預(yù)算管理篇課件

突破管理

──企業(yè)通向成功之路

的金鑰匙預(yù)算管理篇突破管理

──企業(yè)通向成功之路

的金鑰匙預(yù)算管理篇1背景和困惑1顛覆與重塑2方法及策略3目錄背景和困惑1顛覆與重塑2方法及策略3目錄2預(yù)算管理：理財(cái)金鑰匙預(yù)算管理：理財(cái)金鑰匙3美國(guó)管理學(xué)家戴維·奧利

全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個(gè)能

把組織的所有關(guān)鍵問(wèn)題融合于一個(gè)

體系之中的管理控制方法之一！美國(guó)管理學(xué)家戴維·奧利480年代對(duì)美國(guó)400家大型公司應(yīng)用預(yù)算管理的統(tǒng)計(jì)行業(yè)預(yù)算應(yīng)用比例商業(yè)銀行98%各種金融、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)93%各種服務(wù)機(jī)構(gòu)100%醫(yī)療機(jī)構(gòu)100%人壽保險(xiǎn)公司96%大型生產(chǎn)制造公司100%中型生產(chǎn)制造公司98%商貿(mào)公司97%交通運(yùn)輸企業(yè)94%公共事業(yè)公司96%其他83%80年代對(duì)美國(guó)400家大型公司行業(yè)預(yù)算應(yīng)用比例商業(yè)銀行98%5預(yù)算管理篇課件6“預(yù)算是美國(guó)公司的禍根，它根本不應(yīng)該存在!制定預(yù)算就等于追求最低績(jī)效。你永遠(yuǎn)只能得到員工最低水平的貢獻(xiàn)，因?yàn)槊總€(gè)人都在討價(jià)還價(jià)，爭(zhēng)取制定最低指標(biāo)?！苯芸恕ろf爾奇的“預(yù)算死結(jié)”“預(yù)算是美國(guó)公司的禍根，它根本不應(yīng)該存在!杰克·韋爾奇的720世紀(jì)90年代初美國(guó)《財(cái)富》雜志專題論文“為什么進(jìn)行預(yù)算是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)有害的？”該文對(duì)預(yù)算管理提出了

質(zhì)疑，并進(jìn)行了批判！20世紀(jì)90年代初美國(guó)《財(cái)富》雜志專題論文“為什么進(jìn)行82010年9月巴菲特慈善晚宴：戰(zhàn)略預(yù)算是企業(yè)運(yùn)作成功關(guān)鍵中國(guó)不少企業(yè)都有戰(zhàn)略，如何保證能夠得到實(shí)施呢？老巴說(shuō)最直接、最有效的方法就是實(shí)施戰(zhàn)略預(yù)算，戰(zhàn)略預(yù)算是最好的最高效的管理工具，但是中國(guó)企業(yè)普遍缺乏方法論，要盡快學(xué)習(xí)。戰(zhàn)略預(yù)算？貌似聽(tīng)過(guò)，曾經(jīng)做過(guò)，效果……這成了許多富豪回家路上思考或公司馬上要召開(kāi)的會(huì)議上要探討的首要內(nèi)容。2010年9月巴菲特慈善晚宴：中國(guó)不少企業(yè)都有戰(zhàn)略，9預(yù)算管理篇課件10預(yù)算管理篇課件11我公司推行預(yù)算管理以來(lái)，發(fā)現(xiàn)下屬子公司存在兩種比較奇怪的現(xiàn)象：到了每年10月份或11月份，有些子公司已經(jīng)超額完成預(yù)算，有些子公司只完成了預(yù)算的60%。但是，這兩種公司，都放慢了銷售進(jìn)度，有意識(shí)地將訂單推遲到明年，同時(shí)放松費(fèi)用控制。1、問(wèn)題出在哪里？2、如何解決？快牛為啥不快跑？慢牛為啥更慢跑？我公司推行預(yù)算管理以來(lái)，發(fā)現(xiàn)下屬子公司快牛為啥不快跑？慢牛為12預(yù)算管理篇課件13預(yù)算困惑的一句話總結(jié)：不少企業(yè)高層對(duì)預(yù)算陷入失望和無(wú)奈，預(yù)算幾乎成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的絕癥，預(yù)算管理在企業(yè)的尷尬猶如雞肋，用之無(wú)效，棄之可惜。

