IPO主辦券商盡職調(diào)查工作記錄-3-17-0關(guān)聯(lián)交易調(diào)查模版

主辦券商盡職調(diào)查工作記錄（3-17關(guān)聯(lián)交易調(diào)查）項(xiàng)目名稱**推薦掛牌項(xiàng)目擬掛牌公司名稱****自控股份有限公司調(diào)查時(shí)間**年4月-**年8月調(diào)查地點(diǎn)公司辦公室調(diào)查覆蓋期間**年1月-**年6月調(diào)查方式訪談、查閱資料調(diào)查事項(xiàng)財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)控制度及執(zhí)行情況調(diào)查人員盡職調(diào)查基本要求調(diào)查公司的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易，說(shuō)明相應(yīng)的決策權(quán)限、決策程序、定價(jià)機(jī)制等情況，并根據(jù)交易的性質(zhì)和頻率，分別評(píng)價(jià)經(jīng)常性和偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。通過(guò)與公司管理層交談、查閱公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖和組織結(jié)構(gòu)圖、查閱公司重要會(huì)議記錄和重要合同等方法，確認(rèn)公司的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系。通過(guò)與公司管理層、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人交談、查閱賬簿和相關(guān)合同、聽取律師及注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見等方法，調(diào)查公司關(guān)聯(lián)方交易的以下內(nèi)容：（一）決策是否按照公司章程或其他規(guī)定履行了必要的審批程序；尤其是定價(jià)是否公允，與市場(chǎng)獨(dú)立第三方價(jià)格是否有較大差異。如有，管理層應(yīng)說(shuō)明原因；（二）來(lái)自關(guān)聯(lián)方的收入占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例、向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)額占公司采購(gòu)總額的比例；（三）關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)余額分別占公司應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)余額的比例是否較高，關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的真實(shí)性和關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性；（四）關(guān)聯(lián)方交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占公司利潤(rùn)總額的比例是否較高；（五）關(guān)聯(lián)方交易有無(wú)大額銷售退回情況。如有，關(guān)注其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響；（六）是否存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系非關(guān)聯(lián)化的情形，例如，與非正常業(yè)務(wù)關(guān)系單位或個(gè)人發(fā)生的偶發(fā)性或重大交易，缺乏明顯商業(yè)理由的交易，實(shí)質(zhì)與形式明顯不符的交易，交易價(jià)格、條件、形式等明顯異?；蝻@失公允的交易，應(yīng)當(dāng)考慮是否為虛構(gòu)的交易、是否實(shí)質(zhì)上是關(guān)聯(lián)方交易、該交易背后是否還有其他安排；（七）關(guān)聯(lián)方交易存在的必要性和持續(xù)性，以及減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的具體安排。（“盡調(diào)指引”第四十七條）盡調(diào)過(guò)程和事實(shí)依據(jù)調(diào)查人員通過(guò)發(fā)放董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員調(diào)查表（參見2-5），查閱公司工商檔案（參見2-4-3）、股權(quán)結(jié)構(gòu)圖，查閱主要關(guān)聯(lián)方檔案資料（3-17-2），查閱公司重要會(huì)議記錄和重要合同等方法，確認(rèn)公司的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系。調(diào)查人員查閱公司關(guān)聯(lián)交易管理制度（3-17-3），考察關(guān)聯(lián)交易決策權(quán)限、決策程序、定價(jià)機(jī)制情況。調(diào)查人員查閱賬簿和相關(guān)合同、關(guān)聯(lián)方交易情況（3-17-4），并根據(jù)交易的性質(zhì)和頻率，分別評(píng)價(jià)經(jīng)常性和偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。