企業(yè)所得稅考試

企業(yè)所得稅考試基本信息：[矩陣文本題]*姓名：________________________部門：________________________員工編號:________________________2021年10月，某房地產(chǎn)公司采取基價并實行超基價分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品，假設(shè)截止當(dāng)年12月31日，房地產(chǎn)公司、中介公司與購買方三方共簽銷售合同的成交額為10000萬元，其中房地產(chǎn)公司獲得基價、超基價分成額分別為8400萬元和1000萬元。房地產(chǎn)公司應(yīng)對該項業(yè)務(wù)確認(rèn)的企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是（）萬元。[單選題]*A、8400萬B、9000萬C、9400萬D、10000萬(正確答案)某居民企業(yè)2021年實現(xiàn)商品銷售收入5000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣10萬元，后因商品質(zhì)量問題，發(fā)生銷貨退回20萬元，接受捐贈收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元，國債利息收入50萬元，確實無法償付的應(yīng)付款項5萬元，且獲得債務(wù)豁免。2021年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的的企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入為（）萬元。（上述收入均不含稅）[單選題]*A、5095萬元B、5105萬元(正確答案)C、5145萬元D、5155萬元某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，從業(yè)人數(shù)10人，資產(chǎn)總額240萬元。2020年度自行申報銷售收入總額100萬元，成本費(fèi)用總額110萬元，當(dāng)年虧損10萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實，成本費(fèi)用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該居民企業(yè)2020年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。[單選題]*A、2.39B、0.96C、0.48(正確答案)D、0.24A企業(yè)將持有B企業(yè)的10%股權(quán)全部撤回，該股權(quán)原始投資成本為1300萬元，撤資收回價格為2000萬元。此時，B企業(yè)的留存收益為900萬元，A企業(yè)就該筆事項應(yīng)確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（）。[單選題]*A、2000萬元B、700萬元C、610萬元(正確答案)D、1300萬元某房地產(chǎn)公司委托一境外公司在境外銷售其位于我國境內(nèi)的商品房，其成本費(fèi)用共280萬元（不含傭金、手續(xù)費(fèi)），代銷合同約定銷售價為350萬元，境外公司實際以410萬元售出，并簽訂售房協(xié)議。該房地產(chǎn)公司向境外公司支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等為52萬元（能提供有效憑證）。假定不考慮增值稅，該房地產(chǎn)公司的應(yīng)納稅所得額為（）。[單選題]*A、78B、89(正確答案)C、18D、35某房地產(chǎn)公司2021年發(fā)生的如下收入確認(rèn)中屬于免稅收入（企業(yè)所得稅）的有（）。*A、活期存款存款利息10.8萬元B、舊城改造財政補(bǔ)貼2000萬元C、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)（非上市公司）取得的股息1000萬元(正確答案)D、國債利息300萬元(正確答案)某房地產(chǎn)公司進(jìn)行2021年企業(yè)所得稅匯算時，對于總成本的歸集應(yīng)盡量考慮（）。*A、在2022年取得的成本發(fā)票只能用于2022年的企業(yè)所得稅匯算清繳B、可以按規(guī)定預(yù)提應(yīng)向政府上交但尚未上交的報批報建費(fèi)用、物業(yè)完善費(fèi)用(正確答案)C、出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，可以預(yù)提不超過合同總金額的10％(正確答案)D、公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價合理預(yù)提建造費(fèi)用(正確答案)下列各項屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的職工福利費(fèi)支出的有（）*A、集體福利部門工作人員的住房公積金(正確答案)B、職工因公外地就醫(yī)費(fèi)用(正確答案)C、自辦職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼(正確答案)D、離退休人員工資關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說法，正確的有（）*A、采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，付款方提前付款的，按合同約定付款日期確認(rèn)收入實現(xiàn)。B、企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可以稅前扣除(正確答案)C、企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用不超過委托銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實扣除D、企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用(正確答案)下列關(guān)于混合性投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅的處理，說法正確的有（）*A、企業(yè)混合性投資業(yè)務(wù)，是指兼具權(quán)益和債權(quán)雙重特性的投資業(yè)務(wù)(正確答案)B、被投資企業(yè)接受投資后，需要按投資合同或協(xié)議約定的利率定期支付利息(正確答案)C、對于被投資方，投資期滿按協(xié)議價格贖回投資時，實際贖價低于投資成本時，差額確認(rèn)為債務(wù)重組收益，并計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額(正確答案)D、對于投資方，投資期滿按協(xié)議價格贖回投資時，實際贖價低于投資成本時，差額確認(rèn)為債務(wù)重組損失，但不得在稅前扣除課程內(nèi)容理論實踐結(jié)合，與金科當(dāng)前業(yè)務(wù)及管理問題密切相關(guān)[單選題]*○A.1分○B(yǎng).2分○C.3分○D.4分○E.5分課程知識引用準(zhǔn)確，觀點新穎，有行業(yè)參考價值[單選題]*○A.1分○B(yǎng).2分○C.3分○D.4分○E.5分課程元素完整，邏輯結(jié)構(gòu)及內(nèi)容呈現(xiàn)清晰，且重點突出[單選題]*○A.1分○B(yǎng).2分○C.3分○D.4分○E.5分課件排版設(shè)計美觀大方，圖文并茂，色彩搭配合理[單選題]*○A.1分○B(yǎng).2分○C.3分○D.4分○E.5分講師對課程熟悉程度高，能靈活應(yīng)用不同的講授方式對重難點進(jìn)行精準(zhǔn)講解[單選題]*○A.1分○B(yǎng).2分○C.3分○D.4分○E.5分講師表達(dá)流暢，口齒清晰，節(jié)奏得當(dāng)，感情豐富有感染力[單選題]*○A.1分○B(yǎng).2分○C.3分○D.4分○E.5分講師對課程重點內(nèi)容與時間分配合理[單選題]*○A.1分○B(yǎng).2分○C.3分○D.4分○E.5分講師能使用多種互動技巧（提問/舉例/類比/故事/示范等）有效引導(dǎo)學(xué)生進(jìn)入狀態(tài)，調(diào)動氛圍[單選題]*○A.1分○B(yǎng).2分○C.3分○D.4分○E.5分講師著裝標(biāo)準(zhǔn)，精神飽滿，能較好地運(yùn)用肢體語言表達(dá)對課程的理解[單選題]*○A.1分○B(yǎng).2分○C.3分○D.4分○E.5分總體而言，課程對我很有價值，幫助很大[單選題]