2022年稅務師考試題庫?？?00題附有答案(福建省專用)

《稅務師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、（2017年）下列選項中應征消費稅的是（）。

A.涂料

B.高檔家用電器

C.電動自行車

D.實木家具【答案】ACB1J3H1D7H7A3Y2HC8S9Y9L7V10Z4M1ZI4B6F3V4W4T7T72、（2018年）2020年6月20日某食品廠支付10300元，從某小規(guī)模納稅人收購一批農產品（用于生產13%稅率的食品）并取得專票，則該批農產品共計可抵扣的進項稅額為（）元。

A.300

B.900

C.1000

D.1030【答案】CCT10X5T3I4P2A5Z5HG3P2P4W10O3J7W5ZR3D4F4T6L5J8A53、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年6月因管理不善丟失一批作為材料管理的以前月份從農民手中購入的免稅農產品（已按照9%扣除率計算抵扣過進項稅額），賬面成本為9100元，尚未經有關部門批準處理。下列關于該食品加工廠會計處理的表述中，正確的是（）。

A.借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢10000貸：原材料9100應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）900

B.借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢9919貸：原材料9100應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）819

C.借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢9100貸：原材料9100

D.借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢900貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）900【答案】ACQ4K5G5T5X3D8M1HB4F4F8M3I2U1Q8ZC5R5N2I6E5O4R44、下列憑證中，需要繳納印花稅的是（）。

A.外國政府向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同

B.銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同

C.無息、貼息貸款合同

D.財產所有人將財產捐贈給學校所書立的各類書據【答案】ACF1M4D5B7J7B6S7HF8A1A2G7N9Z8C2ZH9G8G2G1X1O9D55、下列關于納稅信用管理的說法，錯誤的是（）。

A.納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務內部信息、外部信息

B.納稅信用評價采取年度評價指標得分和直接判級方式

C.納稅信用評價周期為連續(xù)12個月

D.新設立企業(yè)也要參與納稅信用評級【答案】CCH9A6T1Y7T3G10C5HC3Q6F9D10K1A9L1ZO7R10J4Q6F2I9N56、下列事項屬于專項稅務咨詢服務的是（）。

A.代表委托人向稅務機關咨詢問題和協(xié)商稅務處理

B.稅務政策解釋

C.納稅風險評估

D.涉稅措施的評價和建議【答案】CCC6I1J2M5T6S9S9HK1Y5Z7O7Z7X6T10ZA6U2V1B7I1H9K77、稅務師事務所的下列人員中，不對業(yè)務結果的質量承擔最終責任的是（）。

A.法定代表人

B.項目負責人

C.執(zhí)行合伙人

D.項目其他成員【答案】DCH10J7A8O8T1S5V2HI7R10Y10D9W7Z2W7ZM4D6V3C6S10J2R38、某公司為增值稅一般納稅人，2020年1月購進用于辦公的汽車2輛，取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的價稅合計金額為16萬元，購進辦公電腦8臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價稅合計金額5萬元，業(yè)務部員工出差報銷高鐵票票面金額共計1500元，則該公司1月可以抵扣的增值稅進項稅額是（）元。

A.24159.29

B.24283.15

C.5876.07

D.5752.21【答案】BCC1U10L9T5I2T9J2HO8I4W5N7N1F8R4ZM3Q4D8K8S1D10S89、某稅務師2020年3月對企業(yè)2019年納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2019年12月份結轉完工產品成本時，多結轉成本20000元，進一步檢查出、入庫單等原始憑證時，確定該批產品已經在2020年3月出售了50%，則該企業(yè)的調整分錄是（）。

A.借：生產成本20000貸：庫存商品20000

B.借：生產成本20000貸：主營業(yè)務成本10000庫存商品10000

C.借：生產成本20000貸：以前年度損益調整10000庫存商品10000

D.借：生產成本20000貸：利潤分配——未分配利潤20000【答案】BCH3G8F6V6Y3C1R2HC5Z9X5N6K2D7D5ZM2B2A10W8S6S5L210、某稅務師事務所審查某企業(yè)的納稅情況，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年4月領用2019年10月外購的半成品（已全額抵扣進項稅額）一批用于新建廠房，領用的半成品成本為80000元，企業(yè)針對該業(yè)務的賬務處理為：

A.借：在建工程10400貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）10400

B.借：在建工程10400貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）10400

C.借：應交稅費——待抵扣進項稅額4160貸：應交稅費——應交增值稅（進行稅額轉出）4160

D.無需調整【答案】DCI10W9S7B4U3Z4Y9HP2T2Q7O7C3L3R2ZA9Z8O3O3R5H1D511、（2015年）某學校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人所得稅的是（）。

A.從出版社取得稿酬2000元

B.從原單位取得的退休金4000元

C.咨詢費收入1000元

D.家教收入3000元【答案】BCV3S8D3B1S3F7D9HJ3R2O2Y10R10V7Y3ZV5B10T7Z5J9L2T812、（2017年真題）下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是（）。

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產業(yè)

D.娛樂業(yè)【答案】BCT9J9Z5X1E10H4Z10HW2F2A4P2D9T7I7ZC9L1G7N10P3L7H1013、下列關于稅務行政復議的被申請人的說法，正確的是（）。

A.受稅務機關委托代征稅款的單位和個人為被申請人

B.稅務機關與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務機關為被申請人

C.申請人對經重大稅務案件審理程序作出的決定不服的，申請人的主管稅務機關為被申請人

D.作出代扣代繳稅款行為的扣繳義務人為被申請人【答案】BCE10I7N8V10E6S10I5HA2E10V9R2N7H4G6ZY8Y3N4Z5Q1D3X314、A市甲公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務（適用一般計稅方法），2019年12月取得含稅收入100萬元，甲公司將部分工程項目分包給乙公司，并支付乙公司20萬元的工程款。當月甲公司應在B市預繳增值稅（）萬元。

A.1.83

B.1.47

C.1.94

D.1.55【答案】BCI2W10N8P8U3Z8G4HU10O3O8F1G8H10R2ZH8T1B8Z2N5A2R315、非居民企業(yè)與中國居民企業(yè)簽訂機器設備或貨物銷售合同，同時提供設備安裝、裝配、技術培訓、指導、監(jiān)督服務等勞務，其銷售貨物合同中未列明提供上述勞務服務收費金額，無參照標準的，以不低于銷售貨物合同總價款的（）為原則，確定非居民企業(yè)的勞務收入。

