《政府會(huì)計(jì)（第2版）》習(xí)題答案

第10章參考答案資料:以下是一些政府單位發(fā)生的業(yè)務(wù),這些政府單位的財(cái)政資金只有一般公共預(yù)算資金來(lái)源。要求:根據(jù)需要，編制必要的預(yù)算會(huì)計(jì)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄(使用總賬科目,以及與基本支出、項(xiàng)目支出相關(guān)的明細(xì)科目)。某行政單位采購(gòu)專用設(shè)備,財(cái)政直接支付50萬(wàn)元。設(shè)備尚未到達(dá)。借:行政支出—基本支出500000貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入—基本支出撥款500000(2)某行政單位前一日盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)余的現(xiàn)金10元,已計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢,無(wú)法查明原因,經(jīng)批準(zhǔn)作為單位收入。借：資金結(jié)存10貸：其他預(yù)算收入10(3)某事業(yè)單位收到上級(jí)撥來(lái)的資金20萬(wàn)元,用于補(bǔ)助專項(xiàng)執(zhí)法。借：資金結(jié)存200000貸：上級(jí)補(bǔ)助預(yù)算收入—專項(xiàng)執(zhí)法200000(4)某科研單位提供專業(yè)服務(wù),取得事業(yè)收入5萬(wàn)元。借：資金結(jié)存50000貸：事業(yè)預(yù)算收入50000(5)某行政單位收到行政事業(yè)性收費(fèi)0.3萬(wàn)元現(xiàn)金,需要上繳國(guó)庫(kù)。無(wú)(6)某事業(yè)單位出租臨街的一排平房,承租人通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬繳納本年租金100萬(wàn)元,其中單位須繳納的相關(guān)稅費(fèi)為6.6萬(wàn)元。根據(jù)管理規(guī)定，租金歸單位預(yù)算安排使用。借：資金結(jié)存1000000貸：其他預(yù)算收入1000000(7)某事業(yè)單位銀行存款賬戶結(jié)算當(dāng)期利息,單位獲得利息收入1200元。借：資金結(jié)存1200貸：其他預(yù)算收入1200(8)某事業(yè)單位后勤部門(mén)向社會(huì)提供車(chē)輛運(yùn)營(yíng)服務(wù),收取服務(wù)費(fèi)0.5萬(wàn)元現(xiàn)金。借：資金結(jié)存5000貸：其他預(yù)算收入5000(9)某事業(yè)單位單位收到下屬企業(yè)繳來(lái)的利潤(rùn)分成7萬(wàn)元。借：資金結(jié)存70000貸：投資預(yù)算收益70000(10)某高校獲得校友指定研究領(lǐng)域的獎(jiǎng)學(xué)金捐款300萬(wàn)元，每年利息將用于獎(jiǎng)學(xué)金發(fā)放。借：資金結(jié)存3000000貸：其他預(yù)算收入（或捐贈(zèng)預(yù)算收入）3000000

第11章參考答案資料:某事業(yè)單位發(fā)生如下業(yè)務(wù)。要求:編制相關(guān)的預(yù)算會(huì)計(jì)分錄(使用總賬科目以及與基本支出、項(xiàng)目支出有關(guān)的明細(xì)科目)。(1)采用財(cái)政直接支付方式支付專用設(shè)備的購(gòu)置款項(xiàng)30萬(wàn)元,設(shè)備收到并投入使用。借：事業(yè)支出—基本支出300000貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入300000(2)單位自建一片內(nèi)部停車(chē)場(chǎng),使用銀行存款支付建造的材料費(fèi)用1.5萬(wàn)元,工程材料已驗(yàn)收入庫(kù)。借：事業(yè)支出15000貸：資金結(jié)存15000(3)單位向下屬幼兒園撥付補(bǔ)助資金15萬(wàn)元,用銀行存款支付。借：對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出150000貸：資金結(jié)存150000(4)單位按照規(guī)定應(yīng)上繳上級(jí)主管單位事業(yè)收入的3%,通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬上繳10萬(wàn)元。借：上繳上級(jí)支出100000貸：資金結(jié)存100000(5)后勤部門(mén)支付汽油費(fèi)用時(shí),根據(jù)里程計(jì)算車(chē)輛對(duì)外服務(wù)應(yīng)承擔(dān)的油費(fèi)為3000元。借：經(jīng)營(yíng)支出3000貸：資金結(jié)存3000(6)單位采購(gòu)業(yè)務(wù)耗材,財(cái)政直接支付50萬(wàn)元，材料尚未到達(dá)。借：事業(yè)支出—基本支出500000貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入500000(7)單位發(fā)放在職職工工資、獎(jiǎng)金和津貼70萬(wàn)元,發(fā)放離退休人員退休費(fèi)20萬(wàn)元。其中代職工轉(zhuǎn)入住房公積金管理中心的住房公積金8.4萬(wàn)元。單位配套補(bǔ)貼住房公積金8.4萬(wàn)元。代扣職工個(gè)人所得稅2萬(wàn)元?？铐?xiàng)已通過(guò)財(cái)政直接支付轉(zhuǎn)入個(gè)人工資賬戶和住房公積金個(gè)人賬戶，個(gè)人所得稅已經(jīng)交至財(cái)政部門(mén)稅收賬戶。借：事業(yè)支出—基本支出984000貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入984000(8)單位本年購(gòu)買(mǎi)的一批辦公耗材發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問(wèn)題,退回供應(yīng)商。退回耗材價(jià)值3萬(wàn)元。材料已發(fā)出,預(yù)算單位零余額賬戶開(kāi)戶銀行收到對(duì)方退回的貨款。借：資金結(jié)存30000貸：事業(yè)支出—基本支出30000(9)單位使用零余額賬戶用款額度支付固定資產(chǎn)大修理專項(xiàng)的施工費(fèi)用15萬(wàn)元。借：事業(yè)支出—項(xiàng)目支出150000貸：資金結(jié)存150000(10)單位職工報(bào)銷(xiāo)預(yù)支的國(guó)際交流差旅費(fèi)30000元，實(shí)際支付28700元，歸還1300元現(xiàn)金。單位采用報(bào)銷(xiāo)時(shí)確認(rèn)支出的會(huì)計(jì)方法。借：事業(yè)支出—基本支出28700貸：資金結(jié)存28700（11）單位轉(zhuǎn)賬歸還新業(yè)務(wù)大樓建設(shè)長(zhǎng)期借款300萬(wàn)元，相應(yīng)已計(jì)提的銀行借款利息20000元。借：債務(wù)還本支出3000000其他支出20000貸：資金結(jié)存3020000