分析過(guò)程關(guān)聯(lián)方以及關(guān)聯(lián)關(guān)系1、關(guān)聯(lián)自然人公司的關(guān)聯(lián)自然人包括：關(guān)聯(lián)方名稱持股比例（%）與本公司關(guān)系黨李軍32.81實(shí)際控制人之一、自然人股東、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理余凱16.80實(shí)際控制人之一、自然人股東、董事、副總經(jīng)理鄒琴7.10實(shí)際控制人之一、自然人股東、董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)宮志奇-董事王學(xué)東-董事馬榮1.10自然人股東、董事會(huì)秘書王新標(biāo)0.70自然人股東、監(jiān)事會(huì)主席李旭濠0.67自然人股東、監(jiān)事丁新旗-職工監(jiān)事2、關(guān)聯(lián)法人公司的關(guān)聯(lián)法人包括：關(guān)聯(lián)方名稱（姓名）持股比例（%）與本公司關(guān)系流體公司-實(shí)際控制人控制的其他公司北京森孚-實(shí)際控制人之一黨李軍之妻子董乃相之表弟控制的公司廊坊德能智能儀表有限公司-董事共同控制的企業(yè)北京蜂聯(lián)匯通物聯(lián)技術(shù)有限公司-董事對(duì)外投資的企業(yè)固安吉寧鑄造設(shè)備有限公司-5%以上表決權(quán)股東控制的企業(yè)深圳市杰特聲汽車電子有限公司-5%以上表決權(quán)股東控制的企業(yè)深圳杰特聲電子有限公司-5%以上表決權(quán)股東控制的企業(yè)深圳市集萬(wàn)訊電子技術(shù)有限公司-5%以上表決權(quán)股東控制的企業(yè)德能杰米特（北京）科技有限公司-5%以上表決權(quán)股東控制的企業(yè)北京金德科碼信息系統(tǒng)技術(shù)有限公司-5%以上表決權(quán)股東控制的企業(yè)3、關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方關(guān)系根據(jù)上述關(guān)聯(lián)方確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，**報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系如下：（1）存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)方名稱/姓名持股比例（%）與本公司關(guān)系黨李軍32.81實(shí)際控制人之一、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理余凱16.80實(shí)際控制人之一、董事、副總經(jīng)理鄒琴7.10實(shí)際控制人之一、董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)（2）不存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方1)持股5%以上的主要股東關(guān)聯(lián)方名稱/姓名持股比例（%）與本公司關(guān)系北京集萬(wàn)訊電子技術(shù)有限公司30.16持有公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的法人股東2）公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員關(guān)聯(lián)方名稱/姓名持股比例（%）與本公司關(guān)系宮志奇-董事王學(xué)東-董事馬榮1.10自然人股東、董事會(huì)秘書王新標(biāo)0.70自然人股東、監(jiān)事會(huì)主席李旭濠0.67自然人股東、監(jiān)事丁新旗-職工監(jiān)事3）其他關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)方名稱（姓名）持股比例（%）與本公司關(guān)系流體公司-實(shí)際控制人控制的其他公司北京森孚-實(shí)際控制人之一黨李軍之妻子董乃相之表弟控制的公司廊坊德能智能儀表有限公司-董事共同控制的企業(yè)北京蜂聯(lián)匯通物聯(lián)技術(shù)有限公司-董事對(duì)外投資的企業(yè)固安吉寧鑄造設(shè)備有限公司-5%以上表決權(quán)股東控制的企業(yè)深圳市杰特聲汽車電子有限公司-5%以上表決權(quán)股東控制的企業(yè)深圳杰特聲電子有限公司-5%以上表決權(quán)股東控制的企業(yè)深圳市集萬(wàn)訊電子技術(shù)有限公司-5%以上表決權(quán)股東控制的企業(yè)德能杰米特（北京）科技有限公司-5%以上表決權(quán)股東控制的企業(yè)北京金德科碼信息系統(tǒng)技術(shù)有限公司-5%以上表決權(quán)股東控制的企業(yè)公司對(duì)關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定和披露符合《公司法》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，認(rèn)定準(zhǔn)確、披露全面，不存在為規(guī)避披露關(guān)聯(lián)交易將關(guān)聯(lián)方非關(guān)聯(lián)化的情形。關(guān)聯(lián)交易1、經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易銷售商品單位：元關(guān)聯(lián)方**年1-6月2016年度**年度北京集萬(wàn)訊-5,863.0077,309.00北京森孚1,693,794.003,286,475.001,715,374.00北京集萬(wàn)訊電子技術(shù)有限公司是公司的股東，公司在**年和2016年分別向其提供了77,309.00元和5,863.00元的產(chǎn)品，主要為過(guò)濾減壓閥，為北京集萬(wàn)訊電子技術(shù)有限公司特定合同的配套元器件，公司與其按照市場(chǎng)價(jià)簽訂合同，在完成此訂單后，公司與其再無(wú)關(guān)聯(lián)交易。北京森孚為公司的代理商，具有廣泛的客戶資源，北京森孚主要代理銷售公司的氣動(dòng)執(zhí)行機(jī)構(gòu)，并與其經(jīng)營(yíng)的閥門相組合，為客戶提供完整的解決方案。由于公司依據(jù)客戶訂單進(jìn)行定制化生產(chǎn)，產(chǎn)品具有非標(biāo)準(zhǔn)化特征，每個(gè)訂單價(jià)格和毛利率具有一定差異。公司采用成本加成法定價(jià)，加成比例受產(chǎn)品質(zhì)量要求、工藝的復(fù)雜程度、公司技術(shù)和品牌溢價(jià)以及同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格等因素影響。公司對(duì)北京森孚采用相同的定價(jià)方式，向關(guān)聯(lián)方的銷售定價(jià)公允，不存在向關(guān)聯(lián)方輸送利益的情形。