(shí)刻關(guān)注貸款的期限和到期日，提前做好貸款的歸還計(jì)劃按時(shí)歸還到期貸款。第四十一條集團(tuán)及各子公司在進(jìn)行商品交易時(shí)應(yīng)充分利用商業(yè)信用延期付款或預(yù)收賬款。在不影響企業(yè)信譽(yù)的前提下，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期，充分運(yùn)用供貨方所提供的信用優(yōu)惠。第六章實(shí)物資產(chǎn)管理第四十二條實(shí)物資產(chǎn)包括存貨、投資性房地產(chǎn)和固定資產(chǎn)等。第四十三條存貨包括各種原材料、燃料、周轉(zhuǎn)材料、委托加工材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和商品等。對(duì)于代銷商品，受托方應(yīng)作為存貨進(jìn)行管理。第四十四條存貨的采購(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按以下程序進(jìn)行：（一）請(qǐng)購(gòu)與審批；（二）詢價(jià)與確定供應(yīng)商；（三）采購(gòu)合同的審核與訂立；（四）采購(gòu)與驗(yàn)收；（五）付款審批與付款執(zhí)行。各程序由不同的部門(mén)來(lái)完成，做到互相牽制，權(quán)力分離，堵塞經(jīng)濟(jì)漏洞。第四十五條存貨的具體核算可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法和個(gè)別計(jì)價(jià)法。各子公司根據(jù)本單位實(shí)際情況選擇其中的一種方法進(jìn)行核算，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)審批。第四十六條周轉(zhuǎn)材料包括包裝物、低值易耗品，以及企業(yè)（建造承包商）的鋼模板、木模板、腳手架等。企業(yè)的包裝物、低值易耗品，也可以單獨(dú)設(shè)置“包裝物”、“低值易耗品”科目。第四十七條為加強(qiáng)對(duì)周轉(zhuǎn)材料的管理，集團(tuán)及各子公司的周轉(zhuǎn)材料應(yīng)分別按以下原則處理：（一）單件金額在500元以下的包裝物以及企業(yè)（建造承包商）的鋼模板、木板、腳手架等，一次性進(jìn)入成本、費(fèi)用；500元（含500元）以上的包裝物以及企業(yè)（建造承包商）的鋼模板、木板、腳手架等采用“五·五攤銷法”進(jìn)行核算，并建立備查賬進(jìn)行管理。（二）低值易耗品于使用時(shí)一次性進(jìn)入成本或費(fèi)用，必須建立實(shí)物備查賬，詳細(xì)登記名稱、購(gòu)入時(shí)間、單價(jià)、使用單位、質(zhì)量狀況等。第四十八條集團(tuán)及各子公司對(duì)存貨實(shí)行永續(xù)盤(pán)存制。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)存貨的購(gòu)進(jìn)和領(lǐng)用要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，對(duì)存貨的管理情況進(jìn)行反映和監(jiān)督，報(bào)告當(dāng)前存貨水平，提供存貨決策信息。第四十九條各子公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的入庫(kù)和領(lǐng)用管理，完善簽字手續(xù)，對(duì)于手續(xù)不完備的，財(cái)務(wù)部門(mén)可以拒絕付款或進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。第五十條固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。建造承包商的臨時(shí)設(shè)施，以及購(gòu)置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件，也可作為固定資產(chǎn)管理。第五十一條集團(tuán)及各子公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)臺(tái)賬、固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)明細(xì)賬，按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，做到賬實(shí)相符、賬卡相符、卡物相符。第五十二條固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)按取得時(shí)的成本入賬。取得時(shí)的成本包括買價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。第五十三條集團(tuán)各子公司間固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，按轉(zhuǎn)出資產(chǎn)的賬面價(jià)值或雙方確認(rèn)的金額作為入賬價(jià)值。第五十四條固定資產(chǎn)的管理實(shí)行統(tǒng)一管理、分級(jí)歸口負(fù)責(zé)的辦法，根據(jù)“誰(shuí)使用、誰(shuí)管理、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，逐步落實(shí)責(zé)任，確保固定資產(chǎn)的完好無(wú)損。第五十五條集團(tuán)及各子公司在購(gòu)建或有償調(diào)入、處置固定資產(chǎn)時(shí)都要辦理申報(bào)、審批、預(yù)算、移交、竣工驗(yàn)收、決算等手續(xù)。各子公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行處理之前按有關(guān)規(guī)定報(bào)集團(tuán)公司審批。第五十六條各子公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行大修，符合資本化條件的，應(yīng)當(dāng)記入固定資產(chǎn)成本；不符資本化條件的，記入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用。第五十七條工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前因進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的凈支出，計(jì)入工程成本。在建工程項(xiàng)目在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所取得的試運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中形成的、能夠?qū)ν怃N售的產(chǎn)品，其發(fā)生的成本，計(jì)入在建工程成本，銷售或轉(zhuǎn)為庫(kù)存商品時(shí)，按實(shí)際銷售收入或按預(yù)計(jì)售價(jià)沖減工程成本。第五十八條集團(tuán)及各子公司在建工程不預(yù)付工程款，可根據(jù)工程進(jìn)度支付進(jìn)度款。工程進(jìn)度款的支付累計(jì)不得超過(guò)承包合同價(jià)值的70％，竣工決算后付總造價(jià)的95％，余款在質(zhì)保期滿后且未發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題的前提下一次或分次結(jié)清。第五十九條所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等，按暫估的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。第六十條集團(tuán)及各子公司的固定資產(chǎn)折舊的提取方法原則為平均年限法，對(duì)于特殊業(yè)務(wù)的子公司可以采取加速折舊法。各子公司的固定資產(chǎn)折舊提取方法要報(bào)集團(tuán)公司審批。第六十一條集團(tuán)及各子公司的實(shí)物資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核，經(jīng)集團(tuán)公司研究批準(zhǔn)后按制度規(guī)定進(jìn)行處理。第六十二條期末應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)存貨和固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查，計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取，計(jì)入當(dāng)年損益；固定資產(chǎn)應(yīng)按照固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)提減值準(zhǔn)備。第七章投資及其他資產(chǎn)第六十三條集團(tuán)及各子公司進(jìn)行投資時(shí)必須按《古井集團(tuán)投資管理規(guī)定》進(jìn)行審批。第六十四條交易性金融資產(chǎn)，是指企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。第六十五條持有至到期投資應(yīng)當(dāng)按照票面價(jià)值與票面利率按期計(jì)算確認(rèn)利息收入。按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算當(dāng)期收益，者差額計(jì)入利息調(diào)整科目。第六十六條處置投資時(shí)，按實(shí)際取得的價(jià)款與投資的賬面價(jià)值的差額，作為當(dāng)期投資損益。第六十七條在資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值。第六十八條投資性房地產(chǎn)，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而有之的房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)應(yīng)當(dāng)能夠單獨(dú)計(jì)量和出售，包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物。自用房地產(chǎn)，即為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的房地產(chǎn)。作為存貨的房地產(chǎn)，不屬于投資性房地產(chǎn)。