工廠財務(wù)成本會計崗位職責(zé)

Word-31-工廠財務(wù)成本會計崗位職責(zé)

篇：工廠成本會計崗位職責(zé)工廠成本會計崗位職責(zé)

崗位說明書

批準(zhǔn)：審核：編制：

成本會計崗位職業(yè)

一、崗位職能描述

1、負(fù)責(zé)公司月度產(chǎn)品成本核算及相關(guān)賬務(wù)處理；2、定期檢查公司產(chǎn)品庫存，保證賬實相符；

3、對公司生產(chǎn)成本與創(chuàng)造費(fèi)用舉行分析，提出降低成本費(fèi)用的制度與措施。

二、崗位職責(zé)

（一）審核材料出庫單

1、回收并審核倉儲部當(dāng)日打印的材料出庫單，記下異樣狀況。

2、統(tǒng)計材料出庫單回收與審核過程中浮現(xiàn)的異樣狀況；對其中的非賬務(wù)處理問題，利用工作快報轉(zhuǎn)物流中心協(xié)查。

（二）審核產(chǎn)成品入庫單

審核倉儲部產(chǎn)成品入庫單錄入狀況，記下異樣狀況表，并準(zhǔn)時與倉儲部和調(diào)試部交流解決；月末，向調(diào)試部提交當(dāng)月產(chǎn)成品入庫明細(xì)表。

（三）審核銷售憑證

依據(jù)賬務(wù)核算原則及公司銷售財務(wù)管理制度，審核公司銷售憑證。

（四）參加產(chǎn)成品、在產(chǎn)品盤存工作

1、參加物流中心產(chǎn)成品、商品盤點工作，并按相關(guān)盤存制度，對賬實差異予以處理。

2、參加創(chuàng)造中心在產(chǎn)品盤點工作，對差異狀況舉行統(tǒng)計并提出處理計劃。

（五）核算月度產(chǎn)品成本

1、根據(jù)成本核算方法歸集和分配相關(guān)成本要素，核算當(dāng)月產(chǎn)成品生產(chǎn)成本。

2、按照銷售出庫單，核算并結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月產(chǎn)品銷售成本。

（六）清理物品借支月末，對各部門及個人的物品借支狀況舉行清理，并按相關(guān)政策提交借物逾期表和處理看法。

（七）提交成本管理報告

提交在產(chǎn)品、產(chǎn)成品賬齡分析表、產(chǎn)成品成本異動分析表等管理報表，并提出完美成本管理、改進(jìn)生產(chǎn)效率的建議和措施。

崗位標(biāo)準(zhǔn)

1、按時、精確?????完成月度銷售成本與完工產(chǎn)品成本核算；

2、對原材料出庫單、產(chǎn)成品入庫單等單據(jù)審核準(zhǔn)時、無誤；3、精確?????評審銷售合同（含標(biāo)書）；

4、準(zhǔn)時、精確?????完成創(chuàng)造中心賬務(wù)處理；

四、相關(guān)制度

1、《關(guān)于物料報損賬務(wù)處理的規(guī)定》2、《關(guān)于成本核算相關(guān)流程的規(guī)定》

3、《關(guān)于移動電話話費(fèi)報銷的有關(guān)規(guī)定》

五、崗位流程與規(guī)范

（一）材料出庫單審核流程與操作規(guī)范1、材料出庫單簽收流程與操作規(guī)范

（1）在一個工作日內(nèi)收回倉儲部當(dāng)日錄入的材料出庫單；對不能收回的單據(jù)，要準(zhǔn)時查明緣由，并將單據(jù)號提交部門經(jīng)理；

（2）回收材料出庫單時，要填寫單據(jù)回收簽收表，記下相應(yīng)的單據(jù)號碼。

2、材料出庫單審核流程與操作規(guī)范

（1）方案內(nèi)領(lǐng)料材料出庫單

a、方案內(nèi)外協(xié)報損在錄入材料出庫單時，應(yīng)錄入產(chǎn)品名稱；

b、報損領(lǐng)料的內(nèi)部領(lǐng)料單上每種物料都要注明對應(yīng)的產(chǎn)品名稱，物流中心在錄入時也要按對應(yīng)的產(chǎn)品打單；

c、材料出庫單應(yīng)發(fā)數(shù)與實發(fā)數(shù)不全都的，需退回倉儲部核查處理。

（2）方案外領(lǐng)料材料出庫單

a、方案外領(lǐng)料范疇：生產(chǎn)報損領(lǐng)料、工程變更領(lǐng)料、外協(xié)賠償領(lǐng)料、研發(fā)領(lǐng)料、個人借物。b、生產(chǎn)報損領(lǐng)料審核規(guī)范

1）依據(jù)質(zhì)檢部報損文件審核報損物料的領(lǐng)用；物料報損率大于質(zhì)檢部正常范圍的，內(nèi)部領(lǐng)料單須由創(chuàng)造中心總經(jīng)理和質(zhì)檢部經(jīng)理簽字；對未查出緣由或責(zé)任人的，應(yīng)由創(chuàng)造中心總經(jīng)理簽字并掛其個人借物。物流中心依據(jù)經(jīng)審核的內(nèi)部領(lǐng)料單打單，出庫類別為生產(chǎn)報損領(lǐng)料，并在出庫單右上角標(biāo)注內(nèi)部領(lǐng)料單號碼。

2）個人賠償也計入正常報損，出庫類別為生產(chǎn)報損領(lǐng)料，備注須注明賠償人。

3）填寫內(nèi)部領(lǐng)料單時，相關(guān)部門要注明報損物料所屬的批次，產(chǎn)品編碼和名稱。

4）倉儲部打單時也要錄入報損物料的產(chǎn)品編碼和名稱，一種產(chǎn)品打一張單。

c、外協(xié)報損領(lǐng)料審核與賬務(wù)處理

1）按外協(xié)加工合同商定的報損比率領(lǐng)取的報損物料，視為方案內(nèi)領(lǐng)料，記入生產(chǎn)方案領(lǐng)料。

2）物料已送至外協(xié)加工處，因外協(xié)單位沒有焊接而報缺料的，出庫類別記個人借物，領(lǐng)料人為該外協(xié)單位，并作如下賬務(wù)處理：