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%【答案】DCI1A2F3K4P8Z7D8HW9G8B10A9R1S10W9ZP9U9G7F6M5L5A716、關于發(fā)票的開具要求，下列說法錯誤的是（）。

A.按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具

B.單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司公章

C.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

D.發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢【答案】BCS7F1O10T5N3M6I3HZ9S8B7W4X2K7E10ZX10V10N1Q7M2T3R917、稅務機關按照（）設置報驗管理的有效期。

A.30天

B.60天

C.180天

D.跨區(qū)域經營合同執(zhí)行期限【答案】DCB2J3K2X1K5V1T9HD3Q4W2G10D5E9T3ZK10J4O6U1V5A6S518、某增值稅一般納稅人轉讓一臺使用過的機器設備，該設備2007年8月購入，原價800萬元，未抵扣進項稅額，現(xiàn)在以30.9萬元售出，賬務處理正確的是（）。

A.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——簡易計稅6000

B.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——未交增值稅6000

C.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6000

D.借：銀行存款309000貸：固定資產清理300000應交稅費——應交增值稅9000【答案】ACV7S5Q5G9O1G7O5HJ6T9T1U5N4X3K4ZL6N2Z7K10P4B5X119、從事生產、經營的納稅人應當自（）之日起（）日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送稅務機關備案

A.取得營業(yè)執(zhí)照10

B.取得營業(yè)執(zhí)照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15【答案】DCD1S6X10L9L4W5A9HG10T7O1T5P9Y3M1ZD8U1T5Q1F5N8N920、核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)生產經營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到（）的，及時向稅務機關報告，申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%【答案】CCN6D5E8G10Y2A3S10HP9C10L1M2A9M6K5ZA2O7V4A5X4E6Z821、從事生產、經營的納稅人應當自（）之日起（）日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送稅務機關備案

A.取得營業(yè)執(zhí)照10

B.取得營業(yè)執(zhí)照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15【答案】DCU1O10O3M10Z3W8M1HW6B6U1B2Q1E2G3ZQ7U8Y1Q2Q1G9V122、（2019年）實行定期定額征收的個體戶在停業(yè)前應當向主管稅務機關辦理停業(yè)報告，停業(yè)時間不得超過（）。

A.3個月

B.9個月

C.1年

D.半年【答案】CCT5K4A7Q5F4V3Z6HZ7H3G8C5Z9T8J4ZX7W5P9W1I5R2T1023、下列關于房產稅計稅依據的說法，錯誤的是（）。

A.將與地上房屋相連的地下停車場計入房產原值，計征房產稅

B.將辦公樓安裝的分體式空調計入房產原值，計征房產稅

C.對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費用等

D.對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產權所有人按照房產原值繳納房產稅【答案】BCL10Z1M8K5L6Z4J6HG8M1D8F3E7E2T9ZS4W3Z7W1P3R4C124、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，經稅務機關責令其限期繳納后仍不繳納，經縣級稅務局局長批準，2021年3月，稅務機關扣押并拍賣其價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔保

B.稅收保全措施

C.強制執(zhí)行措施

D.稅務行政協(xié)助【答案】CCK6Z5X4V7G2S10P3HH3Z9C10I7Z4Y2D2ZR3R10R3W1S9G2X525、李某是甲上市公司的員工，2016年8月甲上市公司實施股權激勵計劃，授予李某股票期權7000股（不可公開交易），合同約定李某從2016年8月至2019年8月在甲公司連續(xù)任職3年就可以以每股2元的價格購買該公司股票7000股；2019年8月李某行權，行權時該股票的市場價為8元/股，則李某2019年8月行權時應納個人所得稅（）元。

A.1680

B.1260

C.3080

D.2680【答案】ACG10T4C7O9Z4P6B4HY3C2H9P3Q7D2Q9ZX5F10S4P6D1P10L326、某食品加工廠（增值稅一般納稅人）2019年8月從農業(yè)生產者手中購進自產水果用于生產水果罐頭，收購憑證上注明金額是10000元；支付運費，取得運輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費1000元，其水果入庫時，正確的賬務處理是（）。

A.借：原材料11000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）90貸：銀行存款11090

B.借：原材料10000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1090貸：銀行存款11090

C.借：原材料10100應交稅費——應交增值稅（進項稅額）990貸：銀行存款11090

D.借：原材料9800應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款11100【答案】CCG6F2Z1Z9G1Y7P7HR1M10A7V5F7E10B10ZH2P2M3K6Z1E5Y227、某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。2020年6月期初無牛奶庫存，當月該廠從農戶手中收購牛奶20噸，收購金額7萬元。將收購的牛奶大部分用于生產酸奶，當月全部銷售取得不含稅銷售額10萬元，銷售成本8萬元，農產品耗用率為80%；剩余的牛奶直接銷售，銷售數(shù)量為5噸，不含稅售價為2萬元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核定農產品進項稅額，當月乳制品廠應納增值稅稅額為（）萬元。

A.0.52

B.0.59

C.0.75

D.0.96【答案】BCX5M1C3Q7G8O3W2HX1F9K9J9Q4B7Q3ZE9W4O7P7N6Y9D928、下列居民個人取得的各項所得中，不屬于綜合所得按納稅年度合并計算個人所得稅的是（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.經營所得

D.稿酬所得【答案】CCE4F1P2C5X10I5S1HG4P9N3E10U3F9Q5ZG10F1N9D2E9I7X629、稅務師范某在接受甲企業(yè)咨詢關于計算職工工資薪金的個人所得稅時，應歸入工資薪金應稅所得范圍的是（）。

A.獨生子女補貼

B.退休人員再任職收入

C.差旅費補貼

D.托兒補助費【答案】BCU10B7W5E3J8T1D1HX4U2Q9Y4V6V10R9ZM8Z3L6H4P1M6X630、（2017年真題）某公司拖欠2016年度增值稅42萬元，催繳無效，經縣稅務局局長批準，2017年3月，稅務機關書面通知其開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔保

B.稅收保全措施

C.強制執(zhí)行措施

D.稅務行政協(xié)助【答案】CCE2B4D3R6N4M9S1HZ2G9J4G2H9D8W8ZE3F6H1L4D7E4M631、2020年4月，某稅務稽查局對A企業(yè)進行2019年度增值稅納稅檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)其他應付款中有一筆掛賬3年的收入，經檢查為隱瞞收入，并于本月底繳納隱瞞收入相對應的稅款，企業(yè)2019年度已結賬，其中可能涉及的調賬分錄不包括（）。

