公務(wù)卡推行過程中存在的問題、難題及對策

公務(wù)卡推行過程中存在的問題。難題及對策摘要：作為一種新型的財政財務(wù)管理工具，公務(wù)卡不僅攜帶方便、使用快捷，而且透明度高，所有的支付行為都有據(jù)可查、有跡可尋，可以最大程度地規(guī)范公務(wù)消費行為。從中國的銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展來看，公務(wù)卡這一具有中國特色的產(chǎn)品市場已經(jīng)初現(xiàn)端倪。本文主要首先介紹了公務(wù)卡的含義以及推出的背景和意義，其次羅列和分析了推出過程中面臨的一些問題和難題，接著對這些問題和難題提出了一些對策和完善預(yù)算單位公務(wù)卡結(jié)算的建議，最后對公務(wù)卡的推行前期進行了展望，旨在推進預(yù)算單位公務(wù)卡結(jié)算改革的進一步深入。關(guān)鍵詞：公務(wù)卡；推行；問題；對策目錄TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"1緒論 3\o"CurrentDocument"1.1選題背景和意義 3\o"CurrentDocument"1.1.1選題背景 3\o"CurrentDocument"1.1.2選題意義 3\o"CurrentDocument"1.2公務(wù)卡的含義和特點 3\o"CurrentDocument"1.2.1公務(wù)卡的含義 3\o"CurrentDocument"1.2.2公務(wù)卡的特點 4\o"CurrentDocument"1.3研究方法和技術(shù)路線 4\o"CurrentDocument"1.3.1研究方法 4\o"CurrentDocument"1.3.2技術(shù)路線 5\o"CurrentDocument"2公務(wù)卡推行過程中的問題、難題和對問題、難題的識別 6\o"CurrentDocument"2.1刷卡環(huán)境建設(shè)滯后 6\o"CurrentDocument"2.2思想觀念守舊 6\o"CurrentDocument"2.3財會人員計算機水平參差不齊 6\o"CurrentDocument"2.4使用現(xiàn)金邊緣地帶難以把握。 6\o"CurrentDocument"2.5公務(wù)卡結(jié)算與財政管理制度配套不完善 7\o"CurrentDocument"2.6實時監(jiān)控不足 7\o"CurrentDocument"3公務(wù)卡推行過程中問題、難題的應(yīng)對機制 7\o"CurrentDocument"3.1內(nèi)部應(yīng)對機制 7\o"CurrentDocument"3.1.1健全內(nèi)部財務(wù)制度 7\o"CurrentDocument"3.1.2加強預(yù)算單位的財務(wù)管理 8\o"CurrentDocument"3.2外部應(yīng)對機制 8\o"CurrentDocument"3.2.1加快配套設(shè)施建設(shè)，改善受理環(huán)境 8\o"CurrentDocument"3.2.2加強宣傳，形成共識 8\o"CurrentDocument"3.2.3加快公務(wù)卡改革進程，完善公務(wù)卡管理制度 8\o"CurrentDocument"4結(jié)論及展望 9\o"CurrentDocument"參考文獻 101緒論1.1選題背景和意義1.1.1選題背景2007年5月14日，央行和財政部聯(lián)合召開了全國公務(wù)卡應(yīng)用推廣會議。財政部有關(guān)負責人在會上表示，目前我國已初步制定了公務(wù)卡管理的制度辦法，財政部正在會同央行抓緊出臺有關(guān)制度，爭取 2007年下半年啟動試點工作，2008年在總結(jié)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，積極擴大試點范圍，力爭在 2010年前建立比較完善的公務(wù)卡管理制度，在所有中央預(yù)算部門和地方省市兩級預(yù)算單位全面推進公務(wù)卡管理。