借：對付賬款——某外協(xié)單位（賠償金額）

貸：原材料

加工的產(chǎn)品檢驗入庫后，應(yīng)將這部分由外協(xié)單位賠償?shù)娜绷辖痤~從應(yīng)支付的加工費(fèi)中扣除，分錄如下：

?。┲Ц兜耐瑫r收回發(fā)票，依據(jù)請款單各發(fā)票作以下分錄：

借：創(chuàng)造費(fèi)用——外協(xié)加工費(fèi)（發(fā)票金額/1.17）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項）（發(fā)票金額/1.17*0.17）

創(chuàng)造費(fèi)用外協(xié)加工（賠償金額）

貸：銀行存款（發(fā)票金額減賠償金額）對付賬款——某外協(xié)單位（賠償金額）

ⅱ）發(fā)票未收回的狀況下，依據(jù)請款單先作如下分錄：

借：對付賬款——某外協(xié)單位（請款金額減賠償金額）創(chuàng)造費(fèi)用外協(xié)加工（賠償金額）

貸：銀行存款（發(fā)票金額減賠償金額）對付賬款——某外協(xié)單位待回發(fā)票時，再作以下分錄：

借：創(chuàng)造費(fèi)用——外協(xié)加工費(fèi)（發(fā)票金額/1.17）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項）（發(fā)票金額/1.17*0.17）

貸：對付賬款——某外協(xié)單位（發(fā)票金額減賠償金額）審核創(chuàng)造中心交過來的外協(xié)加工費(fèi)請款單時，需查詢該外協(xié)單位借物明細(xì)，將需賠償?shù)慕痤~從外協(xié)加工費(fèi)用中扣除，按以上規(guī)定舉行相應(yīng)賬務(wù)處理。

d、換貨（記“個人借物”）領(lǐng)料審核規(guī)范2）質(zhì)檢部發(fā)覺某物料報損率過高，需對該物料舉行復(fù)檢時，要填制內(nèi)部領(lǐng)料單從倉庫將該物料領(lǐng)出（記李琦“個人借物”），復(fù)檢完畢入庫再作沖賬處理；檢驗出的不合格物料，繼續(xù)記李琦“個人借物”，選購員將物料換回來后再辦理入庫手續(xù)，質(zhì)檢部填制紅字出庫單沖賬。

3）對于個人借物，為保證公司財產(chǎn)準(zhǔn)時退還，特做出以下規(guī)定：個人借物一個月內(nèi)未交還的，按每日0.05％舉行罰款；超過一個月未交還的，按借物的平均銷售價格從借物人工資中扣除。e、研發(fā)領(lǐng)料（記“創(chuàng)造費(fèi)用1”）審核規(guī)范

對于研發(fā)領(lǐng)料，相關(guān)人員需在內(nèi)部領(lǐng)料單上注明領(lǐng)料對應(yīng)的產(chǎn)品或項目，倉儲部也要在原材料出庫單的備注欄注明產(chǎn)品或項目名稱。3、其他出、入庫單的審核

（1）由調(diào)撥單自動生成的其他出、入庫單

產(chǎn)品和材料在各個倉庫舉行調(diào)節(jié)時，倉儲部要制作調(diào)撥單。通常狀況下，一個調(diào)撥單會自動生成一張其他入庫單和其他出庫單。在審核時，一定要注重核實內(nèi)部領(lǐng)料單的產(chǎn)品名稱和數(shù)量等內(nèi)容。

（2）因庫位調(diào)節(jié)等緣由制作的其他出、入庫單

對于因庫位調(diào)節(jié)等緣由制作的其他出、入庫單，成本會計在審核時一定要注重倉儲部提供的調(diào)節(jié)依據(jù)，仔細(xì)核對系統(tǒng)中錄入的內(nèi)容與調(diào)節(jié)依據(jù)是否全都。

（二）成本核算工作流程

1、結(jié)賬日相關(guān)部門工作流程

每月結(jié)賬日，財務(wù)中心（成本會計）、創(chuàng)造中心、物流中心（倉儲部）要分離做好以下工作：

（1）每月28號下班時光為當(dāng)月結(jié)賬時點，成本會計要在此時點關(guān)閉庫存管理系統(tǒng)（詳細(xì)方式為在庫存管理系統(tǒng)點擊“業(yè)務(wù)處理”，然后挑選“期末結(jié)賬”）。各相關(guān)部門要嚴(yán)格遵守此時點，避開因核算時點不全都對產(chǎn)品統(tǒng)計數(shù)量造成誤差。

（2）成本會計要參加創(chuàng)造中心每月在產(chǎn)品盤點工作。

（3）成本會計每月29號提交當(dāng)月投產(chǎn)發(fā)料表，提供當(dāng)月投產(chǎn)產(chǎn)品的批次、產(chǎn)品編碼、產(chǎn)品名稱及投產(chǎn)數(shù)量，并提交倉儲部和創(chuàng)造中心審核。

投產(chǎn)發(fā)料表的制作辦法為（以2022年7月份為例）：在庫存管理系統(tǒng)點擊“限額領(lǐng)料單列表”；在“高級條件挑選”中的“規(guī)律”項挑選“并且”，在“條件”項挑選“方案下達(dá)時光”，在“關(guān)系挑選”項挑選先后挑選“≥”和“≤”，在“條件值”項相應(yīng)先后挑選“2022-07-01”和“2022-07-31”（在先后錄入“2022-07-01”和“2022-07-31”時，別忘了點擊“加入條件”）；之后，點擊“過濾”，即得到當(dāng)月的投產(chǎn)發(fā)料表。

