財(cái)務(wù)及資金管理-3、財(cái)務(wù)管理

第一節(jié)總則第一條為規(guī)范公司管理，方便工作安排，利于掌握動態(tài)，根據(jù)國家有關(guān)財(cái) 第二節(jié)出差應(yīng)按以下程序事先報(bào)第三條一般員工和部門、子公司副職向本部門、子公司正職報(bào)告；第四條部門、子公司正職向分管 第五條助總以上(含 向報(bào)告第三節(jié)出差其他要第七條出差期間應(yīng)保持移 暢通，以便工作聯(lián)系第八條因工作需要延長出差時(shí)間或改變出差線路的，應(yīng)參照規(guī)定第二節(jié)提 第九條出 在工作 報(bào)告出差工作情況第四節(jié)報(bào)銷范圍及補(bǔ)貼標(biāo)第十條報(bào)銷范圍： 第十一條地區(qū)劃分：一類地區(qū)：經(jīng)濟(jì)特區(qū) 、、廣州第十二條報(bào)銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)：詳見附件。第五節(jié)報(bào)銷辦 第十四條公司副以 實(shí)報(bào)實(shí)銷第十五條出差報(bào)銷應(yīng)按出差報(bào)知程序的權(quán)限，核算員根據(jù)時(shí)間、地點(diǎn)審核，的憑差旅費(fèi)表經(jīng)分管后方可報(bào)銷。第十六條出差往返的機(jī)票、車船票采用實(shí)報(bào)實(shí)銷（實(shí)際付款小于票面價(jià)值 第十八條出差 的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、公雜費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷()， 分管。第十九條公司已 第二十條如一人出差的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可以按二人計(jì)（不允許有意分開報(bào)銷第二十一條出差補(bǔ)貼天數(shù)在出差計(jì)劃報(bào)告天數(shù)以內(nèi)的按實(shí)際出差天（出 第二十二條領(lǐng)取長駐住勤補(bǔ)貼的外派，出差到非派駐地同一類地屬地招聘不享受長駐住勤補(bǔ)貼，但如出差至非簽約地的，可享受出第二十三條對于私車公用自駕車出差未報(bào)交通費(fèi)的，因已有報(bào)銷補(bǔ)貼只能報(bào)相應(yīng)的過路費(fèi)及停車費(fèi)，不允許再報(bào)銷費(fèi)。第二十四條到達(dá)目的地后前往鄰近地區(qū)出差的，或到鄰近地區(qū)出差需乘坐出租車或包車的應(yīng)事先報(bào)總辦同意，經(jīng)分管批準(zhǔn)后方可報(bào)銷第二十六條參加各種交易會、參展和行業(yè)會議，應(yīng)附會議安排通知書。會議安排食宿的，按會議規(guī)定憑據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷，不再享受住勤補(bǔ)貼。第六節(jié)罰則第二十七條出差預(yù)借差旅費(fèi)，必須在回廈一周內(nèi)向財(cái)務(wù)部報(bào)銷結(jié)清。第二十八條部門經(jīng)理或上一級責(zé)任應(yīng)嚴(yán)格審核差旅費(fèi)報(bào)銷內(nèi)容。對未事先按出差程序報(bào)知擅自出差的，或批準(zhǔn)擅自變更出差路線、延長出差期限第二十九條發(fā)現(xiàn)出差 第七節(jié)附則第三十條本規(guī)定適用于、子公司。子公司報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)不得高于集團(tuán)，子公司高管按中層標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第三十一條本規(guī)定由經(jīng)營財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋第三十二條本規(guī)定從2011年6月1日開始執(zhí)行，原來規(guī)定與新的規(guī)定不一致的以定的為準(zhǔn)。