第12章參考答案1、資料:某水利廳行政單位發(fā)生以下與財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)。單位只有一般公共預(yù)算撥款，因此不設(shè)一般公共預(yù)算撥款明細(xì)科目。要求:編制該單位會(huì)計(jì)對(duì)下述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理的預(yù)算會(huì)計(jì)分錄。(1)去年發(fā)生一筆日常業(yè)務(wù)專用材料采購(gòu)支出2萬(wàn)元,年初發(fā)現(xiàn)材料有質(zhì)量問(wèn)題,退回供貨商后,款項(xiàng)已收回。借：資金結(jié)存20000貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)20000(2)年初收到主管部門(mén)從其他單位調(diào)劑的財(cái)政撥款結(jié)余資金3萬(wàn)元,用于本年度要進(jìn)行的辦公樓大修項(xiàng)目。單位已收到財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū)。借：資金結(jié)存30000貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)30000(3)經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn),去年完成的專項(xiàng)水利工程監(jiān)督檢查活動(dòng)結(jié)余資金1.7萬(wàn)元,轉(zhuǎn)入本年水利資金審計(jì)項(xiàng)目。借：財(cái)政撥款結(jié)余17000貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)17000(4)年末將“財(cái)政撥款預(yù)算收入”科目及其明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目及其明細(xì)科目。單位各財(cái)政撥款收入明細(xì)科目金額見(jiàn)表12—7。表12-7××單位財(cái)政撥款預(yù)算收入明細(xì)科目余額表單位:元二級(jí)明細(xì)科目三級(jí)明細(xì)科目四級(jí)明細(xì)科目貸方余額行政運(yùn)行基本支出撥款人員經(jīng)費(fèi)6245400日常公用經(jīng)費(fèi)11200000一般行政管理事務(wù)項(xiàng)目支出撥款辦公樓大修203000水利行業(yè)業(yè)務(wù)管理項(xiàng)目支出撥款水利資金審計(jì)301000水利工程建設(shè)項(xiàng)目支出撥款基本建設(shè)72800000借：財(cái)政撥款預(yù)算收入—行政運(yùn)行—基本支出撥款—人員經(jīng)費(fèi)6245400一日常公用經(jīng)費(fèi)11200000—一般行政管理事務(wù)—項(xiàng)目支出撥款—辦公樓大修203000—水利行業(yè)業(yè)務(wù)管理—項(xiàng)目支出撥款—水利資金審計(jì)301000—水利工程建設(shè)—項(xiàng)目支出撥款—基本建設(shè)72800000 貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—本年收支結(jié)轉(zhuǎn)—行政運(yùn)行—基本支出結(jié)轉(zhuǎn)—人員經(jīng)費(fèi)6245400—一日常公用經(jīng)費(fèi)11200000—一般行政管理事務(wù)—項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)—辦公樓大修203000—水利行業(yè)業(yè)務(wù)管理—項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)—水利資金審計(jì)301000—水利工程建設(shè)—項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)—基本建設(shè)72800000(5)年末,單位將“行政支出”科目中的“財(cái)政撥款支出”科目及其明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目及其明細(xì)科目。單位“行政支出”科目中“財(cái)政撥款支出”科目下的各明細(xì)科目金額見(jiàn)表12-8。表12—8××單位財(cái)政撥款支出明細(xì)科目余額表單位:元二級(jí)明細(xì)科目三級(jí)明細(xì)科目四級(jí)明細(xì)科目五級(jí)明細(xì)科目借方余額行政運(yùn)行基本支出基本工資2800000退休費(fèi)679000津貼補(bǔ)貼2170000住房公積金596400辦公費(fèi)9100000咨詢費(fèi)147000水費(fèi)49000電費(fèi)63000差旅費(fèi)210000會(huì)議費(fèi)455000專用設(shè)備購(gòu)置868000一般行政管理事務(wù)項(xiàng)目支出辦公樓大修大型修繕194600水利行業(yè)業(yè)務(wù)管理項(xiàng)目支出水利資金審計(jì)委托業(yè)務(wù)費(fèi)294000水利工程建設(shè)項(xiàng)目支出基本建設(shè)72695700借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—本年收支結(jié)轉(zhuǎn)—行政運(yùn)行—基本支出結(jié)轉(zhuǎn)—人員經(jīng)費(fèi)6245400—日常公用經(jīng)費(fèi)10892000一般行政管理事務(wù)—項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)—辦公樓大修194600—水利行業(yè)業(yè)務(wù)管理—項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)—水利資金審計(jì)294000—水利工程建設(shè)—項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)—基本建設(shè)72695700貸：行政支出——行政運(yùn)行—基本支出—人員經(jīng)費(fèi)6245400—日常公用經(jīng)費(fèi)10892000—一般行政管理事務(wù)—項(xiàng)目支出—辦公樓大修-大行修繕194600—水利行業(yè)業(yè)務(wù)管理—項(xiàng)目支出—水利資金審計(jì)-委托業(yè)務(wù)費(fèi)294000—水利工程建設(shè)—項(xiàng)目支出—基本建設(shè)72695700(6)年末單位“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目除“累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)”明細(xì)科目外,其余各明細(xì)科目余額見(jiàn)表15-9,將這些明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)”明細(xì)科目。表15-9財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)科目余額表單位:元二級(jí)明細(xì)科目三級(jí)明細(xì)科目四級(jí)明細(xì)科目五級(jí)明細(xì)科目借方余額貸方余額本年收支結(jié)轉(zhuǎn)行政運(yùn)行基本支出結(jié)轉(zhuǎn)人員經(jīng)費(fèi)0日常公用經(jīng)費(fèi)308000一般行政管理事務(wù)項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)辦公樓大修8400水利行業(yè)業(yè)務(wù)管理項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)水利資金審計(jì)7000水利工程建設(shè)項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)基本建設(shè)104300歸集調(diào)入一般行政管理事務(wù)項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)辦公樓大修30000年初余額調(diào)整行政運(yùn)行基本支出結(jié)轉(zhuǎn)日常公用經(jīng)費(fèi)20000單位內(nèi)部調(diào)劑水利行業(yè)業(yè)務(wù)管理項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)水利資金審計(jì)17000借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—本年收支結(jié)轉(zhuǎn)—行政運(yùn)行—基本支出結(jié)轉(zhuǎn)—日常公用經(jīng)費(fèi)308000—一般行政管理事務(wù)—項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)—辦公樓大修8