除投產(chǎn)發(fā)料表外，成本會計還須制作當(dāng)月產(chǎn)成品入庫表，并提交調(diào)試部審核。每月產(chǎn)成

品入庫表的制作辦法為（以2022年7月份為例）：以7月31日為業(yè)務(wù)日期進(jìn)入存貨核算系統(tǒng)，點擊“業(yè)務(wù)核算”之“產(chǎn)成品成本分配”，并在“產(chǎn)成品成本分配表”中點擊“查詢”；之后，在“倉庫條件”中挑選“產(chǎn)品庫”，要記住分離在“包括紅字入庫單”和“只處理當(dāng)月的單據(jù)”前面打“√”號；最后，點擊“確定”，即得到當(dāng)月的產(chǎn)成品入庫表。

（4）物流中心倉儲部主要審核是否已打印投產(chǎn)發(fā)料表所列投產(chǎn)產(chǎn)品的材料出庫單、數(shù)量是否全都，并反饋哪些產(chǎn)品在結(jié)賬日已下賬但還沒有分料；另外，對于28日入庫的產(chǎn)成品，倉儲部一定要于當(dāng)日下班前將入庫信息所有錄入系統(tǒng)。

（5）創(chuàng)造中心主要審核是否收到投產(chǎn)發(fā)料表所列投產(chǎn)產(chǎn)品的物料、產(chǎn)品和數(shù)量是否全都，反饋哪些產(chǎn)品已經(jīng)下了方案但材料還沒有送上來。

（6）創(chuàng)造中心按照投產(chǎn)發(fā)料表所列產(chǎn)品做月末在產(chǎn)品報表，包括料沒有送到的產(chǎn)品，以保持報表上的投產(chǎn)數(shù)量與方案全都。

（7）調(diào)試部將經(jīng)質(zhì)檢部檢驗合格的產(chǎn)成品入庫，入庫前填寫產(chǎn)成品入庫單，注明入庫產(chǎn)品的編碼、名稱、型號和數(shù)量；

產(chǎn)品入庫后，倉儲部要于當(dāng)日將入庫信息錄入系統(tǒng)；

成本會計按照收回的產(chǎn)成品入庫單，審核系統(tǒng)中產(chǎn)品的錄入狀況，要重點審核兩者的產(chǎn)品編碼、名稱、型號及數(shù)量是否全都；對審核中發(fā)覺的問題，要在異樣狀況記下表（見附表）上記下并準(zhǔn)時向倉儲部和調(diào)試部反饋，催促他們做出正確處理。

（8）每月月末，調(diào)試部要對當(dāng)月全部產(chǎn)成品入庫單舉行統(tǒng)計，編制單據(jù)統(tǒng)計表。表上要說明當(dāng)月共有多少張單據(jù)、起止號碼、短缺號碼及缺失緣由（見附表）。

（9）為提升成本核算的精確?????性，生產(chǎn)部投產(chǎn)產(chǎn)品的名稱、編碼、投產(chǎn)數(shù)量必需與生產(chǎn)方案全都，調(diào)試部入庫的產(chǎn)品名稱、編碼、數(shù)量也要與生產(chǎn)方案全都。

（10）質(zhì)檢部對因管理不善而遺失的單據(jù)要準(zhǔn)時補(bǔ)上，并附部門經(jīng)理的簽字。（11）每月28號，財務(wù)中心主持召開月度成本核算工作會議。各部門要將自身工作中的相關(guān)報表提交出來舉行核對；各部門工作統(tǒng)一進(jìn)度后，創(chuàng)造中心再做月末在產(chǎn)品報表。生產(chǎn)部的報表統(tǒng)一做一份，每種產(chǎn)品都要有投產(chǎn)批次和編碼；調(diào)試部也是如此。

（12）創(chuàng)造中心需在次月4日前完成生產(chǎn)報表的編制工作，質(zhì)檢部應(yīng)在次月2日前完成報損物料清單。2、審核創(chuàng)造中心生產(chǎn)報表

生產(chǎn)部本月投產(chǎn)數(shù)量與系統(tǒng)本月新增限額領(lǐng)料單全都；生產(chǎn)部本月送檢與調(diào)試部本月收檢數(shù)量全都；調(diào)試部本月入庫數(shù)與系統(tǒng)產(chǎn)成品入庫單全都；生產(chǎn)部和調(diào)試部期末在產(chǎn)品數(shù)量與盤點數(shù)量全都。完成時光為次月5日。

3、產(chǎn)成品成本核算流程與操作規(guī)范

（1）為保證成本核算的時點全都，舉行存貨核算前要關(guān)閉選購管理和庫存管理系統(tǒng)。

（2）以當(dāng)月最后一天的日期進(jìn)入存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務(wù)核算——正常單據(jù)記賬

a、記賬前確定全部的單據(jù)均已審核；b、挑選原材料庫和商品庫；c、單據(jù)類型：材料出庫單；

d、分離在“包含未審核單據(jù)”和“包含未開發(fā)票的出庫單”前面打“√”號；

e、分離錄入“起始日期”和“截止日期”；

f、點擊“確定”，進(jìn)入“正常單據(jù)記賬”界面；g、先后點擊“全選”和“記賬”。

（3）存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務(wù)核算——結(jié)算成本處理（挑選與上一步相同的庫）

a、挑選原材料庫和商品庫，輸入結(jié)算日期；b、點擊“確定”，進(jìn)入“暫估結(jié)算表”界面；c、先后點擊“全選”和“暫估”。

（4）存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務(wù)核算——期末處理

a、挑選原材料庫和商品庫，之后點擊“確定”，進(jìn)入“倉庫成本計算表”界面；

b、分離在“01倉庫成本計算表”和“03倉庫成本計算表”界面點擊“確定”。

（5）存貨核算系統(tǒng)——賬表——匯總表——出庫匯總表a、點擊“查詢”，在“查詢條件挑選”的“收發(fā)類別”中挑選生產(chǎn)方案領(lǐng)料，“項目大類”中挑選“成本對象”；“單據(jù)日期”輸入“當(dāng)月1日”至“當(dāng)月30日”。

b、在“匯總依據(jù)及排序方式”中分離挑選“項目大類”、“項目分類”和“項目名稱”匯總求和；

c、在“單據(jù)類型和倉庫挑選”中，“單據(jù)類型”挑選“材料出庫單”，“倉庫”挑選“原料庫”和“商品庫”，“業(yè)務(wù)類型”挑選“全選”；d、點擊“確定”，就會顯示當(dāng)月各種產(chǎn)品所耗物料的總金額。

