公司財務(wù)制度講解課件

公司財務(wù)制度講解

財務(wù)部XXX公司財務(wù)制度講解財務(wù)檔案管理制度2票據(jù)管理制度3費用報銷制度4財務(wù)管理制度1財務(wù)檔案管理制度2票據(jù)管理制度3費用報銷制度4財務(wù)管理制度1財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度制度的作用

公司財務(wù)會計核算、財務(wù)管理的基礎(chǔ)，是公司財務(wù)管理的基本制度，所有與財務(wù)管理相關(guān)的制度、規(guī)定和指引都是圍繞該制度展開的。制度的作用公司財務(wù)會計核算、財務(wù)管理的基礎(chǔ)，是公制度重點內(nèi)容第三條

財務(wù)管理的原則：集團(tuán)公司財務(wù)管理實行“集中管理、分級負(fù)責(zé)”的原則。釋義：

公司的財務(wù)政策、方法統(tǒng)一由公司本部制定，相關(guān)的人、財、物都用公司統(tǒng)一調(diào)配和管理，各公司不得自行制定財務(wù)政策，各級管理層、財務(wù)機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財務(wù)管理職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。制度重點內(nèi)容第三條財務(wù)管理的原則：集團(tuán)公司財務(wù)管理實行“集第十條一級單位及其財務(wù)機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理的職責(zé)：

（一）各級單位負(fù)責(zé)人對所在公司的日常財務(wù)管理工作全面負(fù)責(zé)，……

（二）各公司的單位負(fù)責(zé)人是所在公司財務(wù)管理工作的最終負(fù)責(zé)人，……

釋義：

各單位的負(fù)責(zé)人對所在單位財務(wù)管理的全面負(fù)責(zé)，對本單位財務(wù)工作的資料的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，是本單位財務(wù)管理工作的最終責(zé)任人。

第十條一級單位及其財務(wù)機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理的職責(zé)：(三）集團(tuán)公司實行財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制，各一級單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司委派，業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)公司財務(wù)部的統(tǒng)一管理。各一級單位設(shè)立的下屬分、子公司，可由其直接委派財務(wù)負(fù)責(zé)人，報集團(tuán)公司財務(wù)管理部門、人事部門備案。釋義：

一級單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人由公司統(tǒng)一管理、調(diào)配，二級單位的財務(wù)財務(wù)負(fù)責(zé)人有一級單位委派，但需經(jīng)過公司財務(wù)部同意，并并報本體建設(shè)部備案

(三）集團(tuán)公司實行財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制，各一級單位的財務(wù)第十四條各公司領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不能擔(dān)任所在單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人和主管會計職務(wù)，財務(wù)負(fù)責(zé)人及主管會計的直系親屬不得在所在單位的從事出納工作。

釋義：

各公司領(lǐng)導(dǎo)是指各單位經(jīng)營班子成員；直系親屬是依據(jù)法律的規(guī)定，是指配偶、父母（公婆、岳父母）、子女及其配偶、祖父母、外祖父母、孫子女（外孫子女）及其配偶、曾祖父母、曾外祖父母；出納工作包括二級財務(wù)人員。第十四條各公司領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不能擔(dān)任所在單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人和第十八條第二款

公司采取的會計政策和處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)集團(tuán)公司管理層同意，任何人不得隨意改變。釋義：公司所制定的核算辦法、業(yè)務(wù)處理流程不允許各單位自行隨意調(diào)整，必須經(jīng)過公司總部的同意，目的是防止利用財務(wù)業(yè)務(wù)處理調(diào)節(jié)利潤第十八條第二款公司采取的會計政策和處理方法，前后各期必須第四十條

集團(tuán)公司員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開原工作單位的，應(yīng)結(jié)清所欠集團(tuán)公司款項，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手續(xù)。

釋義：本條是指員工在員工因各種原因離開公司，其向公司所借的款項，包括個人借款、備用金以及其他未結(jié)清的費用，必須在結(jié)清才能辦理相關(guān)手續(xù)，對于各部門的備用金借款，其保管人工作崗位變動必須對辦理備用金移交手續(xù)。第四十條集團(tuán)公司員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開原工作第四十八條

各級公司應(yīng)制定資產(chǎn)購買審批權(quán)限和程序，各項資產(chǎn)的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?。集團(tuán)公司本級所屬的各級公司在購買：①汽車、②手提電腦、③單位價值在壹萬元以上的資產(chǎn)時必須報集團(tuán)公司審批備案。

釋義：各單位在購買資產(chǎn)的時候，2萬元的固定資產(chǎn)需要申請單位分管領(lǐng)導(dǎo)、公司總部綜合管理部和財務(wù)部（主責(zé)部門）、主責(zé)部門分管領(lǐng)導(dǎo)、公司總經(jīng)理審核，董事長審批審批。對于汽車、筆記本電腦、單價1萬元各單位在購買后，將固定資產(chǎn)申購單、費用支付申請單、使用人或保管人領(lǐng)用記錄以掃描件的形式發(fā)送公司財務(wù)管理中心、審計部備案。第四十八條各級公司應(yīng)制定資產(chǎn)購買審批權(quán)限和程序，各項資產(chǎn)財務(wù)管理制度財務(wù)檔案管理制度財務(wù)管理制度財務(wù)檔案管理制度制度的作用