第六十九條長(zhǎng)期股權(quán)投資，是指通過(guò)投資擁有被投資單位的股權(quán)，投資企業(yè)成為被投資單位的股東，按所持股份比例享有權(quán)益并承擔(dān)責(zé)任。應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。企業(yè)對(duì)被投資單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用成本法核算，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用成本法核算。企業(yè)對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。第七十條長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本；長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。第七十一條長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備一經(jīng)提取，不得轉(zhuǎn)回。第七十二條長(zhǎng)期股權(quán)投資處置時(shí)，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得的價(jià)款的差額計(jì)入當(dāng)期損益。采取權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因被投資單位除將損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)而計(jì)入所有者權(quán)益的，處置該項(xiàng)投資時(shí)應(yīng)當(dāng)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。第七十三條無(wú)形資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)?？杀嬲J(rèn)無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。第七十四條無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命如為有限的，應(yīng)當(dāng)估計(jì)該使用壽命的年限或者構(gòu)成使用壽命的產(chǎn)量等類似計(jì)量單位數(shù)量，其應(yīng)攤銷金額應(yīng)當(dāng)在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷；無(wú)法預(yù)見(jiàn)無(wú)形資產(chǎn)為企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益期限的，應(yīng)當(dāng)視為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷。第七十五條集團(tuán)及各子公司購(gòu)入或以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，在尚未開(kāi)發(fā)或建造自用項(xiàng)目前，作為無(wú)形資產(chǎn)核算，并按規(guī)定進(jìn)行分期攤銷。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)商品房時(shí)，應(yīng)將土地使用權(quán)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入開(kāi)發(fā)成本；企業(yè)因利用土地建造自用某項(xiàng)目時(shí)，將土地使用權(quán)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入在建工程成本。第七十六條其他資產(chǎn)，是指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在3年以上（不含3年）的各項(xiàng)費(fèi)用，包括已足額提取折舊的固定資產(chǎn)改建支出、租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出?；I建期間的開(kāi)辦費(fèi)應(yīng)于開(kāi)始生產(chǎn)的當(dāng)月一次性攤銷。第八章成本與費(fèi)用第七十七條費(fèi)用，是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。第七十八條各子公司產(chǎn)品制造成本和費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定成本費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃，層層分解，并附具體成本費(fèi)用控制方案。第七十九條各子公司每月應(yīng)對(duì)成本費(fèi)用的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并以書(shū)面材料（預(yù)算執(zhí)行情況通報(bào)）報(bào)到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)。第八十條各子公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的管理，挖掘潛力，注重持續(xù)的系統(tǒng)低成本運(yùn)作。應(yīng)付職工薪酬應(yīng)嚴(yán)格按照《古井集團(tuán)公司管理職級(jí)績(jī)效薪酬方案》、《安徽古井集團(tuán)有限責(zé)任公司對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核辦法》的規(guī)定執(zhí)行；各子公司應(yīng)制定差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)等管理規(guī)定，并報(bào)集團(tuán)公司備案。第八十一條各子公司不得以計(jì)劃成本、估計(jì)成本、定額成本代替實(shí)際成本。采用計(jì)劃成本或者定額成本核算的，按照規(guī)定的成本計(jì)算期，及時(shí)調(diào)整為實(shí)際成本。第九章收入、利潤(rùn)及其分配第八十二條收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。第八十三條銷售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：（一）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；（二）企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；（三）收入的金額能夠可靠的計(jì)量；（四）交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（五）相關(guān)的、已發(fā)生的或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。第八十四條提供勞務(wù)收入，企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)按照完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。完工百分比法，是指按照提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度確認(rèn)收入與費(fèi)用的方法。當(dāng)以下條件均能滿足時(shí)，勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)：（一）收入的金額能夠可靠計(jì)量；（二）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（三）交易的完工進(jìn)度能夠可靠確定；（四）交易中己發(fā)生的和將發(fā)生的成本能夠可靠計(jì)量。第八十五條讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入、使用費(fèi)收入和現(xiàn)金股利收入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：（一）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；（二）收入的金額能夠可靠地計(jì)量第八十六條各子公司根據(jù)以上收入確認(rèn)條件，結(jié)合本單位實(shí)際情況制定各自的收入確認(rèn)細(xì)則，上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)審批。第八十七條集團(tuán)及各子公司應(yīng)逐月結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本，計(jì)提各種稅費(fèi)，正確核算公司利潤(rùn)。所得稅的計(jì)提采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。第八十八條集團(tuán)及各子公司應(yīng)按當(dāng)期凈利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積。第八十九條各子公司年終利潤(rùn)分配由集團(tuán)公司董事會(huì)決定。第十章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)第九十條集團(tuán)及各子公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，編制和對(duì)外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第九十一條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。第九十二條集團(tuán)及各子公司對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：企業(yè)名稱、報(bào)表所屬年度及月份、報(bào)出日期，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。第九十三條各子公司每月必須于5號(hào)前將會(huì)計(jì)報(bào)告電子版報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)。