附件：差旅費(fèi)限額報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)表費(fèi)費(fèi)費(fèi)費(fèi)經(jīng)濟(jì)特區(qū) 、廣第一條業(yè)務(wù)活動費(fèi)報(bào)銷實(shí)行總額控制、據(jù)實(shí)報(bào)銷、 第三條后勤管理部門實(shí)行控制管理，據(jù)實(shí)報(bào)銷，經(jīng)部門經(jīng)理同意第四條公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)事先提出申請，經(jīng)總辦確認(rèn)后，按程序報(bào)有關(guān)后方可報(bào)銷業(yè)務(wù)活動費(fèi)報(bào)銷單據(jù)及內(nèi)容應(yīng)做到真實(shí)合法合規(guī)、第五條業(yè)務(wù)活動費(fèi)報(bào)銷單據(jù)原則上只限餐費(fèi)、食品、禮品（金額不超過萬元、原則上應(yīng)注明具體品名，以個人生活用品等名目開具報(bào)銷。嚴(yán)禁各公司 等票據(jù)套取設(shè)立“小金庫”使用“小金庫”款第六條財(cái)務(wù) 第七條如超過稅法允許列支的范圍造成多繳企業(yè)所得稅的，按考核辦第八條本規(guī)定適用于、子公司關(guān)于規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動中收取回傭的管理規(guī)第一條為加強(qiáng)企業(yè)廉政建設(shè)，防治"小金庫"，防范現(xiàn)象的發(fā)生，規(guī)范報(bào)分管和財(cái)務(wù)總監(jiān)。第四條上述收入用作其他用途的，必須按該用途開支規(guī)定的程序第五條其他非業(yè)務(wù)所取得的收入都必須作為企業(yè)營業(yè)外收入入賬如經(jīng)辦從第六條本規(guī)定下發(fā)之前未入賬的回傭，必須在4月底前上交財(cái)務(wù)入賬。第七條本規(guī)定適用于、各全資、控股子公司。第八條以上規(guī)定由第一節(jié)總第一條為了滿足征收管理的要求，保證公司納稅申報(bào)工作的順利第二條在本部內(nèi)開具、取得、使 的部門和個人，必須遵守本第三條本規(guī)定所稱涉稅單據(jù)主要包括 普 出口貨物、服務(wù)業(yè)通用、、出口報(bào)關(guān)單等票據(jù)第二節(jié)進(jìn) 的取、第四條本節(jié)節(jié)所稱進(jìn)項(xiàng) 第五條根據(jù)稅 認(rèn)證期限為180天。嚴(yán)禁無故滯壓、已經(jīng)取得的進(jìn) SAP系統(tǒng)做進(jìn)項(xiàng)第六條為配合網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)，和公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸?shù)腟AP系統(tǒng)最后校驗(yàn)期限為每月倒數(shù)第二個工作日。校驗(yàn)好的抵扣聯(lián)必須于當(dāng)月最后一個工作日上午下班前送交稅務(wù)組認(rèn)證。第七條抵扣聯(lián)在送交稅務(wù)組認(rèn)證前，需在抵扣的右上角空白處標(biāo)注部門名稱。注意票面整潔，嚴(yán)禁在抵扣聯(lián)上留下不必要第八條進(jìn)口繳款書的SAP校驗(yàn)期限為每月最后一（按管應(yīng)月第三個工作日前將繳款書復(fù)印件送交稅務(wù)組復(fù)印件須保證信息清晰完整，嚴(yán)禁縮票，以免影響資料。第九條公路內(nèi)河貨物SAP系統(tǒng)校驗(yàn)移送認(rèn)證期限參照 用規(guī)定。對于當(dāng)月校驗(yàn)的鐵路貨物（按規(guī)定不用認(rèn)證，須在次月第三個工作日前將鐵路送交稅務(wù)組。（按規(guī)定不用認(rèn)證品收購票據(jù)抵扣聯(lián)送交稅務(wù)組外，還需同時(shí)提供兩份《農(nóng)產(chǎn)品普通和收購憑證抵扣第十一條其 進(jìn)項(xiàng)的抵扣參照 暫行條例》相關(guān)規(guī)定第三節(jié)銷 的開第十二條開具時(shí)，應(yīng)在ERP系統(tǒng)上進(jìn)行開票申請，并指認(rèn)到第十三條申請開具出倉單時(shí)應(yīng)盡量按每批實(shí)際提貨數(shù)量，以便于出倉單與第十四條申請開具開票申請單上應(yīng)該包含客戶全部資料， 第十五條申請開具 第十六條提 稅務(wù)組開具的開票申請單上須含有業(yè)務(wù)經(jīng)辦 第十七條貨物出倉十五天之內(nèi)必須開具銷售 進(jìn)行罰息處理。