400—水利行業(yè)業(yè)務(wù)管理—項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)—水利資金審計(jì)7000—水利工程建設(shè)—項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)—基本建設(shè)104300—?dú)w集調(diào)入—一般行政管理事務(wù)—項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)-辦公樓大修30000—年初余額調(diào)整—行政運(yùn)行-基本支出結(jié)轉(zhuǎn)-日常公用經(jīng)費(fèi)20000—單位內(nèi)部調(diào)劑—水利行業(yè)業(yè)務(wù)管理—項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)—水利資金審計(jì)17000貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)—行政運(yùn)行—基本支出結(jié)轉(zhuǎn)-日常公用經(jīng)費(fèi)328000—一般行政管理事務(wù)—項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)—辦公樓大修38400—水利行業(yè)業(yè)務(wù)管理—項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)—水利資金審計(jì)24000—水利工程建設(shè)—項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)—基本建設(shè)104300（7）本單位的辦公樓大修項(xiàng)目于本年度完工,按照規(guī)定將本項(xiàng)目的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金3.84萬(wàn)元轉(zhuǎn)入財(cái)政撥款結(jié)余。借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—一般行政管理事務(wù)—項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)—辦公樓大修38400貸：財(cái)政撥款結(jié)余—結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入—一般行政管理事務(wù)—項(xiàng)目支出結(jié)余—辦公樓大修384002、資料:年末,某水利廳行政單位“財(cái)政撥款結(jié)余”科目除“累計(jì)結(jié)余”明細(xì)科目外,其他明細(xì)科目余額見(jiàn)表12—10，由于單位只有一般公共預(yù)算撥款，因此不設(shè)置一般公共預(yù)算結(jié)余明細(xì)科目。要求:編制該單位會(huì)計(jì)對(duì)“財(cái)政撥款結(jié)余”科目進(jìn)行轉(zhuǎn)賬的預(yù)算會(huì)計(jì)分錄。表12—10××行政單位財(cái)政撥款結(jié)余明細(xì)科目余額表單位:元二級(jí)明細(xì)科目四級(jí)明細(xì)科目五級(jí)明細(xì)科目六級(jí)明細(xì)科目借方余額貸方余額單位內(nèi)部調(diào)劑水利行業(yè)業(yè)務(wù)管理項(xiàng)目支出結(jié)余水利工程監(jiān)督檢查17000結(jié)余轉(zhuǎn)賬一般行政管理事務(wù)項(xiàng)目支出結(jié)余辦公樓大修38400借：財(cái)政撥款結(jié)余—結(jié)余轉(zhuǎn)賬—一般行政管理事務(wù)—項(xiàng)目支出結(jié)余—辦公樓大修38400貸：財(cái)政撥款結(jié)余—累計(jì)結(jié)余—一般行政管理事務(wù)-項(xiàng)目支出結(jié)余—辦公樓大修38400借：財(cái)政撥款結(jié)余—累計(jì)結(jié)余—水利行業(yè)業(yè)務(wù)管理—項(xiàng)目支出結(jié)余—水利工程監(jiān)督檢查17000貸：財(cái)政撥款結(jié)余—單位內(nèi)部調(diào)劑—水利行業(yè)業(yè)務(wù)管理—項(xiàng)目支出結(jié)余—水利工程監(jiān)督檢查170003.資料:某事業(yè)單位本年度的收入、支出發(fā)生額情況見(jiàn)下表12—11。其中項(xiàng)目A已完成。單位非財(cái)政撥款結(jié)余按照發(fā)生額的3%計(jì)提職工福利基金、按2%計(jì)提科技轉(zhuǎn)化基金。單位繳納所得稅款7000元。要求:編制相關(guān)收入支出轉(zhuǎn)賬分錄及各類(lèi)資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余科目必要的轉(zhuǎn)賬和分配分錄。表12—11某事業(yè)單位收入支出發(fā)生額情況表單位:元總賬科目二級(jí)明細(xì)科目三級(jí)明細(xì)科目四級(jí)明細(xì)科目借方發(fā)生額貸方發(fā)生額財(cái)政撥款預(yù)算收入基本支出人員經(jīng)費(fèi)489000日常公用經(jīng)費(fèi)179000項(xiàng)目支出項(xiàng)目A4000項(xiàng)目B134000上級(jí)補(bǔ)助預(yù)算收入非專項(xiàng)預(yù)算收入14100項(xiàng)目預(yù)算收入項(xiàng)目B7800事業(yè)預(yù)算收入非專項(xiàng)預(yù)算收入120000項(xiàng)目預(yù)算收入項(xiàng)目C2100經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入6010附屬單位上繳預(yù)算收入非專項(xiàng)預(yù)算收入3150其他預(yù)算收入非專項(xiàng)預(yù)算收入12000事業(yè)支出財(cái)政撥款支出基本支出基本工資189615退休費(fèi)81168津貼補(bǔ)貼169590住房公積金48627辦公費(fèi)57900水費(fèi)14400電費(fèi)23010取暖費(fèi)4200維護(hù)費(fèi)12609工會(huì)經(jīng)費(fèi)4200專用設(shè)備購(gòu)置58050項(xiàng)目支出項(xiàng)目A3450項(xiàng)目B134000其他資金支出90000非財(cái)政專項(xiàng)資金支出項(xiàng)目B5400項(xiàng)目C2070經(jīng)營(yíng)支出5040上繳上級(jí)支出9000對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出15000（1）當(dāng)年收支結(jié)轉(zhuǎn)借：財(cái)政撥款預(yù)算收入—基本支出—人員經(jīng)費(fèi)489000—日常公用經(jīng)費(fèi)179000-項(xiàng)目支出—項(xiàng)目A4000—項(xiàng)目B134000貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—本年收支結(jié)轉(zhuǎn)—基本支出結(jié)轉(zhuǎn)—人員經(jīng)費(fèi)489000—日常公用經(jīng)費(fèi)179000—項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)－項(xiàng)目A4000-項(xiàng)目B134000借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—本年收支結(jié)轉(zhuǎn)－基本支出結(jié)轉(zhuǎn)－人員經(jīng)費(fèi)489000-日常公用經(jīng)費(fèi)179000-項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)-項(xiàng)目A3450-項(xiàng)目B134000貸：事業(yè)支出—財(cái)政撥款支出—基本支出—人員經(jīng)費(fèi)489000-日常公用經(jīng)費(fèi)174369—項(xiàng)目支出-項(xiàng)目A3450-項(xiàng)目B13400借:事業(yè)預(yù)算收入-項(xiàng)目預(yù)算收入-項(xiàng)目C2100上級(jí)補(bǔ)助預(yù)算收入-項(xiàng)目預(yù)算收入-項(xiàng)目B7800貸:非財(cái)政專項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)-本年結(jié)轉(zhuǎn)-項(xiàng)目C2100-項(xiàng)目B7800借:非財(cái)政專項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)-本年結(jié)轉(zhuǎn)-項(xiàng)目B5400-項(xiàng)目C2070貸:事業(yè)支出-非財(cái)政專項(xiàng)資金支出-項(xiàng)目B5400-項(xiàng)目C2070借:事業(yè)預(yù)算收入-非專項(xiàng)預(yù)算收入120000 