標準DB14T 1422-2017 企業(yè)信用綜合評價指南規(guī)范

ICS?FORMTEXT03.080.99FORMTEXTA20FORMTEXT?????DBFORMTEXT14DBFORMTEXT14/FORMTEXTT1422—FORMTEXT2017FORMTEXT?????FORMTEXT企業(yè)信用綜合評價指南FORMTEXT2017-06-30發(fā)布FORMTEXT2017-08-30實施FORMTEXT山西省質量技術監(jiān)督局???發(fā)布DB14/T1422—2017前??言 II1范圍 12規(guī)范性引用文件 13術語和定義 14評價原則 15評價內容 16評價指標 27評價程序 28持續(xù)改進 3附錄A（資料性附錄）企業(yè)信用綜合評價基本指標項 4附錄B（資料性附錄）企業(yè)信用綜合評價等級 6附錄C（資料性附錄）企業(yè)信用綜合評價報告 7前??言本標準按照GB/T1.1—2009給出的規(guī)則起草。本標準由山西省發(fā)展和改革委員會提出并歸口。本標準起草單位：山西省經濟信息中心（山西省信用信息管理中心）、山西省標準化研究院、山西五洲智信資信評估有限公司、山西九章數(shù)據(jù)分析事務所有限公司、山西永誠信用服務有限公司。本標準主要起草人：張尚禮、范振華、張青、耿海、韓順林、趙林峰、劉曉剛、劉烜、劉播陽、張蕊、吳世斌、趙紅梅、武建國、郁鳴鋼、?？〖t、王劍、吉迎東、穆志勇、沈才秀、王發(fā)、白宏武、謝寧高、張琴清。企業(yè)信用綜合評價指南范圍本標準規(guī)定了開展企業(yè)信用綜合評價的術語和定義、評價原則、評價內容和評價程序。本標準適用于對各類企業(yè)的信用評價活動。規(guī)范性引用文件下列文件對于本文件的應用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，僅所注日期的版本適用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。GB/T22117信用基本術語術語和定義GB/T22117界定的以及下列術語和定義適用于本文件。信用評價機構依法設立的從事企業(yè)信用綜合評價活動的法人機構。企業(yè)信用綜合評價由信用評價機構對作為評價對象的企業(yè)履行相應經濟社會承諾的行為、能力和可信任程度進行綜合評價的活動。評價原則企業(yè)信用綜合評價遵循以下原則：客觀性：應采取相應方法對評價對象信用信息進行調查核實，尊重事實，真實反映其信用狀況；獨立性：應不受任何外來因素影響，獨立地反映評價對象的信用狀況；公正性：按科學的方法和規(guī)范的程序，公正地開展企業(yè)信用綜合評價活動；保密性：應嚴格保守其所獲取的企業(yè)保密信息。評價內容對企業(yè)的信用綜合評價包括但不限于以下內容：企業(yè)綜合素質；社會信用；財務能力；企業(yè)發(fā)展能力。評價指標信用評價機構按照企業(yè)信用綜合評價內容及基本指標項（參見附錄A），以定量與定性相結合方式進行評價。定性指標包括一級指標：登記注冊、競爭地位、成長性發(fā)展前景、社會責任、信用記錄。二級指標：企業(yè)連續(xù)經營年限、法人治理結構、管理制度建設和實施、高級管理者素質、從業(yè)人員素質、營銷體系和品牌建設、誠信管理、行業(yè)或區(qū)域影響力、市場占有力、企業(yè)經營發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)則、風險與不確定因素判定、行業(yè)產業(yè)政策、員工社會保障、社會公益、榮譽及處罰、行政監(jiān)管、司法監(jiān)管、金融信用、企業(yè)主要負責人信用。定量指標包括一級指標：償債能力、資產營運能力、盈利能力、成長能力。二級指標：資產負債率、現(xiàn)金流動負債比率、流動比率、利息保障倍數(shù)、總資產周轉率、應收賬款周轉率、流動資產周轉率、凈資產收益率、成本費用利潤率、主營業(yè)務利潤率、總資產報酬率、營業(yè)收入增長率、三年營業(yè)利潤平均增長率、資本保值增值率。信用評價機構可結合企業(yè)的實際情況，制定適應不同企業(yè)類型、規(guī)模以及行業(yè)特點的企業(yè)信用綜合評價指標體系。評價程序受理申請信用評價機構收到評價對象申請后，應初步審核申請方提交材料的完整性，確定是否接受信用評價申請。評價準備成立信用評價小組。信用評價小組成員應根據(jù)所評價項目的特點、行業(yè)領域，由熟悉相關專業(yè)的人員組成，并指定其中1名為項目負責人。對于大型的信用綜合評價項目，信用評價小組應包括行業(yè)專家和財務專家。項目負責人應同時滿足以下要求：具備信用評價業(yè)務相關專業(yè)知識，連續(xù)從事信用評價業(yè)務工作5年以上。材料核實通過函電確認、數(shù)據(jù)庫查詢等方式，對評價對象提交的材料進行全面核實。實地考察信用評價小組對評價對象進行實地考察，考察內容主要包括：企業(yè)概況、組織結構、經營管理狀況、技術水平、采購與銷售狀況及發(fā)展戰(zhàn)略等，重要財務信息及企業(yè)風險等信息也應在考察中進行核實?？疾鞎r信用評價人員應做好考察記錄，并要求被考察人簽字（蓋章）確認。綜合分析信用評價小組根據(jù)企業(yè)信用評價內容和材料核實、實地考察的情況，對企業(yè)的基本素質、經營管理能力、財務狀況、社會責任、發(fā)展?jié)摿?、產品或服務等進行分析，形成初步評價意見。報告撰寫信用評價小組撰寫企業(yè)信用綜合評價報告初稿，并提出企業(yè)信用綜合評價等級建議。報告評審信用評價機構內部設立的信用評審委員會對信用評價小組提交的信用評價報告初稿及其他相關資料進行審核，提出評審意見，確定評價對象的信用綜合評價等級（參見附錄B）。信用評審委員會無法確定信用等級時，應將信息反饋給信用評價小組，由信用評價小組重新整理、核實相關數(shù)據(jù)，直到信用評審委員會能確定信用等級，出具企業(yè)信用綜合評價報告（參見附錄C）。異議處理評價對象對評價結果存有異議，應在規(guī)定的時限內向信用評價機構提出復評申請并提供充分、有效的補充材料，評價機構應當及時受理，并組織復評。如果評價對象不能在規(guī)定的時限內提供相應補充材料，評價機構可不受理復評請求。復評申請僅限一次。結果發(fā)布信用評價機構應根據(jù)國家法律法規(guī)及相關要求，通過相關網站向社會公眾發(fā)布評價結果。跟蹤評價企業(yè)信用綜合評價結果有效期為一年。在信用綜合評價結果發(fā)布之后，信用評價機構應在信用綜合評價結果有效期內進行跟蹤，對相關信息進行及時更新。在有效期內，如果某些因素致使評價對象的信用綜合評價結果發(fā)生變化，信用評價機構應及時對評價結果做出調整。持續(xù)改進信用評價機構應針對企業(yè)信用綜合評價活動的特點建立起一套適合于本機構實施和操作的持續(xù)改進機制。