預(yù)算？

郁悶！預(yù)算困惑的一句話總結(jié)：預(yù)算？郁悶！14人家說(shuō)，烏鴉變金鳳凰，奇跡！可我們，金鑰匙變雞肋，悲催！人家說(shuō)，烏鴉變金鳳凰，奇跡！15背景和困惑1顛覆與重塑2方法及策略3目錄背景和困惑1顛覆與重塑2方法及策略3目錄16錯(cuò)誤的行為源于錯(cuò)誤的思維方式，合理的行為規(guī)則必須以正確的理念為基礎(chǔ)。預(yù)算本身沒(méi)有錯(cuò)，錯(cuò)的是人們的預(yù)算思想和操作規(guī)則！因此，必須重新構(gòu)建關(guān)于企業(yè)預(yù)算的觀念體系、行為規(guī)則和作業(yè)流程。問(wèn)題究竟出在哪里？問(wèn)題究竟出在哪里？17預(yù)算管理篇課件18企業(yè)管理理念

（思想、思考、理性）1、企業(yè)管理的本質(zhì)：

以思想支配行動(dòng)，而不是簡(jiǎn)單的、魯莽的本能反應(yīng)。2、重要的并不在于做，而在于做什么、如何做。

理性和非理性的區(qū)別就在于“行成于思，毀于隨”。

只有理性地認(rèn)識(shí)到應(yīng)該做什么，找到了如何做的正確

方法與合理手段，做的結(jié)果自然就在其中。3、作為管理者的共同要義，就是對(duì)資源的決策與組織，

對(duì)行為的管理與控制。企業(yè)管理理念（思想、思考、理性）1、企業(yè)管理的本質(zhì)：219預(yù)算管理理念預(yù)算管理理念20預(yù)算管理理念預(yù)算管理理念21熱點(diǎn)問(wèn)題探討熱點(diǎn)問(wèn)題探討22重大問(wèn)題突破杰克·韋爾奇讓預(yù)算管理重獲新生！重大問(wèn)題突破杰克·韋爾奇讓預(yù)算管理重獲新生！23克杰·韋爾奇的“預(yù)算觀”