上級(jí)補(bǔ)助預(yù)算收入-非專項(xiàng)預(yù)算收入14100附屬單位上繳預(yù)算收入-非專項(xiàng)預(yù)算收入3150其他預(yù)算收入-非專項(xiàng)預(yù)算收入12000貸:其他結(jié)余149250借:其他結(jié)余114000貸:事業(yè)支出-其他資金支出90000上繳上級(jí)支出9000對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出15000借：經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入6010貸：經(jīng)營(yíng)結(jié)余6010借：經(jīng)營(yíng)結(jié)余5040貸：經(jīng)營(yíng)支出5040（2）將本年收支結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—本年結(jié)轉(zhuǎn)-基本支出結(jié)轉(zhuǎn)-日常公用經(jīng)費(fèi)4631-項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)-項(xiàng)目A550貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)-基本支出結(jié)轉(zhuǎn)-日常公用經(jīng)費(fèi)4631-項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)-項(xiàng)目A550借：非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-本年結(jié)轉(zhuǎn)-項(xiàng)目B2400-項(xiàng)目C30貸：非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)-項(xiàng)目B2400-項(xiàng)目C30（3）完成項(xiàng)目轉(zhuǎn)入結(jié)余借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)-項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)-項(xiàng)目A550貸：財(cái)政撥款結(jié)余-結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入-項(xiàng)目支出結(jié)余-項(xiàng)目A550（4）將其他結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余轉(zhuǎn)入非財(cái)政撥款結(jié)余分配借：其他結(jié)余35250經(jīng)營(yíng)結(jié)余970貸：非財(cái)政撥款結(jié)余分配36220（5）計(jì)提專用基金借：非財(cái)政撥款結(jié)余分配1811貸：專用結(jié)余-職工福利基金1086.6-科技轉(zhuǎn)化基金724.4（6）將非財(cái)政撥款結(jié)余分配余額轉(zhuǎn)入非財(cái)政撥款結(jié)余借：非財(cái)政撥款結(jié)余分配34409貸：非財(cái)政撥款結(jié)余-累計(jì)結(jié)余34409（7）繳納所得稅借：非財(cái)政撥款結(jié)余-累計(jì)結(jié)余7000貸：資金結(jié)存7000

第13章參考答案練習(xí)題：某事業(yè)單位發(fā)生以下業(yè)務(wù)。要求：編制該單位會(huì)計(jì)對(duì)下述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄。年初,單位得到通知,某項(xiàng)目E的結(jié)余對(duì)應(yīng)的財(cái)政應(yīng)返還額度14萬(wàn)元被調(diào)劑給其他單位,注銷(xiāo)本單位該部分財(cái)政應(yīng)返還額度。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借：財(cái)政撥款結(jié)余140000貸：資金結(jié)存140000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借：累計(jì)盈余140000貸：財(cái)政應(yīng)返還額度140000（2）單位出租多余的辦公用房給甲單位,取得商業(yè)匯票10萬(wàn)元。計(jì)算需要繳納的相關(guān)稅費(fèi)0.66萬(wàn)元,其余資金需上繳國(guó)庫(kù)。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄無(wú)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)收票據(jù)100000貸：應(yīng)繳財(cái)政款93400其他應(yīng)交稅費(fèi)6600（3）1個(gè)月后匯票到期,收到銀行存款。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄無(wú)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款100000貸：應(yīng)收票據(jù)100000（4）單位后勤部門(mén)對(duì)甲單位提供職工午餐服務(wù),月末計(jì)算甲單位應(yīng)付本月餐費(fèi)3萬(wàn)元。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄無(wú)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)收賬款30000貸：經(jīng)營(yíng)收入30000（5）單位購(gòu)買(mǎi)定制的器材,按照合同約定,通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶預(yù)付貨款2萬(wàn)元。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借：事業(yè)支出20000貸：資金結(jié)存20000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借：預(yù)付賬款200000貸：零余額賬戶用款額度20000（6）接上一業(yè)務(wù)，單位收到定制的器材并入庫(kù),通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶支付剩余款項(xiàng)10萬(wàn)元。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借：事業(yè)支出100000貸：資金結(jié)存100000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借：庫(kù)存物品120000貸：預(yù)付賬款20000零余額賬戶用款額度100000（7）單位為提高資金利用率,用部分自有資金購(gòu)買(mǎi)銀行3個(gè)月期的國(guó)債10萬(wàn)元。