服務(wù)貿(mào)易及個人外匯管理講課提綱

--一、主要文件依據(jù)（一）服務(wù)貿(mào)易號）;號)；號）;匯政策有關(guān)問題的通知》(匯綜發(fā)[2006]73號);國家稅務(wù)總局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項目號);國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確服務(wù)貿(mào)009]52號).----(二）企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國理有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)［２０04]１１７號);７3(三)捐贈的通知》(匯發(fā)［２009]63號)；國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確服務(wù)貿(mào)52號).以幾個文協(xié)調(diào)（應(yīng)審核的憑證參照下圖)號)；知》(匯發(fā)［2００6］１9號）;國家稅務(wù)總局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項目----國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確服務(wù)９］52號);3的通知》(匯發(fā)[2007］１號）.三、銀行業(yè)務(wù)操作應(yīng)注意的問題⑵單筆出口超過合同總金額10%且超過等值1０萬美元的傭金售付匯；----⑶企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國指導(dǎo)性限額內(nèi)無法提供簽證及前往落地簽證、免簽證國家和地區(qū)購匯;⑷企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國超過指導(dǎo)性限額購匯;⑸國際海運船長借支項下單筆提取等值3萬美元以上外幣現(xiàn)鈔。2、業(yè)務(wù)審核應(yīng)注意的問題;⑴留存材料備查問題；⑵審核材料應(yīng)注意的問題。３、業(yè)務(wù)常見錯誤。⑴境內(nèi)機構(gòu)未經(jīng)外匯局核準(zhǔn)在境外開立外匯賬戶;⑵違規(guī)為保險公司開立、變更外匯賬戶;⑶超權(quán)限辦理服務(wù)貿(mào)易等項目售付匯業(yè)務(wù)(無明確規(guī)定）；⑷銀行在外商投資企業(yè)注冊資本金未足額到位的情況下,辦理利潤匯出；⑸服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付缺少對外支付稅務(wù)證明；⑹審核留存服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付材料不合規(guī);未在《稅務(wù)證明》原件上簽注付匯金額、日期后加蓋業(yè)務(wù)印章；⑻100萬美元大額服務(wù)貿(mào)易對外付匯,未向外匯局報備；⑼國際收支申報錯誤。個人外匯管理講課提綱一、主要文件依據(jù)----第3細(xì)則〉的通知》(匯發(fā)［２007]1號）;(三)《國家外匯管理局海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)〈攜帶外幣現(xiàn)鈔操作規(guī)程〉的通知號)；（六)《國家外匯管理局綜合司關(guān)于下發(fā)〈經(jīng)常項目外匯賬戶和境內(nèi)居民個人購匯操作規(guī)程〉的通知》（匯綜發(fā)[２006]32號);號);務(wù)操作的通知》(匯綜發(fā)［2０07]９０號)；國家外匯管理局綜合司關(guān)于發(fā)布〈個人結(jié)售匯管號)；境外個人購匯管理有關(guān)問題的通知》(匯綜發(fā)［２0０8]６9----號);(十二)《國家外匯管理局國家稅務(wù)總局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等號）;國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)[20０9]52號);（十四)《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步完善個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理的通知》(匯發(fā)[200９]５6號)；二、政策要點(一）按交易主體區(qū)分境內(nèi)個人和境外個人(二)按交易性質(zhì)區(qū)分經(jīng)常項目和資本項目（三)年度總額管理:個人結(jié)匯和境內(nèi)個人購匯(四)經(jīng)常項目經(jīng)營性外匯實需管理，便利貿(mào)易收支行必要的管理(六）統(tǒng)一外匯現(xiàn)匯賬戶和現(xiàn)鈔賬戶的管理政策（七）個人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)，2０0７年1月１日推出三、個人結(jié)售匯、匯出、現(xiàn)鈔等管理四、個人分拆結(jié)售匯管理五、銀行業(yè)務(wù)操作應(yīng)注意的問題----（一)銀行辦理個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)流程；(二)不納入個人結(jié)售匯系統(tǒng)的銀行個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)；（三）業(yè)務(wù)常見差錯;1、政策理解有誤；⑴直系親屬關(guān)系認(rèn)定有誤；⑵境外個人經(jīng)常項目人民幣收入購匯審核材料不全，如缺少稅務(wù)證明;⑶等值10０美元以下的結(jié)售匯業(yè)務(wù)未錄系統(tǒng);⑷個人超年度總額結(jié)售匯留存材料不全。2、漏輸機、事后補錄；３、未逐筆錄入業(yè)務(wù)；4、系統(tǒng)錄入常見差錯；⑴身份證件號碼錄入有誤；①境內(nèi)個人身份證件號碼錯誤錄入軍官證、警官證號碼；②境內(nèi)個人身份證件號碼錯誤錄入姓名；③境外個人購匯時身份證件號未錄入國別代碼；⑵購匯種類錄入有誤;①境外個人購匯種類未選擇“境外個人經(jīng)常項目收入購匯”或“境外個人原幣兌回";匯"或“境外個人原幣兌回”;⑶結(jié)匯資金屬性錄入有誤；----①境外個人結(jié)匯資金屬性錯誤錄入為“職工報酬和贍家⑷幣種錄入有誤；4、對錄入錯誤數(shù)據(jù)的處理;功能進(jìn)行