學(xué)校財務(wù)管理的基本流程與法規(guī)市公開課金獎市賽課一等獎?wù)n件

成都大學(xué)計劃財務(wù)處周宏副教授學(xué)校財務(wù)管理基本流程與法規(guī)第1頁案例

某高校財務(wù)科管理存在嚴(yán)重漏洞，內(nèi)部控制制度不健全，印章和票據(jù)管理不規(guī)范，長久不查對銀行存款賬，并私設(shè)小金庫。管理混亂直接后果是該校財務(wù)科財務(wù)人員李某某卷款250余萬元潛逃，至今未歸案。學(xué)校相關(guān)財務(wù)人員均受到黨紀(jì)政紀(jì)處罰，分管財務(wù)校長負(fù)有直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第2頁案例

某學(xué)校財務(wù)處某日收取學(xué)生學(xué)費(fèi)和教材費(fèi)后，天色已晚，將現(xiàn)金送存銀行恐怕已來不及。財務(wù)處工作人員心想，即使要求大額現(xiàn)金不能存放學(xué)校保險柜，但現(xiàn)在銀行已經(jīng)關(guān)門，再說只放一個晚上應(yīng)該沒問題。于是將幾十萬元現(xiàn)金存放在財務(wù)處保險柜里。第二天一早，財務(wù)人員上班發(fā)覺保險柜被盜，存放在保險柜里數(shù)十萬元現(xiàn)金被洗劫一空。該校財務(wù)責(zé)任人所以被免職。第3頁案例四川商業(yè)?？茖W(xué)校原黨委副書記李某某、原副校長尚某某、原招生辦公室主任彭某某在該校與成都理工學(xué)院合并期間，將原四川商業(yè)專科學(xué)校違規(guī)收取點招費(fèi)私分。案發(fā)后，李某某、尚某某以貪污罪被判處有期徒刑6年、，彭某某同年10月在看管所病亡。第4頁案例成都某高校主要責(zé)任人,以現(xiàn)金方式收取某聯(lián)辦學(xué)校交納給該校聯(lián)辦費(fèi)后,未將現(xiàn)金交學(xué)校財務(wù)入賬。事發(fā)后該責(zé)任人被檢察機(jī)關(guān)以貪污罪起訴,后被判處有期徒刑。該責(zé)任人辯稱自己不懂財務(wù)制度，不知收入應(yīng)該全額入賬，自己收到聯(lián)辦費(fèi)后，已經(jīng)將聯(lián)辦費(fèi)論功行賞獎勵給相關(guān)工作人員了，自己并未將之據(jù)為己有。但相關(guān)工作人員均對該說法給予否定。第5頁財務(wù)管理主要性連續(xù)發(fā)展基本確保預(yù)防犯罪主要辦法第6頁財務(wù)管理職能

服務(wù)職能管理職能咨詢職能導(dǎo)向職能第7頁一、學(xué)校財務(wù)管理基本流程第8頁1、精心選拔財務(wù)主管不貪不昏不懶第9頁2、科學(xué)設(shè)置會計崗位數(shù)量足夠素質(zhì)優(yōu)良善于合作互不兼容相互監(jiān)督

第10頁3、著力健全財務(wù)制度內(nèi)部控制制度現(xiàn)金管理制度印章管理制度票據(jù)管理制度經(jīng)費(fèi)審批制度經(jīng)費(fèi)開支范圍人員輪崗制度第11頁4、合理編制學(xué)校預(yù)算穩(wěn)健性標(biāo)準(zhǔn)平衡性標(biāo)準(zhǔn)綜合性標(biāo)準(zhǔn)保人員支出保運(yùn)轉(zhuǎn)支出保發(fā)展支出

第12頁5、依法籌集各項收入

財政補(bǔ)助收入：上級補(bǔ)助收入：事業(yè)收入：經(jīng)營收入：從屬單位上繳：其它收入：三個增加事在人為亮證收費(fèi)照章納稅收支兩條線依法依規(guī)第13頁6、認(rèn)真組織會計核實依法建立會計賬盡早實現(xiàn)電算化嚴(yán)格執(zhí)行對賬制第14頁7、嚴(yán)格管理國有資產(chǎn)預(yù)算管理政府采購賬實相符賬賬相符依法處置第15頁8、定時進(jìn)行財務(wù)分析增強(qiáng)決議參謀意識圍繞學(xué)校發(fā)展大局提供政策咨詢意見全方面客觀展現(xiàn)數(shù)據(jù)第16頁9、妥善保管會計檔案財務(wù)部門可自行保管一年一年后移交單位檔案部門嚴(yán)格按照要求期限保管經(jīng)過相關(guān)程序?qū)徟箐N毀第17頁二、學(xué)校財務(wù)管理法規(guī)第18頁新《會計法》解讀一、會計責(zé)任明確化原《會計法》：“單位領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)會計機(jī)構(gòu)、會計人員和其它人員執(zhí)行本法。”新《會計法》：“單位責(zé)任人對本單位會計工作和會計資料真實性、完整性負(fù)責(zé)。”二、核實規(guī)范詳細(xì)化1、原始憑證。接收方：不真實、不正當(dāng)不予接收，不準(zhǔn)確、不完整給予退回；出具方：不得涂改，有錯應(yīng)重開或更正，而且在更正處蓋章，以示負(fù)責(zé)。2、會計賬簿。按要求建賬；按要求登記和更改賬簿。第19頁新《會計法》解讀三、會計監(jiān)督制度化