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借：投資支出100000貸：資金結(jié)存100000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借:短期投資100000貸:銀行存款100000（8）3個(gè)月期的國(guó)債到期,收回本金和收益合計(jì)10.15萬(wàn)元。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借:資金結(jié)存101500貸:投資支出100000投資預(yù)算收益1500財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借:銀行存款101500貸:短期投資100000投資收益1500（9）單位與乙企業(yè)合作成立股份有限責(zé)任公司,單位采用銀行存款投資150萬(wàn)元并用專利技術(shù)折合投資金額50萬(wàn)元,該專利技術(shù)的賬面價(jià)值為2萬(wàn)元,已提攤銷(xiāo)0.5萬(wàn)元。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借:投資支出1500000貸:資金結(jié)存1500000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借:長(zhǎng)期股權(quán)投資2000000無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷(xiāo)5000貸:銀行存款1500000無(wú)形資產(chǎn)20000其他收入485000(10)單位收到購(gòu)買(mǎi)短期投資時(shí)支付價(jià)款中包含的國(guó)債利息800元。國(guó)債利息不繳納增值稅預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借:資金結(jié)存800貸:投資預(yù)算收益800財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借:銀行存款800貸:投資收益800(11)單位持有30%股權(quán)的投資企業(yè)本年宣布實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬(wàn)元，單位按照權(quán)益發(fā)確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的收益。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄無(wú)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借:長(zhǎng)期股權(quán)投資1500000貸:投資收益1500000（12）單位月末分析應(yīng)收賬款的質(zhì)量，其中一筆存在明顯的拖欠，單位按照規(guī)定，計(jì)提5萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄無(wú)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借:其他費(fèi)用50000貸:壞賬準(zhǔn)備50000（13）單位投資的一個(gè)合資企業(yè)解散，賬面有投資成本1000萬(wàn)元，其中現(xiàn)金投資500萬(wàn)元，專利技術(shù)投資折合500萬(wàn)元；權(quán)益法確認(rèn)的累計(jì)虧損300萬(wàn)元。清算后扣除所有費(fèi)用，收回現(xiàn)金500萬(wàn)元。根據(jù)管理規(guī)定，所有資金留歸單位預(yù)算使用。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借:資金結(jié)存5000000貸:其他結(jié)余5000000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借:銀行存款5000000投資收益8000000貸:權(quán)益法調(diào)整3000000長(zhǎng)期股權(quán)投資10000000

第14章參考答案某事業(yè)單位發(fā)生如下流動(dòng)資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)。要求：編制單位會(huì)計(jì)對(duì)下述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄。單位通過(guò)單位零余額賬戶支付購(gòu)買(mǎi)一批價(jià)值3萬(wàn)元的專業(yè)材料，含未來(lái)可抵扣增值稅500元。已取得相關(guān)發(fā)票，由于運(yùn)輸問(wèn)題，年末尚未抵達(dá)。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借:事業(yè)支出30000貸:資金結(jié)存30000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借:在途物品29500應(yīng)交增值稅500貸:零余額賬戶用款額度30000（2）年初，單位貨物抵達(dá)，驗(yàn)收入庫(kù)。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄無(wú)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借:庫(kù)存物品29500貸:在途物品29500（3）單位發(fā)出原材料2萬(wàn)元，委托合作單位加工成制品。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄無(wú)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借:加工物品20000貸:庫(kù)存物品20000（4）單位前述委托加工完成的制品入庫(kù)，支付委托加工費(fèi)3000元。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借:事業(yè)支出3000貸:資金結(jié)存3000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借:庫(kù)存物品23000貸:加工物品20000業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用3000（5）單位業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)用專業(yè)材料2000元。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄無(wú)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用2000貸:庫(kù)存物品2000（6）單位月末盤(pán)點(diǎn)存貨，盤(pán)虧200元，尚未查明原因。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄無(wú)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢200貸:庫(kù)存物品200（7）單位向?qū)趲头龅男W(xué)捐贈(zèng)一批圖書(shū)，賬面價(jià)值3萬(wàn)元，同時(shí)銀行轉(zhuǎn)賬支付相關(guān)運(yùn)輸費(fèi)用300元。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借:其他支出300貸:資金結(jié)存300財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借:資產(chǎn)處置費(fèi)用30300貸:固定資產(chǎn)30000銀行存款300（8）單位實(shí)驗(yàn)室領(lǐng)用一批低值易耗品，成本3000元，采用五五攤銷(xiāo)的方式進(jìn)行核算。