超經(jīng)典影樓系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度

ACO有限公司【財(cái)務(wù)管理制度】第4頁(yè)共4頁(yè)ACO有限公司財(cái)務(wù)管理制度一、根據(jù)公司《章程》，為規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和核算，建立合理有效的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，充分體現(xiàn)公司會(huì)計(jì)信息的公開(kāi)、可靠、可信的特點(diǎn)，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，經(jīng)公司董事會(huì)討論通過(guò)，特制定本制度。二、本制度的制定均嚴(yán)格遵守國(guó)家《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其準(zhǔn)則等有關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合了本公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求。三、本制度適用于公司及公司擁有實(shí)質(zhì)管理控制權(quán)的被投資單位。四、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)名稱為“財(cái)務(wù)結(jié)算中心”，包括：總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)部、統(tǒng)計(jì)部、出納部、資產(chǎn)管理部、比價(jià)核價(jià)部、收銀組；子公司財(cái)務(wù)部。五、公司會(huì)計(jì)核算實(shí)行本部、直屬機(jī)構(gòu)、子公司二級(jí)單位三級(jí)核算體制。公司本部實(shí)行獨(dú)立核算；直屬機(jī)構(gòu)視同法人實(shí)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算，由公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心一并進(jìn)行資產(chǎn)帳務(wù)核算管理；子公司財(cái)務(wù)部在業(yè)務(wù)上受公司本部財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)。六、公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及全體財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)工作人員的職責(zé)、權(quán)利與義務(wù)均嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)（如《會(huì)計(jì)法》等）的規(guī)定。七、總經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。八、公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理公司的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、資產(chǎn)管理工作。九、直屬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和核算員的責(zé)權(quán)參照公司總經(jīng)理、資金財(cái)務(wù)部的責(zé)權(quán)執(zhí)行。十、公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心設(shè)財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、出納、統(tǒng)計(jì)、核算、核價(jià)員分別負(fù)責(zé)崗位及相關(guān)的工作。十一、公司所有的財(cái)會(huì)人員必須持證上崗，未取得會(huì)計(jì)證的人員，不得從事財(cái)會(huì)工作。十二、公司財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定不定期的參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，公司保證財(cái)會(huì)人員每年有一定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。十三、公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)支持財(cái)務(wù)部門(mén)、財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)，保證財(cái)會(huì)人員的合法權(quán)益不受侵犯。十四、財(cái)務(wù)結(jié)算中心人員應(yīng)遵守以下職業(yè)道德：（一）在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。（二）應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一制度規(guī)定的程序和要求開(kāi)展會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。（三）處理會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、核算、比價(jià)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)制度和規(guī)定，堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、客觀、公正。（四）熟悉公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)方法，提煉和分析會(huì)計(jì)信息，為改善公司內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。（五）嚴(yán)守本公司的商業(yè)秘密，未經(jīng)公司允許，不得擅自向外界提供或泄露公司的會(huì)計(jì)信息。十五、公司設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，由董事長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)行為作出審計(jì)、稽核。十六、財(cái)務(wù)結(jié)算中心人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。十七、接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。十八、財(cái)務(wù)結(jié)算中心人員在辦理移交前，必須做好以下工作：（一）已經(jīng)處理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。（二）尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆結(jié)出余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。（三）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。（四）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票、發(fā)票、文件及其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容，包括會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)庫(kù)磁盤(pán)及有關(guān)資料。十九、財(cái)會(huì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般人員交接，由財(cái)務(wù)主管監(jiān)交；財(cái)務(wù)主管交接，由財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)交。二十、移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接交人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收；對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面資料。二十一、交接完畢，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并注明移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)。移交清冊(cè)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。二十二、本公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其補(bǔ)充規(guī)定。二十三、會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止；季度、月份均按公歷起止時(shí)間確定。二十四、本公司采用借貸復(fù)式記帳法。二十五、本公司采用人民幣為記帳本位幣。二十六、以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。二十七、本公司按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》設(shè)置、使用科目。另根據(jù)公司實(shí)際情況，按單位設(shè)二級(jí)明細(xì)科目。二十八、公司財(cái)務(wù)部門(mén)在會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：（一）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量；（二）應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)；（三）提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，以滿足會(huì)計(jì)信息使用者的需要；（四）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明；（五）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比；（六）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后；（七）在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)；（八）公司在取得各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)按照歷史成本計(jì)量。其后，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備；（九）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限；（十）在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性和重要性原則。二十九、公司在填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿、管理會(huì)計(jì)檔案等要求，應(yīng)按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理方法》的規(guī)定執(zhí)行。三十、公司的會(huì)計(jì)報(bào)表由公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心根據(jù)公司管理本部及各分支機(jī)構(gòu)的帳簿、報(bào)表、資料進(jìn)行匯總、抵銷、合并編報(bào)。分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)報(bào)表由分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門(mén)（人員）負(fù)責(zé)編報(bào)。三十一、會(huì)計(jì)報(bào)表格式：內(nèi)部報(bào)表應(yīng)滿足本公司經(jīng)營(yíng)管理的需要；外部報(bào)表按《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》進(jìn)行編報(bào)，財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)表附表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注等。內(nèi)、外部同時(shí)使用的報(bào)表內(nèi)容（指標(biāo)口徑、數(shù)據(jù)）應(yīng)一致。三十二、會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送時(shí)間：公司月度報(bào)表于次月6日?qǐng)?bào)出；公司季度報(bào)表于次月10日?qǐng)?bào)出；公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于次年1月31日前編制完畢，供會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并在次年4月30日前報(bào)出。公司中期、年度財(cái)務(wù)報(bào)告須董事會(huì)批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。三十三、公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上注明：公司名稱、地址、財(cái)務(wù)報(bào)表所屬年度、季度、月度、報(bào)出日期、公司法定代表人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、經(jīng)辦人員簽名或蓋章。三十四、公司所有財(cái)務(wù)報(bào)表在編制完畢后，除應(yīng)報(bào)送的以外，另需一份存檔。三十五、公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)、評(píng)價(jià)報(bào)告每季度由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提交董事會(huì)備案。三十六、評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的指標(biāo)主要包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、銷售利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、股本收益率、股東權(quán)益比率、每股凈資產(chǎn)、凈資產(chǎn)收益率、資本保值增值率、社會(huì)貢獻(xiàn)率、社會(huì)積累率。三十七、公司財(cái)務(wù)部門(mén)及財(cái)會(huì)人員依法對(duì)本公司的經(jīng)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。三十八、財(cái)務(wù)結(jié)算中心人員應(yīng)當(dāng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證、予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。三十九、財(cái)務(wù)結(jié)算中心人員應(yīng)當(dāng)對(duì)公司制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。四十、財(cái)務(wù)結(jié)算中心對(duì)認(rèn)為是違反國(guó)家有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，向公司領(lǐng)導(dǎo)人提出書(shū)面意見(jiàn)請(qǐng)求處理，公司領(lǐng)導(dǎo)人在接到書(shū)面意見(jiàn)起十天內(nèi)作出書(shū)面決定，并對(duì)決定承擔(dān)責(zé)任，必要時(shí)可直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。四十