(三)2020年初級會計職稱(經(jīng)濟法基礎(chǔ))內(nèi)部密題、保過通關(guān)試卷及答案解析《增值稅、消費稅法律制度》

2020年初級會計職稱（經(jīng)濟法基礎(chǔ)）內(nèi)部密題、保過通關(guān)試卷及答案解析（三）一、不定項選擇題(本題2分)1W理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)，2020年第三季度有關(guān)經(jīng)營情況如下：63601590萬元；取得含增值稅轉(zhuǎn)貸利息收入530萬元，支付轉(zhuǎn)貸利息477萬元。805.6795融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。9.9萬元；對該房屋進行裝修，支付裝修費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額11萬元。6%要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。W--增值稅的是（。貨幣兌換B.基金管理C.貸款資金結(jié)算【正確答案】：ABD（）（2）選項：屬于金融服務(wù)——貸款服務(wù)。W（A.（6360-1590+530-477）÷（1+6%）×6%=273（萬元）B.（6360-1590+530）÷（1+6%）×6%=300（萬元）C.（6360+530）÷（1+6%）×6%=390（萬元）D.（6360+530-477）÷（1+6%）×6%=363（萬元）【正確答案】：C（）貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額，不得減除支付的轉(zhuǎn)貸利息（2）6%。W是（。A.805.6×6%=48.336（萬元）B.（805.6+795）÷（1+6%）×6%=90.6（萬元）C.805.6÷（1+6%）×6%=45.6（萬元）D.（805.6-795）÷（1+6%）×6%=0.6（萬元）【正確答案】：D【答案解析】：金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。W中，正確的是（。9.911萬元只允許在當(dāng)期抵扣60%9.911萬元都不允許抵扣9.911萬元都允許在當(dāng)期抵扣9.91160%【正確答案】：C（19.911可在當(dāng)期抵扣（2選項D6年5月1日后取得并在會計201651不動產(chǎn)。220207情況如下：W1003390元，甲公司給予339727620722日收到空調(diào)。Y3000282510Y型空調(diào)用于獎勵優(yōu)秀員工。公司食堂領(lǐng)用2臺Y型空調(diào)用于防暑降溫。102000取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3000元；支付銷售空調(diào)運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額550元，支付招待客戶餐飲費用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額120元。13%要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。W型空調(diào)，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是（。A.7月22日B.7月6日C.7月2日D.7月20日【正確答案】：D開具發(fā)票的當(dāng)天。W型空調(diào)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（A.100×（3390-339）÷（1+13%）×13%=35100（元）B.100×3390×13%=44070（元）C.100×3390÷（1+13%）×13%=39000（元）D.100×（3390-339）×13%=39663（元）【正確答案】：A后的金額作為銷售額。Y型空調(diào)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（A.（3000+2）×2825÷（1+13%）×13%=975650（元）B.（3000+10+2）×2825÷（1+13%）×13%=978900（元）C.3000×2825×13%=1392000（元）D.（3000+2）×2825×13%=1392928（元）【正確答案】：B【答案解析】：將自產(chǎn)貨物用于職工福利，應(yīng)視同銷售，計算繳納增值稅。甲公司的下列進項稅中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是（。550元120元3000元102000元【正確答案】：ACD【答案解析】：用于個人消費的購進服務(wù)不能抵扣進項稅額。320156M201511820189月該項目有關(guān)業(yè)務(wù)情況如下：17350元/136500元。600500200平方米底商無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，將100平方米底商轉(zhuǎn)為辦公自用。M85000元。已知，M住宅項目屬于老項目，甲企業(yè)選擇簡易計稅方法繳納增值稅，增值稅征收率為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算甲企業(yè)當(dāng)月銷售住宅應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（A.[10000×7350+136500÷（1+5%）]×5%=3681500（元）B.10000×7350×5%=3675000（元）C.10000×7350÷（1+5%）×5%=3500000（元）D.（10000×7350+136500）×5%=3681825（元）【正確答案】：BAD無需價稅分離，C選項錯誤。甲企業(yè)下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納增值稅的是（A.500平方米底商用于抵償工程款200平方米底商無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)600平方米底商用于出租100平方米底商轉(zhuǎn)為辦公自用【正確答案】：ABCAB：將自產(chǎn)貨物用于抵債.C：將底商用于出租，應(yīng)按照租賃服務(wù)繳納增值稅。M85000元處理的下列表述中，正確的是（。當(dāng)月允許抵扣60% B.當(dāng)月允許全部抵扣C.不允許抵扣當(dāng)月允許抵扣40%【正確答案】：C【答案解析】：外購貨物用于簡易計稅方法計稅項目，其進項稅額不得抵扣。下列房產(chǎn)中，應(yīng)由甲企業(yè)繳納房產(chǎn)稅的是（。出租的底商B.自用的底商C.抵償工程款的底商贈送的底商【正確答案】：AB（）房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)（2）產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。420208如下：1431萬元。28.255.45萬元。10.9萬元。10萬元。1.2萬元。1.3萬元。100萬元。