二月下旬注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試執(zhí)業(yè)資格《稅法》同步測(cè)試卷

二月下旬注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試執(zhí)業(yè)資格《稅法》同步測(cè)試卷一、單項(xiàng)選擇題（共30題，每題1分）。1、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列憑證實(shí)行從量計(jì)征繳納印花稅的是（）。A、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B、報(bào)刊征訂憑證C、房屋產(chǎn)權(quán)證D、“實(shí)收資本”賬簿【參考答案】：C【解析】財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、報(bào)刊征訂憑證、“實(shí)收資本”賬簿都是從價(jià)計(jì)征印花稅。2、我國居民甲某2010年12月取得工資薪金收入7500元和年終一次性獎(jiǎng)金20000元。甲某12月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、2566．67B、2700C、4350D、5000【參考答案】：B【解析】工資、薪金收入7500元應(yīng)納個(gè)人所得稅=(7500-2000)×20%-375=725(元)年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅：20000/12：1666．67(元)，所以，稅率為10%，速算扣除數(shù)為25元。應(yīng)納稅額=20000×10%-25=1975(元)12月份應(yīng)納個(gè)人所得稅=725+1975=2700(元)。3、某運(yùn)輸公司2006年有貨運(yùn)汽車（帶掛車）10輛，每輛汽車載重20噸，掛車載重15噸；公司所在地載貨汽車年稅額50元/噸。該公司全年應(yīng)繳納車船稅（）。A、10000元B、15250元C、12250元D、17500元【參考答案】：D【解析】應(yīng)納車船稅＝10×20×50+10×15×50×70%＝15250元機(jī)動(dòng)車掛車打七折。4、以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處以（）的罰款額。A、1萬元以上5萬元以下B、5萬元以上C、騙取稅款的1倍以上5倍以下D、騙稅款的5倍以上【參考答案】：C【解析】以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處以騙取稅款的1倍以上5倍以下罰款，構(gòu)成犯罪的追究刑事責(zé)任。5、甲某是一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的業(yè)主，2010年3月以200萬元的價(jià)格購入A公司一處房屋作為辦公場所，并將其價(jià)值60萬元的自有房屋投入企業(yè)作為經(jīng)營場所；為節(jié)省運(yùn)輸費(fèi)用，甲某將自有價(jià)值160萬元的倉庫與另一企業(yè)價(jià)值200萬元的倉庫互換，由甲某向該企業(yè)支付差價(jià)。甲某上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納契稅（）萬元。(當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為4%)A、8B、8．4C、9．6D、16【參考答案】：C【解析】200萬元購入房屋應(yīng)繳納契稅；60萬元自有房屋投入自身獨(dú)資企業(yè)不繳納契稅；不等價(jià)交換房屋由支付差價(jià)方按照付出的差價(jià)繳納契稅。甲某應(yīng)納契稅=200×4%+(200-160)×4%=9．6(萬元)。6、下列項(xiàng)目中應(yīng)征收增值稅的是（）。A、銀行受托發(fā)放貸款取得的手續(xù)費(fèi)B、企業(yè)銷貨時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)承諾費(fèi)C、音樂茶座銷售飲料的收入D、安裝公司取得的設(shè)備安裝費(fèi)收入【參考答案】：B【解析】按稅法規(guī)定，銀行受托發(fā)放貸款取得的手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)計(jì)入服務(wù)業(yè)的營業(yè)額；企業(yè)銷貨中收取的優(yōu)質(zhì)承諾費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額征收增值稅；音樂茶座銷售飲料的收入應(yīng)計(jì)人娛樂業(yè)的營業(yè)額；安裝公司取得的設(shè)備安裝費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)按建筑業(yè)計(jì)征營業(yè)稅。7、某建筑公司2007年取得工程收入200萬元，包括工程原材料及其他材料價(jià)款50萬元；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給某國有農(nóng)場用于建造農(nóng)產(chǎn)品加工基地，取得收入6萬元，該土地使用權(quán)的購進(jìn)價(jià)為5萬元；出租設(shè)備收入2萬元，出租設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用0.2萬元。該公司2007年應(yīng)納的營業(yè)稅為（）萬元。A、7B、9C、4D、6.15【參考答案】：D【解析】該公司應(yīng)納的營業(yè)稅=200×3%+(6—5+2)×5%=6.15(萬元)8、.某居民企業(yè)2008年度實(shí)現(xiàn)利潤總額20萬元。經(jīng)某注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中扣除了兩次利息費(fèi)用：一次向銀行借入流動(dòng)資金200萬元，借款期限6個(gè)月，支付利息費(fèi)用4.5萬元；另一次經(jīng)批準(zhǔn)向職工借入流動(dòng)資金50萬元，借款期限9個(gè)月，支付利息費(fèi)用2.25萬元。