子集團(tuán)公司和有子公司的子公司應(yīng)按照《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》編制合并報(bào)表。各子公司會(huì)計(jì)報(bào)告書(shū)面版必須于每月15號(hào)前上報(bào)。第九十四條各子公司應(yīng)編制季度財(cái)務(wù)分析，于下季度首月10號(hào)前報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)。各子公司應(yīng)將季度財(cái)務(wù)分析書(shū)面版必須于15號(hào)前上報(bào)。季度財(cái)務(wù)分析應(yīng)主要包括以下內(nèi)容：各經(jīng)營(yíng)指標(biāo)變化與對(duì)比情況，對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變化較大的要作深刻的分析，注重對(duì)盈利能力、償債能力、運(yùn)營(yíng)能力、發(fā)展能力的分析，找出問(wèn)題存在的癥結(jié)，提出改進(jìn)措施，使財(cái)務(wù)分析真正對(duì)公司經(jīng)營(yíng)者有參考價(jià)值。第十一章附則第九十五條本制度由古井集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。第九十六條本制度從正式下發(fā)之日起執(zhí)行。資金管理規(guī)定第一章總則第一條為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理，提高資金的使用效率，降低資金成本，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提升集團(tuán)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，根據(jù)《古井集團(tuán)財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)綱要》及《古井集團(tuán)投資管理規(guī)定》的要求，制定本規(guī)定。第二條集團(tuán)公司對(duì)集團(tuán)內(nèi)資金實(shí)施統(tǒng)一調(diào)度和管理，各子公司必須服從并嚴(yán)格執(zhí)行古井集團(tuán)資金管理規(guī)定，并積極配合集團(tuán)公司做好資金管理工作，接受集團(tuán)公司監(jiān)管。第二章經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金管理第三條集團(tuán)公司對(duì)各級(jí)子公司銀行賬戶實(shí)行審批備案制。各級(jí)子公司開(kāi)設(shè)銀行賬戶前應(yīng)將開(kāi)戶申請(qǐng)（主要包括擬開(kāi)戶銀行、銀行聯(lián)系方式、開(kāi)戶用途及理由）上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)批準(zhǔn)。不得未經(jīng)批準(zhǔn)私開(kāi)賬戶，不得隱瞞不報(bào)逃避監(jiān)管。銀行賬戶開(kāi)立后，應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)管理部門(mén)備案。第四條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)各子公司的所有銀行賬戶建立檔案，并有權(quán)隨時(shí)查詢余額及資金往來(lái)狀況。第五條子公司日常經(jīng)營(yíng)資金實(shí)行“收支兩條線”管理，收入、支出應(yīng)分別通過(guò)開(kāi)設(shè)的收入專戶、支出專戶進(jìn)行結(jié)算。收入專戶專門(mén)用于收取各類款項(xiàng)，不得直接用于開(kāi)支。支出專戶用于開(kāi)支，不得收取各類款項(xiàng)。具體按《古井集團(tuán)銀行賬戶管理規(guī)定》執(zhí)行。第六條集團(tuán)公司對(duì)各級(jí)子公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金實(shí)行額度監(jiān)管。具體按《古井集團(tuán)成員企業(yè)備用金及保留額度管理規(guī)定》及《古井集團(tuán)資金預(yù)算管理規(guī)定》執(zhí)行。第七條各子公司超過(guò)額度的資金應(yīng)及時(shí)劃入集團(tuán)，以利集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)度和籌劃。額度內(nèi)資金由子公司自行管理。第八條各子公司超過(guò)額度劃入集團(tuán)的資金，集團(tuán)實(shí)行有償使用，并按銀行同期存款利率按月計(jì)息、按季支付。第九條各子公司經(jīng)營(yíng)資金不足時(shí)，應(yīng)先向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)提出申請(qǐng)，由集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)劃，實(shí)行集團(tuán)內(nèi)部貸款或向外部金融機(jī)構(gòu)貸款，具體按《古井集團(tuán)內(nèi)部貸款管理規(guī)定》及《古井集團(tuán)外部貸款管理規(guī)定》執(zhí)行。第十條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)資金的使用行使監(jiān)督權(quán)。監(jiān)督途徑主要包括監(jiān)控銀行賬戶、開(kāi)展專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查、與有關(guān)人員溝通交流等方式進(jìn)行。第十一條各子公司應(yīng)積極主動(dòng)配合監(jiān)管，及時(shí)向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)報(bào)告資金的流向，尤其是大額資金的流向。第十二條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)做好與子公司往來(lái)資金的管理工作。對(duì)子公司做好資信評(píng)價(jià)，并依此作為再貸款的判定標(biāo)準(zhǔn)。第十三條子公司應(yīng)認(rèn)真做好經(jīng)營(yíng)資金的預(yù)算管理工作，具體按《古井集團(tuán)資金預(yù)算管理規(guī)定》執(zhí)行。第十四條各子公司應(yīng)加強(qiáng)日常經(jīng)營(yíng)資金的管理，定期與有關(guān)單位對(duì)賬、盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符和資金安全。第十五條各子公司應(yīng)完善內(nèi)部資金管理制度，提高防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。第十六條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)資金籌措、使用、調(diào)度及信息反饋等方面的財(cái)務(wù)信息互動(dòng)管理，做好信息的搜集和分析工作，并將資金監(jiān)管過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)反饋給集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)，為決策提供服務(wù)。第三章投資活動(dòng)資金管理第十七條投資按期限長(zhǎng)短可分為短期投資和長(zhǎng)期投資。短期投資主要包括流動(dòng)資金貸款、交易性金融資產(chǎn)投資，以及其他衍生金融資產(chǎn)投資等；長(zhǎng)期投資主要包括項(xiàng)目投資、持有至到期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資和發(fā)放中長(zhǎng)期貸款等。第十八條集團(tuán)公司對(duì)外投資應(yīng)有主辦部門(mén)提出可行性分析資料，經(jīng)公司董事會(huì)審議后按審議意見(jiàn)執(zhí)行。各子公司對(duì)外投資由各子公司董事會(huì)形成決議后，報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)審批。第十九條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)積極做好集團(tuán)內(nèi)投資資金的管理，對(duì)資金來(lái)源和資本結(jié)構(gòu)做出合理規(guī)劃，并安排子公司（即項(xiàng)目負(fù)責(zé)單位）及其他有關(guān)人員做好資金的投放和使用，有效控制資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)，增加公司經(jīng)濟(jì)效益。第二十條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)內(nèi)部投資資金行使監(jiān)管權(quán)。通過(guò)監(jiān)控銀行賬戶、開(kāi)展專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查、與有關(guān)人員溝通交流等方式對(duì)子公司投資資金的使用情況、使用范圍進(jìn)行跟蹤監(jiān)管，防止挪用，確保項(xiàng)目的順利進(jìn)行和資金的充分利用。第二十一條各子公司單位負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是投資資金的責(zé)任人，直接對(duì)投入資金的使用負(fù)責(zé)。對(duì)于不按規(guī)定用途使用或利用職務(wù)便利謀取不正當(dāng)利益的，經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)研究，除給予相關(guān)責(zé)任人警告、降級(jí)、降職等行政處分外，還將給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。第四章籌資活動(dòng)資金管理第二十二條集團(tuán)及各子公司所需資金由集團(tuán)公司統(tǒng)一負(fù)責(zé)籌劃，統(tǒng)一安排籌措，各子公司應(yīng)積極協(xié)助辦理。第二十三條各子公司資金籌集以內(nèi)部籌措為主。內(nèi)部資金不足時(shí)，由資金管理中心向金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一借款。