保證會計檔案的到妥善的保管、防止損毀、遺失，確保公司財務(wù)檔案的完整性和安全性，防止泄密。制度的作用保證會計檔案的到妥善的保管、防止損毀、與舊制度差異

一、在本制度的機(jī)構(gòu)方面增加了會計檔案的歸檔程序；

二、對于會計檔案的內(nèi)容進(jìn)行了補充，增加了來源于外部的會計檔案資料；

三、在會計檔案保管方面增加了檔案管理員和財務(wù)人員在財務(wù)資料安全性的要求；

四、在會計檔案借閱方面司法機(jī)關(guān)因執(zhí)法需要借閱財務(wù)資料的規(guī)定；

五、在檔案銷毀方面增加了單位撤銷等原因終止經(jīng)營活動后，檔案的管理；

六、增加了會計檔案的移交規(guī)定與舊制度差異一、在本制度的機(jī)構(gòu)方面增加了會計檔案第三條各級財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定專人負(fù)責(zé)本單位的會計檔案保管工作。釋義：對于會計檔案的保管工作，各分子公司必須制定專人來負(fù)責(zé)保管，每年年度終了后，將會計檔案移交給專人，保證會計檔案能得到妥善保管，而不是檔案分別交由不同的人管理；同時出納人員是不得兼任會計檔案保管的。各項目的會計檔案人員為各二級財務(wù)，保管內(nèi)容、程序和方法也必須按照本制度執(zhí)行。制度重點內(nèi)容第三條各級財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定專人負(fù)責(zé)本單位的會計檔案保管工作第五條會計檔案包括紙質(zhì)和電子材料。釋義：這里所指的會計檔案包括我們所編制的憑證（包括票據(jù)、分?jǐn)偙淼葢{證后附的資料）；總賬、明細(xì)賬等賬簿；每月（季度、年度）的會計報表、批注、財務(wù)分析等財務(wù)報告；每月（季度、年度）的稅收申報表、年度稅務(wù)匯算報告、個人所得稅申報表；銀行余額調(diào)節(jié)表、會計檔案保管（移交和銷毀）清冊、經(jīng)營性收益公示材料等材料；政府、金融機(jī)構(gòu)、公司各部門的往來文件合同等。這些檔案包括紙質(zhì)和電子的。

二級財務(wù)的會計檔案主要是機(jī)制臺賬，收入（費用、經(jīng)營性賬簿）、自制的憑證、月度報表、經(jīng)營性公示材料。第五條會計檔案包括紙質(zhì)和電子材料。第七條會計檔案歸檔程序。釋義：

1.憑證類：按月裝訂，并在每月第一本憑證中放入科目匯總表，并填寫封面。第七條會計檔案歸檔程序。賬本類：年末打印，按類別（總賬、明細(xì)賬等）裝訂成冊后，辦理歸檔手續(xù)。財務(wù)報告類：每月（季度）打印，按月份排序，年末裝訂成冊后，辦理歸檔手續(xù)。賬本和報告類文件應(yīng)在封面填寫單位名稱、會計年度、賬冊或報表的內(nèi)容。在每年的年度終了后，要將會計檔案放入檔案盒內(nèi)，檔案盒的封面填寫內(nèi)容同報告類文件，盒內(nèi)用卷內(nèi)備考表，用于記錄卷內(nèi)文件缺損、修改、補充、移出、銷毀等情況。

賬本類：年末打印，按類別（總賬、明細(xì)賬等）裝訂成冊后，辦理歸電子類財務(wù)數(shù)據(jù)檔案:財務(wù)軟件的數(shù)據(jù)由公司統(tǒng)一備份；各分、子公司應(yīng)備份電子勾兌表、自制的電子賬冊等電子檔案；各項目二級財務(wù)應(yīng)備份二級財務(wù)備份電子臺賬、采購計劃等電子檔案。

電子類財務(wù)數(shù)據(jù)檔案:財務(wù)軟件的數(shù)據(jù)由公司統(tǒng)一備份；各分、子公第十四條

公司內(nèi)部其他部門原則上不能直接查閱財務(wù)檔案資料。如有特殊需要，需填寫《文件和資料使用審批單》后，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。檔案管理員應(yīng)在《文件和資料利用審批登記表》上詳細(xì)記錄查閱會計檔案的部門、查閱日期、會計檔案名稱、查閱事由。第十五條外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持單位介紹信、本人身份證，法人代表批準(zhǔn)同意，并在專人陪同下查閱。檔案管理員應(yīng)在《文件和資料利用審批登記表》上詳細(xì)記錄查閱會計檔案的部門、查閱日期、會計檔案名稱、查閱事由。并將單位介紹信及身份證復(fù)印件附在登記表上。第十四條公司內(nèi)部其他部門原則上不能直接查閱財務(wù)檔案資料。第十六條