（6）存貨核實系統(tǒng)——賬表——匯總表——出庫匯總表

挑選不同的出庫方式，導(dǎo)出對應(yīng)的出庫單列表，分離得出應(yīng)計入生產(chǎn)成本、創(chuàng)造費(fèi)用及其他應(yīng)收款等科目的物料金額，詳細(xì)辦法如下：a、在“單據(jù)類型和倉庫挑選”中，“單據(jù)類型”挑選“材料出庫單”，“倉庫”挑選“原料庫”和“商品庫”，“業(yè)務(wù)類型”挑選“全選”；b、在“查詢條件挑選”中輸入“單據(jù)日期”；

c、在“匯總依據(jù)及排序方式”中分離點擊“倉庫編碼”、“收發(fā)類別編碼”。

以上操作完成后，點擊“確定”即可。之后，在總賬系統(tǒng)中填制憑證，作以下分錄：借：生產(chǎn)成本——直接材料

創(chuàng)造費(fèi)用——材料消耗

其他應(yīng)收款——個人借物

主營業(yè)務(wù)成本——包裝物

貸：原材料

商品

（7）對創(chuàng)造費(fèi)用舉行歸集和結(jié)轉(zhuǎn)。在總賬系統(tǒng)先后點擊“期末”、“轉(zhuǎn)賬生成”，挑選“結(jié)轉(zhuǎn)創(chuàng)造費(fèi)用”，并把月份改為結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月。之后，點擊“確定”，并把日期改為當(dāng)月最后一日，就生成了如下憑證：

借：生產(chǎn)成本——創(chuàng)造費(fèi)用

貸：創(chuàng)造費(fèi)用——相關(guān)二級科目

（8）按照系統(tǒng)材料出庫單匯總各產(chǎn)品耗用材料成本→總賬中“直接人工”科目取生產(chǎn)部和調(diào)試部工資總數(shù)→總賬中“創(chuàng)造費(fèi)用”科目余額取生產(chǎn)部和調(diào)試部創(chuàng)造費(fèi)用總數(shù)(兩部門均分)→創(chuàng)造中心報表中取各產(chǎn)品耗用工時(創(chuàng)造中心工時為按照自定的標(biāo)準(zhǔn)工時以及期末在產(chǎn)品完工程度統(tǒng)計)→生產(chǎn)部送檢產(chǎn)品和期末在產(chǎn)品成本分配(材料成本在考慮已投產(chǎn)料未齊產(chǎn)品的缺料狀況下按照送檢數(shù)量所占比例分配，直接人工和創(chuàng)造費(fèi)用根據(jù)約當(dāng)產(chǎn)量分配)→調(diào)試部入庫產(chǎn)品和期末在產(chǎn)品成本分配(根據(jù)入庫數(shù)量所占比例分配)

生產(chǎn)部：送檢產(chǎn)品材料成本＝(期初材料成本+本月投產(chǎn)材料成本+期末缺料成本)*本月送檢數(shù)量/(期初數(shù)量+本月投產(chǎn)數(shù)量)

送檢產(chǎn)品費(fèi)用成本＝(期初費(fèi)用成本+本月投產(chǎn)費(fèi)用成本)*本月送檢數(shù)量/本月約當(dāng)產(chǎn)量

調(diào)試部：完工產(chǎn)品成本＝(期初成本+收檢成本)*完工數(shù)量/(期初+收檢數(shù)量)

（9）存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務(wù)核算——產(chǎn)成品成本分配

當(dāng)月完工產(chǎn)品成本核算出來之后，要把產(chǎn)成品成本錄入存貨核實系統(tǒng)。詳細(xì)操作為：進(jìn)

成本會計崗位職責(zé)說明書

第2篇：財務(wù)部成本會計崗位職責(zé)財務(wù)部成本會計崗位職責(zé)部門：財務(wù)部崗位名稱：成本會計直接上級：會計主管

職責(zé)范圍：全職協(xié)作會計主管核算大廈各部門銷售點食品，酒水，香煙及其大物資的成本。估算已售產(chǎn)品的利潤。監(jiān)管餐飲部中餐廳，中廚房瓷器固定資產(chǎn)管理。

工作職責(zé)：1、審核每日庫管轉(zhuǎn)來的驗收單，出入庫單據(jù)并制憑證。

2、每月負(fù)責(zé)做好酒水、香煙、各部門代售商品、各部門物料用品的盤點工作。并將盤點中發(fā)覺的問題準(zhǔn)時反饋給部門。

3、定期做好食品市場調(diào)查，監(jiān)督食品選購供貨價格。

4、做好每月餐飲酒水、香煙、代售商品等物品的明細(xì)報表。

5、做好各部門直撥物品應(yīng)直接計入成本、費(fèi)用帳戶。6、審核每日各供給商，供貨數(shù)量，價格與合同或協(xié)議相符，月末掛賬。

7、每月中詢與大廈各供給商對賬，按照事先協(xié)議結(jié)賬，付款。

8、每季度對餐飲部（廚具，瓷器，玻璃器，銀器，布草等固定資產(chǎn)）舉行盤點，增強(qiáng)新購數(shù)量，削減報損數(shù)量。

9、支配月末廚房盤點假退庫。10、結(jié)轉(zhuǎn)編制餐飲收入，成本的報表。

第3篇：財務(wù)管理制度成本會計崗位職責(zé)成本會計崗位職責(zé)

在部長領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)國家財會規(guī)矩、公司財會制度和成本管理有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)擬訂公司各處成本核算實施細(xì)則，在上級批準(zhǔn)后組織執(zhí)行。

主動會有關(guān)人員對公司重大項目、產(chǎn)品等舉行成本預(yù)算、編制項目成本方案，提供有關(guān)的成本資料。

當(dāng)公司推行全面成本核算管理和內(nèi)部銀行何等制時，幫助有關(guān)主管制定總體計劃和實施方法，確定各類成本定額、標(biāo)準(zhǔn)，并幫助各部門和下屬企業(yè)的推廣培訓(xùn)。