不夸張地說(shuō)，在許多公司里，制定預(yù)算的程序乃是經(jīng)營(yíng)中最缺乏效率的環(huán)節(jié)。它吞噬了人們的精力、時(shí)間、樂(lè)趣和組織的夢(mèng)想，遮蔽了機(jī)遇，阻礙了增長(zhǎng)，產(chǎn)生了企業(yè)中最沒(méi)有效率的行為，人們相互敲詐，或者滿足于中庸。它是那么陰險(xiǎn)它到處蔓延，占據(jù)正統(tǒng)的位置?？私堋ろf爾奇的“預(yù)算觀”不夸張地說(shuō)，24預(yù)算管理篇課件25咦，這一幕怎么這么熟悉？讓我想想之前在哪里見(jiàn)過(guò)，哦，原來(lái)是場(chǎng)景三的盜版！咦，這一幕怎么這么熟悉？26預(yù)算管理篇課件27新的體制能夠讓坐在會(huì)議桌兩側(cè)的人團(tuán)結(jié)起來(lái)，共同討論公司的方向和前景，并且坐到同一側(cè)來(lái)。新的體制能夠讓坐在會(huì)議28預(yù)算管理篇課件29預(yù)算管理篇課件30哦，我明白了，預(yù)算只是替罪羊，需要徹底改革的竟然是薪酬體制！哦，我明白了，預(yù)算只是替罪羊，31快牛為啥不快跑？慢牛為啥更慢跑？哦，原來(lái)如此！快牛為啥不快跑？慢牛為啥更慢跑？哦，原來(lái)如此！32背景和困惑1顛覆與重塑2方法及策略3目錄背景和困惑1顛覆與重塑2方法及策略3目錄33預(yù)算管理篇課件34一、預(yù)算控制的性質(zhì)一、預(yù)算控制的性質(zhì)35二、預(yù)算控制的規(guī)則二、預(yù)算控制的規(guī)則36預(yù)算管理篇課件37二、預(yù)算控制的規(guī)則二、預(yù)算控制的規(guī)則38預(yù)算管理篇課件39預(yù)算管理篇課件40二、預(yù)算控制的規(guī)則二、預(yù)算控制的規(guī)則41案例：（茅臺(tái)酒、出租票等）費(fèi)用報(bào)銷的尷尬處境案例：（茅臺(tái)酒、出租票等）42自上而下的批準(zhǔn)路徑，屬于沒(méi)有判斷基礎(chǔ)的獨(dú)斷專行！自下而上的批準(zhǔn)路徑，建立在知情人話語(yǔ)權(quán)基礎(chǔ)上的決策路徑。自上而下的批準(zhǔn)路徑，屬于沒(méi)有判斷基礎(chǔ)的獨(dú)斷專行！自下而上的批43預(yù)算管理篇課件44財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)45二、預(yù)算控制的規(guī)則二、預(yù)算控制的規(guī)則46案例：預(yù)算編制的低級(jí)錯(cuò)誤案例：47預(yù)算管理篇課件48預(yù)算編制流程：預(yù)算編制流程：49二、預(yù)算控制的規(guī)則二、預(yù)算控制的規(guī)則50案例：“兩搶預(yù)算”的前世今生1、問(wèn)題在哪？2、怎么解決？案例：51預(yù)算管理篇課件52二、預(yù)算控制的規(guī)則二、預(yù)算控制的規(guī)則53所有預(yù)算教科書(shū)上的“預(yù)算調(diào)整原則”：下達(dá)的預(yù)算，一般不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性。（有些允許年中調(diào)整一次）預(yù)算調(diào)整的基本條件：市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、組織機(jī)構(gòu)、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化的；不可抗力致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不再成立的；或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的。預(yù)算可以隨時(shí)隨地隨人隨事進(jìn)行調(diào)整！預(yù)算可以隨時(shí)隨地隨人隨事進(jìn)行調(diào)整！54預(yù)算管理篇課件55二、預(yù)算控制的規(guī)則二、預(yù)算控制的規(guī)則56分組討論：如何理解“預(yù)算管理是一把手工程？”分組討論：57預(yù)算管理篇課件58分組討論：請(qǐng)問(wèn)您對(duì)“預(yù)算管理委員會(huì)”的高見(jiàn)？分組討論：59預(yù)算管理篇課件60話說(shuō)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和預(yù)算管理的關(guān)系：話說(shuō)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和預(yù)算管理的關(guān)系：61預(yù)算管理篇課件62三、預(yù)算管理的流程三、預(yù)算管理的流程63場(chǎng)景：一個(gè)季度過(guò)去了，李總將財(cái)務(wù)部吳部長(zhǎng)叫到辦公室，“請(qǐng)對(duì)上個(gè)季度公司預(yù)算執(zhí)行情況作一次全面分析，計(jì)劃安排下周一開(kāi)預(yù)算分析會(huì)，你抓緊去準(zhǔn)備吧?！眻?chǎng)景：64預(yù)算管理篇課件65預(yù)算不僅是提高管理能力的手段，而且是評(píng)價(jià)崗位勝任能力的依據(jù)！預(yù)算不僅是提高管理能力的手段，66預(yù)算管理篇課件67預(yù)算兩會(huì)：預(yù)算兩會(huì)：68預(yù)算是基于組織目標(biāo)的資源配置和過(guò)程控制預(yù)算是基于組織目標(biāo)的資源配置和過(guò)程控制69預(yù)算是基于組織目標(biāo)的資源配置和過(guò)程控制以組織目標(biāo)為起點(diǎn)，以資源配置為手段，以過(guò)程控制為核心。預(yù)算是基于組織目標(biāo)的資源配置和過(guò)程控制以組織目標(biāo)為起點(diǎn)，70三位一體的企業(yè)運(yùn)行模式三位一體的企業(yè)運(yùn)行模式71預(yù)算管理的精髓在于：通過(guò)預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行兩道過(guò)濾，以平衡投入產(chǎn)出，抓住一切機(jī)會(huì)濾去雜質(zhì)、擠干水分，得到隱藏在粗放管理中的利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)！預(yù)算管理的一句話總結(jié)：預(yù)算管理的精髓在于：通過(guò)預(yù)算編制預(yù)算管理的一句話總結(jié)：72課程回顧課程回顧73謝謝謝謝74再見(jiàn)再見(jiàn)75突破管理

──企業(yè)通向成功之路

的金鑰匙預(yù)算管理篇突破管理

──企業(yè)通向成功之路

的金鑰匙預(yù)算管理篇76背景和困惑1顛覆與重塑2方法及策略3目錄背景和困惑1顛覆與重塑2方法及策略3目錄77預(yù)算管理：理財(cái)金鑰匙預(yù)算管理：理財(cái)金鑰匙78美國(guó)管理學(xué)家戴維·奧利

全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個(gè)能

把組織的所有關(guān)鍵問(wèn)題融合于一個(gè)