司法機(jī)關(guān)因執(zhí)法需要調(diào)閱公司財務(wù)資料的，按照法律規(guī)定，必須出具正式的“協(xié)助執(zhí)行通知書”，或“判決書”等法律文件和工作證件。第十六條司法機(jī)關(guān)因執(zhí)法需要調(diào)閱公司財務(wù)資料的，按照法律規(guī)財務(wù)管理制度票據(jù)管理制度財務(wù)管理制度票據(jù)管理制度制度的作用

規(guī)范公司的票據(jù)管理、使票據(jù)的購買、制作、保管、領(lǐng)用得到有效控制和使用。制度的作用規(guī)范公司的票據(jù)管理、使票據(jù)的購買、制作與舊制度差異

一、重新定義的票據(jù)的概念

二、新增了園區(qū)服務(wù)中，外部單位票據(jù)的使用與保管規(guī)定；

三、對于票據(jù)在員工內(nèi)部中因工作需要交接，進(jìn)行了規(guī)定；

四、增加了違反發(fā)票制度的處罰措施。與舊制度差異一、重新定義的票據(jù)的概念第四條本制度所稱票據(jù)是指與集團(tuán)公司日常經(jīng)營相關(guān)的各種有價證券和憑證。釋義：通常公司所指的票據(jù)包括從稅務(wù)機(jī)關(guān)購買的發(fā)票、統(tǒng)一收據(jù)、公司印制的收款收據(jù)、代收代付使用外單位票據(jù)，以及公司為開展某項活動所印制的內(nèi)部有價票證，如游泳票、餐券、出入證等，對于公司印制的票面無價值的票證，也受本制度的控制。

制度重點內(nèi)容第四條本制度所稱票據(jù)是指與集團(tuán)公司日常經(jīng)營相關(guān)的各種有價第五條稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票、收據(jù)統(tǒng)一由各單位財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申購并保管。第六條集團(tuán)公司內(nèi)部使用的收款收據(jù)統(tǒng)一由集團(tuán)公司財務(wù)管理中心印制，其他單位或部門一律不得自行印制或外購。釋義：

公司的發(fā)票、收據(jù)只有兩種來源途徑，一種是從稅務(wù)機(jī)關(guān)購買的，另一種是從公司本部領(lǐng)取的，其他任何方式取得的發(fā)票、收據(jù)都是違反本制度的。第五條稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票、收據(jù)統(tǒng)一由各單位財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)向第七條集團(tuán)公司內(nèi)部制作的餐券、游泳票、出入證、活動卡等針對服務(wù)內(nèi)容專門制作的內(nèi)部有價票證由集團(tuán)公司行政管理中心統(tǒng)一印制和保管。分公司和控股公司的內(nèi)部有價票證的印制必須報集團(tuán)公司財務(wù)管理中心審核，報財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由各單位綜管部負(fù)責(zé)印制和保管。以上有價票據(jù)必須由各單位財務(wù)機(jī)構(gòu)加蓋財務(wù)專用章，并經(jīng)財務(wù)機(jī)構(gòu)登記后領(lǐng)用。所有內(nèi)部有價票證必須有票證編號，其他部門一律不得自行印刷。第七條集團(tuán)公司內(nèi)部制作的餐券、游泳票、出入證、活動卡等

第八條

因代收代付業(yè)務(wù)需要而使用其他單位票據(jù)的，由業(yè)務(wù)歸口管理部門提供相應(yīng)業(yè)務(wù)協(xié)議后，報集團(tuán)公司財務(wù)管理中心審核，財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，各單位財務(wù)機(jī)構(gòu)方可接收票據(jù)外單位時應(yīng)辦理票據(jù)交接。第八條因代收代付業(yè)務(wù)需要而使用其他單位票據(jù)的，由業(yè)務(wù)第十二條各級財務(wù)機(jī)構(gòu)在辦理購買、領(lǐng)用、交接和注銷時必須在票據(jù)領(lǐng)用本上注明票據(jù)種類、辦理日期、數(shù)量，并由相關(guān)人員簽字，包括二級核算員向財務(wù)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用注銷、二級核算員之間票據(jù)交接、二級核算員因工作需要向財務(wù)系統(tǒng)以外的人員轉(zhuǎn)移票據(jù)等。第十八條二級核算員因工作需要將票據(jù)交于給服務(wù)中心管理員、秩序維護(hù)員進(jìn)行收費時，應(yīng)明確告知票據(jù)正確開具的方法和票據(jù)遺失的后果，并負(fù)責(zé)監(jiān)督和承擔(dān)連帶責(zé)任。第十二條各級財務(wù)機(jī)構(gòu)在辦理購買、領(lǐng)用、交接和注銷時必須在第十九條各單位不得自行購買票據(jù)或自制票據(jù)，如有違反，扣除部門責(zé)任人及二級核算員當(dāng)月工資的70%，并將違規(guī)收取的款項上繳公司。第二十條各開票人員發(fā)生未按規(guī)定要求開具票據(jù)的行為或者票據(jù)遺失的，扣除當(dāng)事人當(dāng)月工資的30％。第十九條各單位不得自行購買票據(jù)或自制票據(jù)，如有違反，扣除財務(wù)管理制度費用報銷制度財務(wù)管理制度費用報銷制度與舊制度差異