在“營業(yè)外支出”賬戶中扣除了通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）A、5.48萬元B、5.25萬元C、C5.41萬元D、5.79萬元【參考答案】：D【解析】向非金融機(jī)構(gòu)借款的費(fèi)用支出，在不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。向銀行借入流動(dòng)資金年利率=(4.5÷200)×2=4.5%。向職工借入流動(dòng)資金準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用一50×4.5%×9÷121.69(萬元)捐贈(zèng)扣除限額=20×12%=2.4(萬元)，實(shí)際發(fā)生5萬元，只能扣除2.4萬元。該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額=20+2.25-1.69+5-2.4=23.16(萬元)應(yīng)納所得稅=23.16×25%=5.79(萬元)9、吳某2008年12月將自有價(jià)值300萬元的房產(chǎn)投入個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。另購買190平方米的商品房一處，價(jià)款130萬元，吳某應(yīng)繳納的契稅為（）萬元。(適用契稅率3%)A、3.9B、4.8C、2.6D、1.3【參考答案】：A【解析】以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)，免納契稅。吳某應(yīng)繳納契稅=130×3%=3.9(萬元)。10、某涂料廠與某研究所簽訂技術(shù)合同，合同注明由研究所幫助該廠研發(fā)新型環(huán)保涂料，帶有報(bào)酬的研發(fā)合同總金額500萬元，含研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)450萬元，則該涂料廠應(yīng)納印花稅（）元。A、150B、250C、1350D、1500【參考答案】：A【解析】對(duì)技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。該涂料廠應(yīng)納印花稅=(500-450)×0．3‰=150(元)。11、某納稅人2007年5月購買小轎車一輛，當(dāng)月取得行使證書，當(dāng)?shù)匦∞I車車船稅年稅額300元。2007年，該納稅人未繳納車船稅，2008年1月10日上交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)被要求補(bǔ)繳車船稅及滯納金合計(jì)為（）。A、200元B、221.4元C、222.4元D、280元【參考答案】：C【解析】【解析】補(bǔ)繳車船稅=300×8／12=200(元)。滯納天數(shù)為224天，滯納金為200×0.5%0×224=22.4(元)。12、甲乙兩單位互換經(jīng)營性用房，甲的房屋價(jià)格為500萬元，乙的房屋價(jià)格為550萬元，房屋價(jià)格不足的部分由甲單位用自產(chǎn)產(chǎn)品補(bǔ)足，當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%，則關(guān)于契稅的稅務(wù)處理正確的是（）。A、雙方均不繳納契稅B、甲單位繳納1.5萬元C、乙單位繳納1.5萬元D、甲單位繳納16.5萬元，乙單位繳納15萬元【參考答案】：B【解析】房屋產(chǎn)權(quán)互換，其價(jià)值不相等的，按照超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。房屋產(chǎn)權(quán)互換支付差價(jià)的一方為甲方，應(yīng)由甲方繳納契稅。所以，甲單位應(yīng)納契稅=(550-500)×3%=1.5（萬元）。13、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的是（）。A、固定資產(chǎn)修理支出，增加固定資產(chǎn)價(jià)值，計(jì)提折舊B、固定資產(chǎn)改良支出，有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為長期待攤費(fèi)用，在規(guī)定的期間平均攤銷+C、固定資產(chǎn)大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷┠o^*^D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷【參考答案】：A【解析】企業(yè)的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。14、某礦山2004年4月開采銷售鉛鋅礦原礦34000噸，在開采過程中還開采了鋁土原礦6800噸，對(duì)外銷售4500噸。則該礦山2003年5月份應(yīng)納的資源稅為（）。（單位稅額：鉛鋅礦20元/噸，鋁土礦18元/噸）A、532700元B、561680元C、761000元D、802400元【參考答案】：A【解析】伴采礦，是指開采單位在同一礦區(qū)內(nèi)開采主產(chǎn)品時(shí)，伴采出來的非主產(chǎn)品元素的礦石。對(duì)伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定，對(duì)其核定資源稅單位稅額標(biāo)準(zhǔn)；量小的，則在銷售時(shí)，按照國家對(duì)收購單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額標(biāo)準(zhǔn)繳納資源稅。教材沒有相關(guān)的政策陳述，但在教材164頁的例題中有所體現(xiàn)的，（34000×20+4500×18）×30%=532700（元）。15、某納稅人2月取得增值稅稅控發(fā)票，認(rèn)證稅款10000元，當(dāng)月毀損以往月份購人的貨物賬面價(jià)2000元，將以往月份購入的用于生產(chǎn)的材料一批改變用途用于職工福利，賬面價(jià)3000元，當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）。