對貨物出倉價(jià)款按4.2%年利 第十八條考慮到個別大宗商品經(jīng)營的特性，對下列商品的開票罰息特作如需根據(jù)到貨港CIQ款、出倉后先開具一定比例的銷售10%－20%調(diào)劑部分待CIQ結(jié)果后開具銷售。10%-20%調(diào)劑部分在出倉后三個月內(nèi)完成開票結(jié)算。按照經(jīng)營特點(diǎn)，鋼材自營業(yè)務(wù)45理業(yè)務(wù)則應(yīng)在已出倉且收到進(jìn)項(xiàng)后的15天內(nèi)開具。以其他規(guī)格鋼材抵押提貨的鋼材銷售業(yè)務(wù)，要求在90天內(nèi)對陸續(xù)收到的款 ，90天內(nèi)完成開票結(jié)算。再延長15天。①節(jié)假日：②交易， 主管和平臺財(cái)務(wù)主管簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)管理部后免除開票罰息。，③有糾紛的業(yè)務(wù)： 財(cái)務(wù)管理部后免除逾期開票罰息。④其他特殊事項(xiàng)經(jīng)分管 、財(cái)務(wù)總監(jiān)后可延遲開具 第十九條領(lǐng)取時(shí)，須在指定的《 簽領(lǐng)時(shí)間、部門 號碼、份數(shù)及簽領(lǐng)人等信息第二十條對于當(dāng)月提交的開票申請，須在當(dāng)月全部開具并與經(jīng)辦人辦理簽 第二十一條當(dāng)月開具的需要作廢的，須將 第四節(jié)出口退稅管理第二十三條為配合內(nèi)貿(mào)網(wǎng)上認(rèn)證，出口的第二十四條根據(jù)國家稅務(wù)規(guī)定，出口的貨物退稅必須在貨物辦理出90天內(nèi)申報(bào)完畢，逾期將不予受理。按 規(guī)定：出的開具日期不得遲于出口日后75天，出口退稅單證必須在報(bào)關(guān)出口后天內(nèi)交到財(cái)務(wù)管理部。今后對超75天（含75天）予網(wǎng)上通報(bào)批評；對超85天（含85天）以上的交單的，每月除將在網(wǎng)上通報(bào)批評外，每單加扣部門500元獎金額度；對超90天（含90天）交單（不論是否可退回每月除將在網(wǎng)上通報(bào)批評外每單加扣部門2000第二十五條出口部門在拿到出口后，應(yīng)首先核對各項(xiàng)內(nèi)容，包括品名與報(bào)關(guān)單是否一致、計(jì)量單位與報(bào)關(guān)單第一計(jì)量單位是否一第二十六條同出口一樣，出口部門在取得出口報(bào)關(guān)單時(shí)，應(yīng)對品名稱、商品代碼、數(shù)量等。核對無誤后，才可送退稅組提交信息。第二十七條當(dāng)上所使用的計(jì)量單位為關(guān)單第二計(jì)量單位時(shí)，需 第二十八條當(dāng)同一批貨物的進(jìn)貨成本（不含稅金額）與該批貨物的FOB價(jià)之比超出4-7.8第二十九條當(dāng)?shù)膬?nèi)容為加工費(fèi)的，還要附上加工合同，加工合同的單價(jià)與進(jìn)貨的單價(jià)應(yīng)盡量一致，不得低于進(jìn)貨單價(jià)。第三十條為便于記賬和退回的分配所編寫的合同（號）第一個字母一定要采用本部門代碼，以下是代碼：B五礦部、D輕工部、V機(jī)電部、R金屬二部、T、M貿(mào)易部、QR廈門啟潤一部、FZ服裝部、FD豐達(dá)、GT鋼鐵中心、BD寶達(dá)紡織第三十一條由于報(bào)關(guān)單上的報(bào)關(guān)單號、核銷單號常常模糊不清，或與文字蹤。故要求將報(bào)關(guān)單號、核銷單號打印在出口的地址與紅色號之第三十二條同一份單據(jù)中多張，盡量避免兩種不同稅率同避免多張報(bào)關(guān)單配多張。8590100040003、由于其它工作第三十四條各財(cái)務(wù)主管應(yīng)加強(qiáng)對出口退稅賬務(wù)進(jìn)行核對，對出現(xiàn)退稅異常等情況及時(shí)反饋。第三十五條出口貨物應(yīng)根據(jù)各自部門出口業(yè)務(wù)量領(lǐng)取使用，嚴(yán)禁無故滯壓空白。