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文檔簡介
《稅務(wù)師之稅法一》題庫
一,單選題(每題1分,選項中,只有一個符合題意)
1、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年10月銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,取得含稅銷售收入500萬元,另取得延期付款利息80萬元。購買土地時向政府部門支付的土地價款總額為200萬元,房地產(chǎn)項目可供銷售建筑面積為2000平方米,當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積為800平方米。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當(dāng)期計稅銷售額為()萬元。
A.500.00
B.458.72
C.532.11
D.476.19【答案】B2、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人,2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(已知:白酒的成本利潤率為10%,白酒消費稅比例稅率為20%,定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。)
A.18720.00
B.18900.00
C.21600.00
D.21780.00【答案】D3、2011年10月,某鹽場以自產(chǎn)液體鹽60萬噸和外購已稅液體鹽80萬噸加工固體鹽20萬噸,生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該鹽場當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。(液體鹽資源稅稅額為3元/噸;固體鹽資源稅稅額為25元/噸)
A.80
B.260
C.500
D.920【答案】B4、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率,2019年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)采用折扣銷售方式銷售甲產(chǎn)品給某大商場,由于商場購貨量大,該生產(chǎn)企業(yè)按原價9折優(yōu)惠銷售,開具了增值稅專用發(fā)票,銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票金額欄上分別注明,取得折扣后的不含稅銷售額200萬元。(2)將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)集體福利項目,成本價為60萬元,該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格,國家稅務(wù)總局確定該產(chǎn)品的成本利潤率為10%。(3)銷售福利部門使用過的固定資產(chǎn)一批,取得含稅銷售額10萬元,企業(yè)未就該業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票。(4)進口小汽車3輛用于辦公使用,經(jīng)海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格合計60萬元,進口環(huán)節(jié)繳納關(guān)稅12萬元、消費稅3.79萬元。(5)購進汽油取的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.3萬元,90%用于運輸車隊使用,10%用于公司班車接送員工上下班;支付道路通行費,取得的收費公路通行費增值稅電子發(fā)票上注明金額8萬元、稅額0.4萬元(均用于應(yīng)稅項目)。已知:相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定,且已通過發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認(rèn)于當(dāng)期抵扣。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.1.57
B.10.26
C.11.42
D.11.55【答案】C5、某金融機構(gòu)為增值稅一般納稅人,按季申報繳納增值稅。2020年第二季度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
A.35.09
B.40.75
C.43.20
D.124.53【答案】B6、關(guān)于試點納稅人農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進項稅額,下列說法錯誤的是()。
A.購進農(nóng)產(chǎn)品及應(yīng)稅服務(wù)不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額
B.進項稅額核定扣除試點范圍包括以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精,植物油
C.農(nóng)產(chǎn)品指的是初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
D.投入產(chǎn)出法是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除方法之一【答案】A7、關(guān)于加計抵減,下列處理正確的是()。
A.增值稅一般納稅人甲公司是一家管理咨詢公司,該企業(yè)2019年全部銷售額為200萬元,均為提供管理咨詢服務(wù)取得,2020年度享受了15%的加計抵減政策
B.2019年10月1日設(shè)立的增值稅一般納稅人乙公司,2019年現(xiàn)代服務(wù)業(yè)銷售額占比10%,生活服務(wù)銷售額占比55%,金融服務(wù)銷售額35%,2020年度享受了15%的加計抵減政策
C.2019年10月1日設(shè)立的增值稅一般納稅人丙公司,2019年郵政服務(wù)銷售額占比為5%,電信服務(wù)銷售額占比10%,現(xiàn)代服務(wù)銷售額占比20%,生活服務(wù)銷售額占比30%,貨物銷售額占比35%,2020年度享受了15%的加計抵減政策
D.2019年6月設(shè)立的增值稅一般納稅人丁網(wǎng)絡(luò)科技公司,于2019年6月取得不含稅收入1000元,均為銷售材料所得,7~8月未取得任何收入,9月~12月,甲公司有多筆信息技術(shù)服務(wù)收入,共40000元,2020年度享受了10%的加計抵減政策【答案】B8、2010年7月某鹽場發(fā)生下列業(yè)務(wù):生產(chǎn)液體鹽58萬噸,當(dāng)月銷售43萬噸;以外購的液體鹽10萬噸用于生產(chǎn)固體鹽7萬噸,全部對外銷售;以自產(chǎn)的液體鹽5萬噸加工生產(chǎn)固體鹽3.6萬噸,當(dāng)月全部對外銷售,合同規(guī)定,貨款分3個月等額收回,本月實際收到1/4的貨款。該鹽場資源稅適用稅額:自產(chǎn)液體鹽3元/噸,固體鹽25元/噸,外購液體鹽5元/噸。2010年7月該企業(yè)應(yīng)納資源稅()萬元。
A.276.50
B.284.00
C.344.00
D.394.00【答案】C9、張某購買一輛小汽車自用,購買小汽車時應(yīng)該繳納()。
A.車輛購置稅
B.城市維護建設(shè)稅
C.增值稅
D.消費稅【答案】A10、金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中,不需要按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的有()。
A.以貨幣資金投資收取的保底利潤
B.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入
C.買入返售金融商品利息收入
D.金融商品持有期間取得的非保本收益【答案】D11、下列各項中,屬于資源稅納稅人的是()。
A.銷售自來水的商業(yè)企業(yè)
B.進口原油的外貿(mào)企業(yè)
C.銷售自采鐵礦石的國有企業(yè)
D.采購蜂窩煤自用的居民個人【答案】C12、某工藝品廠外購已稅珠寶玉石用于加工各種飾品,允許從應(yīng)征消費稅中扣除外購已稅珠寶玉石已納消費稅的是()。
A.外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指
B.外購已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈
C.外購已稅珍珠用于加工珍珠項鏈
D.外購已稅鉆石鑲嵌白金首飾【答案】C13、(2017年真題)2017年3月,某貿(mào)易公司進口一批貨物。合同中約定成交價格為人民幣600萬元,支付境外特許銷售權(quán)費用人民幣10萬元、賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元。該貨物關(guān)稅完稅價格()萬元。
A.623.00
B.615.00
C.613.00
D.610.00【答案】A14、(2019年)甲市某公司為增值稅一般納稅人,主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
A.24.51
B.354.51
C.348.29
D.23.49【答案】C15、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙,2021年7月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
A.19.8
B.19.9
C.18.3
D.19.92【答案】B16、某百貨公司為增值稅一般納稅人,2020年10月直接零售金首飾6000克,每克零售價為300元;采取以舊換新方式銷售金首飾800克,收取差價款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費稅()元。
A.78640.25
B.84955.75
C.96000.00
D.12082.36【答案】B17、系統(tǒng)誤差
A.進行痕量分析結(jié)果的真實性與估計分析
B.通過計算G值與查表臨界G值比較對可疑數(shù)據(jù)進行取舍
C.由某種確定原因引起,一般有固定的方向和大小,重復(fù)測定時重復(fù)出現(xiàn)的誤差
D.實驗室的溫度、濕度等的變化所造成的誤差
E.找出一條最能代表數(shù)據(jù)分布趨勢的直線或曲線【答案】C18、下列情形中,應(yīng)繳納環(huán)境保護稅的是()。
A.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物
B.企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的場所處置固體廢物
C.事業(yè)單位在符合國家環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存固體廢物
D.個體戶向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物【答案】B19、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
A.5.34
B.3.34
C.2.55
D.3.00【答案】A20、納稅人外購貨物用于下列項目,進項稅額可以抵扣的是()。
A.免稅項目
B.簡易計稅方法計稅項目
C.無償贈送其他單位
D.集體福利【答案】C21、2011年5月,某勘察設(shè)計院承擔(dān)一項水利工程的設(shè)計施工任務(wù),收取爆破勘探費75萬元、設(shè)計費105萬元;該設(shè)計院通過招標(biāo),將部分設(shè)計業(yè)務(wù)分包給甲企業(yè),支付分包款60萬元。該勘察設(shè)計院當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。
A.4.50
B.7.50
C.6.00
D.9.00【答案】A22、下列各類企業(yè)中,不屬于資源稅納稅人的是()。
A.銷售成品油的加油站
B.開采鐵礦石的礦山
C.中外合作開采海洋石油資源的企業(yè)
D.生產(chǎn)海鹽的鹽場【答案】A23、下列關(guān)于領(lǐng)用外購高檔化妝品連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的消費稅處理,正確的是()。