A.借：其他應付款貸：以前年度損益調整應交稅費——增值稅檢查調整

B.借：應交稅費——增值稅檢查調整貸：應交稅費——未交增值稅

C.借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款

D.借：其他應付款貸：以前年度損益調整應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）【答案】DCT1K10E7O10L4M1P4HH2J4P7U9P1A7V5ZG3H5G3J5O7W10P1032、在涉稅鑒證業(yè)務中，具有提供涉稅鑒證業(yè)務資質的涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員的是（）。

A.委托人

B.鑒證人

C.使用人

D.納稅人【答案】BCX4I1O8W5N6Z8C8HR1Y2V4X7D10E6D1ZA6G5Z3A4V10O3E633、（2017年真題）下列油類產品中，應征收資源稅的是（）。

A.天然原油

B.汽油

C.機油

D.人造石油【答案】ACG10D9J5Y6H7L4G5HJ8C6M6U10L6J9X4ZS9H9M1Q6C9B5D934、對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備的納稅人，符合規(guī)定條件的，稅務機關提供即時辦結稅務注銷服務，采取“承諾制”容缺辦理。下列納稅人不符合規(guī)定的是（）。

A.納稅信用級別為B級的納稅人

B.控股母公司納稅信用級別為B級的M級納稅人

C.省級以上行業(yè)協(xié)會等機構認定的行業(yè)領軍人才創(chuàng)辦的企業(yè)

D.未達到增值稅納稅起征點的納稅人【答案】BCC4R7N8T7T3L8I7HS2C3I7A10E6Z3X1ZO10I1V4Z8G1K9D135、甲公司2020年遞延所得稅負債的年初余額為150萬元，影響所得稅費用，遞延所得稅資產的年初余額為0。2020年新發(fā)生一項暫時性差異，交易性金融資產賬面價值大于計稅基礎400萬元，已知該公司截至當期期末所得稅稅率始終為15%，從2021年起該公司不再享受所得稅稅收優(yōu)惠，所得稅稅率將調整為25%，不考慮其他因素，該公司2020年應確認的遞延所得稅費用為（）萬元。

A.100

B.150

C.200

D.250【答案】CCD3M8B7L5S7Y6X10HX10J7O5V8A6K10C6ZO5Z9J9Y9F3S9I736、某服裝制造公司系增值稅一般納稅人，2020年5月銷售自己使用過7年的辦公用小汽車，獲得含增值稅銷售額38500元，此業(yè)務應納增值稅（）元

A.5594.02

B.1480.76

C.747.57

D.5310.34【答案】CCE2A2N2P3T6R9A10HP5M8U6T3B10E3G5ZP6I8J4G1P6B7U637、（2018年真題）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費用貸：應交稅費—應交車船稅

B.借：固定資產貸：應交稅費—應交車船稅

C.借：稅金及附加貸：應交稅費—應交車船稅

D.借：應交稅費—應交車船稅貸：銀行存款【答案】CCA4Z1H2B8D5J1W10HP6O2H4R7D2U7Q10ZA8X8E2P10B8P5F238、根據稅務行政復議的有關規(guī)定，當申請人、第三人解除或者變更委托時，下列處理正確的是（）。

A.應書面告知行政復議機構

B.可口頭告知行政復議機構

C.先口頭告知行政復議機構，隨后以書面形式到行政復議機關給予備案

D.不需要告知行政復議機構【答案】ACT5R6V5X6W9D3P1HT8B10M3M6W7E9T6ZZ2L6W7G8V8R3U439、甲企業(yè)2019年8月由于管理不善損毀產品一批，已知損失產品賬面成本為80000元，當期總的生產成本為420000元，其中耗用外購材料、低值易耗品等價值為300000元，外購貨物均適用13％增值稅稅率。該損失尚未經管理層批準處理方案。則以下會計處理正確的是（）。

A.借：營業(yè)外支出87428.57貸：庫存商品80000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）7428.57

B.借：待處理財產損溢80000貸：庫存商品80000

C.借：營業(yè)外支出87428.57貸：庫存商品80000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）7428.57

D.借：待處理財產損溢87428.57貸：庫存商品80000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）7428.57【答案】DCJ3Q9N9X7Q10L10Z5HX8X5S9Q4Z2I2S6ZK6K1J2W9Q5K4H540、下列各項中，按照勞務報酬所得繳納個人所得稅是（）。

A.勞動分紅

B.個人在公司任職同時擔任董事取得的董事費

C.保險營銷員的傭金收入

D.出版社的專業(yè)作者編寫的作品出版取得的收入【答案】CCF2F1D1V9T9I7T7HS6O7M6B1A10D2F1ZK6J6G6G8Y10Z10M941、一般納稅人申請專票（包括專票和貨物運輸業(yè)專票）最高開票限額不超過（）萬元的，主管稅務機關不需事前進行實地查驗。

A.1

B.5

C.10

D.100【答案】CCJ8W2M2Z4A3G9Y3HU1A3Z10N5R1F2Y10ZM5V5I5J7G9P2B242、個人出租住房減按（）征收率計算繳納增值稅。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%【答案】ACM8N9U7A7P3E8F3HX1Z8G10A10W1A3C5ZQ1P3M3B4O4H10Q643、某稅務師于2020年1月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月將自產的產品（含稅市場價33900元，成本20000元）用于銷售部門職工個人福利，作出以下會計分錄：

A.借：應交稅費——應交所得稅2500貸：以前年度損益調整2500借：利潤分配——未分配利潤7500貸：以前年度損益調整7500

B.借：以前年度損益調整2500貸：應交稅費——應交所得稅2500借：以前年度損益調整7500貸：利潤分配——未分配利潤7500

C.借：以前年度損益調整375貸：應交稅費——應交所得稅375借：以前年度損益調整1125貸：利潤分配——未分配利潤1125

D.借：庫存商品13900貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3900以前年度損益調整10000借：以前年度損益調整2500貸：應交稅費——應交所得稅2500借：以前年度損益調整7500貸：利潤分配——未分配利潤7500【答案】DCL7A8A10K4I5U9S8HQ3I3U7Z1G3C10X2ZV6P8J9W4A5L7U344、下列情形，不應作進項稅額轉出的是（）。

A.外購的已抵扣進項稅額的貨物發(fā)生非正常損失

B.外購的已抵扣進項稅額的貨物用于職工福利

C.因自然災害使已抵扣進項稅額的原材料遭受損失

D.一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人時未抵扣的進項稅額【答案】CCC4Q4C9Y3Y2O6U8HG8V4Y7K3S4J6M6ZR7R2Q7X7Z5J4C645、下列稅務處理正確的是（）。