報(bào)告期內(nèi)，北京森孚回款情況良好，應(yīng)收款項(xiàng)均在合理期間內(nèi)，無(wú)拖欠貨款情況出現(xiàn)。（2）技術(shù)服務(wù)**年1-6月，北京森孚向公司支付了113,015.108元的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，主要內(nèi)容是公司為北京森孚的客戶提供現(xiàn)場(chǎng)檢測(cè)、調(diào)試、售后服務(wù)的現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)支持費(fèi)用。公司為通過(guò)北京森孚代理銷售的產(chǎn)品提供現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)支持服務(wù)，按照提供服務(wù)的次數(shù)和人工天數(shù)計(jì)算服務(wù)費(fèi)用。技術(shù)服務(wù)協(xié)議已經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)。（3）租賃單位：元承租方出租方**年1-6月2016年度**年度北京森孚公司15,849.06--報(bào)告期內(nèi)，**年3月，北京森孚租用公司部分閑置的倉(cāng)庫(kù)作為倉(cāng)儲(chǔ)倉(cāng)庫(kù)，租賃期為**年3月1日-**年12月31日，該出租的倉(cāng)庫(kù)與公司的倉(cāng)庫(kù)有明確的標(biāo)示和劃分區(qū)域，倉(cāng)儲(chǔ)空間獨(dú)立，雙方簽訂了倉(cāng)庫(kù)租用合同，合同價(jià)格為42,000元。該出租倉(cāng)庫(kù)用于存儲(chǔ)部分北京森孚的閥門等元器件，在北京森孚的客戶提出需求后，由公司給相關(guān)閥門進(jìn)行安裝調(diào)試氣動(dòng)執(zhí)行機(jī)構(gòu)，根據(jù)北京森孚的客戶需求直接發(fā)貨給客戶。2、偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易（1）關(guān)聯(lián)方資金拆借單位：元關(guān)聯(lián)方日期方向金額余額流體公司**/1/1賬面余額---400,000.00**/4/17拆入200,000.00-200,000.00**/6/3拆入300,000.00100,000.00**/6/9拆入200,000.00300,000.00**/12/17拆入500,000.00800,000.002016/12/28償還200,000.00600,000.00**/3/21償還100,000.00500,000.00**/6/8償還500,000.00-**/6/30賬面余額---北京集萬(wàn)訊**/1/1賬面余額--1,100,000.00**/1/22拆入2,100,000.003,200,000.002016/2/1償還2,000,000.001,200,000.00**/2/20償還1,200,000.00-**/6/30賬面余額---黨李軍**/1/1賬面余額---**/7/7拆入600,000.00600,000.00**/7/17拆入300,000.00900,000.00**/8/12償還200,000.00700,000.002016/1/26償還700,000.00-2016/6/28拆出200,000.00-200,000.002016/12/29收回200,000.00-**/6/30賬面余額---余凱**/1/1賬面余額---2016/4/7拆入100,000.00100,000.002016/8/26償還100,000.00-**/1/3拆入500,000.00500,000.00**/2/17償還500,000.00-**/6/30賬面余額---鄒琴**/1/1賬面余額---**/12/22拆入100,000.00100,000.002016/1/26償還100,000.00-2016/7/13拆入300,000.00300,000.002016/7/15拆入200,000.00500,000.002016/10/17償還500,000.00-**/6/30賬面余額---馬榮**/1/1賬面余額---**/12/17拆入100,000.00100,000.002016/1/26償還100,000.00-**/6/30賬面余額---在有限公司階段，公司與關(guān)聯(lián)方流體公司、北京集萬(wàn)訊發(fā)生了短期資金拆借，均不計(jì)利息，截止**年6月30日，公司已經(jīng)全部歸還了短期無(wú)息借款。公司根據(jù)報(bào)告期內(nèi)最新銀行貸款基準(zhǔn)利率（4.75%/年）對(duì)關(guān)聯(lián)方借款進(jìn)行測(cè)算，報(bào)告期內(nèi)應(yīng)支付的利息金額分別計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用和其他資本公積，具體情況如下：?jiǎn)挝唬涸?xiàng)目**年1-6月2016年度**年度北京集萬(wàn)訊11,531.9466,130.56148,292.36流體公司7,916.6738,527.782,388.19合計(jì)=SUM(ABOVE)19,448.61=SUM(ABOVE)104,658.34=SUM(ABOVE)150,680.55報(bào)告期內(nèi)，為了補(bǔ)充公司的流動(dòng)資金，股東黨李軍、股東余凱、股東鄒琴以及股東馬榮均向公司提供了短期無(wú)息借款，截止**年6月30日，所有資金拆借均已償還。經(jīng)測(cè)算，上述股東為公司提供短期無(wú)息借款在**年度、2016年及**年1-6月應(yīng)計(jì)利息金額分別16,453.47元、10,872.22元和2,902.78元，金額較小，對(duì)公司當(dāng)前經(jīng)營(yíng)成果不產(chǎn)生重大影響。2016年6月28日公司實(shí)際控制人之一黨李軍從公司拆借資金20萬(wàn)元，該筆借款已于2016年12月29日償還。