A.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按購進入庫數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅款中扣除
B.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅款中扣除
C.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅款中扣除
D.外購已稅高檔化妝品的消費稅不可以在應(yīng)納消費稅稅款中扣除【答案】B24、某金融機構(gòu)為增值稅一般納稅人,按季申報繳納增值稅。2020年第二季度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
A.362.26
B.480.00
C.384.00
D.452.83【答案】D25、境外旅客購物離境的退稅方式包括現(xiàn)金退稅和銀行轉(zhuǎn)賬退稅兩種方式。退稅額未超過()的,可自行選擇退稅方式。
A.500元
B.1000元
C.5000元
D.10000元【答案】D26、某油田企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)開采原油8萬噸,對外銷售原油1.5萬噸,其中包括三次采油的原油0.5萬噸,原油不含稅銷售單價3000元/噸。(2)將本月自采原油3萬噸無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè),開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸;將上月自采原油30萬噸用于對外投資。(3)支付石油勘探服務(wù)費,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額68萬元;購買開采設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額1011.19萬元。(4)承租一棟樓房,一樓作為職工食堂,二樓以上用于廠部研發(fā)機構(gòu)。合同約定,租期5年,不含稅租金共計180萬元,按年支付。本月支付1年租金,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額36萬元,稅額3.24萬元。(其他相關(guān)資料:原油資源稅稅率6%,本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進項稅額)要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。(1)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納資源稅()萬元。
A.180
B.243
C.270
D.189【答案】B27、2010年10月某煤礦開采原煤400萬噸,銷售240萬噸;將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤48萬噸,銷售選煤30萬噸,選煤綜合回收率30%。原煤資源稅稅額5元/噸。2010年10月該煤礦應(yīng)納資源稅()萬元。
A.1700
B.1850
C.2000
D.2150【答案】A28、下列費用中,不應(yīng)當(dāng)作為價外費用并入銷售額中計征消費稅的是()。
A.銷售高檔化妝品同時收取的單獨記賬核算的未逾期的包裝物押金
B.銷售葡萄酒同時收取的單獨記賬核算的未逾期的包裝物押金
C.因遲延繳納應(yīng)稅消費品而向客戶支付的合同違約金
D.銷售白酒同時收取的品牌使用費【答案】A29、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,位于縣城,主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2019年12月按規(guī)定繳納了增值稅100萬元、消費稅20萬元、房產(chǎn)稅5萬元、契稅10萬元,因遲繳稅款繳納了2萬元稅收滯納金。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅()萬元。
A.8.4
B.6.1
C.6
D.6.75【答案】C30、某回國服務(wù)留學(xué)人員袁某于2018年6月10日用現(xiàn)匯購買了一輛個人自用國產(chǎn)小汽車,2020年8月,袁某將該車轉(zhuǎn)讓給張某,轉(zhuǎn)讓價為138000元,并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為180000元。張某應(yīng)納車輛購置稅是()元。
A.0
B.1221.24
C.14400.00
D.18000.00【答案】C31、下列關(guān)于煙葉稅的說法中,錯誤的是()。
A.煙葉稅實行比例稅率,稅率為20%
B.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人
C.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額
D.納稅人收購煙葉,應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅【答案】B32、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述中,錯誤的是()。
A.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人,可按納稅人繳納“二稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅
B.由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的納稅人應(yīng)按受托方繳納增值稅、消費稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅
C.對規(guī)定期間的國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護建設(shè)稅
D.納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的,不需要繳納城市維護建設(shè)稅【答案】D33、根據(jù)我國現(xiàn)行消費稅的規(guī)定,下列選項中不應(yīng)繳納消費稅的是()。
A.生產(chǎn)銷售無醇啤酒
B.外購中輕型商用客車整車改裝的小汽車
C.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油
D.外購貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車【答案】D34、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2011年10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,取得不含稅銷售額68000元,從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售,取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批電腦用于軟件設(shè)計,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元;購進一輛應(yīng)征消費稅的小汽車,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額80000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅()元。
A.6920
B.8040
C.20520
D.28560【答案】C35、下列關(guān)于增值稅計稅銷售額的說法,正確的是()。
A.直銷企業(yè)直銷貨物的計稅銷售額是向消費者收取的全部價款和價外費用
B.納稅人銷售貨物并代辦保險,其計稅銷售額是收取的價款和代收的保險費
C.納稅人銷售汽車并代收車輛購置稅,其計稅銷售額包括收取的車輛購置稅
D.納稅人銷售貨物并提供包裝物,其計稅銷售額是收取的價款和包裝物租金【答案】D36、甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
A.10.10
B.9.75
C.20.5
D.16.2【答案】A37、下列有關(guān)稅法和稅收的表述,不正確的是()。
A.從稅收的本質(zhì)來看,稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系
B.國家最高權(quán)力機關(guān)可以授權(quán)行政機關(guān)制定某些稅法
C.國家征稅的依據(jù)是其政治權(quán)力
D.稅收具有強制性、無償性、義務(wù)性、綜合性的特征【答案】D38、下列情形中,屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的是()。
A.英國A公司為我國甲公司出境的函件在英國提供的收派服務(wù)
B.法國B公司為我國乙公司提供的工程地點在法國的工程勘察勘探服務(wù)
C.日本C公司向我國丙公司銷售位于北京的辦公樓
D.韓國D公司向我國丁公司銷售完全在韓國使用的無形資產(chǎn)【答案】C39、某縣城一生產(chǎn)企業(yè)2019年4月被查補增值稅30000元,消費稅50000元,土地增值稅40000元,房產(chǎn)稅10000元,企業(yè)所得稅70000元,被加收滯納金6500元,被處罰款5000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅()元。
A.4575
B.5600
C.4000
D.6000【答案】C40、下列行為應(yīng)繳納消費稅的是()。
A.零售卷煙
B.進口金銀首飾
C.生產(chǎn)銷售果啤
D.生產(chǎn)銷售電動汽車【答案】C41、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年7月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件,取得不含稅銷售額78000元;從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售,取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批設(shè)備用于軟件設(shè)計,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額120000元;該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅()元。
A.6920
B.8340
C.12200
D.25280【答案】C42、某外貿(mào)公司(增值稅一般納稅人)具有出口經(jīng)營權(quán),2020年6月從生產(chǎn)企業(yè)購進一批未經(jīng)涂飾的素板,取得增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元,增值稅7.8萬元,當(dāng)月該批素板經(jīng)過涂漆加工全部出口取得銷售收入120萬元,已知實木地板的消費稅稅率為5%,該外貿(mào)公司出口應(yīng)退的消費稅合計為()萬元。
A.3.00
B.10.50
C.16.50
D.0【答案】A43、下列關(guān)于稅收司法的說法中,不正確的是()。
A.稅收司法機關(guān)依法獨立行使司法權(quán),不受行政機關(guān).社會團體和個人的干涉
B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度,也包括稅務(wù)機關(guān)或法院所采取的強制執(zhí)行程序制度
C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關(guān)等國家司法機關(guān)
D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)【答案】D44、(2019年真題)關(guān)于小規(guī)模納稅人2020年1月發(fā)生的業(yè)務(wù)所繳納增值稅,下列說法正確的是()
A.銷售自己使用過的不動產(chǎn),以3%征收率減按2%計算繳納增值稅
B.提供建筑服務(wù),以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照3%征收率計算繳納增值稅
C.出租不動產(chǎn)按照5%征收率計算繳納增值稅(不含個人出租住房)