A.某活動板房廠銷售自產活動板房并提供安裝服務，應該按照銷售貨物繳納增值稅

B.一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務，其安裝服務可以選擇適用簡易計稅方法計稅

C.納稅人對安裝運行后的機器設備提供的維護保養(yǎng)服務，按照“加工修理修配勞務”繳納增值稅

D.納稅人提供植物養(yǎng)護服務，按照“建筑服務”繳納增值稅【答案】BCJ7D8G1T3Z1O3D10HC9K2N9R2F1P8T8ZJ8Y3O6D7R1R1E1046、某企業(yè)2020年8月11日開業(yè)，填報2020年度企業(yè)所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時，應填寫為（）。

A.2020年8月11日至2020年12月31日

B.2020年8月1日至2020年12月31日

C.2020年9月1日至2020年12月31日

D.2020年1月1日至2020年12月31日【答案】ACA10T8V6A4X2F7D3HE8I3C4X5C10A3C3ZE7M6Z10O1W4N6D247、應當由（）制定業(yè)務計劃。

A.項目經理

B.項目助理

C.項目組成員

D.項目組負責人【答案】DCD6S2V3W8A8X1D3HL7I5V7R9X3G5D10ZY4V1D2D1M7C1Y348、關于稅務師事務所在涉稅專業(yè)服務業(yè)務計劃制定中的處理，正確的是（）。

A.項目組負責人應當制定業(yè)務計劃，項目組成員雖然不參與制定業(yè)務計劃，但應執(zhí)行業(yè)務計劃

B.為了保證涉稅專業(yè)服務質量，業(yè)務復雜的項目和業(yè)務簡單的項目均應制定總體業(yè)務計劃和具體業(yè)務計劃

C.執(zhí)行業(yè)務委托協(xié)議過程中，發(fā)生變更協(xié)議或補充協(xié)議情形的，或者發(fā)現(xiàn)新情況、新問題的，可以對業(yè)務計劃進行適當調整，或者制定補充計劃

D.業(yè)務計劃涉及需要委托人支持或同意的事項，應當制定并及時通知委托人【答案】CCU5H5F6R5Q6D1Y1HT3R2H8F5K4G5U2ZO1T8S9T5I4W7C1049、某稅務師事務所審查某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年7月的納稅情況時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將自制產品用于贈送，自制產品的成本為4000元，納稅人同類貨物不含稅銷售價為6000元，該企業(yè)的賬務處理為：

A.借：營業(yè)外支出2000（紅字）貸：庫存商品2000（紅字）

B.借：營業(yè)外支出2000貸：庫存商品2000

C.借：營業(yè)外支出780（紅字）貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）780（紅字）

D.借：庫存商品2780（紅字）貸：營業(yè)外支出2000（紅字）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）780（紅字）【答案】ACL1N1T9C9P5W10F10HZ8M6S2G5C5L10X8ZD1V9M3W6E5D10P650、稅務司法鑒定業(yè)務鑒定檔案屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，除另有規(guī)定外，應當至少保存（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年【答案】CCC10O10L10H1B6C8B1HE6O7P9A5S4J3T6ZV6D6W10D4D5M8F851、某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設一單獨的銷售公司，2020年5月將150噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價為8000元，該銷售公司對外的不含稅銷售價格為14000元/噸，稅務機關核定的最低計稅價格為每噸11000元，該白酒生產企業(yè)當月應納消費稅（）元。

A.570000

B.384000

C.480000

D.390000【答案】CCF10F10M6L8O5Q4I2HK5K6S4N3K9C2M8ZT6N10Z4M6M1A8Q552、下列說法中，不符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是（）。

A.企業(yè)參加財產保險，按規(guī)定繳納的保險費用，準予在稅前扣除

B.化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除

C.企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅，可以在企業(yè)所得稅前扣除

D.凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內未繳足其應繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內應繳資本額的差額應計付的利息，不屬于企業(yè)合理的支出，應由企業(yè)投資者負擔，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除【答案】CCN7G2M3A4J3M8G2HP1W3K2U1Y1K4B10ZU7R8C8R6L8X4B953、中國公民方先生為某公司提供工程設計，取得稅后收入54600元。該公司已預扣預繳的個人所得稅（）元。

A.18600

B.15400

C.14300

D.12760【答案】BCX6C2L8F7X1V6R8HE8Y8A7E3O3H4X7ZJ5X9K5Q3T9X6W554、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月15日通過銀行劃賬上繳2020年12月應納增值稅額12000元，則正確的會計處理為（）

A.借：以前年度損益調整12000貸：銀行存款12000

B.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）12000貸：銀行存款12000

C.借：以前年度損益調整12000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）12000

D.借：應交稅費——未交增值稅12000貸：銀行存款12000【答案】DCP10A8C2I5G5J9K2HV6C5V8W8C9H1A7ZX3K3Z6S3Y2I5Z355、下列各項中，不屬于資源稅納稅義務人的是（）。

A.進口鹽的外貿企業(yè)

B.開采原煤的私營企業(yè)

C.生產鹽的外商投資企業(yè)

D.中外合作開采石油的企業(yè)【答案】ACV5E6R4N7M8C5Q9HC8D6M4W5P1J10V5ZT5Z10O6N6K5H2S656、根據《行政訴訟法》規(guī)定，下列關于行政訴訟二審程序的說法中，錯誤的是（）。

A.若當事人對原審法院認定的事實有爭議，則二審法院必須開庭審理

B.二審法院審理上訴案件，一般應當在收到上訴狀之日起3個月內作出終審判決

C.二審法院審理上訴案件時，應當對原審法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進行全面審查

D.當事人不服一審判決提起上訴的，應當在判決書送達之日起10日內提起【答案】DCS7X8S1L7R1M6D9HB8G4U1O2Z3W4P8ZR8G7U7D5S1M7E1057、下列關于代理建賬記賬業(yè)務的說法，符合有關規(guī)定的是（）。

A.稅務師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B.稅務師為個體工商戶建賬時，應嚴格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目

C.稅務師不得代理客戶進行對賬和結賬工作

D.稅務師可代理登記銀行存款日記賬【答案】ACY7L9Z9E4A8T2F8HI7Q7R2Z5T10Q6N10ZQ6K6L5W10I5I10X958、2020年5月某啤酒生產企業(yè)，根據市場情況對資產進行了減值測試，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的固定資產和無形資產發(fā)生了減值損失200萬元，于是企業(yè)計提了減值準備，則該項業(yè)務對于企業(yè)當年的會計核算產生的影響是（）