體系之中的管理控制方法之一！美國(guó)管理學(xué)家戴維·奧利7980年代對(duì)美國(guó)400家大型公司應(yīng)用預(yù)算管理的統(tǒng)計(jì)行業(yè)預(yù)算應(yīng)用比例商業(yè)銀行98%各種金融、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)93%各種服務(wù)機(jī)構(gòu)100%醫(yī)療機(jī)構(gòu)100%人壽保險(xiǎn)公司96%大型生產(chǎn)制造公司100%中型生產(chǎn)制造公司98%商貿(mào)公司97%交通運(yùn)輸企業(yè)94%公共事業(yè)公司96%其他83%80年代對(duì)美國(guó)400家大型公司行業(yè)預(yù)算應(yīng)用比例商業(yè)銀行98%80預(yù)算管理篇課件81“預(yù)算是美國(guó)公司的禍根，它根本不應(yīng)該存在!制定預(yù)算就等于追求最低績(jī)效。你永遠(yuǎn)只能得到員工最低水平的貢獻(xiàn)，因?yàn)槊總€(gè)人都在討價(jià)還價(jià)，爭(zhēng)取制定最低指標(biāo)?！苯芸恕ろf爾奇的“預(yù)算死結(jié)”“預(yù)算是美國(guó)公司的禍根，它根本不應(yīng)該存在!杰克·韋爾奇的8220世紀(jì)90年代初美國(guó)《財(cái)富》雜志專題論文“為什么進(jìn)行預(yù)算是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)有害的？”該文對(duì)預(yù)算管理提出了

質(zhì)疑，并進(jìn)行了批判！20世紀(jì)90年代初美國(guó)《財(cái)富》雜志專題論文“為什么進(jìn)行832010年9月巴菲特慈善晚宴：戰(zhàn)略預(yù)算是企業(yè)運(yùn)作成功關(guān)鍵中國(guó)不少企業(yè)都有戰(zhàn)略，如何保證能夠得到實(shí)施呢？老巴說(shuō)最直接、最有效的方法就是實(shí)施戰(zhàn)略預(yù)算，戰(zhàn)略預(yù)算是最好的最高效的管理工具，但是中國(guó)企業(yè)普遍缺乏方法論，要盡快學(xué)習(xí)。戰(zhàn)略預(yù)算？貌似聽(tīng)過(guò)，曾經(jīng)做過(guò)，效果……這成了許多富豪回家路上思考或公司馬上要召開(kāi)的會(huì)議上要探討的首要內(nèi)容。2010年9月巴菲特慈善晚宴：中國(guó)不少企業(yè)都有戰(zhàn)略，84預(yù)算管理篇課件85預(yù)算管理篇課件86我公司推行預(yù)算管理以來(lái)，發(fā)現(xiàn)下屬子公司存在兩種比較奇怪的現(xiàn)象：到了每年10月份或11月份，有些子公司已經(jīng)超額完成預(yù)算，有些子公司只完成了預(yù)算的60%。但是，這兩種公司，都放慢了銷售進(jìn)度，有意識(shí)地將訂單推遲到明年，同時(shí)放松費(fèi)用控制。1、問(wèn)題出在哪里？2、如何解決？快牛為啥不快跑？慢牛為啥更慢跑？我公司推行預(yù)算管理以來(lái)，發(fā)現(xiàn)下屬子公司快牛為啥不快跑？慢牛為87預(yù)算管理篇課件88預(yù)算困惑的一句話總結(jié)：不少企業(yè)高層對(duì)預(yù)算陷入失望和無(wú)奈，預(yù)算幾乎成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的絕癥，預(yù)算管理在企業(yè)的尷尬猶如雞肋，用之無(wú)效，棄之可惜。

預(yù)算？

郁悶！預(yù)算困惑的一句話總結(jié)：預(yù)算？郁悶！89人家說(shuō)，烏鴉變金鳳凰，奇跡！可我們，金鑰匙變雞肋，悲催！人家說(shuō)，烏鴉變金鳳凰，奇跡！90背景和困惑1顛覆與重塑2方法及策略3目錄背景和困惑1顛覆與重塑2方法及策略3目錄91錯(cuò)誤的行為源于錯(cuò)誤的思維方式，合理的行為規(guī)則必須以正確的理念為基礎(chǔ)。預(yù)算本身沒(méi)有錯(cuò)，錯(cuò)的是人們的預(yù)算思想和操作規(guī)則！因此，必須重新構(gòu)建關(guān)于企業(yè)預(yù)算的觀念體系、行為規(guī)則和作業(yè)流程。問(wèn)題究竟出在哪里？問(wèn)題究竟出在哪里？92預(yù)算管理篇課件93企業(yè)管理理念