D.銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅【答案】C45、某房地產(chǎn)開發(fā)公司(增值稅一般納稅人)2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
A.58.25
B.87.38
C.95.24
D.165.14【答案】A46、土地增值稅納稅人如果是以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的,地價款為()。
A.所支付的土地出讓金
B.按照國家有關(guān)規(guī)定補繳的土地出讓金
C.向原土地使用人實際支付的地價款
D.稅務(wù)機關(guān)核定的地價款【答案】B47、下列費用中,不應(yīng)當(dāng)作為價外費用并入銷售額中計征消費稅的是()。
A.銷售高檔化妝品同時收取的單獨記賬核算的未逾期的包裝物押金
B.銷售葡萄酒同時收取的單獨記賬核算的未逾期的包裝物押金
C.因遲延繳納應(yīng)稅消費品而向客戶支付的合同違約金
D.銷售白酒同時收取的品牌使用費【答案】A48、稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。下列各項中,屬于事前監(jiān)督形式的是()。
A.重大稅務(wù)案件審理制度
B.稅收規(guī)范性文件合法性審核制度
C.復(fù)議應(yīng)訴
D.稅收執(zhí)法檢査【答案】B49、某汽車租賃公司(屬于營改增一般納稅人),2020年6月取得汽車經(jīng)營租賃含稅收入為700萬元,購進用于租賃的汽車8輛,取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價稅合計100萬元,購進用于辦公的汽車2輛,取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價稅合計46萬元,上期結(jié)轉(zhuǎn)加計抵減額余額為5萬元,該公司6月應(yīng)納增值稅()萬元。
A.57.05
B.76.41
C.63.73
D.84.60【答案】A50、根據(jù)消費稅規(guī)定,成品油納稅環(huán)節(jié)是()。
A.批發(fā)環(huán)節(jié)
B.加油站加油環(huán)節(jié)
C.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)
D.消費者購車環(huán)節(jié)【答案】C51、福建采礦企業(yè)甲從山西采礦企業(yè)乙處采購200萬元(不含增值稅)已稅鐵礦原礦,當(dāng)月將其中50%與自產(chǎn)未稅鐵礦原礦混合加工為選礦對外銷售,取得銷售收入500萬元(不含增值稅)。甲采礦企業(yè)應(yīng)納資源稅稅額為()萬元。(已知福建鐵礦原礦資源稅稅率3.5%,選礦3%;山西鐵礦原礦資源稅稅率為5.4%,選礦3%)
A.15
B.12
C.11.50
D.9.60【答案】C52、位于市區(qū)的甲企業(yè)2021年9月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費稅共計50萬元,被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅15萬元并處罰款5萬元,甲企業(yè)9月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅是()。
A.3.25萬元
B.4.9萬元
C.3.5萬元
D.4.55萬元【答案】D53、2020年4月,稅務(wù)機關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下:
A.8880
B.9324
C.17760
D.18648【答案】B54、某市區(qū)一家生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2021年5月繳納進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元,進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元;本月向稅務(wù)機關(guān)實際繳納增值稅36萬元,消費稅80萬元。在稅務(wù)檢查過程中發(fā)現(xiàn),該企業(yè)上月隱瞞銷售廢舊的包裝物收入50萬元(含稅),本月被查補相關(guān)稅金,并繳納有關(guān)罰款和滯納金共4萬元。該企業(yè)5月份應(yīng)納城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加合計()萬元。
A.13.92
B.18.90
C.19.92
D.14.61【答案】D55、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人(享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠),2021年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
A.318.94
B.340.93
C.341.34
D.446.11【答案】A56、某油田2020年9月份銷售原油86000噸,收取不含增值稅價款34400萬元;銷售與原油同時開采的天然氣47500千立方米,收取不含稅價款2375萬元;自用原油25噸,其中18噸用于本企業(yè)在建工程,7噸用于加熱。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應(yīng)納資源稅為()萬元。
A.2000.00
B.1838.75
C.2206.93
D.1926.25【答案】C57、某高爾夫球具制造企業(yè),位于縣城,為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
A.8.10
B.6.32
C.6.50
D.7.29【答案】D58、2020年8月石某從汽車4S店購置了一輛排氣量為1.8升的乘用車,支付購車款(含增值稅)226000元并取得“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”,支付代收保險費4520元并取得保險公司開具的票據(jù),支付購買工具件價款(含增值稅)1130元并取得汽車4S店開具的普通發(fā)票。石某應(yīng)繳納的車輛購置稅為()。
A.20000元
B.20100元
C.20116元
D.20500元【答案】A59、某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司,2020年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:
A.7096.03
B.7390.05
C.7561.05
D.7932.67【答案】B60、某企業(yè)2020年5月轉(zhuǎn)讓6年前建造的辦公樓,取得含稅銷售收入1500萬元,該辦公樓賬面原值905萬元,已提折舊270萬元,該企業(yè)為一般納稅人,選擇簡易辦法計稅,2020年5月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅為()萬元。
A.28.57
B.57.14
C.40.95
D.71.43【答案】D61、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得銷售(預(yù)售)許可證滿()仍未銷售完畢的,主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年【答案】C62、下列原則中,在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法關(guān)系上的是()。
A.法律優(yōu)位原則
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.實體從舊,程序從新原則
D.新法優(yōu)于舊法原則【答案】A63、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人,2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:
A.1915.64
B.1899.14
C.1914.24
D.1910.69【答案】A64、2021年4月,稅務(wù)機關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下:
A.8880
B.9324
C.17760
D.18648【答案】B65、某市甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:
A.1080
B.1200
C.1440
D.1600【答案】C66、某煙草公司2021年8月8日到鄰縣收購煙葉支付價款88萬元,另向煙農(nóng)支付了價外補貼10萬元,下列納稅事項的表述中,正確的是()。
A.煙草公司8月收購煙葉繳納煙葉稅17.6萬元
B.煙草公司應(yīng)向公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅
C.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間是8月8日
D.煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅19.6萬元【答案】C67、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定,下列應(yīng)稅消費品中,實行從價定率計稅方法繳納消費稅的是()。
A.黃酒
B.啤酒
C.其他酒
D.卷煙【答案】C68、(2014年)下列行為應(yīng)繳納消費稅的是()。
A.零售卷煙
B.進口金銀首飾
C.生產(chǎn)銷售果啤
D.生產(chǎn)銷售電動汽車【答案】C69、下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法,不正確的是()。
A.環(huán)境保護稅是對在我國領(lǐng)域以及管轄的其他海域直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者征收的一種稅
B.直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者,除依照《環(huán)境保護稅法》規(guī)定繳納環(huán)境保護稅外,應(yīng)當(dāng)對所造成的損害依法承擔(dān)責(zé)任
C.達到省級人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)殖場,應(yīng)當(dāng)依法繳納環(huán)境保護稅
D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的,不繳納環(huán)境保護稅【答案】D70、某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項目,取得該土地使用權(quán)所支付的金額3000萬元,房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元,利息支出500萬元(能提供金融機構(gòu)貸款證明),所在省人民政府規(guī)定,能提供金融機構(gòu)貸款證明的,其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%。該公司計算土地增值稅時允許扣除開發(fā)費用為()萬元。
A.780.00
B.700.00
C.850.00
D.500.00【答案】A71、因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物,應(yīng)當(dāng)適用()之日實施的稅率。
A.違反規(guī)定的行為發(fā)生
B.運輸工具申報進境
C.海關(guān)接受納稅義務(wù)人填寫報關(guān)單
D.申報進口【答案】A72、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
A.10.00
B.22.00
C.22.40
D.24.00【答案】C73、2020年5月,某建筑安裝公司(增值稅一般納稅人)以清包工方式提供建筑服務(wù),取得含稅收入1000萬元;銷售2016年4月30日前自建的不動產(chǎn),取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬元。
A.52.43
B.70.92
C.85.72