本制度主要是規(guī)范集團(tuán)公司財務(wù)報銷行為,合理控制費用支出，是在舊的交通費、差旅費報銷制度的基礎(chǔ)上，增加了辦公費、業(yè)務(wù)招待費等內(nèi)容，并新增了費用審批管理的相關(guān)內(nèi)容。與舊制度差異本制度主要是規(guī)范集團(tuán)公司財務(wù)報銷行為,合一.差旅費和交通費的區(qū)別差旅費是指離開公司所在城市去其他地方進(jìn)行公務(wù)活動的有關(guān)費用，包括乘坐交通工具的費用、過路費、在外地的交通費、住宿費、誤餐補貼、業(yè)務(wù)招待費，同時包括市區(qū)到公共交通站的公交車費、出租車費，應(yīng)填寫差旅費報銷單，例如從公司到杭州火車站的出租車費，也應(yīng)填寫差旅費報銷單。而交通費僅指在市區(qū)里面的公交車費、出租車費等公共交通費用，填寫報銷單。

制度重點內(nèi)容一.差旅費和交通費的區(qū)別制度重點內(nèi)容二、費用報銷要求1.必須有效、合法的發(fā)票；

如是日用品、辦公用品還需要有清單，章要和發(fā)票一致章的字要清晰二、費用報銷要求如是日用品、辦公用品還需要有清單，章要和發(fā)票二、費用報銷要求1.報銷單與后附報銷粘貼單大小應(yīng)一致，各票據(jù)應(yīng)均勻粘貼單上，整份報銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致。2.報銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量粘貼在一起，并按金額大小排列。3.報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；4.有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫的實物單據(jù)應(yīng)附入庫單。5.出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有報銷人簽字確認(rèn)。二、費用報銷要求公司財務(wù)制度講解課件

6.報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫。7.報銷單各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)。8.各單位、部門負(fù)責(zé)人的費用必須單獨填寫報銷單，不能與其他人員的費用混在一起報銷。報銷單上報銷人簽字欄，需由報銷人本人簽字，不允許其他人代簽。1332413324第七條單筆報銷金額超過1000元的費用，原則上通過銀行劃款進(jìn)行報銷。釋義：一般情況下，在購買物品時，對于超過1000元的物品應(yīng)向供應(yīng)商明確說明不能用現(xiàn)金支付，同時發(fā)票上的供應(yīng)商名稱和費用支付申請單上的“受款單位”必須一致。第七條單筆報銷金額超過1000元的費用，原則上通過銀行劃第八條

費用報銷基本流程

第八條費用報銷基本流程分子公司報銷流程

分子公司報銷流程其他報銷流程

其他報銷流程差旅費報銷中特殊規(guī)定：1.接待單位提供就餐的，不在報銷伙食補助；2.自備車或接待單位提供交通工具的不再報銷交通費用；3.駐外咨詢?nèi)藛T不報銷住宿費和伙食補助；4.前往外地或公司培訓(xùn)的員工不予報銷伙食補助；5.出差人員應(yīng)在回到單位后五日內(nèi)完成報銷，填寫差旅費報銷單。差旅費報銷中特殊規(guī)定：第十二條：辦公費的報銷按照以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）各級單位的職能部門的辦公用品、耗材或需要統(tǒng)一定制的辦公用品由所在單位綜合管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購，執(zhí)行公司費用報銷流程，每月各級單位的綜合管理部應(yīng)將本月辦公費的分?jǐn)偙韴笏退趩挝坏呢攧?wù)機(jī)構(gòu)，進(jìn)行費用分?jǐn)偂?/p>

第十二條：辦公費的報銷按照以下規(guī)定執(zhí)行：第十三條

業(yè)務(wù)招待費（一）各單位、部門因公需招待時，應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”，詳細(xì)注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息，經(jīng)批準(zhǔn)后方可招待。（二）公司各部門、各單位之間的內(nèi)部學(xué)習(xí)交流、考察和工作檢查，一律在員工食堂就餐。如接待單位無員工食堂的，可以工作餐的形式就餐，但標(biāo)準(zhǔn)須符合公司關(guān)于員工業(yè)務(wù)招待的有關(guān)規(guī)定。（三）各分子公司業(yè)務(wù)招待單筆超過3000元、非日常費用2萬元以上的，必須報總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，集團(tuán)公司審計部備案，以作為日后內(nèi)部審計的依據(jù)。第十三條業(yè)務(wù)招待費（三）各分子公司業(yè)務(wù)招待單筆超過3000元、非日常費用2萬元以上的，必須報總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，集團(tuán)公司審計部備案，以作為日后內(nèi)部審計的依據(jù)。