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄無(wú)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用1500貸:庫(kù)存物品15002、某科研單位發(fā)生如下長(zhǎng)期資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)。要求：編制單位會(huì)計(jì)對(duì)下述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄。單位根據(jù)預(yù)算，支付某國(guó)家重點(diǎn)課題經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元（含增值稅），購(gòu)置自用數(shù)據(jù)庫(kù)。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借:事業(yè)支出400000貸:資金結(jié)存400000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借:無(wú)形資產(chǎn)400000貸:銀行存款400000單位的國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目需要建造小型實(shí)驗(yàn)裝置，購(gòu)置相關(guān)工程材料20萬(wàn)元，通過(guò)銀行存款進(jìn)行支付。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借:事業(yè)支出200000貸:資金結(jié)存200000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借:工程物資200000貸:銀行存款200000單位支付實(shí)驗(yàn)設(shè)施建造的勞務(wù)費(fèi)5萬(wàn)元。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借:事業(yè)支出50000貸:資金結(jié)存50000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借:在建工程50000貸:銀行存款50000單位的實(shí)驗(yàn)裝置完工，驗(yàn)收合格。工程總成本40萬(wàn)元。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄無(wú)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借:固定資產(chǎn)400000貸:在建工程400000單位與某企業(yè)達(dá)成協(xié)議，使用一項(xiàng)專利技術(shù)投資折合200萬(wàn)元入股。該專利技術(shù)已被費(fèi)用化，賬面僅按專利申請(qǐng)時(shí)的手續(xù)費(fèi)入賬700元。已經(jīng)攤銷(xiāo)50%。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄無(wú)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借:長(zhǎng)期股權(quán)投資2000000無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷(xiāo)350貸:無(wú)形資產(chǎn)700其他收入1990650單位進(jìn)行固定資產(chǎn)清理，報(bào)廢固定資產(chǎn)一部，賬面原值2萬(wàn)元，已計(jì)提折舊1.8萬(wàn)元，轉(zhuǎn)入報(bào)廢程序。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄無(wú)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢2000累計(jì)折舊18000貸:固定資產(chǎn)20000單位分期付款購(gòu)買(mǎi)一套大型設(shè)備,使用預(yù)算單位零余額賬戶支付第一期款項(xiàng)3萬(wàn)元。設(shè)備總價(jià)500萬(wàn)元,收到但需安裝。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借:事業(yè)支出30000貸:資金結(jié)存30000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借:在建工程5000000貸:零余額賬戶用款額度30000長(zhǎng)期應(yīng)付款4970000單位收到投資單位分來(lái)的利潤(rùn)50萬(wàn)元，該投資按照權(quán)益法核算。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借:資金結(jié)存500000貸:投資預(yù)算收益500000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借:銀行存款500000貸:應(yīng)收股利500000單位本月計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的攤銷(xiāo)和折舊，分別計(jì)提4萬(wàn)元和25萬(wàn)元。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄無(wú)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用290000貸:固定資產(chǎn)累計(jì)折舊250000無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷(xiāo)40000單位根據(jù)主管部門(mén)的指令，調(diào)撥一批檢測(cè)儀器到對(duì)口幫扶單位，賬面價(jià)值12萬(wàn)元，已計(jì)提折舊4萬(wàn)元。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄無(wú)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借:資產(chǎn)處置費(fèi)用120000固定資產(chǎn)累計(jì)折舊40000貸:固定資產(chǎn)1600003、某市政管理事業(yè)單位發(fā)生以下資產(chǎn)業(yè)務(wù)。要求：編制單位會(huì)計(jì)對(duì)下述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄。單位管理的一段道路需要大修，單位通過(guò)財(cái)政直接支付購(gòu)置工程物資30萬(wàn)元。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借:事業(yè)支出300000貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入300000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借:工程物資300000貸:財(cái)政撥款收入300000單位通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶支付道路大修人工的勞務(wù)費(fèi)4萬(wàn)元。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借:事業(yè)支出40000貸:資金結(jié)存40000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借:在建工程40000貸:零余額賬戶用款額度40000單位道路大修完工，總成本40萬(wàn)元?？⒐Q算投入使用。尾款3萬(wàn)元，一年以后支付。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄無(wú)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借:公共基礎(chǔ)設(shè)施400000貸:在建工程370000長(zhǎng)期應(yīng)付款30000單位管理的道路本月計(jì)提折舊300萬(wàn)元。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄無(wú)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用3000000貸:公共基礎(chǔ)設(shè)施累計(jì)折舊3000000單位接受區(qū)域內(nèi)開(kāi)放商根據(jù)要求建設(shè)并移交的一段道路，移交資料表明道路成本50萬(wàn)元。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄無(wú)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借:公共基礎(chǔ)設(shè)施500000貸:無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn)500000