也可由子公司提出申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)公司同意，在資金管理中心的指導(dǎo)和監(jiān)督下，向外部金融機(jī)構(gòu)借款。第二十四條各子公司集團(tuán)內(nèi)籌集資金應(yīng)在授信額度內(nèi)進(jìn)行，如額度不足，應(yīng)在年初資金預(yù)算提出追加授信額度。集團(tuán)公司對(duì)各子公司授信額度于年初根據(jù)年度工作計(jì)劃進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)整。第二十五條各子公司籌集的資金必須存入集團(tuán)公司指定的賬戶，實(shí)行專款專用。第二十六條各子公司的融資成本由該公司自行承擔(dān)，并按時(shí)還本付息。如因特殊原因不能按期歸還貸款，應(yīng)于貸款到期日前十日內(nèi)向資金管理中心提出展期申請(qǐng)。第二十七條子公司向集團(tuán)公司申請(qǐng)內(nèi)部貸款應(yīng)簽訂《集團(tuán)公司內(nèi)部貸款合同》，并按銀行同期貸款利率按日計(jì)息、按月支付，按時(shí)償還本金。借款人不能按期歸還貸款本息的，中心對(duì)其所欠本息按商業(yè)銀行有關(guān)規(guī)定，直接從借款人內(nèi)部存款賬戶中扣收。第二十八條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)集團(tuán)內(nèi)籌資部分建立備查賬，做好賬齡分析；對(duì)外部籌資應(yīng)及時(shí)做好銀行信貸信息的收集與更新，按期計(jì)算銀行利息，確保銀行貸款的及時(shí)足額償還。第四章附則第二十九條本規(guī)定由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)解釋，并在執(zhí)行的過(guò)程中不斷完善。第三十條本規(guī)定自集團(tuán)公司批準(zhǔn)下發(fā)之日起開(kāi)始實(shí)施。內(nèi)部貸款管理規(guī)定第一章總則第一條為加強(qiáng)古井集團(tuán)內(nèi)部貸款管理，規(guī)范內(nèi)部借貸行為，維護(hù)借貸雙方的合法權(quán)益，提高貸款質(zhì)量和資金使用效益，根據(jù)《古井集團(tuán)資金管理規(guī)定》,并參照相關(guān)的商業(yè)銀行法律、法規(guī)，特制定本規(guī)定。第二條集團(tuán)公司資金管理中心（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)資金中心”）發(fā)放貸款，遵循安全性、流動(dòng)性和效益性的原則，為成員單位提供生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所需流動(dòng)資金以及中長(zhǎng)期發(fā)展所需資本性資金。第二章貸款對(duì)象、條件及用途第三條在集團(tuán)資金中心開(kāi)戶的成員單位為集團(tuán)資金中心的貸款對(duì)象。未納入資金管理中心的成員單位經(jīng)公司批準(zhǔn)后也可成為貸款對(duì)象。第四條各成員單位（以下簡(jiǎn)稱借款人）向中心申請(qǐng)貸款，應(yīng)同時(shí)提供內(nèi)部資金借款申請(qǐng)書(shū)等書(shū)面資料。第五條借款人須是納入中心管理的成員單位，且全部?jī)?nèi)部貸款資金都通過(guò)集團(tuán)資金中心進(jìn)行結(jié)算。未納入集團(tuán)資金中心的其他單位申請(qǐng)貸款，須經(jīng)集團(tuán)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批方可成為貸款對(duì)象，貸款方式參照商業(yè)銀行的相關(guān)程序辦理。第六條借款人對(duì)借款必須按照借款申請(qǐng)書(shū)所列的資金用途使用。不得將借款用于以下事項(xiàng)：（一）計(jì)劃外固定資產(chǎn)投資。（二）權(quán)益性投資。（三）有價(jià)證券。（四）期貨等衍生或非衍生金融資產(chǎn)投資（購(gòu)買現(xiàn)金等價(jià)物除外）等。第三章貸款方式、期限和計(jì)息第七條貸款方式分為信用貸款和抵（質(zhì)）押貸款。信用貸款是指通過(guò)對(duì)借款人資金實(shí)力、經(jīng)濟(jì)效益、資金使用效益、經(jīng)營(yíng)管理及償債能力的評(píng)估，確認(rèn)其信用等級(jí)，可向其發(fā)放信用貸款。抵押（質(zhì)押）貸款是指對(duì)不具備信用借款條件的借款人，集團(tuán)資金中心根據(jù)特別事項(xiàng)給予發(fā)放抵押（質(zhì)押）貸款。信用貸款與抵押（質(zhì)押）貸款的具體辦法另行制定。第八條成員單位抵（質(zhì)）押物僅限于未到期的銀行承兌匯票或其他可以即時(shí)變現(xiàn)的現(xiàn)金等價(jià)物。非成員單位抵（質(zhì)）押物除上述規(guī)定外，也可以用動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行抵押，抵押方式參照商業(yè)銀行規(guī)定辦理。第九條集團(tuán)資金中心貸款分流動(dòng)資金貸款和資本性支出貸款。流動(dòng)資金貸款主要是短期貸款,期限原則上不超過(guò)一年期。資本性支出貸款主要是成員單位購(gòu)建資本性項(xiàng)目貸款，期限視工程項(xiàng)目而定，但原則上不超過(guò)一年。第十條集團(tuán)資金中心原則上不辦理貸款展期手續(xù)，如有特殊原因確需展期的，借款人必須在貸款到期前10天內(nèi)提出申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)批準(zhǔn)后，可以展期。展期貸款利率按已定內(nèi)部貸款利率上浮10%計(jì)算。第十一條貸款利息按中心籌資時(shí)銀行同期同檔次利率計(jì)算。資金管理中心按月計(jì)算并在借款人內(nèi)部存款賬戶中直接扣收。在貸款期限內(nèi)國(guó)家法定利率如發(fā)生變化，內(nèi)部貸款利率將隨之變化。第四章貸款程序及管理第十二條集團(tuán)資金中心受理貸款申請(qǐng)后，信貸員應(yīng)對(duì)借款人的所經(jīng)營(yíng)狀況、借款用途、償還能力，以及還款方式、還款資金來(lái)源等方面進(jìn)行調(diào)查，寫(xiě)出貸款調(diào)查報(bào)告。第十三條集團(tuán)資金中心對(duì)貸款調(diào)查報(bào)告及借款人報(bào)送的貸款資料進(jìn)行會(huì)審，提出明確審查意見(jiàn)。第十四條根據(jù)集團(tuán)資金中心審核意見(jiàn)，對(duì)應(yīng)予以發(fā)放貸款的，根據(jù)貨款額度按規(guī)定權(quán)限實(shí)行分級(jí)審批。內(nèi)部貸款審批權(quán)限如下：（一）1000萬(wàn)元以下的由集團(tuán)公司總裁審批；（二）1000萬(wàn)元以上的需集團(tuán)公司董事會(huì)審批。第十五條以承兌匯票、現(xiàn)金等價(jià)物進(jìn)行質(zhì)押的，須將質(zhì)押物交予資金管理中心。經(jīng)資金管理中心同意，質(zhì)押物也可由質(zhì)押人自行保管。以其他動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行抵押貸款的，應(yīng)當(dāng)由抵押人出具抵押物清單，加蓋抵押人的法人公章，并由其單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。第十六條借款人根據(jù)內(nèi)部貸款合同填制內(nèi)部貸款借據(jù)，集團(tuán)資金中心按借據(jù)發(fā)放貸款。第十七條資金管理中心自劃出款項(xiàng)之日起開(kāi)始計(jì)息。第十八條貸款發(fā)放后，資金管理中心在借款期限內(nèi)行使監(jiān)督權(quán)，定期對(duì)借款人執(zhí)行貸款合同情況及借款人的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行追蹤檢查，同時(shí)通過(guò)網(wǎng)銀系統(tǒng)隨時(shí)監(jiān)督資金使用情況。第十九條借款人應(yīng)當(dāng)按貸款合同規(guī)定用途使用貸款，按時(shí)償還貸款本息。如因特殊原因不能按期歸還貸款，應(yīng)經(jīng)中心審查同意簽訂《展期還款協(xié)議書(shū)》。第二十條在合同有效期內(nèi)，借款人需定期向中心提供該項(xiàng)貸款經(jīng)營(yíng)的運(yùn)作情況及目前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況等有關(guān)資料。第五章違約責(zé)任和罰則第二十一條資金管理中心有下列情形之一的，給予當(dāng)事人相應(yīng)處罰：（一）由于人為原因沒(méi)有及時(shí)、足額將借款金額劃入借款人內(nèi)部存款賬戶的，給予當(dāng)月考核定格為有待改進(jìn)。（二）由于未按制度規(guī)定操作或玩忽職守給公司造成損失的，給予當(dāng)月考核定格為不合格。第二十二條各成員單位有下列情形之一的，給予相關(guān)責(zé)任人、當(dāng)事人相應(yīng)處罰：（一）由于未按制度規(guī)定操作或玩忽職守給公司造成損失的，給予責(zé)任人、當(dāng)事人當(dāng)月考核定格為不合格。（二）利用工作便利謀取不正當(dāng)利益的，除給予相關(guān)責(zé)任人警告、降級(jí)、降職等行政處分外。同時(shí)，給予不當(dāng)利益1至5倍的罰款。第二十三條借款到期后，授信管理員向借款人書(shū)面發(fā)出《催收到（逾）期貸款通知書(shū)》。借款人不能按期歸還貸款本息，資金管理中心對(duì)其所欠本息按商業(yè)銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十四條借款人挪用貸款或經(jīng)資金管理中心審查有能力而不歸還貸款的，對(duì)其挪用部分和未歸還部分按日利率萬(wàn)分之十收取罰息，并采取以下措施：（一）直接從借款人內(nèi)部存款賬戶中扣款。（二）貸款采取抵押或質(zhì)押方式的，資金管理中心提出初步處理措施上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。第二十五條借款人有下列情形之一的，由資金管理中心責(zé)令限期改正。逾期不改的，資金管理中心可以停止支付借款人尚未使用的貸款，并提前收回部分或全部貸款：（一）提供虛假或隱瞞重要事實(shí)貸款申請(qǐng)資料的。（二）拒絕接受貸款人對(duì)其使用貸款情況和相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督的。