（四）業(yè)務(wù)招待單位不得向?qū)W習(xí)交流、考察和工作檢查等公司內(nèi)部員工送禮，公司內(nèi)部員工也不得要求或暗示招待單位贈送任何禮品。（三）各分子公司業(yè)務(wù)招待單筆超過3000元、非日常費用第十四條

交通費

（二）員工交通費補貼每月通過工資發(fā)放，不再報銷。已享受汽油費補貼的員工，不再發(fā)放交通費補貼。（三）員工交通補貼根據(jù)公司員工福利政策執(zhí)行，各單位發(fā)放的交通補貼超過公司標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)經(jīng)公司審批后方可執(zhí)行。第十四條交通費第二十一條

各級審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)《公司管理支付審批權(quán)限》的規(guī)定，嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批范圍。第二十二條集團(tuán)公司對資金支付的審批建立以“誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帲τ纱艘鸬牟涣己蠊?fù)連帶責(zé)任。第二十一條各級審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)《公司管理支付審批權(quán)限》的規(guī)定第二十三條

財務(wù)人員在收到報銷單據(jù)后應(yīng)審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)應(yīng)及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應(yīng)退回報銷人并向報銷人說明退回理由。第二十四條

出納收到報銷單后應(yīng)檢查審批手續(xù)齊全是否齊全，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕報銷或付款。第二十三條財務(wù)人員在收到報銷單據(jù)后應(yīng)審核報銷單據(jù)是否填匯報完畢

謝謝！匯報完畢公司財務(wù)制度講解

財務(wù)部XXX公司財務(wù)制度講解財務(wù)檔案管理制度2票據(jù)管理制度3費用報銷制度4財務(wù)管理制度1財務(wù)檔案管理制度2票據(jù)管理制度3費用報銷制度4財務(wù)管理制度1財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度制度的作用

公司財務(wù)會計核算、財務(wù)管理的基礎(chǔ)，是公司財務(wù)管理的基本制度，所有與財務(wù)管理相關(guān)的制度、規(guī)定和指引都是圍繞該制度展開的。制度的作用公司財務(wù)會計核算、財務(wù)管理的基礎(chǔ)，是公制度重點內(nèi)容第三條

財務(wù)管理的原則：集團(tuán)公司財務(wù)管理實行“集中管理、分級負(fù)責(zé)”的原則。釋義：

公司的財務(wù)政策、方法統(tǒng)一由公司本部制定，相關(guān)的人、財、物都用公司統(tǒng)一調(diào)配和管理，各公司不得自行制定財務(wù)政策，各級管理層、財務(wù)機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財務(wù)管理職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。制度重點內(nèi)容第三條財務(wù)管理的原則：集團(tuán)公司財務(wù)管理實行“集第十條一級單位及其財務(wù)機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理的職責(zé)：

（一）各級單位負(fù)責(zé)人對所在公司的日常財務(wù)管理工作全面負(fù)責(zé)，……

（二）各公司的單位負(fù)責(zé)人是所在公司財務(wù)管理工作的最終負(fù)責(zé)人，……

釋義：

各單位的負(fù)責(zé)人對所在單位財務(wù)管理的全面負(fù)責(zé)，對本單位財務(wù)工作的資料的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，是本單位財務(wù)管理工作的最終責(zé)任人。

第十條一級單位及其財務(wù)機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理的職責(zé)：(三）集團(tuán)公司實行財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制，各一級單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司委派，業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)公司財務(wù)部的統(tǒng)一管理。各一級單位設(shè)立的下屬分、子公司，可由其直接委派財務(wù)負(fù)責(zé)人，報集團(tuán)公司財務(wù)管理部門、人事部門備案。釋義：

一級單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人由公司統(tǒng)一管理、調(diào)配，二級單位的財務(wù)財務(wù)負(fù)責(zé)人有一級單位委派，但需經(jīng)過公司財務(wù)部同意，并并報本體建設(shè)部備案

(三）集團(tuán)公司實行財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制，各一級單位的財務(wù)第十四條各公司領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不能擔(dān)任所在單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人和主管會計職務(wù)，財務(wù)負(fù)責(zé)人及主管會計的直系親屬不得在所在單位的從事出納工作。

釋義：

各公司領(lǐng)導(dǎo)是指各單位經(jīng)營班子成員；直系親屬是依據(jù)法律的規(guī)定，是指配偶、父母（公婆、岳父母）、子女及其配偶、祖父母、外祖父母、孫子女（外孫子女）及其配偶、曾祖父母、曾外祖父母；出納工作包括二級財務(wù)人員。第十四條各公司領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不能擔(dān)任所在單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人和第十八條第二款