D.67.22【答案】D74、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中,正確的是()。
A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國家
B.稅收法律關(guān)系體現(xiàn)征納雙方意志
C.稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件
D.稅收法律關(guān)系的客體是指主體享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)【答案】C75、2019年3月,某公司將貨物運往境外加工,出境時已向海關(guān)報明,并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境。已知貨物價值100萬元,境外加工費和料件費30萬元,運費1萬元,保險費0.39萬元。關(guān)稅稅率10%。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元。
A.3.10
B.10.14
C.13.14
D.3.14【答案】D76、張某2020年8月8曰從4S店(增值稅一般納稅人)購買一輛轎車供自己使用,取得《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》,注明含增值稅車價款113000元。另支付車輛裝飾費250元,取得增值稅普通發(fā)票。張某應(yīng)繳納車輛購置稅為()元。
A.11325
B.11300
C.10000
D.10022.12【答案】C77、根據(jù)環(huán)境保護稅法規(guī)定,環(huán)境保護稅采用的稅率形式是()。
A.比例稅率
B.定額稅率
C.超額累進稅率
D.超率累進稅率【答案】B78、某果汁加工廠為增值稅一般納稅人,2018年8月,外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善全部毀損,賬面成本22620元,外購庫存的一批包裝物因發(fā)生自然災(zāi)害全部毀損,賬面成本32000元,農(nóng)產(chǎn)品和包裝物的進項稅額均已抵扣,該加工廠2018年8月應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額()元。
A.2940.66
B.3380.07
C.2513.33
D.3084.55【答案】C79、A公司為增值稅一般納稅人,主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務(wù)。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下:
A.1.05
B.1.14
C.1.67
D.1.30【答案】B80、(2019年)甲市某公司為增值稅一般納稅人,主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
A.188.57
B.195.00
C.204.29
D.180.00【答案】C81、下列關(guān)于車輛購置稅的說法中,正確的是()。
A.車輛購置稅以購置的所有車輛為課稅對象
B.車輛購置稅在車輛每一次交易環(huán)節(jié)都需要征收
C.車輛購置稅其征稅具有專門用途
D.車輛購置稅的計稅價格包含車輛購置稅本身【答案】C82、王某2018年2月購置A型小汽車一輛,繳納車輛購置稅10000元。2020年3月因車輛質(zhì)量原因?qū)⑿∑囃嘶仄嚱?jīng)銷商,王某申請退還車輛購置稅()元。
A.10000
B.8000
C.0
D.7000【答案】B83、某房地產(chǎn)開發(fā)公司(增值稅一般納稅人)2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
A.2563.11
B.4190.48
C.4834.95
D.7904.76【答案】D84、(2013年)2020年5月,某手表生產(chǎn)企業(yè)銷售H牌-1型手表800只,取得不含稅銷售額400萬元;銷售H牌-2型手表200只,取得不含稅銷售額300萬元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅()萬元。(高檔手表消費稅稅率20%)
A.52.80
B.60.00
C.152.80
D.140.00【答案】B85、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙,2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
A.1.75
B.2.86
C.6.85
D.6.99【答案】B86、某醫(yī)院于2016年8月購置一輛懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛,支付不含增值稅價款150000元。2019年8月該醫(yī)院將該救護車改為9座小客車作為通勤車,初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為150000元。該醫(yī)院應(yīng)納車輛購置稅()元。
A.10256.41
B.10500
C.15000
D.9572.65【答案】B87、甲企業(yè)位于縣城,2020年4月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅20000元、消費稅40000元、土地增值稅25000元;還被加收增值稅、消費稅的滯納金480元,土地增值稅滯納金200元;被處以增值稅、消費稅的罰款30000元,土地增值稅罰款12500元。當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加合計()元。
A.4800
B.4838.4
C.4918.4
D.4880【答案】A88、根據(jù)稅法規(guī)定,煙葉稅按月計征,納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起()日內(nèi)申報并繳納稅款。
A.10
B.15
C.20
D.30【答案】B89、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人。2017年12月取得一塊土地使用權(quán)共計支付土地價款5000萬元、契稅200萬元,均已取得相關(guān)合法票據(jù)。該公司對土地面積的80%用于開發(fā)商品房,2019年12月建造完成并銷售,當(dāng)月銷售全部建筑面積的90%共計取得含稅收入12000萬元。該公司在土地增值稅清算時應(yīng)確認(rèn)收入()萬元。
A.11306.42
B.11318.31
C.11339.45
D.11395.60【答案】A90、根據(jù)我國現(xiàn)行消費稅的規(guī)定,下列選項中不應(yīng)繳納消費稅的是()。
A.生產(chǎn)銷售無醇啤酒
B.外購中輕型商用客車整車改裝的小汽車
C.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油
D.外購貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車【答案】D91、下列關(guān)于捐贈用于疫情防控的進口試劑,消毒物品,防護用品,救護車、防疫車、消毒用車、應(yīng)急指揮車等物資稅收政策,說法錯誤的是()
A.免征進口關(guān)稅
B.免征進口環(huán)節(jié)增值稅
C.屬于應(yīng)稅消費品的,免征進口環(huán)節(jié)消費稅
D.上述物資已征稅進口環(huán)節(jié)關(guān)稅、增值稅、消費稅的,均應(yīng)向海關(guān)申請辦理退稅手續(xù)?!敬鸢浮緿92、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年2月購進一臺生產(chǎn)設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元、增值稅102萬元,已抵扣進項稅額。2020年8月因管理不善,該設(shè)備被盜丟失。該設(shè)備已累計計提折舊90萬元。關(guān)于甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法,正確的是()。
A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進項稅額
B.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額102萬元
C.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額86.7萬元
D.甲企業(yè)應(yīng)計提銷項稅額86.7萬元【答案】C93、A單位發(fā)生的下列行為中,不屬于虛開增值稅專用發(fā)票的是()。
A.未在商場購物,讓商場開具增值稅專用發(fā)票
B.購買用于勞動保護的20雙雨鞋,讓商場開具25雙雨鞋的增值稅專用發(fā)票
C.從B單位購買貨物,但讓C單位為本單位開具增值稅專用發(fā)票
D.其他個人為本單位提供商鋪租賃服務(wù),取得稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票【答案】D94、位于縣城的一月餅生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,2020年7月轉(zhuǎn)讓一處倉庫,取得含稅收入462萬元。2016年年初取得該倉庫時支付含稅價款383萬元,另發(fā)生相關(guān)稅費12萬元,該企業(yè)銷售不動產(chǎn)按簡易辦法計稅,則該企業(yè)當(dāng)月此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加為()萬元。
A.0.30
B.0.42
C.0.72
D.0.22【答案】A95、位于某市的甲地板廠為外商投資企業(yè),2020年5月購進一批木材,成本為800000元,當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實木地板,支付不含稅加工費150000元。乙工廠8月份交付完工。已知實木地板消費稅稅率為5%,乙工廠8月份應(yīng)代收代繳的城市維護建設(shè)稅及教育費附加為()元。(不考慮地方教育附加)
A.4000
B.2000
C.2500
D.5000【答案】A96、下列有關(guān)增值稅納稅人的說法不正確的是()。
A.從事銷售或進口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的其他個人不屬于增值稅納稅義務(wù)人
B.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的,承包人、承租人、掛靠人以發(fā)包方、出租人、被掛靠人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的,以該發(fā)包人為納稅人
C.報關(guān)進口貨物,凡是海關(guān)的完稅憑證開具給委托方的,對代理方不征增值稅
D.境外的單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)而境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的,其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人【答案】A97、一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,但一經(jīng)選擇,()內(nèi)不得變更。
A.6個月
B.12個月
C.24個月
D.36個月【答案】D98、下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是()。
A.單位無償向其他企業(yè)提供廣告服務(wù)
B.單位無償為其他個人提供交通運輸服務(wù)
C.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)
D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款【答案】D99、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人,擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算,該項目相關(guān)信息如下:
A.3673.4
B.4419.8
C.4919.9