不斷監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本方案狀況，并就浮現(xiàn)問題準(zhǔn)時上報。

學(xué)習(xí)、把握先進(jìn)的成本管理和成本核算辦法及計算機(jī)操作，提出降低成本的控制措施和建議。

做好相關(guān)成本資料的收拾、歸檔、數(shù)據(jù)庫建立、查詢、更新工作。

完成財務(wù)部部長暫時交辦的其他任務(wù)。

第4篇：工廠財務(wù)部崗位職責(zé)其次章財務(wù)部崗位職責(zé)

財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)

1、財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1.1編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支方案、信貸方案，擬訂資金籌措和使用計劃，開拓財源，有效地使用資金。

1.2舉行成本費(fèi)用預(yù)測、方案、控制、核算、分析和考核，催促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)省費(fèi)用、提升經(jīng)濟(jì)效益。

1.3建議健全經(jīng)濟(jì)核算制度，通過財務(wù)會計資料舉行經(jīng)濟(jì)活動分析，準(zhǔn)時向總經(jīng)理提出合理化建議。

1.4按照公司方針目標(biāo)綻開要求，負(fù)責(zé)本部門方針目標(biāo)的綻開、檢查、診斷和落實工作。

1.5負(fù)責(zé)建立和完美公司已有些財務(wù)核算體系，根據(jù)生產(chǎn)管理制度流程，成本歸集分配制度。

1.6負(fù)責(zé)組織起草財務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。

1.7組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，編制崗位職責(zé)，制定考核獎懲指標(biāo)。

1.8負(fù)責(zé)與財務(wù)有關(guān)的公司外部單位機(jī)關(guān)的交流協(xié)調(diào)，公司內(nèi)部部門之間的交流。

1.9承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

2、財務(wù)經(jīng)理職權(quán)

2.1對公司廠內(nèi)各項資金和費(fèi)用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。有權(quán)按照廠內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營狀況發(fā)生的變化，對資金、費(fèi)用的使用提出調(diào)節(jié)計劃。

2.2對違背國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀(jì)律的收、支款項有權(quán)勸阻、制止。

2.3對公司集中申辯的有關(guān)財經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改看法。

2.4有權(quán)對各倉庫和工程、生產(chǎn)作業(yè)項目的節(jié)省和鋪張狀況舉行檢查并提出獎懲看法。

2.5有權(quán)組織召開經(jīng)濟(jì)活動分析會，并向各部門索取有關(guān)資料和報表。

2.6有權(quán)要求有關(guān)部門提供編制年、季、月度財務(wù)成本方案所需的各種有關(guān)資料。

財務(wù)副經(jīng)理崗位職責(zé)

1.1日?？荚u：根據(jù)財務(wù)部考核制度舉行考評。每月6號前完成上月的考核及財務(wù)部績效工資的核算。

1.2憑證審核：對總賬舉行考核，錯誤憑證第一時光修改。次月5號前完成憑證審核。

1.3進(jìn)料加工核算：對已發(fā)貨完手冊，15日內(nèi)完成臺賬收拾；對現(xiàn)有產(chǎn)品，舉行進(jìn)料數(shù)量測算并準(zhǔn)時上報，每月15日前上報一次；對進(jìn)料數(shù)量每月核對，收拾入庫單。

1.4組織進(jìn)料銷售開票：對合同和開票通知單舉行收拾；根據(jù)合同和開票通知單要求準(zhǔn)時支配開票和郵寄；全部郵寄前進(jìn)料發(fā)票要舉行審核。

1.5參加財務(wù)報告編制：對財務(wù)報告中的難點準(zhǔn)時給出解決計劃和指導(dǎo)，不影響財務(wù)報告上報時光。

1.6付款審核：認(rèn)真、仔細(xì)核應(yīng)付款金額、名稱、用途、付款方案；審核有誤，必需退回重新辦理。當(dāng)天簽完付款手續(xù)，當(dāng)天組織完成付款，最遲不得超過其次天。

1.7工資表審核：工資表做好后其次天完成。

1.8財務(wù)部權(quán)利證書維護(hù)和保管：稅務(wù)記下證、海關(guān)記下證、進(jìn)出口貿(mào)易備案記下表、生產(chǎn)能力證實；關(guān)注年檢時光，支配總賬根據(jù)法定時光準(zhǔn)時辦理。

1.9其他財務(wù)資料保管：入檔前要檢查一次；有檔案室所有財務(wù)部資料清單。6月30日和12月31日各收拾一次。

1.10報表合并：財務(wù)報告完成后，準(zhǔn)時編制。每月8日前完成。

1.11財務(wù)部績效工資核算：嚴(yán)格根據(jù)公司績效工資制度合理核算，

1.12組織支配備品備件、超市等盤點工作：對盤點異樣狀況要舉行檢查和分析，形成分析報告。備品備件，每兩個月抽查一次；對超市每月20日前抽查盤點一次。

1.13高新企業(yè)數(shù)據(jù)維護(hù)：根據(jù)國家高新技術(shù)企業(yè)的要求準(zhǔn)時辦理。

1.14領(lǐng)導(dǎo)支配的其他工作。

總賬會計崗位職責(zé)

1.1憑證復(fù)核：對已做完憑證要準(zhǔn)時復(fù)核，錯誤憑證當(dāng)初修改，自己做憑證不需要復(fù)核；對錯誤狀況舉行考核。每周復(fù)核完當(dāng)周憑證。

1.2往來處理：異樣狀況，樂觀交流處理；對處理不了的超過三個月的往來要形成“異樣往

來專項報告”。每月10號前，收拾一次，并上報。

1.3往來審核：除了特殊付款外，其他經(jīng)營性預(yù)付款必需有合同；賬面欠款要統(tǒng)計精確?????；原則上前期預(yù)付款，發(fā)票未到狀況不予審核；樂觀與業(yè)務(wù)部核對客戶和供給商的往來。第一時光完成付款審核。

1.4應(yīng)收款：對應(yīng)收款期精確?????統(tǒng)計和關(guān)注；對超期未能收回的貨款，準(zhǔn)時催要，并形成書面或郵件舉行匯報。隨時關(guān)注。