公司采取的會計政策和處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)集團(tuán)公司管理層同意，任何人不得隨意改變。釋義：公司所制定的核算辦法、業(yè)務(wù)處理流程不允許各單位自行隨意調(diào)整，必須經(jīng)過公司總部的同意，目的是防止利用財務(wù)業(yè)務(wù)處理調(diào)節(jié)利潤第十八條第二款公司采取的會計政策和處理方法，前后各期必須第四十條

集團(tuán)公司員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開原工作單位的，應(yīng)結(jié)清所欠集團(tuán)公司款項，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手續(xù)。

釋義：本條是指員工在員工因各種原因離開公司，其向公司所借的款項，包括個人借款、備用金以及其他未結(jié)清的費用，必須在結(jié)清才能辦理相關(guān)手續(xù)，對于各部門的備用金借款，其保管人工作崗位變動必須對辦理備用金移交手續(xù)。第四十條集團(tuán)公司員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開原工作第四十八條

各級公司應(yīng)制定資產(chǎn)購買審批權(quán)限和程序，各項資產(chǎn)的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?。集團(tuán)公司本級所屬的各級公司在購買：①汽車、②手提電腦、③單位價值在壹萬元以上的資產(chǎn)時必須報集團(tuán)公司審批備案。

釋義：各單位在購買資產(chǎn)的時候，2萬元的固定資產(chǎn)需要申請單位分管領(lǐng)導(dǎo)、公司總部綜合管理部和財務(wù)部（主責(zé)部門）、主責(zé)部門分管領(lǐng)導(dǎo)、公司總經(jīng)理審核，董事長審批審批。對于汽車、筆記本電腦、單價1萬元各單位在購買后，將固定資產(chǎn)申購單、費用支付申請單、使用人或保管人領(lǐng)用記錄以掃描件的形式發(fā)送公司財務(wù)管理中心、審計部備案。第四十八條各級公司應(yīng)制定資產(chǎn)購買審批權(quán)限和程序，各項資產(chǎn)財務(wù)管理制度財務(wù)檔案管理制度財務(wù)管理制度財務(wù)檔案管理制度制度的作用

保證會計檔案的到妥善的保管、防止損毀、遺失，確保公司財務(wù)檔案的完整性和安全性，防止泄密。制度的作用保證會計檔案的到妥善的保管、防止損毀、與舊制度差異

一、在本制度的機(jī)構(gòu)方面增加了會計檔案的歸檔程序；

二、對于會計檔案的內(nèi)容進(jìn)行了補充，增加了來源于外部的會計檔案資料；

三、在會計檔案保管方面增加了檔案管理員和財務(wù)人員在財務(wù)資料安全性的要求；

四、在會計檔案借閱方面司法機(jī)關(guān)因執(zhí)法需要借閱財務(wù)資料的規(guī)定；

五、在檔案銷毀方面增加了單位撤銷等原因終止經(jīng)營活動后，檔案的管理；

六、增加了會計檔案的移交規(guī)定與舊制度差異一、在本制度的機(jī)構(gòu)方面增加了會計檔案第三條各級財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定專人負(fù)責(zé)本單位的會計檔案保管工作。釋義：對于會計檔案的保管工作，各分子公司必須制定專人來負(fù)責(zé)保管，每年年度終了后，將會計檔案移交給專人，保證會計檔案能得到妥善保管，而不是檔案分別交由不同的人管理；同時出納人員是不得兼任會計檔案保管的。各項目的會計檔案人員為各二級財務(wù)，保管內(nèi)容、程序和方法也必須按照本制度執(zhí)行。制度重點內(nèi)容第三條各級財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定專人負(fù)責(zé)本單位的會計檔案保管工作第五條會計檔案包括紙質(zhì)和電子材料。釋義：這里所指的會計檔案包括我們所編制的憑證（包括票據(jù)、分?jǐn)偙淼葢{證后附的資料）；總賬、明細(xì)賬等賬簿；每月（季度、年度）的會計報表、批注、財務(wù)分析等財務(wù)報告；每月（季度、年度）的稅收申報表、年度稅務(wù)匯算報告、個人所得稅申報表；銀行余額調(diào)節(jié)表、會計檔案保管（移交和銷毀）清冊、經(jīng)營性收益公示材料等材料；政府、金融機(jī)構(gòu)、公司各部門的往來文件合同等。這些檔案包括紙質(zhì)和電子的。

二級財務(wù)的會計檔案主要是機(jī)制臺賬，收入（費用、經(jīng)營性賬簿）、自制的憑證、月度報表、經(jīng)營性公示材料。第五條會計檔案包括紙質(zhì)和電子材料。第七條會計檔案歸檔程序。釋義：