第六章附則第二十六條借款人與資金管理中心因借款事項(xiàng)發(fā)生爭(zhēng)議，雙方不能協(xié)商解決的，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)或董事會(huì)裁決。第二十七條本規(guī)定由古井集團(tuán)資金管理中心制定、修改、解釋。第二十八條本規(guī)定自下發(fā)之日起施行。外部貸款管理規(guī)定第一章總則第一條為了規(guī)范古井集團(tuán)的貸款行為，保護(hù)借貸雙方的合法權(quán)益，維護(hù)企業(yè)信譽(yù)，提高資金使用效率，保證資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)《古井集團(tuán)財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)綱要》等有關(guān)制度，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于集團(tuán)公司總部、集團(tuán)公司下屬全資子公司以及控股子公司在各金融機(jī)構(gòu)辦理的貸款和融資性票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。第三條古井集團(tuán)對(duì)貸款管理遵循“統(tǒng)籌管理，集權(quán)控制，明確責(zé)任，降低成本”的原則，由集團(tuán)公司對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度，集中管理，并對(duì)集團(tuán)范圍內(nèi)各子公司貸款進(jìn)行管理。由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織實(shí)施。第四條為加強(qiáng)對(duì)公司貸款業(yè)務(wù)的管理，進(jìn)一步明確職責(zé)，規(guī)定各公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是本公司資金管理責(zé)任人。第五條各子公司應(yīng)積極、主動(dòng)接受集團(tuán)公司的調(diào)度和管理。第二章授信與賬戶管理第六條古井集團(tuán)實(shí)行以集團(tuán)公司為主的大客戶綜合授信額度籌資管理，以古井集團(tuán)作為一個(gè)整體辦理授信業(yè)務(wù)，以減少資金籌集成本，降低融資風(fēng)險(xiǎn)。第七條因特殊情況子公司需單獨(dú)辦理授信的，經(jīng)本公司董事會(huì)批準(zhǔn)同意后，并報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)方可實(shí)施；同時(shí)，向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)備案。第八條各子公司在銀行授信需要集團(tuán)公司或其他公司提供擔(dān)保的，在本公司董事會(huì)批準(zhǔn)同意后，并報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)方可實(shí)施；同時(shí)，向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)備案。第九條集團(tuán)公司對(duì)各公司開(kāi)立的銀行賬戶實(shí)行審批備案制。各公司不得擅自開(kāi)設(shè)基本結(jié)算戶、一般結(jié)算戶、臨時(shí)結(jié)算戶和將存款存入其他類型的銀行賬戶。申報(bào)備案的內(nèi)容包括：申請(qǐng)開(kāi)戶公司名稱、申請(qǐng)開(kāi)戶銀行名稱、賬號(hào)、賬戶類型、賬戶用途、銀行聯(lián)系電話號(hào)碼等。第三章貸款管理第十條為加強(qiáng)對(duì)貸款業(yè)務(wù)的管理，各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)做好以下工作：（一）建立備查賬，逐筆登記每筆貸款的貸款銀行、金額、利率、期限、到期日等詳細(xì)資料。（二）定期制定資金計(jì)劃，系統(tǒng)規(guī)劃本公司的資金籌集與運(yùn)用。（三）及時(shí)歸還到期貸款和解付到期票據(jù)，不得有逾期現(xiàn)象的發(fā)生，維護(hù)公司的信用。（四）溝通、協(xié)調(diào)好與銀行等部門(mén)的關(guān)系，建立長(zhǎng)期、穩(wěn)固的銀企合作關(guān)系。（五）配合各家銀行，搞好企業(yè)的信用等級(jí)評(píng)定與綜合授信事宜。（六）負(fù)責(zé)對(duì)本公司資金的監(jiān)管，保障資金安全。第十一條各子公司根據(jù)《古井集團(tuán)資金預(yù)算管理規(guī)定》編制年度資金預(yù)算，年度預(yù)算統(tǒng)領(lǐng)月度資金預(yù)算。各子公司應(yīng)將月度資金預(yù)算逐月報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)審批。第十二條為便于集團(tuán)公司統(tǒng)籌掌握各公司的貸款情況，各子公司必須及時(shí)在集團(tuán)公司資金集中管理系統(tǒng)中錄入貸款和票據(jù)情況的明細(xì)資料。錄入的主要內(nèi)容包括現(xiàn)有貸款金額、貸款銀行、貸款種類、貸款利率、貸款期限、擔(dān)保方式、到期日等信息。第十三條各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在辦理貸款業(yè)務(wù)前，均要對(duì)本公司現(xiàn)有資金狀況、資金需求量、貸款用途進(jìn)行周密調(diào)查；重點(diǎn)關(guān)注資金籌集與投放的安全性及效益性。第十四條各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要對(duì)每筆貸款的投放進(jìn)行跟蹤、是否按規(guī)定用途使用、是否達(dá)到預(yù)期效益等情況。第十五條各公司根據(jù)需要進(jìn)行融資貸款時(shí)，根據(jù)貸款額度，審批權(quán)限如下：（一）集團(tuán)公司本部貸款的管理金額人民幣500萬(wàn)元（含）以下，由財(cái)務(wù)管理部門(mén)總監(jiān)審批；金額人民幣500-1000萬(wàn)元（含）由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；金額人民幣1000-3000萬(wàn)元（含）由集團(tuán)公司總裁審批；金額人民幣3000萬(wàn)元以上需董事會(huì)決議。（二）子公司貸款的管理金額人民幣1000萬(wàn)以下（含）由集團(tuán)公司總裁審批；金額人民幣1000萬(wàn)以上的由集團(tuán)公司董事會(huì)審批。第十六條各公司所貸款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家的法律、行政法規(guī)和中國(guó)人民銀行發(fā)布的規(guī)章的要求，按合同規(guī)定使用，不得用于以下項(xiàng)目：（一）國(guó)家明文禁止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和投資的產(chǎn)品、項(xiàng)目；（二）建設(shè)項(xiàng)目未列入投資計(jì)劃，未取得建筑、投資、開(kāi)工許可證或有關(guān)批文；（三）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項(xiàng)目違反環(huán)境保護(hù)規(guī)定；（四）其他嚴(yán)重違法經(jīng)營(yíng)行為。第四章?lián)５谑邨l各子公司根據(jù)需要可以在集團(tuán)公司或集團(tuán)公司各子公司向金融機(jī)構(gòu)貸款時(shí)提供擔(dān)保。未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，各子公司不得在銀行辦理任何形式的擔(dān)保。第十八條各子公司不得為集團(tuán)公司以外任何公司提供任何形式的擔(dān)保。第十九條經(jīng)批準(zhǔn)辦理的擔(dān)保借款，應(yīng)做好備查登記，詳細(xì)記錄銀行名稱、擔(dān)保金額、擔(dān)保期限、擔(dān)保物品的清單等相關(guān)情況。第六章貸款的歸還第二十二條各公司必須按時(shí)支付貸款利息，貸款到期時(shí)應(yīng)及時(shí)歸還貸款本息。第二十三條各公司需要提前歸還貸款的，應(yīng)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，征得貸款銀行同意后辦理還貸手續(xù)。第二十四條各公司在貸款和票據(jù)到期前要做好資金籌集，按時(shí)歸還，不得有逾期現(xiàn)象發(fā)生。第二十五條貸款到期歸還后，如果有擔(dān)保的，應(yīng)及時(shí)辦理解除擔(dān)保手續(xù)，并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心備案。第七章罰則第二十六條對(duì)于未按規(guī)定用途使用，擅自挪作他用或謀取其他不正當(dāng)利益的，公司將視情節(jié)輕重，給予單位負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人警告、降級(jí)、降職等行政處分。同時(shí)，給予不當(dāng)利益1至5倍的罰款。第二十七條對(duì)于違規(guī)貸款以及未按規(guī)定程序?qū)徟?，公司將根?jù)實(shí)際情況做凍結(jié)或其他處理；同時(shí)，根據(jù)情節(jié)輕重，與相關(guān)責(zé)任人績(jī)效考核掛鉤，扣發(fā)月度、季度或年度獎(jiǎng)金；情節(jié)嚴(yán)重的，給予調(diào)崗、降職或免職處理。第二十八條對(duì)于未按時(shí)歸還貸款造成逾期，影響集團(tuán)在銀行正常信用的，公司將根據(jù)情節(jié)輕重，追究財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及公司負(fù)責(zé)人的責(zé)任，扣發(fā)月度、季度或年度獎(jiǎng)金；情節(jié)嚴(yán)重的，給予調(diào)崗、降職或免職處理。第八章附則第二十九條本規(guī)定由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。第三十條本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。