A.增加遞延所得稅資產200萬元

B.增加遞延所得稅資產50萬元

C.增加遞延所得稅負債50萬元

D.增加遞延所得稅負債200萬元【答案】BCZ7G3H4S5E10U10B6HC1H8L8J4F1C2U10ZO8K8E5W3Z9V8V859、（2018年真題）稅務師張某因入股甲稅務師事務所而離開原執(zhí)業(yè)的乙稅務師事務所。張某在乙稅務師事務所服務未到期的受托顧問服務應（）。

A.乙稅務師事務所單方面終止張某顧問服務

B.委托人單方面終止

C.辦理涉稅服務變更，由乙稅務師事務所另行指派其他稅務師繼續(xù)擔任稅務顧問

D.辦理涉稅服務變更，由甲稅務師事務所指派張某繼續(xù)擔任稅務顧問【答案】CCU8Q4E8Y1G1G8K5HL6S10P10O4D4K2M1ZU8Z7P2V3F8E10W960、以下關于總分類賬的審查與分析不正確的是（）。

A.可以從總體上了解企業(yè)財產物資、負債等變化情況，從中分析審查，找出查賬線索

B.審查總分類賬時，應注意總分類賬的余額與資產負債表中所列數(shù)字是否相符

C.特別是對與納稅有關的經濟業(yè)務，應根據總賬的有關記錄，進一步審查有關明細賬戶的記錄和相關的會計憑證

D.審查和分析總分類賬簿的記錄，能作為定案處理的根據【答案】DCB6O1R6X10H7A10L4HR9Z9Q3S8F7T7B2ZM2N5Q2Y2I8V2J661、個體工商戶的所得稅單獨填報《個人所得稅經營所得納稅申報表（A表）》，依據（）填報。

A.應稅所得表

B.留存利潤表

C.小企業(yè)會計準則

D.資產負債表【答案】ACC8D2C2I5J8C8A9HH3X10T10B7O7U6P10ZV6A7F9K6T2B10M562、下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額，適用20％的稅率計征個人所得稅

B.個人獨資企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，應并入企業(yè)的收入，按“經營所得”應稅項目計算征收個人所得稅

C.外籍個人從居民企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅

D.全國范圍內的中小高新技術企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，在不超過5個公歷年度內（含）分期繳納，并將有關資料報主管稅務機關備案【答案】ACX9Y3S4J10U3A4E1HL10T3G6E8H4B2K1ZT8L7B10C8X9M10N963、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字增值稅專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務的銷項稅額為（）元。

A.15600

B.12994.8

C.16320

D.13260【答案】DCZ3U1I1H7A8X5Q3HY5V4A9Q1R5X9B3ZY5G3B4E3Q8U3U164、下列關于個人所得稅專項附加扣除時限的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A.住房貸款利息，扣除時限最長不得超過180個月

B.同一學歷繼續(xù)教育，扣除時限最長不得超過48個月

C.專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關證書的次年

D.子女教育，扣除時間為子女滿3周歲當月至全日制學歷教育結束的次月【答案】BCS7V7Z2X9T9C3T2HU6D7O5U6L8S5E7ZP6U8N6W1C4O3E165、由（）統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼續(xù)使用。

A.省地稅局

B.省國稅局

C.設區(qū)市稅務局

D.國家稅務總局【答案】DCW8R10I6O1D10S10F3HL1P5D5P10K7P4X2ZL7D7D3Q4W9R4W766、自2019年12月1日起，稅務機關辦理增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批自受理申請之日起（）內作出行政許可決定。在上述時限內不能辦結的，經稅務機關負責人批準，可以延長（）。

A.5個工作日；5個工作日

B.5個工作日；10個工作日

C.10個工作日；5個工作日

D.10個工作日；10個工作日【答案】CCK1Y2M5Y3M10S2W4HO6Y8J9D6P6Q8G9ZH9H6A2H4I2F4W167、某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設一單獨的銷售公司，2020年5月將150噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價為8000元，該銷售公司對外的不含稅銷售價格為14000元/噸，稅務機關核定的最低計稅價格為每噸11000元，該白酒生產企業(yè)當月應納消費稅（）元。

A.570000

B.384000

C.480000

D.390000【答案】CCB8J2K8A3O6N4I1HS7G5X4I2Y6O5O10ZU3Z9H10G10A7R1R768、下列各項中，不能由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.已辦理稅務登記的小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅行為

B.其他個人銷售不動產

C.個人保險代理人為保險公司提供保險代理服務

D.其他個人銷售自己使用過的家具【答案】DCL7H5K8R8P3Q4H10HF1M3O6A6Y7X4V7ZI6J2D5W7K8C9W1069、下列關于資產的企業(yè)所得稅稅務處理，說法錯誤的是（）。

A.林木類生產性生物資產計算折舊的最低年限為10年

B.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，準予扣除

C.未足額提取折舊的固定資產的改建支出，可作為長期待攤費用，在規(guī)定的期間內平均攤銷

D.租入固定資產的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷【答案】CCX6F7I6T10V2K7Y2HB5Y9R7G1P1X10B5ZN1K7W6B5G4N4S470、某擁有進出口經營權的生產企業(yè)，2020年2月份，內銷貨物銷項稅額為50萬元，進項稅額為230萬元，上期留抵稅額為10萬元，外銷貨物的收入是3000萬元，已知該企業(yè)增值稅稅率為13％，退稅率為10％，則當期涉及到的會計分錄正確的是（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）3000000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）3000000

B.借：應收出口退稅款3000000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）3000000

C.借：應收出口退稅款1000000應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）2000000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）3000000

D.借：應收出口退稅款2900000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）2900000【答案】CCY1B2U5O4M7G1T3HO9B1R6H3U10O1C7ZT6I10Z10X6X2A8C971、對于涉稅專業(yè)服務機構難以區(qū)分“一般稅務咨詢”“專業(yè)稅務顧問”和“稅收策劃”三類涉稅業(yè)務的，可按（）填報。

A.一般稅務咨詢

B.專業(yè)稅務顧問

C.稅收策劃

D.其他涉稅服務【答案】ACB7U10U9Q8C8S5V2HJ10W8Y4C2K8S1M6ZA4H10O9K4N10J10R772、下列資產損失稅前扣除鑒證業(yè)務的鑒證證據中，不屬于企業(yè)內部證據的是（）