A、10000元B、5000元C、9660元D、9150元【參考答案】：D【解析】毀損和改變用途的貨物應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，減少當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅：10000一(2000+3000)×17%=9150(元)16、下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。A、隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C、受托方代購貨物原票轉(zhuǎn)交委托方并收取的手續(xù)費(fèi)D、郵電部門代出版單位收訂、投遞和銷售報(bào)紙、雜志的業(yè)務(wù)【參考答案】：A【解析】隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)征收增值稅；代購貨物過程中，受托方原票轉(zhuǎn)交委托方，手續(xù)費(fèi)征收按服務(wù)業(yè)5％征收營業(yè)稅。17、某啤酒廠2008年銷售A型啤酒10噸給副食品公司，開具稅控專用發(fā)票收取價(jià)款28000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒8噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收入25000元，收取包裝物押金1500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）元。A、3960B、4200C、4260D、4500【參考答案】：C【解析】A型啤酒：(28000+3000÷1.17)÷10=3056.41(元)>3000元，適用稅額為250元/噸；B型啤酒：(25000+1500)÷1.17÷8：2831.20(元)<3000元，適用稅額為220元噸；應(yīng)納消費(fèi)稅=10×250+8×220=4260(元)18、某市區(qū)酒廠2006年5月生產(chǎn)銷售無醇啤酒40噸，每噸售價(jià)2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新開發(fā)的藥酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種藥酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納城建稅為（）元。A、689.89B、687.59C、675.89D、674.89【參考答案】：C【解析】無醇啤酒比照啤酒征收消費(fèi)稅；啤酒每噸售價(jià)為2800元，因此每噸稅額為220元，所以銷售無醇啤酒應(yīng)納稅消費(fèi)稅為：40×220=8800(元)；自產(chǎn)藥酒用于其他方面的，視同銷售征收消費(fèi)稅，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，則按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅，所以廣告樣品使用應(yīng)納消費(fèi)稅為：組成計(jì)稅價(jià)格=35000×(1+10%)÷(1-10%)=42777.78(元)藥酒應(yīng)納稅額=42777.78×0.2×10%＝855.56(元)合計(jì)應(yīng)納稅額=8800+855.56=9655.56(元)應(yīng)納城建稅＝9655.56×7%＝675.89(元)19、根據(jù)《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（）。A、3萬元以上B、5萬元以上C、10萬元以上D、20萬元以上【參考答案】：B【解析】按照《征管法》第49條和《細(xì)則》第77條規(guī)定，欠稅數(shù)額在5萬元以上的納稅人，在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。20、納稅人被列入非正常戶超過（），稅務(wù)機(jī)關(guān)可宣布其稅務(wù)登記證失效。A、1個(gè)月B、3個(gè)月C、180天D、1年【參考答案】：B【解析】【解析】納稅人被列入非正常戶超過3個(gè)月，稅務(wù)機(jī)關(guān)可宣布其稅務(wù)登記證失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按征管法及細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行。21、2011年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費(fèi)用合計(jì)220萬元(不含印花稅)。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1600萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬元，利息支出210萬元(能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息)。另知，該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。該單位應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A、0B、133.5C、142.5D、292.5【參考答案】：A【解析】收入總額=4000(萬元)，扣除項(xiàng)目金額=1600+900+(210-30)+(1600+900)×5%+220+(1600+900)×20%=3525(萬元)；增值額=4000-3525=475(萬元)，增值率=475÷3525×100%=13.48%<20%。納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。22、某外國常駐代表機(jī)構(gòu)，按經(jīng)費(fèi)支出額計(jì)算納稅，某季度該代表機(jī)構(gòu)由總機(jī)構(gòu)直接支付給其雇員工資5萬元，另發(fā)生經(jīng)營支出房租、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等12萬元，滯納金和罰款0.5萬元，該機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅所得額為（）萬元。