（2）關(guān)聯(lián)方擔(dān)保單位：元擔(dān)保人被擔(dān)保人貸款單位借款期間金額黨李軍、董乃相公司中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行股份有限公司**市分行**.1.12-2018.1.125,000,000.00黨李軍、董乃相公司中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行股份有限公司**市分行2016.1.22-**.1.225,000,000.00公司實(shí)際控制人之一、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理黨李軍及其妻子董乃相以其個(gè)人名義為公司向中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行股份有限公司**市分行的500萬(wàn)元借款提供擔(dān)保。（3）股權(quán)轉(zhuǎn)讓**年4月，公司與鄒琴簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》并按協(xié)議約定將持有流體公司18萬(wàn)股權(quán)（持股比例為18%）以18萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給鄒琴。3、關(guān)聯(lián)交易對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響（1）日常性關(guān)聯(lián)交易對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響單位：元項(xiàng)目**年1-6月占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的比例2016年度占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的比例**年度占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的比例向北京森孚自動(dòng)化設(shè)備有限公司的銷售額1,570,111.4015.59%2,805,145.3020.61%1,466,131.6212.50%向北京森孚自動(dòng)化設(shè)備有限公司的技術(shù)服務(wù)費(fèi)113,015.101.12%----向北京森孚自動(dòng)化設(shè)備有限公司的租賃收入15,849.060.16%----合計(jì)1,698,975.5616.86%2,805,145.3024.14%1,466,131.6212.50%**年1-6月、2016年度、**年度公司向關(guān)聯(lián)方北京森孚自動(dòng)化設(shè)備有限公司的銷售金額占當(dāng)期銷售額的比例分別為16.86%，24.14%和12.50%。北京森孚自動(dòng)化設(shè)備有限公司是公司重要的代理商，客戶資源豐富，關(guān)聯(lián)交易價(jià)格公允，回款速度較快。對(duì)當(dāng)期公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果不存在重大影響。單位：元公司**年6月30日2016年12月31日**年12月31日北京森孚自動(dòng)化設(shè)備有限公司應(yīng)收賬款占比應(yīng)收賬款占比應(yīng)收賬款占比801,007.0033.52%782,235.0041.50%--北京森孚自動(dòng)化設(shè)備有限公司的應(yīng)收賬款占**年6月30日及2016年12月31日的應(yīng)收賬款余額比例分別為33.52%和41.50%，但是各期期末的應(yīng)收賬款賬齡均在1年以內(nèi)，回款速度較快。單位：元項(xiàng)目**年1-6月占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的比例2016年度占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的比例**年度占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的比例向北京集萬(wàn)訊電子技術(shù)有限公司的銷售額--5,863.000.04%77,309.000.66%合計(jì)--5,863.000.04%77,309.000.66%**年1-6月、2016年度、**年度公司向關(guān)聯(lián)方北京集萬(wàn)訊電子技術(shù)有限公司的銷售金額占當(dāng)期銷售額的比例分別為0.00%，0.04%和0.66%。北京集萬(wàn)訊電子技術(shù)有限公司是一家主營(yíng)智能儀表、汽車電子（TPMS）、自動(dòng)化控制等領(lǐng)域電子產(chǎn)品的公司，在**年公司向其提供了77,309.00元的零部件，2016年向其提供了5,863.00元的零部件，**年1-6月沒(méi)有發(fā)生交易。報(bào)告期內(nèi)，公司給北京集萬(wàn)訊的銷售額占公司銷售額的比例很小，均為小批量的零配件且逐年下降，對(duì)當(dāng)期公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果不存在重大影響。（2）偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響1）關(guān)聯(lián)方資金拆借對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響有限公司階段，因公司資金管理不規(guī)范，公司與關(guān)聯(lián)企業(yè)、關(guān)聯(lián)個(gè)人及實(shí)際控制人等關(guān)聯(lián)方發(fā)生了資金往來(lái)業(yè)務(wù)，拆入拆出資金均未計(jì)付或計(jì)收利息，相關(guān)資金拆借已經(jīng)全部?jī)斶€，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果不產(chǎn)生重大影響。2）關(guān)聯(lián)擔(dān)保對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響公司實(shí)際控制人之一、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理黨李軍及其妻子董乃相以其個(gè)人名義為公司向中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行股份有限公司**市金鳳區(qū)支行的500萬(wàn)元借款提供擔(dān)保，是支持公司發(fā)展的行為，通過(guò)為公司的貸款提供擔(dān)保，