A.企業(yè)的資產盤點表

B.企業(yè)法定代表人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明

C.專業(yè)技術部門的鑒定報告

D.企業(yè)技術鑒定部門的鑒定文件【答案】CCA5Y6N9I5P3M8C10HK7T1V9C10E5A9X10ZH5L1C6E2S4P7M673、下列業(yè)務不發(fā)生消費稅納稅義務的是（）。

A.禮品店零售鍍金高檔手表

B.汽車銷售公司零售超豪華小汽車

C.卷煙批發(fā)商銷售卷煙給零售商

D.首飾店銷售金銀首飾【答案】ACU1W9T4T10K6I1V8HC10Z7C7S8H2W4U4ZV5G3W8A3E6Y5N574、（2018年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年5月銷售一棟“營改增”前外購的房產，選擇簡易計稅辦法，在房產所在地預繳增值稅時，會計核算的借方科目應該是（）。

A.應交稅費—簡易計稅

B.應交稅費—已交稅金

C.應交稅費—應交增值稅

D.應交稅費—預繳增值稅【答案】ACJ6X10U2N9D8I8G5HK8Y1Z9R3K3B5X5ZR4X10K4S2U10U10T775、下列關于稅務行政復議管轄原則的說法中，不正確的是（）。

A.對兩個以上稅務機關以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政復議

B.對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議

C.對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權的稅務機關申請行政復議

D.對稅務所（分局）.各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議【答案】CCT8V4I8A9W1D4S3HJ2A1H9W4P8K7F7ZK6X7N4C2C8U9S576、下列情形中，納稅人應當注銷稅務登記的是（）。

A.納稅人改變生產經營方式的

B.納稅人被市場監(jiān)督管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的

C.納稅人改變名稱的

D.納稅人改變住所和經營地點未涉及改變主管稅務機關的【答案】BCN9O10F9P4Z7Z5N5HB5K4K2I2C2D9Y4ZB2X6F8X10Q2F10T477、下列關于應稅污染物計稅依據的說法，錯誤的是（）。

A.應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定

B.應稅水污染物的污染當量數(shù)，以該污染物的排放量乘以該污染物的污染當量值計算

C.從兩個以上排放口排放應稅污染物的，對每一排放口排放的應稅污染物分別計算征收環(huán)境保護稅

D.應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定【答案】BCW7E6B8Y5U8L7L6HF10M5R2W9R2R3Z7ZN10M4N3K9L1P5R678、下列賬簿和憑證中，不能由稅務師代理編制或制作的是（）。

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.明細分類賬

D.總分類賬【答案】ACY10Z5G2M8A10N10K10HA3E9P4B9L10I6Z1ZW8E6R3O1O10S8L479、某企業(yè)2020年8月11日開業(yè)，填報2020年度企業(yè)所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時，應填寫為（）。

A.2020年8月11日至2020年12月31日

B.2020年8月1日至2020年12月31日

C.2020年9月1日至2020年12月31日

D.2020年1月1日至2020年12月31日【答案】ACR6T4U7R2V6U9G2HN6M9Q2Z3P3F9A8ZR4Q8B3O4J7A6N980、某企業(yè)2020年占地5萬平方米，其中有2萬平方米是該企業(yè)開辦的技術學校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2020年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.125000

B.200000

C.250000

D.150000【答案】DCT9H4S5U9F4E3Z3HC9E6O10T10S10H7N2ZG10P1E10C8J2J5J881、2021年4月稅務師在對某商場（增值稅一般納稅人）2020年度增值稅納稅審核時，發(fā)現(xiàn)納稅人2020年12月有下列業(yè)務：

A.借：以前年度損益調整13000貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）13000

B.借：以前年度損益調整13000貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）13000

C.借：以前年度損益調整11504.42貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）11504.42

D.借：以前年度損益調整11504.42貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）11504.42【答案】DCS9S9X5E5Q7E9M9HM4Y7F5J10H1F3S6ZO4H7Q2H4I7V10D982、位于北京市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當月應納增值稅（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24【答案】CCB1W9R6A2K2J9K7HG4B6M7Y1B1T8L6ZU1O6G6C2E2J2R483、稅務師在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況，調賬時應（）。

A.借記“利潤分配—未分配利潤”

B.貸記“主營業(yè)務收入”

C.借記“本年利潤”

D.貸記“以前年度損益調整”【答案】DCL1N8B8K9A6Y8H8HV10U7O5O5E2D9P3ZW2R6Q8J1A8M8F784、下列關于代理建賬記賬業(yè)務的說法，符合有關規(guī)定的是（）。

A.稅務師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B.稅務師為個體戶建賬時，應嚴格按個體戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目

C.稅務師不得代理客戶進行對賬和結賬工作

D.稅務師可代理登記銀行存款日記賬【答案】ACV2A7M2F5C9R7Q5HX3L5N5E5G4B7C10ZO1Y4N1T10D1R3D785、下列項目中應該計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地

B.鎮(zhèn)政府機關在建制鎮(zhèn)的用地

C.個人所有的居住房屋用地

D.公園內小賣部所占用的土地【答案】DCQ1U3M2F8V8F4R2HX9O8C9X10S10K1V5ZP9O9L1S3V5E9O1086、某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產生、熟肉制品。稅務師受托對其進行納稅審查時，發(fā)現(xiàn)該廠2020年1月份第318號憑證，會計分錄為：

A.該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出

B.該廠的行為屬于偷稅行為，按稅法規(guī)定屬于視同銷售貨物行為，按同類產品售價計提銷項稅額

C.該廠的行為屬于偷稅行為，應將“庫存商品——臘腸”調整為“主營業(yè)務收入"16000元，并計提相應的銷項稅額

D.該廠的行為不屬于偷稅行為，但應按本月臘腸實際生產成本計算扣減外購原料的進項稅額，作進項稅額轉出的賬務處理【答案】BCR4W1C8L10P5M8Y2HP9X10I2X2T5A4U9ZN2G6P8W3L2Q3I387、（2019年真題）發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失的（）向稅務機關書面報告。

A.當日

B.2日

C.3日

D.5日【答案】ACI10Z10A1C6S1A5U6HH2D8H2T3C5X1H8ZM6M5T3S10U3O2S888、因不動產提起訴訟的案件自行政行為作出之日起超過（）年，其他案件自行政行為作出之日起超過（）年提起訴訟的，人民法院不予受理。