（核定利潤率10%，營業(yè)稅稅率5%）A、1.18B、2.06C、1.24D、2【參考答案】：D【解析】以經(jīng)營支出計(jì)算納稅的，支付的滯納金和罰款不作為經(jīng)營支出處理，本題應(yīng)納稅所得額=(5+12)/(1-10%-5%)×10%=2(萬元)。23、稅收的關(guān)鍵特征是（）。A、無償性B、強(qiáng)制性C、固定性D、法定性【參考答案】：A24、作家馬某2007年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說在晚報(bào)上連載10天，每天稿酬450元。馬某當(dāng)月需繳納個(gè)人所得稅（）。A、420元B、924元C、929.6元D、1320元【參考答案】：B【解析】出版再連載視為兩次稿酬，（3800－800）×20%×70%+450×10×（1－20%）×20%×70%＝924（萬元）25、某運(yùn)輸公司自行申報(bào)2002年度的收入總額為60萬元，成本費(fèi)用為56萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，其收入總額核算準(zhǔn)確，但成本費(fèi)用無法查實(shí)。已知應(yīng)稅所得率為15%，則該運(yùn)輸公司2002年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A、1.08B、4.62C、2.43D、2.97【參考答案】：C【解析】由于該運(yùn)輸公司成本費(fèi)用無法查實(shí)，所以只能采用核定征收方法計(jì)稅，其應(yīng)稅所得額=60×15%=9（萬元），適用稅率為27%，故應(yīng)納所得稅=9×27%=2.43（萬元）。26、超過1噸而在1.5噸以下的漁船，可以（）征稅。A、免稅B、按非機(jī)動(dòng)船1噸稅額C、按機(jī)動(dòng)船1噸稅額D、按非機(jī)動(dòng)船1.5噸稅額【參考答案】：A【解析】超過1噸而在1.5噸以下的漁船，可以按非機(jī)動(dòng)船1噸稅額征稅。27、下列各項(xiàng)中屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A、出讓國有土地使用權(quán)B、城市房地產(chǎn)的出租C、城市企業(yè)房地產(chǎn)的交換D、農(nóng)村集體房地產(chǎn)的交易【參考答案】：C【解析】土地增值稅的征稅范圍并不包括國有土地使用權(quán)的出讓和集體土地交易；城市房地產(chǎn)的出租沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不是土地增值稅的征稅范圍；轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)是土地增值稅的征稅范圍；城市企業(yè)房地產(chǎn)的交換，交換雙方取得了實(shí)物形態(tài)的收入，屬于土地增值稅的征稅范圍。28、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查；但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開付清單，并在（）完整退還。A、10天內(nèi)B、30天內(nèi)C、3個(gè)月內(nèi)D、6個(gè)月內(nèi)【參考答案】：C【解析】經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查；但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開付清單，并在3個(gè)月內(nèi)完整退還。29、加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅或內(nèi)銷補(bǔ)稅的，海關(guān)按照-般進(jìn)口貨物，審定完稅價(jià)格。內(nèi)銷的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，海關(guān)審定的完稅價(jià)格是（）A、以料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)的價(jià)格估定B、以制成品申報(bào)內(nèi)銷時(shí)的價(jià)格估定C、以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定D、以料件原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定【參考答案】：D【解析】內(nèi)銷的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以料件原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定。30、某村民新建住宅，經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地200平方米。該地區(qū)耕地占用稅額為14元/平方米，則該村民應(yīng)納耕地占用稅為（）。A、0B、400元C、700元D、1400元【參考答案】：D【解析】農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅，該村民應(yīng)納耕地占用稅=200平方米×14元/平方米×50%=1400(元)。二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分）。1、下列關(guān)于單獨(dú)核算，為銷售貨物出租出借包裝物押金是否計(jì)入銷售額的正確規(guī)定有（）。A、時(shí)間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并人銷售額征稅B、逾期未收回但時(shí)間在1年以內(nèi)的，不并人銷售額征稅C、時(shí)間超過1年的，并入銷售額征稅D、并入銷售額征稅時(shí)，先將押金換算成不含稅價(jià)【參考答案】：A,C,D【解析】逾期未收回但時(shí)間在1年以內(nèi)的，應(yīng)并入銷售額征稅。2、以下業(yè)務(wù)應(yīng)該按照“服務(wù)業(yè)”繳納營業(yè)稅的有（）。A、程租業(yè)務(wù)B、濕租業(yè)務(wù)C、干租業(yè)務(wù)*^o^*^D、光租業(yè)務(wù)【參考答案】：C,D【解析】按交通運(yùn)輸業(yè)稅目：從事程租、期租業(yè)務(wù)、濕租業(yè)務(wù)；按租賃業(yè)稅目：從事光租業(yè)務(wù)、干租業(yè)務(wù)。