古井集團(tuán)全面預(yù)算管理規(guī)定第一章總則第一條為促進(jìn)古井集團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《古井集團(tuán)財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)綱要》及國(guó)家有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。第二條全面預(yù)算管理，應(yīng)突出過(guò)程控制，強(qiáng)化細(xì)節(jié)管理，以健全內(nèi)部激勵(lì)、約束機(jī)制，最終實(shí)現(xiàn)更加科學(xué)的綜合管理。第三條全面預(yù)算管理必須與各公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)、與績(jī)效管理體系相結(jié)合，衡量與監(jiān)控公司及各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和管理績(jī)效，形成一個(gè)完整的、科學(xué)的業(yè)績(jī)控制系統(tǒng)。通過(guò)全面預(yù)算來(lái)優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)，監(jiān)控集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施與推進(jìn)。第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條集團(tuán)公司全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括為預(yù)算管理專職部門(mén)。各子公司為預(yù)算責(zé)任單位。第五條預(yù)算管理專職部門(mén)設(shè)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)，對(duì)集團(tuán)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)。第六條預(yù)算管理專職部門(mén)的主要職責(zé)如下：（一）提出預(yù)算方向性目標(biāo)：負(fù)責(zé)對(duì)各預(yù)算責(zé)任單位提交的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)與綜合平衡；（二）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司預(yù)算的匯總編制，具體指導(dǎo)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算編制；（三）不定期對(duì)各預(yù)算責(zé)任單位預(yù)算管理工作的開(kāi)展情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)；（四）定期向董事會(huì)提交預(yù)算執(zhí)行報(bào)告；（五）組織、參加集團(tuán)公司運(yùn)營(yíng)調(diào)度會(huì)，并每月定期通報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況；第七條預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算具體編制和執(zhí)行的責(zé)任主體。集團(tuán)公司的預(yù)算責(zé)任單位主要包括集團(tuán)公司各職能部門(mén)和各子公司。第八條集團(tuán)公司各職能部門(mén)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司年度規(guī)劃，分別編制費(fèi)用指標(biāo)，編制原則及編制方法另行制定。第九條各子公司作為預(yù)算責(zé)任主體的主要職責(zé)執(zhí)行如下（一）建立本單位的預(yù)算組織機(jī)構(gòu)，并明確相應(yīng)的職責(zé)；（二）集團(tuán)公司下達(dá)的各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)，確保本單位各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的完成；（三）組織本單位內(nèi)部預(yù)算指標(biāo)的編制工作；（四）建立本單位定期預(yù)算分析例會(huì)制度，監(jiān)督、控制內(nèi)部各單位預(yù)算的執(zhí)行；（五）制定本單位內(nèi)部預(yù)算考核方案，嚴(yán)格實(shí)施內(nèi)部預(yù)算責(zé)任考核；（六）定期向集團(tuán)預(yù)算管理專職部門(mén)提交預(yù)算執(zhí)行報(bào)告；（七）接受集團(tuán)預(yù)算管理專職部門(mén)的檢查、指導(dǎo)。第三章預(yù)算指標(biāo)第十條集團(tuán)公司對(duì)總部各職能門(mén)下達(dá)費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)及關(guān)鍵考核指標(biāo)，具體辦法另行制定。第十一條集團(tuán)公司對(duì)各子公司下達(dá)主要考核指標(biāo)和輔助考核指標(biāo)。（一）主要考核指標(biāo)：利潤(rùn)總額和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量（二）輔助考核指標(biāo)：根據(jù)集團(tuán)公司發(fā)展需要另行制定。條十二條各子公司必須將集團(tuán)公司下達(dá)的指標(biāo)加以分解，落實(shí)到具體的責(zé)任部門(mén)和個(gè)人，形成一套完整的指標(biāo)體系，包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、存貨預(yù)算、供應(yīng)采購(gòu)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、薪酬預(yù)算、折舊預(yù)算、成本預(yù)算、大修和基建預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等內(nèi)容。第四章預(yù)算編制第十三條集團(tuán)公司各職能部門(mén)費(fèi)用編制流程另行制定。第十四條集團(tuán)各子公司年度預(yù)算的編制應(yīng)按照“自上而下、自下而上，上下結(jié)合、分級(jí)編制”的程序進(jìn)行。第十五條集團(tuán)公司根據(jù)宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，于每年10月底前下達(dá)下一年度集團(tuán)公司整體預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制政策；第十六條各子公司根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的整體預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制政策，對(duì)本單位的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行充分論證和調(diào)研，組織制定本單位詳細(xì)的預(yù)算方案，于每年11月底前上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)；第十七條集團(tuán)公司預(yù)算專職部門(mén)應(yīng)在確保集團(tuán)公司整體預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的原則下，與各子公司充分溝通協(xié)調(diào)，對(duì)上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。第十八條在各子公司進(jìn)一步修訂、調(diào)整的基礎(chǔ)上，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)于每年12月底以前，完成集團(tuán)公司下一年度預(yù)算方案的匯總編制，報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)審查、批準(zhǔn)。第十九條集團(tuán)公司預(yù)算專職部門(mén)根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的各子公司年度預(yù)算指標(biāo)對(duì)各子公司下達(dá)綜合性預(yù)算指標(biāo)。第二十條集團(tuán)公司年度預(yù)算政策一經(jīng)下達(dá)，集團(tuán)公司各職能部門(mén)與各子公司必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算指標(biāo)責(zé)任體系。第二十一條集團(tuán)公司各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人、各子公司“一把手”負(fù)責(zé)制，各單位務(wù)必高度重視預(yù)算編制工作，充分考慮到預(yù)算的科學(xué)性、先進(jìn)性和穩(wěn)妥性。第二十二條各子公司預(yù)算指標(biāo)的編制要保持結(jié)構(gòu)的科學(xué)性、邏輯性和一致性，上報(bào)的預(yù)算方案應(yīng)附有編制的依據(jù)和相應(yīng)的文字說(shuō)明。第二十三條各子公司預(yù)算編制過(guò)程中，要高度重視壓縮生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本、費(fèi)用支出，努力做到成本、費(fèi)用的節(jié)約。第二十四條各子公司要按集團(tuán)公司的時(shí)間要求及時(shí)上報(bào)預(yù)算方案。第二十五條各子公司預(yù)算編制的程序：（一）根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的預(yù)算編制政策，組織本單位各部門(mén)，充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，對(duì)本公司的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行充分論證和調(diào)研。