1.憑證類：按月裝訂，并在每月第一本憑證中放入科目匯總表，并填寫封面。第七條會計檔案歸檔程序。賬本類：年末打印，按類別（總賬、明細(xì)賬等）裝訂成冊后，辦理歸檔手續(xù)。財務(wù)報告類：每月（季度）打印，按月份排序，年末裝訂成冊后，辦理歸檔手續(xù)。賬本和報告類文件應(yīng)在封面填寫單位名稱、會計年度、賬冊或報表的內(nèi)容。在每年的年度終了后，要將會計檔案放入檔案盒內(nèi)，檔案盒的封面填寫內(nèi)容同報告類文件，盒內(nèi)用卷內(nèi)備考表，用于記錄卷內(nèi)文件缺損、修改、補充、移出、銷毀等情況。

賬本類：年末打印，按類別（總賬、明細(xì)賬等）裝訂成冊后，辦理歸電子類財務(wù)數(shù)據(jù)檔案:財務(wù)軟件的數(shù)據(jù)由公司統(tǒng)一備份；各分、子公司應(yīng)備份電子勾兌表、自制的電子賬冊等電子檔案；各項目二級財務(wù)應(yīng)備份二級財務(wù)備份電子臺賬、采購計劃等電子檔案。

電子類財務(wù)數(shù)據(jù)檔案:財務(wù)軟件的數(shù)據(jù)由公司統(tǒng)一備份；各分、子公第十四條

公司內(nèi)部其他部門原則上不能直接查閱財務(wù)檔案資料。如有特殊需要，需填寫《文件和資料使用審批單》后，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。檔案管理員應(yīng)在《文件和資料利用審批登記表》上詳細(xì)記錄查閱會計檔案的部門、查閱日期、會計檔案名稱、查閱事由。第十五條外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持單位介紹信、本人身份證，法人代表批準(zhǔn)同意，并在專人陪同下查閱。檔案管理員應(yīng)在《文件和資料利用審批登記表》上詳細(xì)記錄查閱會計檔案的部門、查閱日期、會計檔案名稱、查閱事由。并將單位介紹信及身份證復(fù)印件附在登記表上。第十四條公司內(nèi)部其他部門原則上不能直接查閱財務(wù)檔案資料。第十六條

司法機(jī)關(guān)因執(zhí)法需要調(diào)閱公司財務(wù)資料的，按照法律規(guī)定，必須出具正式的“協(xié)助執(zhí)行通知書”，或“判決書”等法律文件和工作證件。第十六條司法機(jī)關(guān)因執(zhí)法需要調(diào)閱公司財務(wù)資料的，按照法律規(guī)財務(wù)管理制度票據(jù)管理制度財務(wù)管理制度票據(jù)管理制度制度的作用

規(guī)范公司的票據(jù)管理、使票據(jù)的購買、制作、保管、領(lǐng)用得到有效控制和使用。制度的作用規(guī)范公司的票據(jù)管理、使票據(jù)的購買、制作與舊制度差異

一、重新定義的票據(jù)的概念

二、新增了園區(qū)服務(wù)中，外部單位票據(jù)的使用與保管規(guī)定；

三、對于票據(jù)在員工內(nèi)部中因工作需要交接，進(jìn)行了規(guī)定；

四、增加了違反發(fā)票制度的處罰措施。與舊制度差異一、重新定義的票據(jù)的概念第四條本制度所稱票據(jù)是指與集團(tuán)公司日常經(jīng)營相關(guān)的各種有價證券和憑證。釋義：通常公司所指的票據(jù)包括從稅務(wù)機(jī)關(guān)購買的發(fā)票、統(tǒng)一收據(jù)、公司印制的收款收據(jù)、代收代付使用外單位票據(jù)，以及公司為開展某項活動所印制的內(nèi)部有價票證，如游泳票、餐券、出入證等，對于公司印制的票面無價值的票證，也受本制度的控制。

制度重點內(nèi)容第四條本制度所稱票據(jù)是指與集團(tuán)公司日常經(jīng)營相關(guān)的各種有價第五條稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票、收據(jù)統(tǒng)一由各單位財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申購并保管。第六條集團(tuán)公司內(nèi)部使用的收款收據(jù)統(tǒng)一由集團(tuán)公司財務(wù)管理中心印制，其他單位或部門一律不得自行印制或外購。釋義：

公司的發(fā)票、收據(jù)只有兩種來源途徑，一種是從稅務(wù)機(jī)關(guān)購買的，另一種是從公司本部領(lǐng)取的，其他任何方式取得的發(fā)票、收據(jù)都是違反本制度的。第五條稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票、收據(jù)統(tǒng)一由各單位財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)向第七條集團(tuán)公司內(nèi)部制作的餐券、游泳票、出入證、活動卡等針對服務(wù)內(nèi)容專門制作的內(nèi)部有價票證由集團(tuán)公司行政管理中心統(tǒng)一印制和保管。分公司和控股公司的內(nèi)部有價票證的印制必須報集團(tuán)公司財務(wù)管理中心審核，報財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由各單位綜管部負(fù)責(zé)印制和保管。以上有價票據(jù)必須由各單位財務(wù)機(jī)構(gòu)加蓋財務(wù)專用章，并經(jīng)財務(wù)機(jī)構(gòu)登記后領(lǐng)用。所有內(nèi)部有價票證必須有票證編號，其他部門一律不得自行印刷。第七條集團(tuán)公司內(nèi)部制作的餐券、游泳票、出入證、活動卡等