3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）A、建筑工程所使用的建筑材料價(jià)款B、通訊線路工程所使用的電纜、光纜等設(shè)備價(jià)款C、修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動(dòng)力價(jià)款D、清包工形式提供裝飾勞務(wù)的，其裝飾工程所用原材料價(jià)款【參考答案】：A,C【解析】選項(xiàng)8通信線路工程和輸送管道工程所使用的電纜、光纜和構(gòu)成管道工程主體的防腐管段、管件(彎頭、三通、冷彎管、絕緣接頭)、清管器、收發(fā)球筒、機(jī)泵、加熱爐、金屬容器等物品均屬于設(shè)備，其價(jià)值不包括在工程的計(jì)稅營業(yè)額中；選項(xiàng)D納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收入，確認(rèn)計(jì)稅營業(yè)額，不含客戶自行采購的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款。4、生產(chǎn)自產(chǎn)產(chǎn)品自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，其出口退稅政策是（）。A、增值稅采用免抵退稅政策B、消費(fèi)稅采用免稅并退稅政策C、增值稅采用先征后退政策D、消費(fèi)稅采用免稅但不退稅政策【參考答案】：A,D【解析】生產(chǎn)自產(chǎn)產(chǎn)品自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口，增值稅采用免抵退稅政策，消費(fèi)稅采用免稅但不退稅政策。5、下列項(xiàng)目應(yīng)繳納營業(yè)稅的有（）。A、某歌星委托演出公司為其主辦的個(gè)人專場唱會(huì)的純收入B、某影星參加頒獎(jiǎng)典禮取得的出場費(fèi)C、經(jīng)營娛樂業(yè)取得的茶水銷售收入D、某工廠買賣外匯的差價(jià)收入【參考答案】：A,C【解析】B只是參與頒獎(jiǎng)，收入不涉及營業(yè)稅而涉及個(gè)人所得稅；D不涉及營業(yè)稅而涉及所稅；AC都應(yīng)繳納營業(yè)稅。6、以下消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)正確的有（）。A、納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國家另有規(guī)定的外，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國家另有規(guī)定的外，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方（含個(gè)體戶）向受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代收代繳稅款D、納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）的，應(yīng)在總機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅【參考答案】：A,B【解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)體經(jīng)營者外，由受托方向受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代收代繳稅款，納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅。7、下面關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的原則正確的有（）。A、不適用調(diào)解原則B、起訴不停止執(zhí)行原則C、稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則D、稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償責(zé)任原則【參考答案】：A,B,C,D【解析】上述是六項(xiàng)稅務(wù)行政訴訟原則中的具體原則。8、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的有（）A、有商業(yè)價(jià)值的進(jìn)口貨樣B、外國政府無償贈(zèng)送的物資C、貿(mào)易公司進(jìn)13的殘疾人專用品D、關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物【參考答案】：B,D【解析】進(jìn)口無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣，免征關(guān)稅。進(jìn)口符合規(guī)定的殘疾人專用品是特定減免稅，不是法定減免稅。進(jìn)口無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣，免征關(guān)稅。進(jìn)口符合規(guī)定的殘疾人專用品是特定減免稅，不是法定減免稅。9、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，表述正確的有（）。A、某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天B、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C、某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天*^o^*^D、某化妝品廠銷售化妝品采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日為5月份，實(shí)際收到貨款為．6月份，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份【參考答案】：A,B,C【解析】納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為：(1)納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。