營改增小規(guī)模附表課件

營改增小規(guī)模納稅人

納稅申報(bào)業(yè)務(wù)培訓(xùn)2013年07月海口市國家稅務(wù)局小規(guī)模納稅申報(bào)表附表1、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》。其他情況不填寫該附列資料。2、銷售額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)外收取的各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)，但不包括代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。小規(guī)模納稅人申報(bào)注意事項(xiàng)小規(guī)模納稅申報(bào)表附表3、范圍：經(jīng)中國人民銀行、商務(wù)部、銀監(jiān)會批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括殘值）扣除由出租方承擔(dān)的有形動(dòng)產(chǎn)的貸款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的余額為銷售額。小規(guī)模納稅人申報(bào)注意事項(xiàng)小規(guī)模納稅申報(bào)表附表納稅申報(bào)表附表第4欄：按表中公式計(jì)算。第5欄：填寫納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額（含稅）。第6欄：等于第3欄數(shù)據(jù)。第8欄：按表中公式計(jì)算，該欄數(shù)據(jù)填入主表第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”—“應(yīng)稅服務(wù)”列的“本期數(shù)”。第7欄：按表中公式計(jì)算。小規(guī)模納稅申報(bào)表附表例：某符合扣除條件的小規(guī)模納稅人，2013年10月屬期，取得銷售貨物收入（含稅）10.3萬元、提供應(yīng)稅服務(wù)收入（含稅）5萬元，應(yīng)稅服務(wù)扣除額“期初余額”4萬元、“本期發(fā)生額”3萬元。問題：“本期扣除額”最多是？答案：5萬。小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)案例一小規(guī)模納稅申報(bào)表附表小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)案例一30000400005000020000500005000000小規(guī)模納稅申報(bào)表附表小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)案例一換算成不含稅銷售額：103000÷1.03=100000