1.1.2選題意義公務(wù)卡作為一種現(xiàn)代化支付結(jié)算工具，不僅攜帶方便，使用便捷，而且透明度高，所有的支付行為都有據(jù)可查、有跡可尋。推行公務(wù)卡制度，無論對提高財政財務(wù)透明度、推進源頭防治腐敗工作，還是對加強預(yù)算單位財務(wù)管理、推進全國銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展等，都具有重要意義。 財政部在有關(guān)部門的積極支持下，在應(yīng)用推廣公務(wù)卡方面進行了積極有益的研究探索。當前，隨著我國公共財政體制不斷健全，預(yù)算管理制度改革全面推進，財政財務(wù)管理透明度明顯提高，同時國內(nèi)銀行卡產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，銀行卡受理環(huán)境明顯改善，適應(yīng)現(xiàn)代管理需要的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)也日益健全，為全面推行公務(wù)卡制度提供了良好的基礎(chǔ)條件。應(yīng)當說，推行公務(wù)卡制度的時機已基本成熟。1.2公務(wù)卡的含義和特點1.2.1公務(wù)卡的含義公務(wù)卡是中央財政預(yù)算公務(wù)卡的簡稱，是根據(jù)《財政部中國人民銀行關(guān)于印發(fā)＜中央預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法＞的通知》（財庫〔2007〕63號）的有關(guān)規(guī)定，中央預(yù)算單位工作人員必須持有和使用的，主要用于日常公務(wù)支出和財務(wù)報銷業(yè)務(wù)，并兼顧私人消費的信用卡，且不可辦理附屬卡。1.2.2公務(wù)卡的特點公務(wù)卡具有兩個基本特點：一是具備普通信用卡所具有的授信消費等共同屬性，即公務(wù)卡能夠像其他信用卡一樣，由持卡人方便快捷地辦理支付結(jié)算并形成相關(guān)消費信息，從這個意義上講，公務(wù)卡屬于銀行卡范疇，是一種現(xiàn)代支付結(jié)算工具。二是具備財政財務(wù)管理屬性，即公務(wù)卡并非一般意義上的銀行卡，而是將財政財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)范與銀行卡的結(jié)算方式相結(jié)合，形成的一種新型財政財務(wù)管理工具和手段。公務(wù)卡在卡種選擇、額度設(shè)定、組織申辦、結(jié)算報銷和支付結(jié)算的信息管理等方面，都有不同于普通銀行卡的專門管理制度規(guī)定，因此，公務(wù)卡又屬于財政財務(wù)管理范疇。公務(wù)卡這兩個屬性不可分割，不能簡單地將公務(wù)卡作為一種替代現(xiàn)金支付的結(jié)算工具來理解。1.3研究方法和技術(shù)路線1.3.1研究方法（一） 主要采用定性分析的方法，一方面對公務(wù)卡推行過程中表現(xiàn)出的基本難點、問題進行定性分析，另一方面又結(jié)合一定例子對這些難點、問題進行了識別和分析。（二） 比較分析法。對公務(wù)卡推行過程中的一些難點和問題進行對比分析，通過對比更加深入地了解各種難點、問題。并針對這些問題和難點提出來一些應(yīng)對策略。1.3.2技術(shù)路線內(nèi)部應(yīng)外部應(yīng)外部原因內(nèi)部原因?qū)C制對機制1.3.2技術(shù)路線內(nèi)部應(yīng)外部應(yīng)外部原因內(nèi)部原因?qū)C制對機制圖1本文的技術(shù)路線圖2公務(wù)卡推行過程中的問題、難題和對問題、難題的識別2.1刷卡環(huán)境建設(shè)滯后刷卡環(huán)境建設(shè)滯后制約公務(wù)卡的推廣應(yīng)用。公務(wù)卡的結(jié)算范圍為預(yù)算單位日常公務(wù)支出，包括差旅費、會議費、招待費等日常公用和零星購買等消費支出，這些公務(wù)消費需求涉及交通、餐飲、酒店、零售等各領(lǐng)域，以及中小城市、縣城鄉(xiāng)鎮(zhèn)等地方。