（資料性附錄）

企業(yè)信用綜合評價基本指標項定性評價定性評價基本指標項及說明見表A.1。定性評價基本指標項評價內容一級指標二級指標說明企業(yè)綜合素質登記注冊企業(yè)連續(xù)經營年限企業(yè)歷史背景及企業(yè)存續(xù)情況經營管理法人治理結構法人治理結構及其運行情況管理制度建設和實施企業(yè)章程、各項管理制度及落實情況高級管理者素質高管人員學歷、職稱以及獲得榮譽或擔任社會職務情況從業(yè)人員素質學歷、職稱情況營銷體系和品牌建設營銷戰(zhàn)略構想、組織改善和流程建設，品牌設計、宣傳、維護情況誠信管理企業(yè)誠信管理體系建立和運行情況競爭地位行業(yè)或區(qū)域影響力行業(yè)地位、企業(yè)公眾形象市場占有能力市場占有情況，資質等級，自有資本實力成長性及發(fā)展前景企業(yè)經營發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃的科學性及實施保障情況風險與不確定因素判定宏觀經濟形勢、產業(yè)政策、行業(yè)特征、市場需求的影響，企業(yè)成長性和抗風險能力行業(yè)產業(yè)政策國家宏觀政策對產業(yè)發(fā)展、扶持、維持、限制、淘汰、環(huán)境污染與治理等影響社會責任員工社會保障員工社會保障費用繳納情況社會公益參與社會捐贈等公益活動榮譽及處罰企業(yè)獲得政府部門、行業(yè)協(xié)會榮譽獎項及處罰情況社會信用信用記錄行政監(jiān)管行政部門記錄的信用行為情況司法監(jiān)管公檢法系統(tǒng)記錄的信用行為情況金融信用金融系統(tǒng)記錄的信用行為情況企業(yè)主要負責人信用企業(yè)主要負責人的個人信用情況評價依據(jù)均為企業(yè)近三年的信息定量評價定量評價基本指標項及說明見表A.2。定量評價基本指標項評價內容一級指標二級指標說明財務能力償債能力資產負債率（負債總額/資產總額）×100%現(xiàn)金流動負債比率（年經營現(xiàn)金凈流入/年末流動負債）×100%流動比率（流動資產/流動負債）×100%利息保障倍數(shù)息稅前利潤/利息支出資產營運能力總資產周轉率（營業(yè)收入凈額/平均資產總額）×100%應收賬款周轉率（營業(yè)收入凈額/平均應收賬款余額）×100%流動資產周轉率（營業(yè)收入凈額/平均流動資產總額）×100%盈利能力凈資產收益率（凈利潤/平均凈資產）×100%成本費用利潤率（利潤總額/成本費用總額）×100%主營業(yè)務利潤率（主營業(yè)務利潤/主營業(yè)務收入）×100%總資產報酬率（利潤總額+利息支出）/平均資產總額×100%企業(yè)發(fā)展能力成長能力營業(yè)收入增長率（本年營業(yè)收入增長額/上年營業(yè)收入總額）×100%三年營業(yè)利潤平均增長率[（年末利潤總額/三年前末利潤總額）×1/3－1]×100%資本保值增值率（年末所有者權益總額/年初所有者權益總額）×100%

