《地方財政學（第四版）》第二章地方財政的職能

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財政職能概述

財政職能是指政府活動對經濟的各個方面所產生的影響和變化，它是政府活動所固有的經濟功能，通常表現(xiàn)為政府應當干什么和能干什么。0102市場配置資源的方式是按照市場需求和供給的變化引起價格的變動來實現(xiàn)的。非市場方式的配置是指資源的配置不是根據市場上價格的變化來引導資源的流向，而是依據政府的意圖和計劃來配置資源，所以也稱政府行政方式。資源配置職能2.10304財政的資源配置這一職能正是由于諸多市場缺陷的存在而成為必要。如果一切資源都可以通過市場來有效配置，那么也就不會有財政資源配置這一職能了。市場缺陷的存在使得市場不可能在所有領域都能有效地起作用，從而實現(xiàn)資源的最優(yōu)配置，這為政府介入經濟活動提供了理由。資源配置職能2.1市場缺陷在收入分配領域中的存在要求財政參與收入分配，從而也賦予財政收入分配的職能。12和資源的配置一樣，經濟學基本問題的另一個方面，即收入分配的方式也有兩種，一種是按市場原則來分配收入，另一種是由政府決定收入的分配。收入分配職能2.112經濟學中的效率不僅僅是指微觀層次上的資源使用效率，而且也包括宏觀層次上的資源充分利用效率。在市場經濟中，由于市場缺陷的存在，充分就業(yè)和物價穩(wěn)定不會自動出現(xiàn)，宏觀效率的損失不可避免。因此，通過財政政策措施來穩(wěn)定經濟也成為政府的一項重要職能。經濟穩(wěn)定職能2.1ABC第一，資源配置職能。從市場經濟中的公共需要和彌補市場缺陷來看，政府配置資源的內容是多方面的。第三，經濟穩(wěn)定職能。經濟穩(wěn)定職能是針對宏觀經濟周期波動的不可避免性而言的，它的目標就是調節(jié)經濟運行，實現(xiàn)物價水平的穩(wěn)定、充分就業(yè)和國際收支平衡，最終實現(xiàn)經濟穩(wěn)定增長。第二，收入分配職能。財政收入分配的目標就是在一定程度上矯正市場過程建立的分配格局，使之達到社會認為的“公平”和“公正”的分配格局。財政職能2.1政府財政職能的發(fā)揮起因于市場缺陷的存在，但這絕非意味著政府一定有能力會做得更好。另外，政府也會犯錯誤，也會有決策的失誤，而有人甚至認為，政府的工作具有內在的低效率。財政職能2.1在《財政學》的學習中，通常是從國家財政角度來考察財政職能的，但當我們轉向《地方財政學》的學習時，我們所要弄清楚的是：各級政府在履行其財政職能時是否有分工？各級政府都是毫無例外地在發(fā)揮財政的三大職能，還是各有側重？地方財政的職能主要應體現(xiàn)在哪些方面？財政職能2.1LocalPublicFinance2.2

地方政府的財政職能（一）

地方財政和資源配置職能財政聯(lián)邦主義認為，資源配置是中央政府和地方政府的共同職能，收入再分配和宏觀經濟穩(wěn)定是中央政府的職能。居民偏好的區(qū)域差異規(guī)模經濟外部性全國公共品地方公共品ABC資源配置職能的分工2.2

圖1中央政府統(tǒng)一提供公共產品的福利損失資源配置職能的分工2.2LocalPublicFinance2.3

地方政府的財政職能（二）地區(qū)間的收入再分配不可能通過地方財政來實現(xiàn)人與人之間的收入再分配不可能通過地方財政來實現(xiàn)即使地方政府的再分配措施起作用，也會損失資源配置效率地方政府不具備有效的資金籌措手段來實行再分配政策ABCD地方政府和收入再分配職能2.3地方政府旨在穩(wěn)定經濟的財政措施會因為外部性變得無效地方政府缺乏用于穩(wěn)定經濟的政策工具地方財政與穩(wěn)定經濟之間的關系地方政府和穩(wěn)定經濟職能2.3

表1美國各級政府職能配置聯(lián)邦政府州政府地方政府資源配置職能√√√√收入分配職能√√√×經濟穩(wěn)定職能√√××LocalPublicFinance2.4