（二）監(jiān)督內(nèi)部各部門(mén)要根據(jù)職責(zé)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型編制不同的預(yù)算指標(biāo)，確定相應(yīng)的預(yù)算責(zé)任目標(biāo)；（三）對(duì)內(nèi)部各部門(mén)編制的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)格審核、調(diào)整后，綜合匯總，形成本單位的預(yù)算方案，于規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核；（四）根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核后的調(diào)整意見(jiàn)，責(zé)成本單位相關(guān)部門(mén)進(jìn)行調(diào)整后，重新上報(bào)；（五）根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的正式預(yù)算目標(biāo)，分解到本單位各部門(mén)具體執(zhí)行。第五章預(yù)算執(zhí)行與控制第二十六條在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各子公司應(yīng)做好以下事項(xiàng)：（一）各子公司在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中要緊密跟蹤市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，做好市場(chǎng)調(diào)研和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，對(duì)影響本公司預(yù)算的內(nèi)外因素進(jìn)行充分反映，及時(shí)做好應(yīng)對(duì)措施，以保證本公司預(yù)算目標(biāo)的完成；（二）各子公司必須做到對(duì)下屬各子公司和部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控，動(dòng)態(tài)關(guān)注每項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的執(zhí)行情況；同時(shí)，責(zé)成本單位內(nèi)部各部門(mén)動(dòng)態(tài)關(guān)注其預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的異常變化，要及時(shí)查找原因，提出應(yīng)對(duì)措施；（三）各子公司在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，還應(yīng)繼續(xù)強(qiáng)化成本、費(fèi)用節(jié)約意識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)成本、費(fèi)用預(yù)算的關(guān)注和監(jiān)控，內(nèi)部各部門(mén)成本、費(fèi)用的支出，必須嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，超預(yù)算的支出原則上不予支付，確保成本、費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)的完成；（四）各子公司應(yīng)要求內(nèi)部各部門(mén)按月上報(bào)其預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，對(duì)本部門(mén)10%以上的預(yù)算差異進(jìn)行深入分析，并就差異提出相應(yīng)的解決措施；（五）各子公司必須按月對(duì)本單位總體預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，對(duì)10%以上的預(yù)算差異充分分析，反映本單位預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、預(yù)算目標(biāo)完成情況、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的問(wèn)題，形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)；（六）各子公司應(yīng)建立定期預(yù)算分析例會(huì)制度，組織各相關(guān)部門(mén)召開(kāi)預(yù)算分析例會(huì)，討論本單位預(yù)算執(zhí)行情況，分析差異原因和存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的指導(dǎo)意見(jiàn)，督促內(nèi)部各部門(mén)完成預(yù)算目標(biāo)。第二十七條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)在全面預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中要做好以下預(yù)算分析與管理工作：（一）分月收集、審查各子公司的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，就各子公司預(yù)算執(zhí)行情況提出意見(jiàn)，形成月度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，并在集團(tuán)每月經(jīng)營(yíng)例會(huì)中通報(bào)情況；（二）動(dòng)態(tài)關(guān)注各子公司預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的異常情況，及時(shí)抽調(diào)人員進(jìn)行調(diào)研，查找原因，提出指導(dǎo)意見(jiàn)反饋到該單位，對(duì)于較大事項(xiàng)上報(bào)集團(tuán)公司；（三）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各子公司預(yù)算管理工作開(kāi)展情況的檢查，重點(diǎn)檢查以下事項(xiàng)：（四）預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)的建立、健全情況，及其職能作用發(fā)揮的充分性；（五）預(yù)算制度的執(zhí)行情況，內(nèi)部預(yù)算分析的有效性、可行性；（六）內(nèi)部預(yù)算考核制度的建立情況，預(yù)算考核與內(nèi)部各責(zé)任單位的業(yè)績(jī)是否切實(shí)掛鉤、嚴(yán)格實(shí)施獎(jiǎng)懲；（七）對(duì)成本、費(fèi)用預(yù)算實(shí)施控制與考核；（八）其他方面預(yù)算管理工作開(kāi)展情況。第六章預(yù)算的調(diào)整第二十八條預(yù)算目標(biāo)一經(jīng)下達(dá)，一般不予調(diào)整，確需調(diào)整的，必須履行預(yù)算調(diào)整程序。第二十九條對(duì)于各子公司內(nèi)部各部門(mén)預(yù)算目標(biāo)，如因市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等客觀條件發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制的基礎(chǔ)不成立，在不影響本公司總預(yù)算目標(biāo)的前提下，可以按本公司內(nèi)部預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行調(diào)整；若因本公司內(nèi)部部門(mén)預(yù)算的調(diào)整影響了本公司總預(yù)算，對(duì)總預(yù)算的調(diào)整必須按集團(tuán)公司調(diào)整程序進(jìn)行調(diào)整。第三十條各子公司在執(zhí)行中由于客觀原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行結(jié)果偏差較大的或原預(yù)算的基礎(chǔ)或依據(jù)已不存在，必須向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)提出調(diào)整預(yù)算的書(shū)面報(bào)告。集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)將組織專人進(jìn)行調(diào)查、分析、論證，經(jīng)調(diào)查確屬客觀原因造成的事項(xiàng)，統(tǒng)一編制財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交集團(tuán)公司審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。第三十一條各子公司如有新增預(yù)算項(xiàng)目的，應(yīng)注重做好項(xiàng)目可行性分析，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)將以可行性分析為重要參考依據(jù)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整審核。第三十二條各子公司按照調(diào)整后的預(yù)算，制訂詳細(xì)的分解辦法并嚴(yán)格執(zhí)行。第七章預(yù)算管理的考核第三十三條集團(tuán)公司對(duì)子公司預(yù)算的考核按照《古井集團(tuán)對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核辦法》執(zhí)行；第三十四條預(yù)算值以集團(tuán)公司年初下達(dá)數(shù)為準(zhǔn)，如有經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)調(diào)整的，以調(diào)整后的預(yù)算值為準(zhǔn)；預(yù)算實(shí)際完成值以集團(tuán)公司審計(jì)監(jiān)察中心審定數(shù)為準(zhǔn)；第三十五條對(duì)各子公司負(fù)責(zé)人考核鑒定實(shí)行預(yù)算否決制，對(duì)于集團(tuán)公司正式下達(dá)的主要預(yù)算指標(biāo)，原則上一季度內(nèi)完不成的給予任期內(nèi)警告，連續(xù)兩個(gè)季度完不成的給予免職處罰。第三十六條各子公司必須建立全面的內(nèi)部預(yù)算考核制度，將預(yù)算目標(biāo)的分解與完成情況作為重要指標(biāo)納入到部門(mén)與崗位的業(yè)績(jī)考核中，并與其薪酬、晉升嚴(yán)格掛鉤，按各子公司內(nèi)部業(yè)績(jī)考核辦法實(shí)施獎(jiǎng)懲。第八章附則第三十七條預(yù)算執(zhí)行期間與會(huì)計(jì)核算期間保持一致。