第15章參考答案資料：一些政府單位發(fā)生如下業(yè)務(wù)。要求：分別為這些單位相應(yīng)的業(yè)務(wù)處理編制會(huì)計(jì)分錄。某醫(yī)院為購(gòu)買(mǎi)大型醫(yī)療器械，從銀行借入借款50萬(wàn)元。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借:資金結(jié)存500000貸:債務(wù)預(yù)算收入500000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借:銀行存款500000貸:長(zhǎng)期借款500000某科研單位月末根據(jù)稅務(wù)部門(mén)的計(jì)算，繳納增值稅3萬(wàn)元，以及計(jì)提的所得稅1萬(wàn)元，其中，已計(jì)提所得稅9000元。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借：事業(yè)支出30000非財(cái)政撥款結(jié)余10000貸：資金結(jié)存40000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借:應(yīng)交所得稅30000其他應(yīng)交稅金9000所得稅費(fèi)用1000貸:銀行存款40000某醫(yī)院開(kāi)出商業(yè)票據(jù)，支付購(gòu)買(mǎi)大型醫(yī)療器械的款項(xiàng)30萬(wàn)元。設(shè)備已驗(yàn)收投入使用。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄無(wú)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借：固定資產(chǎn)300000貸：應(yīng)付票據(jù)300000某民政機(jī)關(guān)根據(jù)政府政策，確定本月應(yīng)發(fā)放的老齡補(bǔ)貼為20萬(wàn)元。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄無(wú)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用200000貸：應(yīng)付政府補(bǔ)貼款200000某行政單位收到行政事業(yè)性收費(fèi)2000元，采用集中匯繳的方式，3天內(nèi)匯繳財(cái)政國(guó)庫(kù)。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄無(wú)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款2000貸：應(yīng)繳財(cái)政款2000（6）某高校收到學(xué)生學(xué)費(fèi)9萬(wàn)元，采用集中匯繳的方式，3天內(nèi)匯繳財(cái)政專戶。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄無(wú)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款90000貸：應(yīng)繳財(cái)政款90000

第16章參考答案練習(xí)題：請(qǐng)為第10章的課后練習(xí)題編制單位完整的會(huì)計(jì)分錄。（1）某行政單位采購(gòu)專用設(shè)備,財(cái)政直接支付50萬(wàn)元。設(shè)備尚未到達(dá)。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借:行政支出500000貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入500000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄記備查簿，等設(shè)備到達(dá)時(shí)做分錄(2)某行政單位前一日盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)余的現(xiàn)金10元,已計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢,無(wú)法查明原因,經(jīng)批準(zhǔn)作為單位收入。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借：資金結(jié)存10貸：其他預(yù)算收入10財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢10貸：其他收入10(3)某事業(yè)單位收到上級(jí)撥來(lái)的資金20萬(wàn)元,用于補(bǔ)助專項(xiàng)執(zhí)法。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借：資金結(jié)存200000貸：上級(jí)補(bǔ)助預(yù)算收入200000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款200000貸：上級(jí)補(bǔ)助收入200000(4)某科研單位提供專業(yè)服務(wù),取得事業(yè)收入5萬(wàn)元。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借：資金結(jié)存50000貸：事業(yè)預(yù)算收入50000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款50000貸：事業(yè)收入50000(5)某行政單位收到行政事業(yè)性收費(fèi)0.3萬(wàn)元現(xiàn)金,需要上繳國(guó)庫(kù)。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄無(wú)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款3000貸：應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款3000(6)某事業(yè)單位出租臨街的一排平房,承租人通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬繳納本年租金100萬(wàn)元,其中單位須繳納的相關(guān)稅費(fèi)為6.6萬(wàn)元。根據(jù)管理規(guī)定，租金歸單位預(yù)算安排使用。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借：資金結(jié)存1000000貸：其他預(yù)算收入1000000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款1000000貸：其他收入9934000其他應(yīng)交稅費(fèi)66000(7)某事業(yè)單位銀行存款賬戶結(jié)算當(dāng)期利息,單位獲得利息收入1200元。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借：資金結(jié)存1200貸：其他預(yù)算收入1200財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款1200貸：其他收入1200(8)某事業(yè)單位后勤部門(mén)向社會(huì)提供車(chē)輛運(yùn)營(yíng)服務(wù),收取服務(wù)費(fèi)0.5萬(wàn)元現(xiàn)金。