第三十六條出口貨物的開具應(yīng)嚴(yán)格按照《廈門普通開票匯總開票金額后將對應(yīng)存根聯(lián)送交稅務(wù)組留存。第五節(jié)出口視同內(nèi)銷征稅規(guī)第三十七條出口的下列貨物，除另有規(guī)定者外，出口裝船后需視同內(nèi)銷貨 國家明確規(guī)定不予 出口雖已申報(bào)退稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向補(bǔ)齊有關(guān)資料的貨物出口未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開具《第三十八條出口國家規(guī)定不予以退稅貨物，出口部門應(yīng)在報(bào)關(guān)出口之日起第三十九條出口部門對于出口視同內(nèi)銷的貨物，同時(shí)， ，第四十條超過期限未退稅商品需要經(jīng)過退稅部門的審核，批準(zhǔn)后第四十一條出口視同內(nèi)銷商品規(guī)定要在出口裝船的當(dāng)月計(jì)提銷項(xiàng)稅金（實(shí)際操作中由于特殊原因造成延后的，須以不超過3個月的期限為準(zhǔn)，如果關(guān)單第六節(jié)其它票據(jù)的開具與領(lǐng)第四十二條服務(wù)業(yè)由本部開具，需要開具服務(wù)業(yè)發(fā) 第四十三條由于廈門、地稅已停止銷售各類收款收據(jù)，部門在經(jīng)營過程中需要開具收款收據(jù)的，可直接使用各種的收款收據(jù)代替。第七 紅字辦第四十四條當(dāng)出現(xiàn)以下情況之一時(shí)，應(yīng)由方向主管稅務(wù)局申請開具紅1方取得已認(rèn)證相符之后發(fā)生銷貨退回或銷售折讓2 方在獲得后因以下原因無法抵扣時(shí)①抵扣聯(lián) 聯(lián)均無法認(rèn)證②認(rèn)證結(jié)果 識別號認(rèn)證不符③認(rèn)證結(jié)果為代碼、號碼認(rèn)證不符④所購貨物不屬 扣稅項(xiàng)目范圍第四十五條當(dāng)出現(xiàn)以下情況之一時(shí)，應(yīng)由銷售方向主管稅務(wù)局申請開具紅 方直接拒 的，銷售方要在180天之內(nèi)向主管稅 月向主管申請開具紅字。第四十六條購貨方申請辦理紅 所需準(zhǔn)備的材1、開具紅 申請書2、銷售方出具退貨協(xié)議或銷售折讓協(xié)議（原件加蓋銷售方公節(jié)3 聯(lián)、抵扣聯(lián)、進(jìn)貨記賬憑證、付款記賬憑證復(fù)印件4、銷售方退貨進(jìn)倉單、雙方購銷合同、稅務(wù)登記證、復(fù)印件口退記賬憑證、結(jié)轉(zhuǎn)成本記賬憑證、已收出口退記賬憑證、退還已收出口退記賬憑證等。1、開具紅字2 3 聯(lián)、抵扣聯(lián)原件及復(fù)印件各一份 5、若因開錯資料的，還需提供客戶正確的、稅務(wù)登記證第八節(jié)罰第四十九條財(cái)務(wù)主管與業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)溝通與核對。未按以上規(guī)定執(zhí)行而第九節(jié)附第五十條本規(guī)定適用于公司本部。各事業(yè)部以及全資子公司、控股子公司第五十一條本規(guī)定由經(jīng)營財(cái)務(wù)部制定，并負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起 一、貨款、直接經(jīng)營費(fèi)業(yè)務(wù)內(nèi)權(quán)范人520%上由流通事業(yè)部總經(jīng)理加批5000元以上財(cái)務(wù)管理部總經(jīng)理業(yè)務(wù)保險(xiǎn)費(fèi)（非指定公司管理部總經(jīng)理加批二、間接經(jīng)營費(fèi)用綜合管理部總經(jīng)務(wù)管理部（業(yè)務(wù)部門（總經(jīng)理基金、綜合業(yè)務(wù)活動費(fèi)財(cái)務(wù)主管(電子設(shè)備需IT部(電子設(shè)備需IT部總經(jīng)理加租車費(fèi)和租賃費(fèi)（發(fā)生前報(bào)告流通事業(yè)部總經(jīng)理）、固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