蒂博模型：以腳投票模型

概念Tiebout，1956，《地方支出的純理論》，把地方公共品在一個由眾多轄區(qū)組成的體制中的提供看成類似于私人品的在一個競爭性市場的提供，消費者以腳投票顯示了他們對公共品的真實偏好。圖1蒂博社區(qū)中公共服務的需求模型解釋2.4ABCFED人員可以自由流動，個人能夠選擇到那些提供公共產品和征收稅收的組合最適合其偏好的轄區(qū)去居住。人們對各轄區(qū)的稅收和提供的公共產品和服務具有完全的信息。各轄區(qū)都以最低的平均生產成本生產公共產品。存在足夠多的能提供各種不同類型公共產品組合的現(xiàn)存的或潛在的轄區(qū)。公共產品和稅收在各轄區(qū)間不存在任何外部效應。消費者的流動性不受任何就業(yè)機會的約束或限制。模型的假設條件2.4蒂博模型為我們分析地方公共部門的經濟活動提供了一個有用的框架人員流動不可能完全沒成本轄區(qū)信息不可能完全了解地區(qū)間公共產品存在外部性對蒂博模型的檢驗AB對蒂博模型的評價2.4地方轄區(qū)的最佳規(guī)模：

俱樂部理論的應用LocalPublicFinance2.5

麥圭爾（McGuire），1974發(fā)展了布坎南的理論，他認為要確定最優(yōu)的俱樂部規(guī)模，那么俱樂部人員的最優(yōu)數量和該俱樂部所提供的公共產品的最優(yōu)水平應該同時被決定。

俱樂部產品是指能夠通過排他來控制消費人數的擁擠性公共產品。

桑德勒和祁哈特的研究（Sandler、Tschirhart，1980）布坎南，1965，《俱樂部的經濟理論》，因人員增加帶來的分攤成本下降的收益與因人員增加帶來擁擠程度的成本正好相互抵消，此時游泳俱樂部的人數是最優(yōu)規(guī)模。概念2.5

在公共產品數量既定的情況下，隨著公共產品數量增加，最優(yōu)成員數量也增加，得到一條最優(yōu)成員數量曲線（N）。

在俱樂部人員既定的情況下，隨著社區(qū)成員數量擴大，最優(yōu)公共產品提供數量也增加，這樣我們就可以得到一條最優(yōu)公共產品提供數量曲線（Q）。最優(yōu)俱樂部規(guī)模2.5圖1最優(yōu)俱樂部規(guī)模居民人數既定地方公共產品數量既定俱樂部產品：擁擠性、排他性2.5圖2地方轄區(qū)的最佳規(guī)模四三二一

第一，該模型假定地方公共產品的受益只限于本地區(qū)的居民，即收益沒有溢出到其它轄區(qū)。

第二，上述分析中，我們假定轄區(qū)內的全體居民都具有相同的偏好。第三，地方轄區(qū)的最佳規(guī)模取決于其所提供的公共產品的種類。

第四，上述模型假定隨著公共產品產量的增加，其邊際成本是遞增的，這就忽視了產量增加可能發(fā)生規(guī)模經濟的情況。模型局限2.5政府間財政事權和支出責任的劃分LocalPublicFinance2.6

具體化對應政府職能政府事權（財政事權）支出責任圖片來自于網絡由全國居民享用的公共產品和服務應完全由中央政府來提供地方政府應提供本地居民享用的地方公共產品和服務對具有跨地區(qū)“外部效應”的公共項目和工程，中央政府應在一定程度上參與調節(jié)地區(qū)間和居民間收入分配在很大程度上是中央政府的職責財政事權與支出責任的劃分框架2.6中央政府制定政策和規(guī)范，省（州）政府監(jiān)督和指導，省或州以下政府具體實施。在決定某項公共服務由哪一級地方政府具體實施時，應考慮規(guī)模效益和受益范圍。某些服務若由私營部門來生產和提供，可能會更有效率。地方政府間的支出責任分工2.6

2016年8月24日，國務院印發(fā)了《關于推進中央與地方財政事權和支出責任劃分改革的指導意見》，這是國務院第一次比較系統(tǒng)提出從事權和支出責任劃分即政府公共權力縱向配置角度推進財稅體制改革的重要文件。圖片來自于網絡財政事權與支出責任劃分的改革取向2.6推進中央與地方財政事權劃分體現(xiàn)基本公共服務受益范圍。體現(xiàn)國家主權、維護統(tǒng)一市場以及受益范圍覆蓋全國的基本公共服務由中央負責，地區(qū)性基本公共服務由地方負責，跨省（區(qū)、市）的基本公共服務由中央與地方共同負責。逐步將國防、外交、國家安全、出入境管理、國防公路、國界河湖治理、全國性重大傳染病防治、全國性大通道、全國性戰(zhàn)略性自然資源使用和保護等基本公共服務確定或上劃為中央的財政事權。財政事權與支出責任劃分的改革取向2.6逐步將社會治安、市政交通、農村公路、城鄉(xiāng)社區(qū)事務等受益范圍地域性強、信息較為復雜且主要與當地居民密切相關的基本公共服務確定為地方的財政事權。逐步將義務教育、高等教育、科技研發(fā)、公共文化、基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療和公共衛(wèi)生、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險、就業(yè)、糧食安全、跨省（區(qū)