(2)納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。(3)納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。(4)納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。10、按照房產(chǎn)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是（）。A、房屋出租的，由承租人納稅B、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，暫不繳納房產(chǎn)稅C、產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅D、某納稅單位無租使用另一納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅【參考答案】：A,B【解析】房屋出租的，由出租人納稅；房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅。11、稅務(wù)行政處罰的類型有（）。A、罰款B、沒收非法所得C、停止出口退稅權(quán)D、注銷稅務(wù)登記【參考答案】：A,B,C【解析】稅務(wù)行政處罰的類型主要有四種：罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)、收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票。12、下列關(guān)于資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的正確說法是（）。A、納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B、納稅人采取其他結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天C、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天D、扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，為收購礦產(chǎn)品的當(dāng)天【參考答案】：A,C【解析】AC都是稅法明確規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。B的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。D的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付首筆貨款或者開具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天。13、根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)土地中屬于耕地的有（）。A、果園B、花圃C、茶園D、菜地【參考答案】：A,B,C,D【解析】14、下列各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)查明屬實(shí)，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅的有（）。A、在境外運(yùn)輸途中遭受損壞或損失的貨物B、因不可抗力繳稅確有困難的納稅人進(jìn)口的貨物C、起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞的貨物D、海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)損壞，經(jīng)證明為保管不慎的貨物【參考答案】：A,C【解析】因不可抗力繳稅確有困難的納稅人進(jìn)口的貨物，納稅人在不能按期繳納稅款的情況下，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但不是對(duì)貨物應(yīng)納關(guān)稅給予減免；海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)損壞經(jīng)證明不是保管不慎造成的，才能酌情減免。15、企業(yè)所得稅法規(guī)定針對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的特別納稅調(diào)整方法有（）。A、可比非受控利潤法B、再銷售價(jià)格法C、成本加成法D、交易凈利潤法【參考答案】：B,C,D【解析】選項(xiàng)A應(yīng)該是可比非受控價(jià)格法。16、下列不能按生產(chǎn)領(lǐng)用量扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款的有（）。A、外購已稅玉珠生產(chǎn)的玉珠項(xiàng)鏈B、外購已稅酒精生產(chǎn)的酒C、外購已稅藍(lán)寶石制造成18K黃金鑲嵌戒指D、外購已稅汽油生產(chǎn)的汽油【參考答案】：B,C,D【解析】外購已稅玉珠生產(chǎn)的玉珠項(xiàng)鏈可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣已納消費(fèi)稅；外購已稅酒精生產(chǎn)的酒和外購已稅汽油生產(chǎn)的汽油不在規(guī)定可抵范圍之內(nèi)；外購已稅珠寶制造成18K黃金鑲嵌戒指在零售環(huán)節(jié)納稅，不能抵扣上一產(chǎn)制環(huán)節(jié)已納稅款。17、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法正確的有（）。A、創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資滿2年的當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額B、企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%D、居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅【參考答案】：A,B,C,D【解析】ABCD均屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。