招投標(biāo)管理審計(jì)大全

招投標(biāo)治理審計(jì)大全一、招投標(biāo)審計(jì)關(guān)留意點(diǎn)二、招投標(biāo)審計(jì)做法三、招投標(biāo)治理中的鬼四、招投標(biāo)審計(jì)案例五、相關(guān)法律法規(guī)及條例

本文摘要一、招投標(biāo)審計(jì)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)〔一〕招標(biāo)環(huán)節(jié)重點(diǎn)評(píng)委的來(lái)源、人數(shù)、組成是否符合規(guī)定；開標(biāo)是否在投標(biāo)文件截止時(shí)間的同一時(shí)間公開進(jìn)展，開標(biāo)程序是否規(guī)定，投標(biāo)人3評(píng)委是否嚴(yán)格按招標(biāo)文件規(guī)定的評(píng)標(biāo)方法評(píng)標(biāo)；招標(biāo)人是否存在向預(yù)中標(biāo)單位提出壓低中標(biāo)價(jià)、增加工作量等要求；是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向第一中標(biāo)候選人下達(dá)中標(biāo)通知書，有無(wú)違規(guī)確定中標(biāo)人的現(xiàn)象等?！捕惩稑?biāo)環(huán)節(jié)重點(diǎn)投標(biāo)人是否按招標(biāo)文件的要求編制投標(biāo)文件；不同投標(biāo)人是否由同一單位或個(gè)人編制投標(biāo)文件和受托辦理投標(biāo)事宜，或投標(biāo)保證金從同一單位或個(gè)人的賬戶轉(zhuǎn)出，或投標(biāo)文件載明的工程治理成員為同一人；組成聯(lián)合體投標(biāo)的各方是否均具備擔(dān)當(dāng)招標(biāo)工程的相應(yīng)力氣；招標(biāo)人有無(wú)直接或間接向投標(biāo)人泄露標(biāo)底，或授意投標(biāo)人撤換、修改投標(biāo)文件進(jìn)展串通作弊的行為；投標(biāo)人有無(wú)借用他人資質(zhì)證書或以他人名義投標(biāo)等?！踩抽_標(biāo)評(píng)標(biāo)定標(biāo)環(huán)節(jié)重點(diǎn)1.招標(biāo)方式是否符合規(guī)定；招標(biāo)范圍是否全面；招標(biāo)文件是否具體完整，有無(wú)設(shè)置不合理?xiàng)l件，限制、排斥投標(biāo)人或者潛在投標(biāo)人；招標(biāo)單位是否按規(guī)定公布招標(biāo)公告或發(fā)出招標(biāo)邀請(qǐng)書；招標(biāo)文件發(fā)放時(shí)間與投標(biāo)截止時(shí)間間隔是否符合規(guī)定；對(duì)投標(biāo)單位的資格預(yù)審是否真實(shí)有效等。二、招投標(biāo)審計(jì)主要做法〔一〕審前調(diào)查〔買方市場(chǎng)、賣方市場(chǎng)〕等根本狀況。選購(gòu)治理團(tuán)隊(duì)重要人物工作風(fēng)格、業(yè)績(jī)表現(xiàn)、個(gè)人愛好、關(guān)系網(wǎng)〔人資背景資料〕、品質(zhì)道德、工作變動(dòng)狀況等選購(gòu)規(guī)模、價(jià)格信息、選購(gòu)策略及其市場(chǎng)波動(dòng)狀況。被審計(jì)單位選購(gòu)招投標(biāo)內(nèi)把握度的建立及執(zhí)行狀況的了解和初步測(cè)試有效性和風(fēng)險(xiǎn)治理水平。〔二〕以合同臺(tái)賬為根底以低報(bào)價(jià)中標(biāo)簽訂合同，工程建立中要求建立單位追加預(yù)算；違規(guī)分包主體工程、非法轉(zhuǎn)包工程、未經(jīng)業(yè)主同意分包工程；分包商是否具備相應(yīng)資質(zhì)，有無(wú)在資源庫(kù)外選擇分包商；變更和簽證的理由是否充分，計(jì)量是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊備，資料是否完整?！踩澈瞬檎型稑?biāo)單位往來(lái)款項(xiàng)招標(biāo)單位收取的標(biāo)書費(fèi)用和投標(biāo)保證金的使用狀況，有無(wú)將收取的資金私分、不入賬或形成“小金庫(kù)”的行為發(fā)生，是否按規(guī)定向未中標(biāo)單位退回招標(biāo)過程中收取的費(fèi)用；分析工程工程資金撥付有關(guān)參建單位的分布狀況，是否存在小合同大結(jié)算躲避招標(biāo)，以及將資金撥付未中標(biāo)的其他參建單位的問題?！菜摹匙粉櫤贤瑘?zhí)行狀況收集合同臺(tái)賬電子文檔，統(tǒng)計(jì)招標(biāo)工作開展?fàn)顩r，按合同類別和金額大小確定抽樣比例，進(jìn)展分層抽樣；把握招標(biāo)投標(biāo)文件與中標(biāo)合同的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容，合同價(jià)與中標(biāo)結(jié)果的全都性；核實(shí)開工、招標(biāo)、合同簽訂等時(shí)間，追溯招投標(biāo)程序合規(guī)性；篩選未實(shí)行招標(biāo)方式確定的合同并追查緣由、落實(shí)決策程序。三、招投標(biāo)治理中的鬼〔一〕躲避招標(biāo)。局部企業(yè)存在應(yīng)招未招、能招不招、以包避招、以拆避招、以租避招等現(xiàn)象。1.應(yīng)招未招、能招不招。以包避招。以拆避招。以租避招。