1.5零星和項目工程統(tǒng)計：公司項目合同、發(fā)票、付款要準(zhǔn)時統(tǒng)計，合同根據(jù)項目單獨裝訂；零星工程參照項目合同管理，年度裝訂。公司項目，每周匯報一次；零星工程每月20日匯報一次。

1.6統(tǒng)計工作：根據(jù)統(tǒng)計部門要求準(zhǔn)時上報。

1.7固定資產(chǎn)記賬：卡片要關(guān)注入賬金額、折舊辦法和期限、供給商、殘值等；每月結(jié)賬前檢查一次卡片信息；季度舉行折舊測試。

1.8財務(wù)報告:組織完成財務(wù)報告編制;認(rèn)真檢查規(guī)律關(guān)系;財務(wù)分析要保持真切性。次月7號前完成，遇法定假日順延。

1.9經(jīng)營性預(yù)測：數(shù)據(jù)要臨近真切性，費(fèi)用、折舊等變動要準(zhǔn)時調(diào)節(jié)。每月20日前報給財務(wù)經(jīng)理。

1.10稅款嘉獎、申報：要與賬面數(shù)據(jù)保持全都；認(rèn)識嘉獎?wù)摺８鶕?jù)法定時光辦理。

1.11組織非進(jìn)料開票和稅款測算：收拾銷售合同和開票通知單，支配開票后，第一時光審核、支配郵寄；稅款按照實際狀況舉行測算。開票后準(zhǔn)時審核和郵寄；月末最后一天上午向財務(wù)經(jīng)理匯報稅款實現(xiàn)狀況。

1.12工資審核：嚴(yán)謹(jǐn)，據(jù)實審核。工資表做好當(dāng)天審核完，最遲不得超過其次天。

1.13組織材料裝訂工作：進(jìn)項抵扣聯(lián)次月5號前根據(jù)挨次裝訂好；銷項存根一次購買的存根舉行裝訂，當(dāng)天用盡當(dāng)天裝訂；結(jié)賬后兩個工作日內(nèi)裝訂完；項目合同根據(jù)項目裝訂，其他根據(jù)年度裝訂；稅務(wù)資料、財務(wù)報告年度裝訂。

1.14財務(wù)資料收拾、保管：憑證、合同、進(jìn)項、銷項、財務(wù)報告、稅務(wù)資料；歸檔材料要有電子版清單，歸檔前必需先收拾清單。每年6月30日前和12月31日前各一次。

1.15成本核算單耗測算審核：對異樣單耗要查明緣由，再次落實緣由;對成本會計單耗核算舉行考核。月末前必需上報。

1.16相關(guān)證書辦理：海關(guān)記下證、生產(chǎn)能力證實、進(jìn)出口貿(mào)易記下備案表、稅務(wù)記下證；要有證書到期日的統(tǒng)計表.根據(jù)法定時光準(zhǔn)時辦理

1.17領(lǐng)導(dǎo)支配的其他工作。

成本會計崗位職責(zé)

1.1材料統(tǒng)計：把握原料屬性；把握材料領(lǐng)用相關(guān)數(shù)據(jù)；浮現(xiàn)異樣狀況要準(zhǔn)時交流解決、匯

報。天天完成當(dāng)天原料日報表統(tǒng)計工作，最遲不得超過其次天。

1.2材料記賬：入庫單、發(fā)票、記賬單要保持全都，不全都狀況要據(jù)實入賬；原始單據(jù)保持完好、整齊、不得亂涂亂改；當(dāng)天記賬當(dāng)天打印憑證。當(dāng)天簽收發(fā)票，當(dāng)天記賬，最遲不得超過其次天。

1.3合同統(tǒng)計：合同要合理分類，公司項目及零星工程合同總賬負(fù)責(zé)統(tǒng)計；根據(jù)時光挨次，編號一經(jīng)確定，不得更改。當(dāng)天收到合同當(dāng)天統(tǒng)計，最遲不得超過其次天。每周六上報一次。

1.4增值稅專用發(fā)票銷項：購票、紅字、發(fā)票及設(shè)備保管，根據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。開票，嚴(yán)格執(zhí)行合同及開票通知單規(guī)定內(nèi)容；第一時光根據(jù)選購提供的信息郵寄給客戶；當(dāng)天開票當(dāng)天記賬，最遲不得超過其次天。發(fā)票開好，第一時光郵寄；當(dāng)天記賬，最遲不得超過其次天。

1.5進(jìn)項：每月20號起開頭認(rèn)證；認(rèn)證進(jìn)項要與賬面進(jìn)項保持全都；對已認(rèn)證原件未到發(fā)票要準(zhǔn)時催要。當(dāng)天認(rèn)證當(dāng)天核對；次月5日前將未到原件要回。

1.6成本核算：原料、在產(chǎn)品、包裝物、成品的盤點；每月25日及時盤點。26日完成盤點調(diào)節(jié)數(shù)據(jù)；月末前其次天自立完成成本分析報告。

1.7工資核算：嚴(yán)格根據(jù)審批后工資資料核算（審核）；對錯誤事項要仔細(xì)記錄，次月調(diào)節(jié)。工資資料齊全，2天內(nèi)核算（審核）完。

1.8估價入賬：月末前兩天，備品備件開頭估價入賬；全部估價入賬必需在月末前完成。月末最后一天完成全部材料估入。

1.9領(lǐng)導(dǎo)支配的其他工作。

出納會計崗位職責(zé)

1.1資金報表編制：正確、反應(yīng)實際資金使用狀況；實際結(jié)存、報表、賬面保持全都；千分符，格式固定。

1.2記賬：原始單據(jù)保存完好；憑證附件折疊整齊。當(dāng)天收付款當(dāng)天記賬，最遲其次天。

1.3收款（現(xiàn)金、支票、承兌等）：必需有經(jīng)辦人簽字；必需給經(jīng)辦人回執(zhí)；收付實現(xiàn)體現(xiàn)在報表中，日清月結(jié)。收款與記賬時光間隔不能超過一天。