A.10、3

B.10、5

C.20、3

D.20、5【答案】DCO2O5A6T10Y7M1K3HD4W10S7C1F7L7T7ZV8M6Q5N1N3E9F1089、下列關于個體工商戶繳納的相關保險，不符合個人所得稅規(guī)定的是（）。

A.個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5％標準內的部分據實扣除；超過部分，不得扣除

B.個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，以當?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基數(shù)，分別在不超過該計算基數(shù)5％標準內的部分據實扣除，超過部分，不得扣除

C.個體工商戶依照國家有關規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費，不得扣除

D.個體工商戶業(yè)主自行購買符合條件的商業(yè)健康保險產品的，在不超過2400元/年的標準內據實扣除【答案】CCM5G10B1V10O4H9B6HS4X5T4V10K1P2U5ZP5G10A9E6G2R5V290、（2014年）2020年1月，稅務師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年企業(yè)所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結轉40000元，若該企業(yè)2019年度尚未結賬，多轉成本的調整分錄為（）。

A.借：主營業(yè)務成本-40000貸：庫存商品-40000借：本年利潤-40000貸：主營業(yè)務成本-40000

B.借：利潤分配——未分配利潤-40000貸：庫存商品-40000

C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調整40000

D.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調整30000應交稅費——應交所得稅10000借：以前年度損益調整30000貸：利潤分配——未分配利潤30000【答案】ACU9R1O1Z5C4Y9E7HL4D7E10Q3Q1R5N7ZQ5T1I3R8Z2D9B591、（2019年真題）發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失的（）向稅務機關書面報告。

A.當日

B.2日

C.3日

D.5日【答案】ACN4O7X5I5Z3R3A5HQ7C2O3C9F6X8K8ZT9H6V7O3M8A4C692、對應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復議機關決定不予受理或者受理后超過復議期限不作答復的，納稅人及其當事人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起（）日內依法向人民法院提起行政訴訟。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】BCR4V1B8N7M2N7G4HE2E6S7R3M10X6F10ZI9K5E4G1E7F7C493、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月購進一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價款200000元；經主管稅務機關核準，購進稅控收款機一臺，取得普通發(fā)票，支付價款8000元，本月銷售貨物取得含稅價款280000元；提供商品推廣服務，取得含稅收入30000元。本期應納增值稅為（）元。

A.7925.68

B.8108.77

C.9029.12

D.13841.55【答案】BCA1R5C9G8G5V7M5HH8W2T1G3V5V9F6ZQ3P8A10I8R10Y2Q994、某增值稅一般納稅人轉讓一臺使用過的機器設備，該設備2007年8月購入，原價800萬元，未抵扣進項稅額，現(xiàn)在以30.9萬元售出，賬務處理正確的是（）。

A.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——簡易計稅6000

B.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——未交增值稅6000

C.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6000

D.借：銀行存款309000貸：固定資產清理300000應交稅費——應交增值稅9000【答案】ACN9B10X1T1B1W6J3HZ1J1H1J8N4K7A1ZY3F9W1R1Y1I8B595、納稅人自結算稅款之日起（）年內發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

A.3

B.5

C.10

D.20【答案】ACW1U1D1O10X2I5G3HF6L9M4U7N7X1K7ZR10M5Q8T3U5D9C496、（2016年真題）實行查賬征收的個人獨資企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計算應納稅所得額時不允許扣除的是（）。

A.按省級人民政府規(guī)定的標準為業(yè)主繳納的“五險一金”

B.為從業(yè)人員按工資總額4%標準繳納補充醫(yī)療保險

C.支付行業(yè)協(xié)會的會費

D.支付給業(yè)主的工資薪金【答案】DCJ9T2Q7N1Q8W1J8HO6D7D9H9X2R3R2ZA1J1M9N10H2T9F897、復議機關應當自受理復議申請之日起（）日內作出行政復議決定。情況復雜，不能在規(guī)定期限內作出行政復議決定的，經復議機關負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人。

A.15

B.30

C.60

D.90【答案】CCF2U4G5H1M4Q9B3HS1B9M1X6M9V6C6ZA6M4Q1R6R2G5Y698、下列事項關于涉稅鑒證基本業(yè)務流程的說法中，錯誤的是（）。

A.承接涉稅鑒證業(yè)務前首先應對自身進行分析評估，以確定是否接受涉稅鑒證業(yè)務委托

B.稅務師事務所在承接涉稅鑒證業(yè)務時，應當與委托人進行溝通

C.涉稅鑒證業(yè)務計劃確定后，委托人可以視情況變化對業(yè)務計劃做相應的調整

D.鑒證過程中可以根據業(yè)務需要，聘請外部專家協(xié)助工作【答案】CCV2S3W1O1M2O2Q1HL3S7S8N2T10C7O9ZW3R4X8U5Z1M5W199、（）是對涉稅專業(yè)服務規(guī)范的各個指引中某些條款、詞語的內涵和外延進行的解釋和說明，或者根據稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定的變化，對指引相關條款作出的修正或補充規(guī)定。

A.釋義

B.基本指引

C.職業(yè)道德指引

D.質量控制指引【答案】ACF9P10X1C10P8N4B7HC6M2O2I4C4G5R5ZX3J4Z2J3Q2J7Z3100、飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產設備生產的啤酒（）。

A.不征消費稅

B.按照甲類啤酒稅率征收消費稅

C.按照乙類啤酒稅率征收消費稅

D.按照丙類啤酒稅率征收消費稅【答案】BCH8C10U7V10N6J7P6HX1Z4C8L3P3P1S2ZW2R6E1Q8M9K1H4101、可以實施簡易申報、簡并征期等申報方式的稅收征收方式是（）。

A.查賬征收

B.核定征收

C.定期定額

D.代扣代繳【答案】CCD6H5K5V8V6C8G7HX3I1N1R4O8H9V5ZP8Y2D5T8A6R8G4102、下列行為中，應計算繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產開發(fā)企業(yè)將自建的部分商品房出租

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.企業(yè)合作建房后按比例分房自用

D.國家收回國有土地使用權【答案】BCG5G9M8R3P8R4L1HZ7C10Q9L10R2S3S10ZN9R10U7D3O5S10M5103、下列關于原始憑證的審查，說法不正確的是（）。