新《會計法》確立了內(nèi)部監(jiān)督、社會監(jiān)督、政府監(jiān)督“三位一體“會計監(jiān)督體系。內(nèi)部監(jiān)督。分工負(fù)責(zé)，責(zé)權(quán)分明，相互制約。社會監(jiān)督。注冊會計師審計；財政部門對注冊會計師審計質(zhì)量實施再監(jiān)督。政府監(jiān)督。財政部門為會計工作監(jiān)管檢驗部門。財政、稅務(wù)、審計、人民銀行、證券監(jiān)督部門，依法對單位會計資料實施監(jiān)督檢驗。第20頁新《會計法》解讀四、從業(yè)資格規(guī)范化從事會計工作人員必須取得會計從業(yè)資格證書；擔(dān)任會計領(lǐng)導(dǎo)工作除必須取得會計從業(yè)資格證書外，還必須具備一定專業(yè)技術(shù)資格或從事會計工作一定年限。五、懲處力度增強(qiáng)化拓寬了會計違法懲處范圍。偽造、變造、隱匿、銷毀會計資料等類行為，必須追究刑事責(zé)任。明確了單位違法主要行為方式。界定了會計違法處罰主體。當(dāng)觸犯《會計法》詳細(xì)情況發(fā)生時，要分別追究單位責(zé)任人、會計人員和其它直接責(zé)任人法律責(zé)任。第21頁行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入實施“收支兩條線”管理若干要求1、何謂“收支兩條線”？

行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入按財政部門要求全額上繳國庫或預(yù)算外資金財政專戶，支出按財政部門同意計劃統(tǒng)籌安排，從國庫或預(yù)算外資金財政專戶中核撥給執(zhí)收執(zhí)罰單位使用。第22頁行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入實施“收支兩條線”管理若干要求2、怎樣實施“收支兩條線”管理帳戶開設(shè)?；緫簟⑹杖霊?、開戶許可證資金收繳。及時、足額上繳財政專戶；周五零余額制度。收入戶利息。票據(jù)管理?！妒召M(fèi)許可證》、財政?。ūO(jiān)）制票據(jù)、《票據(jù)申購證》。征收管理。單位開票、銀行代收、財政統(tǒng)管、票款分離。核實預(yù)決算。統(tǒng)一核實，統(tǒng)一預(yù)算決算，不得另行管理。支出管理。開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)、如實反應(yīng)。第23頁《中小學(xué)財務(wù)管理制度》解讀1、基本標(biāo)準(zhǔn)：落實執(zhí)行國家相關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益關(guān)系，國家、集體和個人三者利益關(guān)系。2、主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強(qiáng)核實，提升資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，預(yù)防國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督；定時進(jìn)行財務(wù)分析，如實反應(yīng)學(xué)校財務(wù)情況。

第24頁《中小學(xué)財務(wù)管理制度》解讀3、管理體制單獨(dú)設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)中小學(xué)校，實施“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”體制。學(xué)校財務(wù)活動在校長領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。不具備條件或不需要單獨(dú)設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)中小學(xué)校，實施“集中管理、分校核實”體制。

校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學(xué)項目標(biāo)財務(wù)活動，由學(xué)校財務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。

第25頁《中小學(xué)財務(wù)管理制度》解讀4、預(yù)算管理預(yù)算管理方法：“核定收支、定額或者定項補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”。預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)：“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點、收支平衡”。學(xué)校應(yīng)該自求平衡，不得編制赤字預(yù)算。預(yù)算編制方法：測算收入、預(yù)計支出、供需平衡預(yù)算執(zhí)行調(diào)整：不得隨意調(diào)整；收入改變支出必須調(diào)整。第26頁《中小學(xué)財務(wù)管理制度》解讀5、收支管理收入依法。收費(fèi)范圍正當(dāng)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)正當(dāng)，收費(fèi)票據(jù)正當(dāng)；收入管理正當(dāng)。支出合規(guī)。開支范圍合規(guī)，開支標(biāo)準(zhǔn)合規(guī)，不虛列虛報，不以領(lǐng)代報。6、資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)：現(xiàn)金、存款、應(yīng)收及暫付款、存貨等

固定資產(chǎn)：報廢、轉(zhuǎn)讓應(yīng)經(jīng)過判定和審批。無形資產(chǎn)：對外投資：應(yīng)報批或立案；必須非常慎重。第27頁《中小學(xué)財務(wù)管理制度》解讀7、負(fù)債管理防范財務(wù)風(fēng)險。不得寅吃卯糧。不濫用代管費(fèi)。第28頁教育部財政部關(guān)于深入加強(qiáng)

中小學(xué)財務(wù)管理工作意見一、充分認(rèn)識加強(qiáng)中小學(xué)財務(wù)管理工作主要意義二、嚴(yán)格中小學(xué)收入管理三、嚴(yán)格中小學(xué)支出管理四、加強(qiáng)中小學(xué)資產(chǎn)管理五、加強(qiáng)中小學(xué)財會隊伍建設(shè)六、強(qiáng)化中小學(xué)財務(wù)審計監(jiān)督和責(zé)任追究

第29頁內(nèi)部控制制度全程融入相互牽制設(shè)置事后監(jiān)督崗位

強(qiáng)化內(nèi)部審計作用第30頁現(xiàn)金管理制度錢賬分離限制范圍限制庫存不得坐支日清月結(jié)隨時盤點