1.4付款（現(xiàn)金、支票、承兌等）：必需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或授權(quán)人簽字；不得開具空頭支票；付款后必需準(zhǔn)時給請款人電話或紙質(zhì)回復(fù)。收款與記賬時光間隔不能超過一天。

1.5銀行印鑒人名章保管：妥當(dāng)平安擺放，保持印鑒完好；對外使用必需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)；財務(wù)部以外人員不得持有印鑒。

1.6現(xiàn)金、支票、匯票、承兌等票據(jù)保管：收支必需有記錄、簽字；支票記下簿準(zhǔn)時記下；賬、資金報表、實際結(jié)存保持全都。天天核對。

1.7現(xiàn)金周報表：正確、反應(yīng)實際現(xiàn)金使用狀況；實際結(jié)存、報表、賬面保持全都；千分符，格式固定。每周六上報一次。

1.8個人往來分析報告：真切反映個人欠款緣由，督促報賬；解決不了的，向主管反映。每月15日上報一次。

1.9銀行余額調(diào)整表：月末核對銀行存款，與賬面不全都要找出詳細(xì)緣由。每月初其次個工作日前核對完。

1.10貸款卡、銀行賬戶年檢：必需知道上次年檢日期；必需會背誦基本戶賬號。根據(jù)人行要求辦理。

1.11領(lǐng)導(dǎo)支配的其他工作。

處罰方法：根據(jù)未完成工作指令處罰50元/次。

第5篇：成本會計崗位職責(zé)成本會計崗位職責(zé)

1、執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人的工作指令并匯報工作，嚴(yán)格按《財務(wù)管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常成本核算和庫存業(yè)務(wù)管理，樂觀參加酒店經(jīng)營管理工作。

2、嚴(yán)格控制成本、開源節(jié)流，提升酒店的經(jīng)濟(jì)效益。負(fù)責(zé)對各部門的成本舉行監(jiān)督和管理，督導(dǎo)成本控制及清點存貨，審核每一張領(lǐng)料單、銷售等原始單據(jù)。

3、審核每一張出入庫單據(jù)的數(shù)量、金額，審核領(lǐng)料單審批程序是否規(guī)范，并按照出入庫單據(jù)編制材料的領(lǐng)用分配表，舉行成本核算且編制會計憑證，對相關(guān)憑證做暫時保管，隨后按財務(wù)會計要求逐一上交。

4、加強(qiáng)成本管理，嚴(yán)格控制選購成本，有權(quán)對高于報價或不符合規(guī)定的物資準(zhǔn)時上報部門負(fù)責(zé)人，建議相關(guān)處理看法。

5、加強(qiáng)酒店各部門的物資管理，定期和不定期組織對酒店實物及庫存物資舉行盤點清查，保證賬實相符。按規(guī)定天天仔細(xì)編制各部門的物資進(jìn)銷存報表，按時與部門核對數(shù)量，核算相關(guān)成本，并于本月結(jié)束之日把核算結(jié)果上報到部門負(fù)責(zé)人，并樂觀參加財務(wù)分析，做到數(shù)據(jù)真切、計算精確?????、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清晰、分析得當(dāng)、口徑全都。

6、按規(guī)定收拾、裝訂、妥當(dāng)保管成本核算的相關(guān)會計資料，負(fù)責(zé)對成本核算的相關(guān)資料和文件舉行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業(yè)隱秘，公證和誠實地履行職責(zé)，做好企業(yè)的有關(guān)保密工作且全部的相關(guān)財務(wù)資料一律不得帶出財務(wù)室。

7、有權(quán)隨時抽查酒店各供貨商的供給狀況，對酒店常用物品要舉行抽樣市場調(diào)查，以確保供貨商價格的合理；有權(quán)對給酒店造成損失人員應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)責(zé)任提出處理建議。

8、對倉庫管理員有監(jiān)督和管理的權(quán)限，每月按時參加存貨的定期盤點工作，發(fā)覺差異，應(yīng)查找緣由，準(zhǔn)時處理。編制盤盈盤虧報表并準(zhǔn)時上報，每年年末對酒店全部固定資產(chǎn)及低值易耗品舉行一次全面的盤點，并編制盤點報告送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查。

9、各部門送來的報損單，成本會計要準(zhǔn)時到現(xiàn)場查看報損是否屬實，報損的緣由是否屬實和合理，報損單核查后要經(jīng)成本部門簽字后送財務(wù)部處理。

10、接受部門負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計、考評等。

11、完成部門負(fù)責(zé)人按排的其他工作。

簽收人：

2022年10月25日

第6篇：成本會計崗位職責(zé)成本會計崗位職責(zé)

1.在財務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)國家財經(jīng)規(guī)矩、企業(yè)財會制度、成本管理、核算管理及有關(guān)規(guī)定，擬訂公司各項成本核算實施細(xì)則，報上級批準(zhǔn)后執(zhí)行。

2.主動會同有關(guān)人員對企業(yè)項目工程舉行成本預(yù)算、編制項目工程成本方案，提供有關(guān)成本資料。

3.公司采取全面成本核算管理和內(nèi)部銀行等制度，幫助有關(guān)主管制定總體計劃和實施方法，確定各類成本定額、標(biāo)準(zhǔn)，并幫助各部門和下屬部門推廣培訓(xùn)。

4.不斷監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本方案狀況，浮現(xiàn)問題準(zhǔn)時上報。5.學(xué)習(xí)把握先進(jìn)的成本管理和成本核算辦法及計算機(jī)操作，提出降低成本的控制措施和建議。組織項目財務(wù)對項目工程成本控制，建立財務(wù)成本控制體系，對項目工程的原材料、設(shè)備租賃、周轉(zhuǎn)材料、人工等費(fèi)用與工程部共商研究以挖掘降低成本的潛力和控制，保證項目工程生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)及利潤目標(biāo)的實現(xiàn)。