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借：資金結(jié)存5000貸：其他預(yù)算收入5000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款5000貸：經(jīng)營(yíng)收入5000(9)某事業(yè)單位單位收到下屬企業(yè)繳來(lái)的利潤(rùn)分成7萬(wàn)元。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借：資金結(jié)存70000貸：投資預(yù)算收益70000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款70000貸：投資收益70000(10)某高校獲得校友指定研究領(lǐng)域的獎(jiǎng)學(xué)金捐款300萬(wàn)元，每年利息將用于獎(jiǎng)學(xué)金發(fā)放。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借：資金結(jié)存3000000貸：其他預(yù)算收入（或捐贈(zèng)預(yù)算收入）3000000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款3000000貸：專用基金3000000請(qǐng)為第11章的課后練習(xí)題編制單位完整的會(huì)計(jì)分錄。資料:某事業(yè)單位發(fā)生如下業(yè)務(wù)。(1)財(cái)政直接支付專用設(shè)備的購(gòu)置款項(xiàng)30萬(wàn)元,設(shè)備收到并投入使用。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借：事業(yè)支出——基本支出300000貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入300000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借：固定資產(chǎn)300000貸：財(cái)政撥款收入300000(2)單位自建一片內(nèi)部停車(chē)場(chǎng),使用銀行存款支付建造的材料費(fèi)用1.5萬(wàn)元,工程材料已驗(yàn)收入庫(kù)。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借：事業(yè)支出15000貸：資金結(jié)存15000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借：工程材料15000貸：銀行存款15000(3)單位向下屬幼兒園撥付補(bǔ)助資金15萬(wàn)元,用銀行存款支付。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借：對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出150000貸：資金結(jié)存150000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借：對(duì)附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用150000貸：銀行存款150000(4)單位按照規(guī)定應(yīng)上繳上級(jí)主管單位事業(yè)收入的3%,通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬上繳10萬(wàn)元。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借：上繳上級(jí)支出100000貸：資金結(jié)存100000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借：上繳上級(jí)費(fèi)用100000貸：銀行存款100000(5)后勤部門(mén)支付汽油費(fèi)用時(shí),根據(jù)里程計(jì)算車(chē)輛對(duì)外服務(wù)應(yīng)承擔(dān)的油費(fèi)為3000元。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借：經(jīng)營(yíng)支出3000貸：資金結(jié)存3000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用3000貸：銀行存款3000(6)單位采購(gòu)業(yè)務(wù)耗材,財(cái)政直接支付50萬(wàn)元，材料尚未到達(dá)。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借：事業(yè)支出500000貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入500000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借：在途物品500000貸：財(cái)政撥款收入500000(7)單位發(fā)放在職職工工資、獎(jiǎng)金和津貼70萬(wàn)元,發(fā)放離退休人員退休費(fèi)20萬(wàn)元。其中代職工轉(zhuǎn)入住房公積金管理中心的住房公積金8.4萬(wàn)元。單位配套補(bǔ)貼住房公積金8.4萬(wàn)元。代扣職工個(gè)人所得稅2萬(wàn)元?？铐?xiàng)已通過(guò)財(cái)政直接支付轉(zhuǎn)入個(gè)人工資賬戶和住房公積金個(gè)人賬戶。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借：事業(yè)支出984000貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入984000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)付職工薪酬796000其他應(yīng)付款168000其他應(yīng)交稅費(fèi)20000貸：財(cái)政撥款收入984000(8)單位本年購(gòu)買(mǎi)的一批辦公耗材發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問(wèn)題,退回供應(yīng)商。退回耗材價(jià)值3萬(wàn)元。材料已發(fā)出,預(yù)算單位零余額賬戶開(kāi)戶銀行收到對(duì)方退回的貨款。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借：資金結(jié)存30000貸：事業(yè)支出30000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款30000貸：庫(kù)存物品30000(9)單位使用零余額賬戶用款額度支付固定資產(chǎn)大修理專項(xiàng)的施工費(fèi)用15萬(wàn)元。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借：事業(yè)支出150000貸：資金結(jié)存150000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借：在建工程150000貸：零余額賬戶用款額度150000(10)單位職工報(bào)銷(xiāo)預(yù)支的國(guó)際交流差旅費(fèi)30000元，實(shí)際支付28700元，歸還1300元現(xiàn)金。單位采用報(bào)銷(xiāo)時(shí)確認(rèn)支出的會(huì)計(jì)方法。預(yù)算會(huì)計(jì)分錄借：事業(yè)支出28700貸：資金結(jié)存28700財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借：庫(kù)存現(xiàn)金1300業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用28700貸：其他應(yīng)收款