D.5237.5【答案】C100、一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)可以選擇適用簡易計稅方法,按照()計算繳納增值稅。
A.2%的征收率
B.3%的征收率
C.4%的征收率
D.5%的征收率【答案】D二,多選題(共100題,每題2分,選項中,至少兩個符合題意)
101、下列關(guān)于卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的說法,正確的有()。
A.零售商銷售卷煙不征收消費稅
B.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙,應(yīng)計算繳納消費稅
C.卷煙批發(fā)公司向卷煙批發(fā)商銷售卷煙,應(yīng)計算繳納消費稅
D.卷煙批發(fā)公司應(yīng)當(dāng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算,未分開核算的,一并征收消費稅
E.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙,可將已納的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅從應(yīng)納消費稅中扣除【答案】ABD102、下列情形中,銷售方應(yīng)在開具紅字增值稅專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機關(guān)備案的有()。
A.銷貨退回
B.銷售折讓
C.銷售折扣
D.開票有誤
E.無法認(rèn)證【答案】AB103、下列關(guān)于土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法正確的有()。
A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值額未超過扣除項目金額之和20%的,免征土地增值稅
B.企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額30%的免稅
C.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷,納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)免稅
D.按照法律規(guī)定或者合同約定,企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè),對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè),減半征收土地增值稅
E.對個人銷售住房按5%征收率減按1.5%征收土地增值稅【答案】AC104、關(guān)于稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票基本規(guī)定,下列表述正確的有()。
A.稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票部門通過新系統(tǒng)代開增值稅發(fā)票,系統(tǒng)自動在發(fā)票上打印“代開”字樣
B.稅務(wù)機關(guān)不得為登記為小規(guī)模納稅人的個體工商戶代開增值稅專用發(fā)票
C.增值稅納稅人無須在代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上,加蓋本單位的發(fā)票專用章
D.稅務(wù)機關(guān)在代開增值稅普通發(fā)票以及為其他個人代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上,加蓋稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票專用章
E.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的,當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款,在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回后,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還【答案】AD105、下列各項中符合增值稅加計抵減政策規(guī)定的有()。
A.2019年10月1日至2021年12月31日,允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計15%,抵減應(yīng)納稅額
B.所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過30%的納稅人
C.2019年4月1日后設(shè)立的納稅人,自設(shè)立之日起6個月的銷售額符合規(guī)定條件的,自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策
D.納稅人確定適用加計抵減政策后,當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整,以后年度是否適用,根據(jù)上年度銷售額計算確定
E.納稅人可計提但未計提的加計抵減額,可在確定適用加計抵減政策當(dāng)期一并計提【答案】AD106、下列情形屬于稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的有()。
A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
E.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的【答案】CD107、(2017年真題)下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中,既征收增值稅又征收消費稅的有()。
A.卷煙的零售環(huán)節(jié)
B.鞭炮焰火的批發(fā)環(huán)節(jié)
C.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)
D.超豪華小汽車的零售環(huán)節(jié)
E.高檔手表的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)【答案】D108、下列關(guān)于營業(yè)稅征稅范圍的說法,正確的有()。
A.個人新建建筑物后銷售不征收營業(yè)稅
B.單位和個人提供的垃圾處置勞務(wù)不征收營業(yè)稅
C.單位將不動產(chǎn)無償贈送給兒童福利院不征收營業(yè)稅
D.房地產(chǎn)主管部門代收的住房專項維修基金不征收營業(yè)稅
E.以發(fā)行基金方式募集資金不屬于營業(yè)稅征稅范圍,不征收營業(yè)稅【答案】BD109、下列屬于對所得僅實行地域管轄權(quán)的國家和地區(qū)的有()。
A.英屬維爾京群島
B.巴拿馬
C.中國香港
D.塞浦路斯
E.中國澳門【答案】BCD110、我國現(xiàn)行稅收制度中,沒有采用的稅率形式有()。
A.超率累進稅率
B.定額稅率
C.負(fù)稅率
D.超倍累進稅率
E.超額累進稅率【答案】CD111、根據(jù)增值稅規(guī)定,下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有()。
A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財務(wù)部門辦公使用
B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工
C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶
D.將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售
E.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建【答案】CD112、以下按照“其他酒”10%的適用稅率征收消費稅的有()。
A.以蒸餾酒為酒基,具有國家相關(guān)部門]批準(zhǔn)的國食健字文號,且酒精度低于38度
B.以食用酒精為酒基,具有國家相關(guān)部門批準(zhǔn)的衛(wèi)食健字文號,且酒精度低于38度
C.以發(fā)酵酒為酒基,酒精度低于20度(含)的配制酒
D.以白酒為酒基,加入藥材、補品等配制的泡制酒
E.果啤【答案】ABC113、下列關(guān)于稅法原則的表述中,不正確的有()。
A.稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個具體原則
B.稅收公平主義的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅,增強稅法適用的公正性
C.稅收合作信賴主義認(rèn)為稅收征納雙方的關(guān)系就其主流來看是相互信賴、相互合作的
D.根據(jù)法律優(yōu)位原則,稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力,但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同
E.根據(jù)新法優(yōu)于舊法原則,新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時,新法的效力優(yōu)于舊法【答案】BD114、根據(jù)規(guī)定,稅法的特點包括()。
A.從立法過程來看,稅法屬于制定法
B.從法律性質(zhì)看,稅法屬于義務(wù)性法規(guī)
C.從內(nèi)容看,稅法具有綜合性
D.從內(nèi)容看,稅法具有單一性
E.從形式特征來看,具有強制性【答案】ABC115、(2020年真題)下列屬于車輛購置稅應(yīng)稅車輛的有()。
A.汽車掛車
B.汽車
C.叉車
D.有軌電車
E.電動摩托車【答案】ABD116、關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費品的消費稅處理。下列說法中正確的有()。
A.受托方?jīng)]有代收代繳消費稅款,委托方應(yīng)補繳稅款,受托方不再補稅
B.委托加工的加工費包括代墊輔助材料的實際成本
C.委托加工應(yīng)稅消費品的消費稅納稅人是受托方
D.委托加工消費稅納稅地點(除受托方為個人的情形外)是委托方所在地
E.受托方已代收代繳消費稅的應(yīng)稅消費品,委托方收回后以高于受托方計稅價格出售的,應(yīng)申報繳納消費稅【答案】AB117、消費稅稅率設(shè)計的主要原則包括()。
A.適當(dāng)考慮消費品的原有負(fù)擔(dān)水平
B.適應(yīng)消費者的貨幣支付能力和心理承受能力
C.體現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策和消費政策
D.適當(dāng)借鑒國外征收消費稅的成功經(jīng)驗和國際通行做法
E.正確引導(dǎo)消費方向,有效地抑制超前消費傾向,調(diào)節(jié)供求關(guān)系【答案】ABC118、(2015年真題)關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法,正確的有()。
A.企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售成品油,2020年6月收到購貨方的預(yù)付款,2020年7月發(fā)貨,納稅義務(wù)發(fā)生時間為2020年7月
B.企業(yè)采取賒銷方式銷售鞭炮,合同未約定收款日期,發(fā)貨日期為2020年4月,實際收款為2020年6月,納稅義務(wù)發(fā)生時間為2020年6月
C.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托另一卷煙生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)卷煙,2020年10月提貨,2020年11月付款,納稅義務(wù)發(fā)生的時間為2020年11月
D.企業(yè)采取托收承付方式銷售實木地板,發(fā)貨日期為2020年1月,辦妥托收承付手續(xù)的日期為2020年1月,納稅義務(wù)發(fā)生時間為2020年1月
E.企業(yè)采取分期收款方式銷售高檔化妝品,合同約定首次收款日期為2020年1月,實際收款日期為2020年5月,納稅義務(wù)發(fā)生時間為2020年1月【答案】AD119、以下結(jié)構(gòu)式是
A.美沙酮
B.嗎啡
C.哌替啶