13%9%代服務(wù)（除有形動產(chǎn)租賃服務(wù)和不動產(chǎn)租賃服務(wù)外）6%9%9%；取得的扣稅憑證均已通過稅務(wù)機關(guān)認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司下列經(jīng)營業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（A.房屋租賃服務(wù)B.住宿服務(wù)C.餐飲服務(wù)餐飲設(shè)備租賃服務(wù)【正確答案】：AD下列關(guān)于甲公司增值稅進項稅額抵扣的表述中，正確的是（A.購進蔬菜的進項稅額準(zhǔn)予抵扣購進衛(wèi)生用具的進項稅額準(zhǔn)予抵扣C.D.支付技術(shù)咨詢服務(wù)費的進項稅額準(zhǔn)予抵扣【正確答案】：ABD（選項C樂服務(wù)，不得抵扣進項稅額。計算甲公司當(dāng)月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（。A.餐飲設(shè)備出租收入的銷項稅額=28.25÷（1+13%）×13%=4（萬元）B.餐飲、住宿收入的銷項稅額=1431÷（1+6%）×6%=81（萬元）C.車輛停放收入的銷項稅額=10.9÷（1+9%）×10%=1（萬元）D.房屋出租收入的銷項稅額=5.45÷（1+9%）×10%=0.5（萬元）【正確答案】：ABCD（選項A，不動產(chǎn)租賃稅率（選項C和選項，生活服務(wù)稅率（選項B分離除以（1+稅率）之后乘以稅率計算增值稅銷項稅額。計算甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣增值稅進項稅額的下列算式中，正確的是（A.10×9%+1.2=2.1（萬元）B.1.2+1.3=2.5（萬元）C.10×9%+1.3+100×9%=11.1（萬元）D.1.2+1.3+100×9%=11.5（萬元）【正確答案】：D（C）服務(wù)、衛(wèi)生用具和蔬菜都能抵扣進項稅額。520207業(yè)務(wù)如下。122600033900元。2010萬元/16萬元/（15萬元/14萬元/輛。4S5101520日開具發(fā)票。500480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業(yè)管理部門、2輛用于贊助。13%5%要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。甲企業(yè)銷售定制小汽車應(yīng)繳納的消費稅稅額的下列計算中，正確的是（A.226000×5%=11300（元）B.（226000+33900）÷（1+13%）×5%=11500（元）C.226000÷（1+13%）×5%=10000（元）D.（226000+33900）×5%=12995（元）【正確答案】：B（）銷售小汽車同時收取的手續(xù)費應(yīng)作為“價外費用（甲企業(yè)銷售定制小汽車應(yīng)繳納消費稅（0（%×（元。甲企業(yè)以小汽車投資應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（A.20×16×5%=16（萬元）B.20×15×5%=15（萬元）萬元）D.20×14×5%=14（萬元）【正確答案】：A應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的“最高”銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。甲企業(yè)采用預(yù)收款方式銷售小汽車，消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（。A.7月5日B.7月10日C.7月15日D.7月20日【正確答案】：C【答案解析】：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。下列關(guān)于中輕型商用客車的處置行為中，應(yīng)繳納消費稅的是（。A.480輛用于銷售B.10輛用于廣告C.8輛用于企業(yè)管理部門D.2輛用于贊助【正確答案】：ABCD稅消費品，于移送使用時繳納消費稅。、甲公司為一綜合服務(wù)公司（增值稅一般納稅人，0年1月，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：100000元。212100000元，當(dāng)月一次性收取全部租金1200000元。下設(shè)一KTV16000030000元。50000元。6%6%9%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。202011月提供貸款服務(wù)的銷項稅額為（）元。A.3000 B.2912.62 C.5660.38 D.6000【正確答案】：C202011月提供貸款服務(wù)的銷項稅額元。202011月出租辦公樓的銷項稅額為（）元。A.108000 B.11000 C.17000 D.204000【正確答案】：A201811月出租辦公樓的銷項稅額=1200000×9%=108000（元。KTV202011月的銷項稅額為（）元。A.25000 B.14400 C.32300 D.11400【正確答案】：D稅額=（160000+30000）×6%=11400（元。202011月提供交通運輸服務(wù)的銷項稅額為（）元。A.2500 B.3000 C.4500 D.8000【正確答案】：C201811月提供交通運輸服務(wù)的銷項稅額=50000×9%=4500（元。7、甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：10000元（人民幣，下同關(guān)繳納相關(guān)稅費，并取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書。委托乙企業(yè)為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價格為2000元；乙企業(yè)收取加1000150月全部收回，乙企業(yè)無同類產(chǎn)品售價。35005%，無同類產(chǎn)品市場售價。5%售價為13000元，最高不含稅售價為15000元。20%15%13%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲企業(yè)當(dāng)月進口高檔香水精應(yīng)納稅額的下列計算中，正確的是（。A.應(yīng)納關(guān)稅=10000×20%=2000（元）B.應(yīng)納消費稅=（10000+2000）×15%=1800（元）C.應(yīng)納消費稅=（10000+2000）÷（1-15%）×15%=2117.65（元）應(yīng)納增值稅=（10000+2000）÷（1-15%）×13%=1835.29（元）【正確答案】：ACD關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅稅率0×（元；應(yīng)納消費稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費稅稅率）×=（10000+2000）÷（1-15%）×15%=2117.65（元=（+關(guān)稅）÷（1-消費稅稅率）×=（10000+2000）÷（1-15%）×13%=1835.29（元。甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工高檔口紅，應(yīng)被代收代繳消費稅的計算，正確的是（。A.（2000+1000+150）×15%=472.5（元）B.（2000+1000）×15%=450（元）C