在公務(wù)卡的使用中，許多小型商戶沒有安裝POS（銷售點終端）機的現(xiàn)狀給公務(wù)卡使用者帶來了很多不便。并且國外刷卡也不太方便，目前只能在26個國家和地區(qū)使用銀聯(lián)標準卡。刷卡環(huán)境的改革前期基礎(chǔ)工作量大，改革成本比較高。2.2思想觀念守舊傳統(tǒng)的貨幣消費觀念和支付方式根深蒂固，部分公務(wù)人員不習慣刷卡消費，對銀行信用卡的便利性不甚清楚，對其安全性不太放心；同時有少數(shù)預(yù)算單位由于對推行公務(wù)卡制度了解不夠，認識不深，有的甚至誤認為使用了公務(wù)卡會對單位原報銷程序產(chǎn)生負面影響。由于單位和個人疑慮較多，積極性不高，導(dǎo)致用卡頻率較低。2.3財會人員計算機水平參差不齊公務(wù)卡消費從信息調(diào)取、生成支付憑證到還款電子一體化，對財務(wù)人員計算機水平提出了新的要求，要求財會人員非常熟悉計算機操作及國庫集中支付及公務(wù)卡軟件。同時國庫集中支付系統(tǒng)也需要升級，目前方正版國庫集中支付系統(tǒng)只有T版（市州版）安裝了公務(wù)卡模塊，C版（縣市區(qū)版）暫未安裝公務(wù)卡模塊，國庫集中支付系統(tǒng)需升級安裝公務(wù)卡模塊。這樣對財會人員的計算機水平又提出了更高的要求。2.4使用現(xiàn)金邊緣地帶難以把握。行政事業(yè)單位實行公務(wù)卡結(jié)算方式后，工資、津補貼、獎金等工資性支出通過個人工資卡結(jié)算，商品服務(wù)支出通過公務(wù)卡結(jié)算，職工在公務(wù)活動中墊付的現(xiàn)金通過個人工資卡報銷還款，一般情況下單位不再使用現(xiàn)金結(jié)算?？紤]到改革初期受用卡環(huán)境等因素的限制，行政事業(yè)單位很難完全不使用現(xiàn)金，需限定實行公務(wù)卡后現(xiàn)金結(jié)算的適用范圍，但使用現(xiàn)金邊緣地帶難以把握。與此同時，還應(yīng)建立預(yù)算單位大額現(xiàn)金提取財政審批制度。2.5公務(wù)卡結(jié)算與財政管理制度配套不完善推行公務(wù)卡結(jié)算是國庫管理制度改革的重要組成部分。公務(wù)卡結(jié)算依托國庫集中支付系統(tǒng)以授權(quán)支付方式進行。目前預(yù)算單位的部門預(yù)算，其基本支出資金額度由財政部門通過國庫集中支付系統(tǒng)序時（按月或按季）撥付，項目支出資金額度一般要到四五月份才能下達。由于基本支出定額偏低，序時撥付后預(yù)算單位授權(quán)支付可使用金額也較低，而預(yù)算單位銀行基本帳戶又不能進行公務(wù)卡結(jié)算，因此預(yù)算單位在年初授權(quán)支付額度較少時或年末授權(quán)支付額度所剩無幾時，就會出現(xiàn)公務(wù)活動刷卡消費后，預(yù)算單位財務(wù)部門因授權(quán)額度不夠而無法進行公務(wù)卡結(jié)算支付，財務(wù)人員只能從銀行基本帳戶提取現(xiàn)金后支付給公務(wù)卡持卡人，讓其自行去銀行還款。這樣操作，違背了公務(wù)卡結(jié)算改革的初衷。另外，由于目前預(yù)算單位的基建項目支出、部分專項經(jīng)費支出的資金往來均不通過國庫集中支付系統(tǒng)，這些經(jīng)費支出中涉及公務(wù)消費的部分也無法通過公務(wù)卡結(jié)算，公務(wù)卡結(jié)算改革留下了“真空地帶”。2.6實時監(jiān)控不足目前，公務(wù)卡消費明細信息和現(xiàn)金的提取情況只能在支付清算時才能反饋到支付系統(tǒng)中，還不能做到實時反映、事前控制。3公務(wù)卡推行過程中問題、難題的應(yīng)對機制3.1內(nèi)部應(yīng)對機制3.1.1健全內(nèi)部財務(wù)制度各預(yù)算單位應(yīng)結(jié)合本單位實際情況，建立健全內(nèi)部公務(wù)卡報銷財務(wù)管理制度，明確報銷操作程序，規(guī)范用卡行為；應(yīng)加強現(xiàn)金管理，嚴格控制現(xiàn)金提取審批制度和現(xiàn)金使用范圍和額度；嚴格推行公務(wù)卡制度規(guī)定，預(yù)算單位授權(quán)支付方式下的日常公用支出都必須使用公務(wù)卡結(jié)算，增強公務(wù)卡使用的剛性，例如：預(yù)算單位除了金額在500元以下的零星支出可用現(xiàn)金支付外，凡公務(wù)消費金額在500元以上的支出一律使用公務(wù)卡結(jié)算。