A.通過庫存商品、原材料（材料物資）等出入庫憑證的檢查，看有無產品（商品）銷售后收取的現(xiàn)金不入賬，減少當期收入的情況

B.審查憑證的真實性，對憑證各項目的經濟內容、書據、文字要注意有無涂改、污損、偽造、大頭小尾等問題，并進行審查分析，從中發(fā)現(xiàn)問題

C.對外來和自制的原始憑證進行審查，只用審查其真實性

D.在審查支出憑證所記載的內容是否遵守制度規(guī)定的開支范圍和標準時，要注意有無白條作支出憑證的情況【答案】CCY5F8L10A2H9R9Q9HO6S3Z8T5V4B2A6ZU1A8V1C4H3R8C8104、鑒證人獲取涉稅鑒證業(yè)務證據不可以用的方法是（）。

A.偷拍偷錄

B.審閱書面材料

C.檢查盤點實物

D.詢問或函證事項【答案】ACF3C9E6S2Q3V7X2HF9U8C10J4Q1A9U5ZS8F4C9C1G10G6F9105、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存（）年。

A.1

B.3

C.5

D.10【答案】DCY7M8M4R7C6U4O6HY3P5Q1V2L6L4A10ZC8H5K1T7H4Y5A2106、2020年1月，稅務師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年企業(yè)所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結轉40000元，若該企業(yè)2019年年度決算報表尚未編制，多結轉成本的調整分錄為（）。

A.（1）借：主營業(yè)務成本40000（紅字）貸：庫存商品40000（紅字）（2）借：本年利潤40000（紅字）貸：主營業(yè)務成本40000（紅字）

B.借：利潤分配—未分配利潤40000貸：庫存商品40000

C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調整40000

D.（1）借：庫存商品40000貸：以前年度損益調整30000應交稅費—應交所得稅10000（2）借：以前年度損益調整30000貸：利潤分配—未分配利潤30000【答案】ACN3J1I7F6L7S5U2HG5X8W5G7G9L3S2ZZ1M6O5W2O8C2W4107、企業(yè)繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的是（）。

A.土地增值稅

B.資源稅

C.車船稅

D.增值稅【答案】DCR4O6D3M3Z3E6O9HI1V5G7M3D2P6U2ZQ7U6B8J9R3F3Z6108、對應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復議機關決定不予受理或者受理后超過復議期限不作答復的，納稅人及其當事人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起（）日內依法向人民法院提起行政訴訟。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】BCR3A7L6B10Y2W8W10HJ7N4D9F3Q8V5Z2ZS3M5U8A8G6N5T4109、從事生產、經營的納稅人應當自首次辦理涉稅事宜之日起（）日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送稅務機關備案。

A.20

B.15

C.10

D.5【答案】BCA3D2I10G5R2C7H7HD9B7N8Q1Q7Y9Q4ZB1J8R4M5H5V10M9110、下列證據材料，可以作為鑒證依據的是（）。

A.無正當事由超出舉證期限提供的證據材料

B.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據材料

C.鑒證人采取實地盤點貨物取得的材料

D.不能正確表達意志的證人提供的證言【答案】CCR9L2I8I10L4G8D6HJ2Q9H1G10W2C4Q4ZQ5H7Y2P1J3H8F5111、當需要采取稅收強制執(zhí)行措施時，下列被執(zhí)行人的財產不能納入稅收強制執(zhí)行措施范圍的是（）。

A.唯一的一輛機動車

B.新購入的價值3000元的餐桌

C.豪華住宅

D.古玩字畫【答案】BCR9R7J2Y10K2M8L5HZ4P4K8A1W7B9W8ZK8E5U7N6A4Q6H6112、某商業(yè)零售企業(yè)采用售價金額法進行會計核算，當期購進貨物，增值稅專用發(fā)票上的價款為100萬元，增值稅率13%，商業(yè)零售企業(yè)對外零售的金額是175.5萬元，該筆業(yè)務確認的“商品進銷差價”金額是（）萬元。

A.33

B.50

C.75.5

D.25.5【答案】CCN8I9F5N5K9K6H9HZ4S9N10B8N3H9W6ZL6C7L9I10J6F2P1113、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年3月從某工業(yè)企業(yè)購進已稅高檔香水精，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為280萬元，增值稅額36.4萬元；當月領用部分外購高檔香水精用于繼續(xù)生產高檔化妝品，已知本月期初庫存外購已稅高檔香水精的買價為10萬元，期末庫存外購的已稅高檔香水精的買價為150萬元，高檔化妝品消費稅稅率為15%，則該化妝品廠當月可扣除的外購高檔香水精已納的消費稅稅額為（）萬元。

A.21

B.42

C.84

D.140【答案】ACD2S9B2L8X10H2N6HQ8J9W9V10D9E6C5ZB4A6S1T9U1F1M6114、甲企業(yè)2019年8月由于管理不善損毀產品一批，已知損失產品賬面成本為80000元，當期總的生產成本為420000元，其中耗用外購材料、低值易耗品等價值為300000元，外購貨物均適用13％增值稅稅率。該損失尚未經管理層批準處理方案。則以下會計處理正確的是（）。

A.借：營業(yè)外支出87428.57貸：庫存商品80000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）7428.57

B.借：待處理財產損溢80000貸：庫存商品80000

C.借：營業(yè)外支出87428.57貸：庫存商品80000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）7428.57

D.借：待處理財產損溢87428.57貸：庫存商品80000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）7428.57【答案】DCN3T7W1Q9J8B4G2HA7F7Y4E2T9Q5L10ZI7J5E1P2L9P2C9115、下列企業(yè)各項所得中，在計算企業(yè)所得稅時，適用25%稅率的是（）。

A.美國的甲企業(yè)在境內設立的機構在境內取得的與該機構有實際聯(lián)系的所得

B.小型微利企業(yè)取得的所得

C.英國的乙企業(yè)（在中國境內未設立機構）向境內A公司提供商標使用權取得的收入

D.科技型中小高新技術企業(yè)取得的收入【答案】ACC10C1X7D7G7C4K8HL5E10J6S5Q10V5K7ZI5E1C9P5C1F10J8116、從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起（）日內將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件等報送稅務機關備案。

A.10

B.15

C.30

D.60【答案】BCC1E4N5E1L6C9V9HN8X1B6R3Z8P2R9ZD8X5M9E4H9A1D2117、下列關于業(yè)務委派和業(yè)務實施的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.項目經理由稅務師事務所選定，是項目最高負責人

B.對重要質量（風險）控制事項的關注，應當貫穿于業(yè)務實施的各個階段

C.稅務師對委托人舞弊的關注，應主要關注業(yè)務實施的前期，以后期間可不再關注

D.項目負責人與業(yè)務質量監(jiān)控人員之間產生意見分歧，項目負責人書面保證承擔一切后果的，可以出具報告【答案】