3.2-現(xiàn)金日記賬的登記

現(xiàn)金日記賬的登記現(xiàn)金日記賬概念

現(xiàn)金日記賬是由出納人員按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序，根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證或提取現(xiàn)金的銀行存款付款憑證，逐日、逐筆進(jìn)行登記的賬簿?，F(xiàn)金日記賬通常使用訂本式賬簿，采用設(shè)有“借方”（或收入）、“貸方”（或支出）、“余額”三欄式結(jié)構(gòu)的賬頁。訂本式賬簿

訂本式賬簿簡稱訂本賬，是在啟用前進(jìn)行順序編號并固定裝訂成冊的賬簿。啟用訂本式賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺頁。由于賬戶固定，不能增加或刪減賬頁，必須充分估計好實(shí)際需要，保留空白賬頁，保證賬戶登記的連續(xù)性。出納人員每天應(yīng)依據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出余額。每日終了將余額數(shù)與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對，以檢查賬實(shí)是否相符，做到日清月結(jié)。填制時根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證填寫“年、月、日”、“憑證編號”、“摘要”各欄。“對方科目”欄根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證上的貸方科目或借方科目填制?！敖璺健睓诟鶕?jù)現(xiàn)金收款憑證或銀行存款、付款憑證中的貸方科目或借方科目填制。“貸方”欄根據(jù)現(xiàn)金付款憑證中的合計金額填寫，填寫后應(yīng)及時結(jié)出余額。例如

新星公司2016年11月底結(jié)存315元現(xiàn)金（1）2016年12月2日，新星公司從銀行提取現(xiàn)金5500元備用。（修改一下書本）借：庫存現(xiàn)金5500

貸：銀行存款55002016122銀付1銀行存款從銀行提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金5500002￥550000林梅2016122銀付1銀行存款從銀行提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金5500002￥550000林梅2016121期初余額2銀付1號從銀行提取現(xiàn)金銀行存款31500550000581500動動小手練習(xí)（2）（3）（4）（5）（6）第一步：寫出會計分錄；第二步：填入憑證（收、付、轉(zhuǎn)憑證）中；第三步：填入現(xiàn)金日記賬中

（2）2016年12月4日，新星公司采購員王丹因公出差預(yù)借差旅費(fèi)5000元。分錄？？借：其他應(yīng)收款—王丹5000

貸：庫存現(xiàn)金

5000收？付？轉(zhuǎn)？√2016124現(xiàn)付1庫存現(xiàn)金從銀行提取現(xiàn)金其他應(yīng)收款5000002￥500000林梅借：其他應(yīng)收款—王丹5000

貸：庫存現(xiàn)金

5000

（2）2016年12月4日，新星公司采購員王丹因公出差預(yù)借差旅費(fèi)5000元。王丹

（3）2016年12月12日，新星公司采購員王丹出差回來，報銷差旅費(fèi)4500元，退回多余現(xiàn)金。分錄？？借：管理費(fèi)用4500

庫存現(xiàn)金500

貸：其他應(yīng)收款—王丹5000此分錄若用通用記賬憑證，則只填一張，若用專用憑證（收、付、轉(zhuǎn)）則需填兩張記賬憑證：借：管理費(fèi)用4500

貸：其他應(yīng)收款—王丹4500借：庫存現(xiàn)金500貸：其他應(yīng)收款500借：管理費(fèi)用4500

庫存現(xiàn)金500

貸：其他應(yīng)收款—王丹5000轉(zhuǎn)賬憑證收款憑證201612121報銷差旅費(fèi)，退余錢管理費(fèi)用其他應(yīng)收款王丹4500001450000￥450000￥45000020161212庫存現(xiàn)金現(xiàn)收1報銷差旅費(fèi)，退余錢其他應(yīng)收款50000林梅1￥50000王丹

（4）2016年12月12日，職工李平報銷辦公用品費(fèi)300元。分錄？？借：管理費(fèi)用300貸：庫存現(xiàn)金300收？付？轉(zhuǎn)？√

（4）2016年12月12日，職工李平報銷辦公用品費(fèi)300元。借：管理費(fèi)用300貸：庫存現(xiàn)金30020161212現(xiàn)付2庫存現(xiàn)金報銷辦公用品費(fèi)管理費(fèi)用300002￥30000林梅

（5）2016年12月25日，從銀行提取現(xiàn)金50000元，備發(fā)工資。分錄？？借：庫存現(xiàn)金50000

貸：銀行存款50000收？付？轉(zhuǎn)？√

（5）2016年12月25日，從銀行提取現(xiàn)金50000元，備發(fā)工資。借：庫存現(xiàn)金50000

貸：銀行存款5000020161225銀付2銀行存款提取現(xiàn)金，備發(fā)工資庫存現(xiàn)金50000002￥5000000林梅

（6）2016年12月25日，從銀行提取現(xiàn)金50000元，備發(fā)工資。分錄？？借：庫存現(xiàn)金50000

貸：銀行存款50000收？付？轉(zhuǎn)？√

（6）2016年12月25日，從銀行提取現(xiàn)金50000元，備發(fā)工資。借：庫存現(xiàn)金50000

貸：銀行存款5000020161225現(xiàn)付3庫存現(xiàn)金發(fā)放職工工資應(yīng)付職工薪酬50000002￥5000000林梅任務(wù)：根據(jù)填寫的收款憑證、付款憑證，填寫現(xiàn)金日記賬。2016121期初余額2銀付1號從銀行提取現(xiàn)金銀行存款550000581500315004現(xiàn)付1號預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款5000008150012122525現(xiàn)收1號報銷差旅費(fèi)，退錢其他應(yīng)收款50000131500現(xiàn)付2號報銷辦公用品費(fèi)管理費(fèi)用30000101500銀付2號從銀行提取現(xiàn)金銀行存款50000005101500現(xiàn)付3號發(fā)放工資應(yīng)付職工薪酬5000000101500核對當(dāng)本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬并核對無誤后，期末，包括現(xiàn)金日記賬在內(nèi)，應(yīng)對各種賬簿進(jìn)行結(jié)賬，即結(jié)算處本期發(fā)生額合計和期末余額。結(jié)賬一般在會計期末，如月末、季末和年末進(jìn)行，因此，結(jié)賬分為月結(jié)、季節(jié)和年結(jié)。結(jié)賬時要畫線，表示封賬。月結(jié)、季結(jié)是畫通欄單紅線，年結(jié)是畫通欄雙紅線。（1）月結(jié)的結(jié)賬方法。月末，在最后一筆業(yè)務(wù)行的下面畫一條通欄單紅線，并在其下一行摘要欄寫上“本月合計”，結(jié)出本月發(fā)生額及余額，并在“本月合計”行的下面再畫一條通欄單紅線。對于每月只有一筆發(fā)生額的賬戶，不需要進(jìn)行本月合計，只在該筆業(yè)務(wù)行的下面畫一條通欄單紅線即可。示例本月合計1015005600000553000031季結(jié)的結(jié)賬方法需要季結(jié)的賬簿，季末在“本月合計”下一行摘要欄寫上“本季合計”，結(jié)出本季發(fā)生額及余額，并在“本季合計”行的下面再畫一條通欄單紅線。年結(jié)的結(jié)賬方式年末，在第12月的“本月合計”行的下一行（如果有季結(jié)的是在“本季合計”行下一行）摘要欄寫上“本年合計”，結(jié)出本年發(fā)生額及余額，在“本年合計”行的下面畫通欄雙紅線。示例本月合計10150056000005530000本年合計借方合計貸方合計1015003131年末余額結(jié)轉(zhuǎn)下年的方法年終，