D.可待因
E.腦啡肽【答案】B120、關(guān)于土地增值稅優(yōu)惠政策,下列說法錯誤的有()。
A.將空置的職工宿舍轉(zhuǎn)讓作為改造安置住房房源,應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅
B.對個人銷售商鋪暫免征收土地增值稅
C.對因國家建設(shè)需要而被政府收回的房產(chǎn)免稅
D.以房地產(chǎn)作價入股房地產(chǎn)開發(fā)公司,對其將房地產(chǎn)變更至被投資的企業(yè),暫不征收土地增值稅
E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,其增值額未超過扣除項目金額之和20%的予以免稅,超過20%的,應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅【答案】ABD121、在葡萄糖注射液的含量測定中加入氨試液的目的是
A.葡萄糖在氨試液中旋光度較大
B.在氨試液中雜質(zhì)無干擾
C.葡萄糖在氨試液中不分解
D.增強旋光度
E.加速葡萄糖變旋平衡的到達【答案】122、下列關(guān)于資源稅征收管理的規(guī)定中,表述正確的有()。
A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售地繳納資源稅
B.資源稅不能按固定期限計算繳納的,可以按次申報繳納
C.納稅人按月或者按季申報繳納的,應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起10日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款
D.資源稅可按年度申報繳納
E.納稅人按次申報繳納的,應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款【答案】B123、下列選項適用9%增值稅稅率的有()
A.郵政代理服務(wù)
B.醫(yī)療事故鑒定
C.金融服務(wù)
D.出租出售帶寬
E.建筑服務(wù)【答案】AD124、有關(guān)金銀首飾消費稅政策,下列敘述正確的有()。
A.金銀首飾進口時要征收消費稅
B.鉆石及鉆石飾品消費稅在零售環(huán)節(jié)征收
C.鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅
D.鍍金首飾應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費稅
E.翻新改制金銀首飾,納稅義務(wù)發(fā)生時間為受托方交貨的當(dāng)天【答案】BC125、下列屬于資源稅征稅范圍的有()。
A.稀土礦
B.石灰石
C.引火碳
D.液體鹽
E.煤炭【答案】ABD126、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為,可以選擇簡易計稅方法計稅的有()。
A.勞務(wù)派遣服務(wù)
B.收派服務(wù)
C.教育輔助服務(wù)
D.貸款服務(wù)
E.為甲供工程提供的建筑服務(wù)【答案】ABC127、下列關(guān)于字面解釋、擴充解釋、限制解釋的說法,正確的有()。
A.按照文義解釋原則,必須嚴(yán)格依稅法條文的字面含義進行解釋,既不擴大也不縮小,這是所謂字面解釋
B.限制解釋是稅法解釋的基本方法,稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅持限制解釋
C.稅法的限制解釋是指為了符合立法精神與目的,對稅法條文所進行的窄于其字面含義的解釋
D.稅法的擴充解釋是指為了更好地體現(xiàn)立法精神,對稅法條文所進行的大于其字面含義的解釋
E.字面解釋盡管在稅法中存在,但一般不將其作為一項解釋方法去使用【答案】ACD128、(2012年)下列關(guān)于稅收執(zhí)法特征的說法,正確的有()。
A.具有單方面的意志性
B.具有被動性
C.具有裁量性
D.是具體行政行為
E.是無責(zé)行政行為【答案】ACD129、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法,正確的有()。
A.納稅人采用預(yù)收款方式提供電信服務(wù),納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天
B.納稅人采用預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天
C.納稅人采用預(yù)收款方式提供租賃業(yè)務(wù),納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天
D.納稅人采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn),納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天
E.納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù),納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同規(guī)定收款日期當(dāng)天【答案】ABCD130、在葡萄糖注射液的含量測定中加入氨試液的目的是
A.葡萄糖在氨試液中旋光度較大
B.在氨試液中雜質(zhì)無干擾
C.葡萄糖在氨試液中不分解
D.增強旋光度
E.加速葡萄糖變旋平衡的到達【答案】131、(2011年真題)下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法,正確的有()。
A.金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅
B.啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅
C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅
D.銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅
E.成品油在零售環(huán)節(jié)納稅【答案】AB132、下列關(guān)于進口貨物的稅收優(yōu)惠政策,表述正確的有()。
A.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣免征進口環(huán)節(jié)消費稅
B.外國政府、國際組織無償贈送的物資免征進口環(huán)節(jié)消費稅
C.進境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品免征進口環(huán)節(jié)消費稅
D.進口環(huán)節(jié)消費稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物,免征進口環(huán)節(jié)消費稅
E.海關(guān)放行前損失的進口貨物免征進口環(huán)節(jié)消費稅【答案】ABC133、下列關(guān)于消費稅的若干規(guī)定,說法不正確的有()。
A.納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅消費品的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
B.委托加工啤酒的,消費稅計稅依據(jù)為加工完成的啤酒數(shù)量
C.卷煙批發(fā)企業(yè)的總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D.納稅人進口應(yīng)稅消費品,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起30日內(nèi)繳納稅款
E.進口應(yīng)稅消費品的消費稅由海關(guān)代征【答案】ABCD134、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中,正確的有()。
A.錯征稅款導(dǎo)致退還增值稅的,退還附征的城市維護建設(shè)稅
B.出口退還消費稅的,退還附征的城市維護建設(shè)稅
C.進口征收消費稅的,同時征收城市維護建設(shè)稅
D.經(jīng)批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅,應(yīng)計征城市維護建設(shè)稅
E.實行增值稅期末留抵退稅的,允許其從城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額【答案】AD135、依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定,下列消費品中不征收或免征消費稅的有()。
A.大客車
B.體育上用的發(fā)令紙
C.影視演員化妝用的上妝油
D.進口石腦油
E.進口涂料【答案】ABC136、乙醇溶液的澄清度用于控制葡萄糖中的
A.氯化物
B.蛋白質(zhì)
C.糊精
D.淀粉
E.酸度【答案】C137、根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定,下列情形不屬于在境內(nèi)銷售應(yīng)稅服務(wù)或無形資產(chǎn)的有()。
A.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)
B.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境內(nèi)消費的應(yīng)稅服務(wù)
C.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)
D.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境內(nèi)使用的有形動產(chǎn)
E.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)【答案】AC138、下列行為,同時征收增值稅和消費稅的有()。
A.自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品
B.自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品
C.自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于職工福利
D.自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于饋贈
E.自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于投資【答案】CD139、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列選項相關(guān)稅費,可以計入加計20%扣除基數(shù)的有()。
A.土地征用及拆遷補償費
B.開發(fā)的間接費用
C.取得土地使用權(quán)所支付的金額
D.占用耕地繳納的耕地占用稅
E.應(yīng)縣政府要求與房價一并收取的代收費用【答案】ABCD140、下列情形中,銷售方應(yīng)在開具紅字增值稅專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機關(guān)備案的有()。
A.銷貨退回
B.銷售折讓
C.銷售折扣
D.開票有誤
E.無法認(rèn)證【答案】AB141、關(guān)于增值稅一般納稅人購進和租用固定資產(chǎn)進項稅額抵扣,下列說法正確的有()。
A.購進固定資產(chǎn),既用于一般計稅方法計稅項目,又用于免征增值稅項目,進項稅額可以全額從銷項稅額中抵扣
B.購進固定資產(chǎn),既用于一般計稅方法計稅項目,又用于免征增值稅項目,進項稅額不得從銷項稅額中抵扣
C.購進固定資產(chǎn),專用于簡易計稅方法計稅項目,進項稅額不得從銷項稅額中抵扣
D.租入固定資產(chǎn),既用于一般計稅方法計稅項目,又用于免征增值稅項目,其進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中全額抵扣
E.購買時不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn),發(fā)生用途改變,用于允許抵扣進項稅額的應(yīng)稅項目,可在用途改變的次月按照規(guī)定計算可抵扣的進項稅額【答案】ACD142、下列各項中,屬于環(huán)境保護稅征稅范圍,應(yīng)繳納環(huán)境保護稅的有()。
A.直接向環(huán)境排放的超標(biāo)的工業(yè)噪聲