第八條

因代收代付業(yè)務(wù)需要而使用其他單位票據(jù)的，由業(yè)務(wù)歸口管理部門提供相應(yīng)業(yè)務(wù)協(xié)議后，報集團(tuán)公司財務(wù)管理中心審核，財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，各單位財務(wù)機(jī)構(gòu)方可接收票據(jù)外單位時應(yīng)辦理票據(jù)交接。第八條因代收代付業(yè)務(wù)需要而使用其他單位票據(jù)的，由業(yè)務(wù)第十二條各級財務(wù)機(jī)構(gòu)在辦理購買、領(lǐng)用、交接和注銷時必須在票據(jù)領(lǐng)用本上注明票據(jù)種類、辦理日期、數(shù)量，并由相關(guān)人員簽字，包括二級核算員向財務(wù)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用注銷、二級核算員之間票據(jù)交接、二級核算員因工作需要向財務(wù)系統(tǒng)以外的人員轉(zhuǎn)移票據(jù)等。第十八條二級核算員因工作需要將票據(jù)交于給服務(wù)中心管理員、秩序維護(hù)員進(jìn)行收費時，應(yīng)明確告知票據(jù)正確開具的方法和票據(jù)遺失的后果，并負(fù)責(zé)監(jiān)督和承擔(dān)連帶責(zé)任。第十二條各級財務(wù)機(jī)構(gòu)在辦理購買、領(lǐng)用、交接和注銷時必須在第十九條各單位不得自行購買票據(jù)或自制票據(jù)，如有違反，扣除部門責(zé)任人及二級核算員當(dāng)月工資的70%，并將違規(guī)收取的款項上繳公司。第二十條各開票人員發(fā)生未按規(guī)定要求開具票據(jù)的行為或者票據(jù)遺失的，扣除當(dāng)事人當(dāng)月工資的30％。第十九條各單位不得自行購買票據(jù)或自制票據(jù)，如有違反，扣除財務(wù)管理制度費用報銷制度財務(wù)管理制度費用報銷制度與舊制度差異

本制度主要是規(guī)范集團(tuán)公司財務(wù)報銷行為,合理控制費用支出，是在舊的交通費、差旅費報銷制度的基礎(chǔ)上，增加了辦公費、業(yè)務(wù)招待費等內(nèi)容，并新增了費用審批管理的相關(guān)內(nèi)容。與舊制度差異本制度主要是規(guī)范集團(tuán)公司財務(wù)報銷行為,合一.差旅費和交通費的區(qū)別差旅費是指離開公司所在城市去其他地方進(jìn)行公務(wù)活動的有關(guān)費用，包括乘坐交通工具的費用、過路費、在外地的交通費、住宿費、誤餐補貼、業(yè)務(wù)招待費，同時包括市區(qū)到公共交通站的公交車費、出租車費，應(yīng)填寫差旅費報銷單，例如從公司到杭州火車站的出租車費，也應(yīng)填寫差旅費報銷單。而交通費僅指在市區(qū)里面的公交車費、出租車費等公共交通費用，填寫報銷單。

制度重點內(nèi)容一.差旅費和交通費的區(qū)別制度重點內(nèi)容二、費用報銷要求1.必須有效、合法的發(fā)票；

如是日用品、辦公用品還需要有清單，章要和發(fā)票一致章的字要清晰二、費用報銷要求如是日用品、辦公用品還需要有清單，章要和發(fā)票二、費用報銷要求1.報銷單與后附報銷粘貼單大小應(yīng)一致，各票據(jù)應(yīng)均勻粘貼單上，整份報銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致。2.報銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量粘貼在一起，并按金額大小排列。3.報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；4.有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫的實物單據(jù)應(yīng)附入庫單。5.出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有報銷人簽字確認(rèn)。二、費用報銷要求公司財務(wù)制度講解課件

6.報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫。7.報銷單各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)。8.各單位、部門負(fù)責(zé)人的費用必須單獨填寫報銷單，不能與其他人員的費用混在一起報銷。報銷單上報銷人簽字欄，需由報銷人本人簽字，不允許其他人代簽。1332413324第七條單筆報銷金額超過1000元的費用，原則上通過銀行劃款進(jìn)行報銷。釋義：一般情況下，在購買物品時，對于超過1000元的物品應(yīng)向供應(yīng)商明確說明不能用現(xiàn)金支付，同時發(fā)票上的供應(yīng)商名稱和費用支付申請單上的“受款