第三十八條集團(tuán)公司各子公司可以本規(guī)定為指導(dǎo)，制訂對(duì)各自子公司的全面預(yù)算管理辦法，并嚴(yán)格執(zhí)行。第三十九條本規(guī)定由集團(tuán)公司董事會(huì)授權(quán)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。會(huì)計(jì)核算辦法一章總則第一條為規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算行為，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、國(guó)家其他有關(guān)法律和法規(guī)及集團(tuán)實(shí)際狀況，制定本辦法。第二條集團(tuán)公司及子公司應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和本辦法的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。第三條集團(tuán)公司及各子公司發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：（一）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；（二）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（四）資本、基金的增減；（五）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；（六）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；（七）其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。第四條集團(tuán)及各子公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，遵循會(huì)計(jì)核算的一般原則，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行。第五條會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。第六條按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，各子公司可根據(jù)實(shí)際情況提出自行設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目的建議，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)批準(zhǔn)、實(shí)施。第七條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，不得向集團(tuán)報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)告。第八條各子公司報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)告格式，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》規(guī)定的格式統(tǒng)一制定。第九條各子公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。對(duì)賬工作每年至少進(jìn)行一次。第十條各子公司應(yīng)努力提高會(huì)計(jì)核算電算化水平，加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的管理與控制。第二章資產(chǎn)第十一條資產(chǎn)包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨、長(zhǎng)期股權(quán)性投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、生物性資產(chǎn)，以及無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。第十二條貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。庫(kù)存現(xiàn)金科目核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金，但企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金，在“其他應(yīng)收款”科目核算，或單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目核算，不在庫(kù)存現(xiàn)金科目核算。銀行存款科目核算企業(yè)存入銀行的各種存款。其他貨幣資金科目核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日記賬。按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。銀行存款應(yīng)按銀行的名稱和存款種類進(jìn)行明細(xì)核算。有外幣現(xiàn)金、存款的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)分別按人民幣和外幣進(jìn)行明細(xì)核算。第十四條每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的庫(kù)存現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。第十五條貨幣資金收支要做到憑據(jù)合法合理，出納員要認(rèn)真審核原始憑證是否履行報(bào)批程序，手續(xù)是否齊全。庫(kù)存現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)發(fā)生后要及時(shí)編制記賬憑證，登記入賬，做到日清月結(jié)。庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額必須與庫(kù)存數(shù)相符；銀行存款的賬面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對(duì)賬單定期核對(duì)，主管會(huì)計(jì)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。第十六條交易性金融資產(chǎn)，是指企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照以下原則核算：（一）企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，借記本科目（成本），按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記“投資收益”科目，按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。支付價(jià)款中包含的已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，借記“應(yīng)收股利”或“應(yīng)收利息”科目。（二）在持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)收股利”或“應(yīng)收利息”，貸記“投資收益”。收到時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收股利”或“應(yīng)收利息”。（三）資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記本科目（公允價(jià)值變動(dòng)），貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目；公允價(jià)值低于其賬面余額的差額，做相反的會(huì)計(jì)分錄。（四）出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的成本貸記本科目（成本），按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，貸記或借記本科目（公允價(jià)值變動(dòng)），按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。同時(shí)，按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。第十七條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款項(xiàng)等。應(yīng)收賬款核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨方或接受勞務(wù)方收取的款項(xiàng)。不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè)，預(yù)收的賬款也在本科目核算。應(yīng)收票據(jù)核算應(yīng)收的商業(yè)匯票。其他應(yīng)收款項(xiàng)包括發(fā)生的各種賠款、存出保證金、備用金以及應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。第十八條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生額記賬，在存在現(xiàn)金折扣情況下，應(yīng)收賬款應(yīng)采用總價(jià)法入賬。第十九條集團(tuán)各子公司應(yīng)于期末時(shí)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)（不包括應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。集團(tuán)公司采用個(gè)別認(rèn)定法和賬齡分析法提取壞賬準(zhǔn)備，賬齡分析法分為四個(gè)賬齡段，采用四種比率：賬齡提取比率六個(gè)月以內(nèi)1%六個(gè)月至一年5%一年----兩年10％兩年----三年50％三年以上100％注：應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項(xiàng)到期有確鑿證據(jù)無(wú)法收回，須轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款，并根據(jù)上述比率提取壞賬準(zhǔn)備。第二十條集團(tuán)各子公司針對(duì)