18、下列事項(xiàng)中，可以進(jìn)行行政復(fù)議調(diào)解的有（）。A、核定稅額B、行政處罰C、稅收保全措施D、確定應(yīng)稅所得率【參考答案】：A,B,D【解析】對(duì)下列行政復(fù)議事項(xiàng)，按照自愿、合法的原則，行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以調(diào)解：(1)行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等；(2)行政賠償；(3)行政獎(jiǎng)勵(lì)；(4)存在其他合理性問題的具體行政行為。19、對(duì)在西部地區(qū)新辦的下列企業(yè)中的（），其優(yōu)惠項(xiàng)目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上的，自開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。A、金融、保險(xiǎn)企業(yè)B、交通、電力企業(yè)C、水利、郵政企業(yè)D、廣播電視企業(yè)【參考答案】：B,C,D【解析】對(duì)在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，上述項(xiàng)目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上的，可以自生產(chǎn)經(jīng)營之日起，享受第1年至第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。20、關(guān)于車輛購置稅的計(jì)算，下列說法正確的有（）。A、購買自用應(yīng)稅車輛時(shí)，支付的車輛裝飾費(fèi)不并入計(jì)稅依據(jù)中計(jì)稅B、購買者購買應(yīng)稅車輛時(shí)，支付的控購費(fèi)應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車輛置稅C、汽車銷售公司使用本公司發(fā)票的代收款項(xiàng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車輛購置稅D、進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車，其計(jì)稅價(jià)格一關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅【參考答案】：C,D【解析】支付的車輛裝飾費(fèi)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入計(jì)稅依據(jù)中計(jì)稅；購買者支付的控購費(fèi)，是政府部門的行政性收費(fèi)，不屬于銷售者的價(jià)外費(fèi)用范圍，不應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。三、判斷題（共15題，每題2分）。1、印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)（CN）以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的圖書、報(bào)紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅。（）【參考答案】：正確【解析】印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)（CN）以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的圖書、報(bào)紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅。2、對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一律不征收房產(chǎn)稅。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】根據(jù)房產(chǎn)稅的規(guī)定，對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅，但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。3、隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和代辦服務(wù)業(yè)務(wù)征收增值稅，單獨(dú)提供按揭、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)，并不銷售汽車的，應(yīng)征收營業(yè)稅。（）【參考答案】：正確【解析】隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和代辦服務(wù)業(yè)務(wù)征收增值稅，單獨(dú)提供按揭、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)，并不銷售汽車的，應(yīng)征收營業(yè)稅。教材122頁倒數(shù)第2段。4、企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)在損失發(fā)生當(dāng)年申報(bào)扣除，不得提前或延后。非因計(jì)算錯(cuò)誤或其他客觀原因，企業(yè)未及時(shí)申報(bào)的財(cái)產(chǎn)損失，逾期不得扣除。（）【參考答案】：正確【解析】企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)在損失發(fā)生當(dāng)年申報(bào)扣除，不得提前或延后。非因計(jì)算錯(cuò)誤或其他客觀原因，企業(yè)未及時(shí)申報(bào)的財(cái)產(chǎn)損失，逾期不得扣除。246頁的（1）。5、臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人，在發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】臨時(shí)取得應(yīng)