（資料性附錄）

企業(yè)信用綜合評價等級企業(yè)信用綜合評價等級等級說明AAA信用優(yōu)良，履約能力極強；資產質量優(yōu)良，經濟效益明顯，不確定因素對經營與發(fā)展的影響極小AA信用良好，履約能力很強；資產質量較好，經濟效益穩(wěn)定，不確定因素對經營與發(fā)展的影響很小A信用較好，履約能力較強，資產質量、經濟效益處于中上等水平，不確定因素對經營與發(fā)展的影響較小BBB信用一般，具備一定履約能力，資產質量、經濟效益處于中等水平，存在風險和不穩(wěn)定性；不確定因素對其經營與發(fā)展有一定影響B(tài)B信用偏低，履約能力較弱，存在一定風險和不穩(wěn)定性；不確定因素對其經營與發(fā)展有較大影響B(tài)信用低，履約能力弱，存在較大風險和不穩(wěn)定性；不確定因素對其經營與發(fā)展有很大影響CCC信用差，履約能力很差，存在很大風險和不穩(wěn)定性CC信用極差，履約能力極差，存在重大風險和不穩(wěn)定性C無信用其中AA級到B可用“+”、“-”符號進行微調

（資料性附錄）

企業(yè)信用綜合評價報告一般規(guī)定企業(yè)信用綜合評價報告應語言簡練、內容一致、避免歧義，不出現(xiàn)對評價結果有重要影響的實質性疏漏。報告由首頁、結論通知、正文、重要說明和備查文件及附錄等部分組成。首頁首頁應概要說明信用評價概況，主要包括報告名稱、報告編號、執(zhí)行標準、評價對象名稱、信用評價機構名稱、報告出具時間、信用評價人員、報告有效期限、信用等級、主要評價觀點、公共信用監(jiān)管記錄及其他重大事項等內容，并應對報告法律責任進行表述。風險揭示對于評價對象可能面臨的系統(tǒng)性風險、非系統(tǒng)性風險及其他風險因素，信用評價機構應在首頁中予以提示或說明，包括但不限于下列情形：宏觀經濟、行業(yè)政策、行業(yè)經濟周期、利率、匯率、通貨膨脹等系統(tǒng)性風險；評價對象存在經營戰(zhàn)略、管理制度、市場競爭能力、產品結構、財務狀況等非系統(tǒng)性風險；評價對象財務報表未經審計或者會計事務所出具了非無保留意見審計報告；評價對象或存在虛假注資、抽逃注冊資本等情況。其他重大事項信用評價機構還應揭示對評價對象可能產生重要影響的其他重大事項，包括但不限于下列事項：評價對象控股股東、高級管理人員出現(xiàn)重大變動或未結重大訴訟；評價對象經營戰(zhàn)略發(fā)生重大調整；評價對象存在重大關聯(lián)交易事項；評價對象存在重大擔保、訴訟及其他或有事項。正文企業(yè)信用綜合評價報告的正文應結合報告用途，主要包括但不限于企業(yè)基本情況、企業(yè)財務狀況、企業(yè)發(fā)展?jié)摿Α⑵髽I(yè)社會信用情況、企業(yè)社會責任等內容，以及對各部分內容評價結果的詳細說明，并應結合企業(yè)所屬行業(yè)特征、評價目的及應用領域等對其未來一段時期內的信用狀況及可能的風險因素進行綜合評述。重要說明重要說明的具體形式可采用單獨頁面、頁眉、頁腳或附注等形式，其內容包括但不限于：本信用評價機構、信用評價人員與評價對象