6.做好相關(guān)成本資料的收拾、歸檔和數(shù)據(jù)庫的建立、查詢、更新工作。

7.按照會計制度規(guī)定，設(shè)置科目明細(xì)賬和使用對應(yīng)的賬簿，仔細(xì)、精確?????地登錄各類明細(xì)賬，要求做到賬目清晰、數(shù)字正確、記下準(zhǔn)時、賬證相符，發(fā)覺問題準(zhǔn)時更正。

8.準(zhǔn)時了解、審核原材料、設(shè)備、產(chǎn)品的進(jìn)場狀況，并建立明細(xì)賬和明細(xì)核算，了解項目工程合同履約狀況，督促經(jīng)辦的材料員及

時辦理結(jié)算和出入庫材料手續(xù)，舉行應(yīng)收對付款項的清算。9.依照稅規(guī)矩定做好印花稅貼花工作及相關(guān)的繳納記錄。10.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會計明細(xì)核算工作，建立固定資產(chǎn)輔助明細(xì)賬，準(zhǔn)時辦理記賬記下手續(xù)。

11.負(fù)責(zé)公司的各項債權(quán)、債務(wù)的清理結(jié)算工作。

12.正確舉行會計核算電腦的處理，提升會計核算工作的速度和精確?????性。

13.幫助主辦會計等做好會計原始憑證、賬冊、報表等會計檔案的管理、歸檔工作，對職業(yè)范圍內(nèi)的問題提出工作建議。

14.對原始憑證應(yīng)分離按會計科目、記賬憑證的挨次，分目裝訂成冊，另加封面，詳記起訖日期、會計科目種類、起訖號碼等。記賬憑證應(yīng)按月編號，并按日裝訂成冊，另加封面，詳記日期、起訖號碼、記賬憑證張數(shù)。

15.負(fù)責(zé)“應(yīng)交稅金”、“對付工資”、“對付福利費(fèi)”等科目及賬戶的管理與核算。

16.負(fù)責(zé)涉稅報表的填制和申報，以及一般發(fā)票的領(lǐng)購、保管和發(fā)放。17.負(fù)責(zé)公司員工工資和獎金核算、管理、計算、編制。18.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第7篇：成本會計崗位職責(zé)成本會計崗位職責(zé)

1、原材料，低值易耗品和其他物料出庫憑證的編制；

2、創(chuàng)造費(fèi)用分?jǐn)偧敖Y(jié)轉(zhuǎn)以及相關(guān)憑證的編制；

3、計算產(chǎn)品成本并編制產(chǎn)成品憑證；

4、舉行產(chǎn)品成本分析，尋覓產(chǎn)品成本節(jié)省空間；

5、編制成本報表，為管理層提出成本改進(jìn)建議；

6、參加車間生產(chǎn)管理；

7、產(chǎn)品定額或其他成本核算的編制和監(jiān)督執(zhí)行；

8、按總部管理要求管理核算工廠成本；

9、按成本主管思路結(jié)合工廠實際開展工作；

10、規(guī)范監(jiān)督工廠材料領(lǐng)用狀況；

11、復(fù)核監(jiān)督倉庫期末盤點；

12、復(fù)核監(jiān)督工廠工時費(fèi)用的發(fā)生與統(tǒng)計；

13、監(jiān)督工廠資產(chǎn)的平安與完整；

14、出具工廠本批本月成本核算表；

15、計算工廠本批本月訂單盈虧狀況；

16、同工廠經(jīng)理出具分析本批本月訂單盈虧緣由分析；

17、同工廠經(jīng)理研究提供浮現(xiàn)問題緣由的整改建議；

18、職責(zé)范圍內(nèi)的會計資料的收拾、保管；

19、同材料員方案員做好材料的控制使用；

20、同工廠經(jīng)理共同討論提升工作效率按時完成訂單的辦法

21、幫助工廠經(jīng)理做好數(shù)據(jù)收集分析管理工作；

22、為規(guī)范工廠成本核算流程，提供建議辦法解決計劃；

23、公司交辦的其他工作

成本會計直接責(zé)任

1、對本職工作完成狀況及工作質(zhì)量負(fù)責(zé)；

2、對所出具的加工產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)的精確?????性負(fù)責(zé)；

3、對所出具成本表的準(zhǔn)時性負(fù)責(zé)；

4、對提出建議的存在性負(fù)責(zé)；

5、對主管交代的工作完成狀況負(fù)責(zé)；

6、對分析表的合理性負(fù)責(zé)；

7、對工廠財務(wù)資料保密負(fù)責(zé)。

第8篇：成本會計崗位職責(zé)直接上級：財務(wù)部部長

下屬崗位：副科長、會計、出納

□職務(wù)

１、組織主持本科日常全面工作，編制本科年、季、月工作計崐劃。

２、編制公司成本方案，并舉行控制、核算、分析和考核，督崐促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)省費(fèi)用、提升經(jīng)濟(jì)效益。

３、會同有關(guān)部門搞好定額管理。

４、做好會計核算工作，審查會計報表。

５、遵守財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)制度，嚴(yán)格審批手續(xù)，崐做好帳務(wù)處理和報帳工作。

６、負(fù)責(zé)財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的收拾和立卷歸檔崐工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

７、定期主持召開成本分析會。

８、負(fù)責(zé)對本科人員的管理工作和業(yè)績考評工作。

９、負(fù)責(zé)本科方針目標(biāo)的綻開、檢查、診斷和落實工作。

１０、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

□職權(quán)

１、對違背國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀(jì)律的收、支款項有權(quán)崐制止和向上級反映。

２、有權(quán)對各倉庫和工程項目的節(jié)省和鋪張狀況舉行檢查并提崐出獎懲看法。

３、有權(quán)召開成本分析會，并向各部門索取有關(guān)資料和報表。

４、有權(quán)要求有關(guān)部門提供編制年、季、月度財務(wù)成本方案所崐需的各種有關(guān)資料。

□職責(zé)

１、對未完成或未正確履行本科的各項工作負(fù)責(zé)。

２、對貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財會業(yè)務(wù)崐不當(dāng)，造成違章、罰款、鋪張等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。

３、因措施不力，對公司的有關(guān)成本指標(biāo)完不成方案負(fù)責(zé)。

４、對不準(zhǔn)