（思想、思考、理性）1、企業(yè)管理的本質(zhì)：

以思想支配行動(dòng)，而不是簡(jiǎn)單的、魯莽的本能反應(yīng)。2、重要的并不在于做，而在于做什么、如何做。

理性和非理性的區(qū)別就在于“行成于思，毀于隨”。

只有理性地認(rèn)識(shí)到應(yīng)該做什么，找到了如何做的正確

方法與合理手段，做的結(jié)果自然就在其中。3、作為管理者的共同要義，就是對(duì)資源的決策與組織，

對(duì)行為的管理與控制。企業(yè)管理理念（思想、思考、理性）1、企業(yè)管理的本質(zhì)：294預(yù)算管理理念預(yù)算管理理念95預(yù)算管理理念預(yù)算管理理念96熱點(diǎn)問(wèn)題探討熱點(diǎn)問(wèn)題探討97重大問(wèn)題突破杰克·韋爾奇讓預(yù)算管理重獲新生！重大問(wèn)題突破杰克·韋爾奇讓預(yù)算管理重獲新生！98克杰·韋爾奇的“預(yù)算觀”

不夸張地說(shuō)，在許多公司里，制定預(yù)算的程序乃是經(jīng)營(yíng)中最缺乏效率的環(huán)節(jié)。它吞噬了人們的精力、時(shí)間、樂(lè)趣和組織的夢(mèng)想，遮蔽了機(jī)遇，阻礙了增長(zhǎng)，產(chǎn)生了企業(yè)中最沒(méi)有效率的行為，人們相互敲詐，或者滿足于中庸。它是那么陰險(xiǎn)它到處蔓延，占據(jù)正統(tǒng)的位置?？私堋ろf爾奇的“預(yù)算觀”不夸張地說(shuō)，99預(yù)算管理篇課件100咦，這一幕怎么這么熟悉？讓我想想之前在哪里見(jiàn)過(guò)，哦，原來(lái)是場(chǎng)景三的盜版！咦，這一幕怎么這么熟悉？101預(yù)算管理篇課件102新的體制能夠讓坐在會(huì)議桌兩側(cè)的人團(tuán)結(jié)起來(lái)，共同討論公司的方向和前景，并且坐到同一側(cè)來(lái)。新的體制能夠讓坐在會(huì)議103預(yù)算管理篇課件104預(yù)算管理篇課件105哦，我明白了，預(yù)算只是替罪羊，需要徹底改革的竟然是薪酬體制！哦，我明白了，預(yù)算只是替罪羊，106快牛為啥不快跑？慢牛為啥更慢跑？哦，原來(lái)如此！快牛為啥不快跑？慢牛為啥更慢跑？哦，原來(lái)如此！107背景和困惑1顛覆與重塑2方法及策略3目錄背景和困惑1顛覆與重塑2方法及策略3目錄108預(yù)算管理篇課件109一、預(yù)算控制的性質(zhì)一、預(yù)算控制的性質(zhì)110二、預(yù)算控制的規(guī)則二、預(yù)算控制的規(guī)則111預(yù)算管理篇課件112二、預(yù)算控制的規(guī)則二、預(yù)算控制的規(guī)則113預(yù)算管理篇課件114預(yù)算管理篇課件115二、預(yù)算控制的規(guī)則二、預(yù)算控制的規(guī)則116案例：（茅臺(tái)酒、出租票等）費(fèi)用報(bào)銷的尷尬處境案例：（茅臺(tái)酒、出租票等）117自上而下的批準(zhǔn)路徑，屬于沒(méi)有判斷基礎(chǔ)的獨(dú)斷專行！自下而上的批準(zhǔn)路徑，建立在知情人話語(yǔ)權(quán)基礎(chǔ)上的決策路徑。自上而下的批準(zhǔn)路徑，屬于沒(méi)有判斷基礎(chǔ)的獨(dú)斷專行！自下而上的批118預(yù)算管理篇課件119財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)120二、預(yù)算控制的規(guī)則二、預(yù)算控制的規(guī)則121案例：預(yù)算編制的低級(jí)錯(cuò)誤案例：122預(yù)算管理篇課件123預(yù)算編制流程：預(yù)算編制流程：124二、預(yù)算控制的規(guī)則二、預(yù)算控制的規(guī)則125案例：“兩搶預(yù)算”的前世今生1、問(wèn)題在哪？2、怎么解決？案例：126預(yù)算管理篇課件127二、預(yù)算控制的規(guī)則二、預(yù)算控制的規(guī)則128所有預(yù)算教科書(shū)上的“預(yù)算調(diào)整原則”：下達(dá)的預(yù)算，一般不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性。（有些允許年中調(diào)整一次）預(yù)算調(diào)整的基本條件：市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、組織機(jī)構(gòu)、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化的；不可抗力致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不再成立的；或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)