)主管(電子設(shè)備為費(fèi)、（費(fèi)需法律事務(wù)部加批，費(fèi)需法律事務(wù)部、流通事業(yè)部副總經(jīng)理加批培訓(xùn)費(fèi)、辭職金、補(bǔ)償金、費(fèi)、福利總經(jīng)理、人力資源部、分管10萬元需總理、流通事業(yè)部總經(jīng)理、財(cái)外超支報(bào)經(jīng)同意追加后按規(guī)定權(quán)限支經(jīng)理、經(jīng)營財(cái)務(wù)部總經(jīng)三、融總經(jīng)理、部經(jīng)理（擔(dān)團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)（擔(dān)保董事長加批四、投財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)總監(jiān)、裁、、單筆金額在100萬元以上的付款或公司另行規(guī)定的，須部總經(jīng)理加簽在遠(yuǎn)期信用證承兌時(shí)，部門 審付款日期為遠(yuǎn)期信 期日的付款申請書并交團(tuán)部，遠(yuǎn)期信用期時(shí)，部將直接向銀行支付貨款2000非汽車費(fèi)用需按汽車管理規(guī)定執(zhí)行，中層正職以上出差需事先OA201281廈國貿(mào)貿(mào)［2010］98號防范出口業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的若干要高風(fēng)險(xiǎn)意識，經(jīng)營，加強(qiáng)防范出口業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一、出口業(yè)務(wù)1、防范虛開、的出口騙稅風(fēng)騙取出口退稅一直是出口業(yè)務(wù)最大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，杜絕"四自三不見"代業(yè)務(wù)員到開票工廠實(shí)地，了解生產(chǎn)經(jīng)營情況是否正常，生產(chǎn)規(guī)模感地區(qū)。近期、南平、長汀、漳州等也屬敏感地區(qū)。汽配、電子產(chǎn)品、紡織服裝能電池片等都曾被列入過敏感產(chǎn)品是稅務(wù)局重點(diǎn)關(guān)注和檢查的產(chǎn)品；裝柜、、報(bào)關(guān)報(bào)檢等物流環(huán)節(jié)，確保有真實(shí)的貨物出運(yùn)2、防范委托方操作的風(fēng)險(xiǎn)為避免委托方利用進(jìn)行貿(mào)易，保護(hù)的合法利益，要求業(yè)務(wù)部門熟悉所出口產(chǎn)品特點(diǎn)及其報(bào)關(guān)、報(bào)驗(yàn)手續(xù)等相關(guān)規(guī)定，防范在報(bào)業(yè)務(wù)員要盡量做到驗(yàn)貨監(jiān)裝，防范報(bào)關(guān)不實(shí)、夾帶等情況防范知識的風(fēng)險(xiǎn)，對可能涉及商標(biāo)等知識行為的要有些地區(qū)的稅務(wù)局要求開票方與方要有合同。此類合同蓋章在未收到外匯前要求付款。3，對于中間商作為委托方的出口業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)控制好業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中可能發(fā)生的費(fèi)用總額應(yīng)只代為支付業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生的費(fèi)用，避免中商通過各種大額費(fèi)用從提取利潤，影響到最終的業(yè)務(wù)結(jié)算；，對于“收匯”的業(yè)務(wù)，付款時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按此結(jié)算方式執(zhí)行。對于貨物出運(yùn)后應(yīng)收匯的情況。對于逾期或核銷期的未收外匯，2、防范知識的風(fēng)險(xiǎn)，對可能涉及商標(biāo)等知識行為的要按3、防范收匯風(fēng)險(xiǎn)，做好新客戶資信和老客戶的情況，依托出口信廈國貿(mào)流通貿(mào)〔2012〕40第一章第一條201281日起