B.直接向環(huán)境排放的大氣污染物
C.事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物
D.直接向環(huán)境排放的固體廢物
E.直接向環(huán)境排放的水污染物【答案】ABD143、某縣甲化妝品廠(增值稅一般納稅人)2021年6月接受位于市區(qū)的乙化妝品廠(增值稅一般納稅人)委托生產(chǎn)一批高檔化妝品,乙廠提供原料的不含稅價為30萬元,甲廠收取不含稅加工費2萬元,當(dāng)月該批高檔化妝品加工完成并全部收回。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,下列說法中正確的有()。(高檔化妝品成本利潤率5%,消費稅稅率30%)
A.甲廠應(yīng)代收代繳地方教育費附加2742.86元
B.甲廠應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅6857.14元
C.甲廠應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅9600.00元
D.甲廠應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅182.00元
E.甲廠應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅130.00元【答案】AB144、下列業(yè)務(wù)既征增值稅又征消費稅的有()。
A.商場珠寶部銷售金銀首飾
B.卷煙批發(fā)局向零售商銷售卷煙
C.商場服務(wù)部銷售高檔服裝
D.商場珠寶部銷售珠寶首飾
E.4S店銷售超豪華小汽車【答案】AB145、下列行為中,需要繳納車輛購置稅的有()。
A.某醫(yī)院接受某汽車廠捐贈小客車用于醫(yī)療服務(wù)
B.某汽車廠將自產(chǎn)小轎車用于日常辦公
C.某幼兒園租賃客車用于校車服務(wù)
D.某物流企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商投資的運輸車輛自用
E.某輪胎制造企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商抵債的小汽車自用【答案】ABD146、下列減免稅中,屬于稅基式減免的有()。
A.起征點
B.減半征收
C.抵免稅額
D.項目扣除
E.跨期結(jié)轉(zhuǎn)【答案】AD147、納稅人應(yīng)以其當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量的情形有()。
A.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物
B.進行虛假納稅申報
C.損毀污染物自動檢測設(shè)備
D.偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)
E.通過暗管排放應(yīng)稅污染物【答案】AB148、下列情形中,應(yīng)對其土地增值稅采用核定征收方式的有()。
A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置財務(wù)賬簿但未設(shè)置的
B.擅自銷毀賬簿的或者拒不提供納稅資料的
C.雖設(shè)置財務(wù)賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的
D.符合土地增值稅清算條件,未按照規(guī)定期限辦理清算手續(xù)的
E.申報的計稅依據(jù)明顯偏低,但有正當(dāng)理由的【答案】ABC149、下列應(yīng)按照“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅的有()。
A.航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)
B.有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃
C.有形動產(chǎn)融資租賃
D.遠洋運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)
E.水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)【答案】ABC150、下列關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法,正確的有()。
A.采取預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù),營業(yè)稅計稅依據(jù)為收到的預(yù)收款
B.掌校從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù),營業(yè)稅計稅依據(jù)為取得的收入減去開發(fā)支出后的余額
C.從事餐飲中介服務(wù),營業(yè)稅計稅依據(jù)為向委托方和餐飲企業(yè)收取的中介服務(wù)費及代付的就餐費用
D.從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù)),營業(yè)稅計稅依據(jù)包括工程所耗用的原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款,不包括建設(shè)方提供的設(shè)備價款
E.代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務(wù),營業(yè)稅計稅依據(jù)為代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票注明的應(yīng)稅收入,不得減除支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用【答案】AD151、(2018年)2019年1月15日,某房地產(chǎn)開發(fā)公司(增值稅一般納稅人)收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》,要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米,其中可售建筑面積17000平方米,不可售建筑面積1000平方米(產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施)。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。
A.該公司清算補繳的土地增值稅,在主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的,不加收滯納金
B.對該項目的清算進行審核鑒證的稅務(wù)中介機構(gòu)只能由主管稅務(wù)機關(guān)指定
C.該公司應(yīng)在收到清算通知書之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)
D.該公司可以委托稅務(wù)中介機構(gòu)對清算項目進行審核鑒證,并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》
E.對于該公司委托稅務(wù)中介機構(gòu)對清算項目進行審核鑒證,并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》的,主管稅務(wù)機關(guān)必須采信鑒證報告的全部內(nèi)容【答案】ACD152、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位或個人的非貨幣性資產(chǎn)等,發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn),其收入可以按()確認(rèn)。
A.按本企業(yè)同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定
B.按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定
C.由主管稅務(wù)機關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定
D.由主管稅務(wù)機關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定
E.由納稅人和當(dāng)?shù)卣凸C機關(guān)三方會商后確定各方同意的公平合理價格【答案】BD153、(2011年)下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法,正確的有()。
A.金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅
B.啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅
C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅
D.銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅
E.成品油稅費改革后,在零售環(huán)節(jié)納稅【答案】AB154、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定,納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,下列各項中,在計征消費稅時不可以扣除委托加工收回應(yīng)稅消費品的已納消費稅的有()。
A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B.以委托加工收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的鉆石首飾
C.以委托加工收回的白酒為原料生產(chǎn)的白酒
D.以委托加工收回的實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板
E.以委托加工收回的潤滑油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油【答案】BC155、2020年3月,甲企業(yè)采用分期收款方式銷售應(yīng)稅消費品,當(dāng)月發(fā)貨。合同規(guī)定,不含稅總價款300萬元,自4月份起分三個月等額收回貨款。4月實際收到不含稅貨款80萬元,5月實際收到不含稅貨款120萬元。對于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,下列說法正確的有()。
A.甲企業(yè)4月份消費稅計稅銷售額為100萬元
B.若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開具了發(fā)票,則3月份消費稅計稅銷售額為300萬元
C.若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開具了發(fā)票,則3月份發(fā)生增值稅納稅義務(wù)
D.甲企業(yè)5月份消費稅計稅銷售額120萬元
E.甲企業(yè)3月份發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天為消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間【答案】AC156、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定,下列選項中的特許權(quán)使用費應(yīng)計入完稅價格的有()。
A.特許權(quán)使用費用于支付該進口貨物的專利技術(shù)
B.特許權(quán)使用費用于支付該進口貨物的商標(biāo)權(quán)
C.支付的特許權(quán)使用費與進口貨物無關(guān)
D.支付的特許權(quán)使用費不構(gòu)成進口貨物向境內(nèi)銷售的條件
E.支付的特許權(quán)使用費用于進口軟件的著作權(quán)【答案】AB157、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人,位于A市市區(qū),2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
A.該設(shè)備進項稅額由納稅人自行決定是否抵扣
B.購買時抵扣進項稅額0.39萬元
C.若該設(shè)備將來轉(zhuǎn)用于一般計稅方法項目,按原值計算抵扣進項稅額
D.購買時不得抵扣進項稅額