3.1.2加強預(yù)算單位的財務(wù)管理建立公務(wù)卡制度后，預(yù)算單位現(xiàn)行財務(wù)管理制度、報銷審批程序和會計核算辦法基本不變，但在三個方面提出了新的要求：單位財務(wù)部門對持卡人申請報銷的公務(wù)支出，必須通過公務(wù)卡支持系統(tǒng)，對刷卡消費的信息進行查詢、審核，確認無誤后才能予以報銷；對批準報銷的公務(wù)卡支出，單位財務(wù)簽發(fā)支票等支付指令，從單位零余額賬戶將報銷款項直接劃入公務(wù)卡賬戶。這種還款方式可以是批量式的，即一個支付指令可同時向多張公務(wù)卡還款；按照財政國庫管理制度要求，結(jié)合公務(wù)卡可以先消費后還款的特點，報銷還款業(yè)務(wù)原則上要在“免息還款期”的前三個工作日，由單位財務(wù)部門統(tǒng)一辦理。確有特殊情形需要提前還款的，也可及時簽發(fā)支付指令辦理公務(wù)卡還款手續(xù)。3.2外部應(yīng)對機制3.2.1加快配套設(shè)施建設(shè)，改善受理環(huán)境加快公務(wù)卡受理環(huán)境的步伐，推動各銀行機構(gòu)加大對用卡環(huán)境的投入，促進社會信用體系的建立健全和金融環(huán)境的改善，加大POS機具、ATM的布放力度，尤其在公務(wù)消費較多的商場、酒店、飛機場、加油站等場所布防POS機具，為公務(wù)卡的使用創(chuàng)造順暢、便捷的條件。3.2.2加強宣傳，形成共識改變?nèi)藗兊挠^念，尤其應(yīng)吸引中小、零散商戶主動接受刷卡消費模式。各銀行機構(gòu)要對使用現(xiàn)金交易的弊端和使用刷卡交易的好處進行合情合理的宣傳。促使人們深入地了解使用銀行卡的便利，從觀念上逐步接受刷卡消費。激發(fā)商戶的主動性入手，從外部力量入手推動公務(wù)人員使用公務(wù)卡的積極性。3.2.3加快公務(wù)卡改革進程，完善公務(wù)卡管理制度公務(wù)卡改革推進的過程也是公務(wù)卡管理制度不斷完善，配套措施不斷跟進的過程。公務(wù)卡改革試點啟動已有一年多。據(jù)財政部表示，我國將力爭在2010年前建立起比較完善的公務(wù)卡管理制度。鑒于目前各試點地區(qū)公務(wù)卡管理制度不一，做法不一的現(xiàn)狀，建議財政部門在推行預(yù)算單位公務(wù)卡改革的過程中，加強調(diào)研，認真聽取試點地區(qū)與部門在試點過程中的意見、建議，同時積極推廣試點較為成功的地區(qū)與部門的先進經(jīng)驗，使現(xiàn)行公務(wù)卡管理制度得以不斷完善，并盡快建立起具有指導(dǎo)意義的統(tǒng)一的公務(wù)卡管理制度，加快公務(wù)卡改革進程。對于基層預(yù)算單位，尤其是縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)，由于目前條件限制，所以不能完全照搬省、市級公務(wù)卡管理模式，需要因地制宜，研究制定切實可行的配套措施，促進我國公務(wù)卡結(jié)算改革在各級預(yù)算單位得以全面推行。4結(jié)論及展望推行公務(wù)卡改革，是深化預(yù)算制度改革、加強公共財政管理的必然要求。銀行卡是國際公認的解決現(xiàn)金支付問題最有效的工具和手段。推行公務(wù)卡改革，在預(yù)算單位公務(wù)支出領(lǐng)域引人銀行卡管理，通過制度、機制和管理工具的融合創(chuàng)新，減少現(xiàn)金使用，強化財政監(jiān)督，是當前深化預(yù)算制度改革、加強財政管理的必然要求。推行公務(wù)卡改革，是方便預(yù)算單位用款、提高財務(wù)管理水平的重要措施。使用公務(wù)卡結(jié)算，既不需要財務(wù)人員從銀行提取和保管現(xiàn)金，也不需要工作人員提