E.若該設(shè)備將來轉(zhuǎn)用于一般計稅方法項目,按凈值計算抵扣進項稅額【答案】D158、關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法,正確的有()。
A.企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售成品油,2015年6月收到購貨方的預(yù)付款,2015年7月發(fā)貨,納稅義務(wù)發(fā)生時間為2015年7月
B.企業(yè)采取賒銷方式銷售鞭炮,合同未約定收款日期,發(fā)貨日期為2015年4月,實際收款為2015年6月,納稅義務(wù)發(fā)生時間為2015年6月
C.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托另一卷煙生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)卷煙,2015年10月提貨,2015年11月付款,納稅義務(wù)發(fā)生的時間為2015年11月
D.企業(yè)采取托收承付方式銷售實木地板,發(fā)貨日期為2015年1月,辦妥托收承付手續(xù)的日期為2015年1月,納稅義務(wù)發(fā)生時間為2015年1月
E.企業(yè)采取分期收款方式銷售高檔化妝品,合同約定首次收款日期為2015年1月,實際收款日期為2015年5月,納稅義務(wù)發(fā)生時間為2015年1月【答案】AD159、某商場零售的下列首飾中,應(yīng)繳納消費稅的有()。
A.翡翠項鏈
B.金銀首飾
C.玉石手鐲
D.鉆石戒指
E.包金手鏈【答案】BD160、(根據(jù)2015年教材,該題目政策過時)下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說法,正確的有()。
A.境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓影視作品播映權(quán)取得的收入免征營業(yè)稅
B.對個人從事外匯、有價證券等金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營業(yè)稅
C.根據(jù)物價部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護費5年內(nèi)免征營業(yè)稅
D.對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目取得的營業(yè)收入,暫免征收營業(yè)稅
E.納稅人以不動產(chǎn)入股,參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)臉的行為,不征營業(yè)稅,但投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的,在轉(zhuǎn)讓時征收營業(yè)稅【答案】ABD161、下列情形中,在計征消費稅時可以扣除委托加工收回應(yīng)稅消費品已納消費稅的有()。
A.以委托加工收回的珍珠生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾
B.以委托加工收回的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
C.以委托加工收回的煙絲生產(chǎn)的卷煙
D.以委托加工收回的鞭炮生產(chǎn)的鞭炮
E.以委托加工收回的實木地板生產(chǎn)實木復(fù)合地板【答案】BCD162、甲市某公司為增值稅一般納稅人,主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
A.如果稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)該公司申報的計稅價格明顯低于同類房地產(chǎn)市場評估價格且無正當(dāng)理由的,該公司應(yīng)按同類房地產(chǎn)的市場評估價格作為房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入計算土地增值稅
B.增值率未超過20%,可以免征土地增值稅
C.購買公寓樓時支付的契稅準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項目予以扣除
D.購買公寓樓的貸款利息支出準(zhǔn)予作為扣除項目予以扣除
E.該公司在公寓樓轉(zhuǎn)讓前發(fā)生的裝修支出可以作為扣除項目予以扣除【答案】AC163、(2019年真題)關(guān)于提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)的增值稅政策,下列說法正確的有()。
A.納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用,按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅
B.個體工商戶出租住房,應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額
C.其他個人出租不動產(chǎn),均按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額
D.其他個人出租不動產(chǎn),可向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票
E.出租不動產(chǎn),租賃合同中約定免租期的,不屬于視同銷售服務(wù)【答案】BD164、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人,2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:
A.向乙公司支付工程款的進項稅額
B.向丙公司支付工程款的進項稅額
C.為B市的建筑項目采購石料的進項稅額
D.為C市的建筑項目采購設(shè)備的進項稅額
E.為C市的建筑項目采購砂石的進項稅額【答案】BD165、下列可按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣應(yīng)稅消費品已納消費稅的有()。
A.首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項鏈
B.白酒廠將委托加工收回的已稅低檔白酒用于生產(chǎn)高檔白酒
C.首飾廠將委托加工收回的已稅藍寶石戒面制成18K黃金鑲嵌項墜
D.卷煙廠將委托加工收回的已稅煙絲生產(chǎn)卷煙
E.成品油加工廠將委托加工收回的已稅潤滑油為原料生產(chǎn)應(yīng)稅成品油【答案】AD166、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅減免稅的說法,正確的有()。
A.進口貨物繳納增值稅,但不繳納城市維護建設(shè)稅
B.出口貨物退還增值稅,同時退還城市維護建設(shè)稅
C.下崗失業(yè)人員從事餐飲服務(wù)業(yè)的,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征城市維護建設(shè)稅
D.新辦商業(yè)零售企業(yè)安排城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)25%的,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護建設(shè)稅
E.自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事廣告業(yè)的,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護建設(shè)稅【答案】AC167、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法,正確的有()。
A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品,為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
B.采取預(yù)收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品,為收到預(yù)收款的當(dāng)天
C.采取直接收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品,為收款的當(dāng)天
D.采取分期收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品,為合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
E.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的,為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天【答案】ACD168、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人,該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:
A.從深水油氣田開采的天然氣,減征30%資源稅
B.將加工的成品油對外銷售,既要繳納資源稅又要繳納消費稅
C.贈送給供暖公司的天然氣要視同銷售繳納資源稅
D.分期收款方式銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得貨款的當(dāng)天
E.從小規(guī)模納稅人處購買的設(shè)備不得抵扣進項稅【答案】AC169、根據(jù)規(guī)定,增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)下列()情形的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。
A.比對不符
B.重復(fù)認(rèn)證
C.缺聯(lián)
D.作廢
E.密文有誤【答案】ACD170、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法正確的有()。
A.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的消費品,應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量,未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的,從高適用稅率
B.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的消費品,應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量,未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的,由主管稅務(wù)機關(guān)核定不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量,并按照各自的適用稅率征稅
C.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的,從高適用稅率
D.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的,應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量,未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的,從高適用稅率
E.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的,按平均稅率計算【答案】AC171、下列項目中,免征增值稅的有()。
A.學(xué)生勤工儉學(xué)
B.婚姻介紹服務(wù)
C.福利彩票發(fā)行收入
D.職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)提供的培訓(xùn)
E.幼兒園收取的贊助費【答案】ABC172、計算土地增值稅時,下列費用準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有()。
A.耕地占用稅
B.開發(fā)小區(qū)的排污費、綠化
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