其他典型表象?！捕诚拗普袠?biāo)。以設(shè)計(jì)、技術(shù)、專利為名，人為限制招標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)性和公正性；設(shè)置特定技術(shù)、資格條件等，導(dǎo)致招標(biāo)不成功等。借專利技術(shù)名義，變相實(shí)施指定選購(gòu)、獨(dú)家選購(gòu)。人為設(shè)置過高招標(biāo)技術(shù)、資格條件。自主設(shè)置過多招標(biāo)拒絕項(xiàng)。招標(biāo)最高限價(jià)設(shè)置偏低或奇高導(dǎo)致流標(biāo)?！踩程摷僬袠?biāo)?；麨榱悖懈钚枨?。造成單項(xiàng)選購(gòu)標(biāo)的額低于依法依規(guī)招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)額。不合理劃分標(biāo)包。一是標(biāo)包數(shù)量等于或大于潛在投標(biāo)人數(shù)量;進(jìn)展投標(biāo)。招標(biāo)選購(gòu)結(jié)果。串標(biāo)、圍標(biāo)。招標(biāo)人與投標(biāo)人，或投標(biāo)人、監(jiān)造方、招標(biāo)機(jī)構(gòu)之間相互串標(biāo)或者圍標(biāo)。招投標(biāo)中具體都是什么鬼？A、串標(biāo)事先知道全部投標(biāo)人，一般是投標(biāo)人相互串通，也可以和招標(biāo)人串通。1、投標(biāo)人相互串通2、投標(biāo)人、招標(biāo)人串通3、潛規(guī)章，輪番中標(biāo)B、陪標(biāo)陪襯，到達(dá)中標(biāo)目的。與招標(biāo)人合伙，滿足公司招投標(biāo)要求，以到達(dá)中標(biāo)目的。C、圍標(biāo)家公司中標(biāo)。1、聯(lián)合其他公司把握2、自己關(guān)聯(lián)公司合謀D、有意流標(biāo)以缺乏三家、不合格不合規(guī)為名，宣布招標(biāo)不合格，直接流標(biāo)。1、進(jìn)展二次招標(biāo)，以增加投標(biāo)人2、更改的投標(biāo)價(jià)格E、私開標(biāo)書沒有監(jiān)視人員，選購(gòu)員自己開標(biāo)、記錄、整理標(biāo)書，存在幽靈標(biāo)書。1、更改標(biāo)書價(jià)格2、撤換投標(biāo)人標(biāo)書F、泄露標(biāo)底招標(biāo)人向投標(biāo)人通報(bào)招標(biāo)底價(jià)和相關(guān)內(nèi)容。1、招標(biāo)人與投標(biāo)人同謀2、關(guān)聯(lián)公司合伙投標(biāo)G、化整為零為了避規(guī)治理層監(jiān)控，拆分合同、分開種類準(zhǔn)時(shí)段進(jìn)展選購(gòu)。11052、拆分選購(gòu)種類3、拆分時(shí)段，分別購(gòu)置H、詢標(biāo)誤導(dǎo)投標(biāo)商對(duì)標(biāo)書內(nèi)容進(jìn)展詢問時(shí)，選購(gòu)不作解釋或解釋不準(zhǔn)確。有意誤導(dǎo)投標(biāo)人，到達(dá)不中標(biāo)的目的。I、封鎖信息招標(biāo)人通過公布地點(diǎn)、時(shí)間、內(nèi)容對(duì)信息進(jìn)展有意隱瞞或封鎖。1、信息公告地點(diǎn)不合理2、標(biāo)書事項(xiàng)說(shuō)明不齊全3、公告時(shí)間不夠4、內(nèi)容不全欠妥G、標(biāo)書不標(biāo)準(zhǔn)任憑編寫標(biāo)書，無(wú)統(tǒng)一口徑，無(wú)評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。1、設(shè)備品牌、材料不明2、技術(shù)性能不明3、計(jì)價(jià)方式不明4、質(zhì)保、付款不明K、評(píng)標(biāo)漏洞在選購(gòu)委員會(huì)或評(píng)標(biāo)人員在評(píng)標(biāo)時(shí)的問題。1、評(píng)標(biāo)方法不合理2、選購(gòu)人員泄露價(jià)格3、評(píng)標(biāo)人不屏閉4、評(píng)標(biāo)人員泄露評(píng)標(biāo)內(nèi)容L、排他條款排解競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的限制性條款。1、閱歷不夠2、資質(zhì)不齊全3、沒有效勞類似閱歷4、行業(yè)傳聞M、設(shè)置障礙有意在預(yù)審或文件中設(shè)置各種障礙，排斥特定或潛在投標(biāo)人。1、產(chǎn)地限制2、規(guī)格限定3、型號(hào)限制4、品牌限制5、專利制造6、技術(shù)參數(shù)N、提高門檻以過程變化為由更改相應(yīng)的條件，內(nèi)審供給商。1、技術(shù)堡壘2、交貨時(shí)間3、付款條款O、拖延業(yè)務(wù)為到達(dá)壓榨供給商目的，承受拖延辦理業(yè)務(wù)的手法。1、簽訂合同遲2、驗(yàn)收貨物遲3、財(cái)務(wù)付款遲P、低價(jià)競(jìng)標(biāo)高價(jià)簽約先以低價(jià)中標(biāo)，最終更改以較高價(jià)格簽合同。1、以漏項(xiàng)、缺項(xiàng)為由提高價(jià)格。2、以市場(chǎng)漲價(jià)為主要求提高合同價(jià)格。Q、簡(jiǎn)化標(biāo)在招標(biāo)過程中簡(jiǎn)化操作環(huán)節(jié)，弱化內(nèi)控和監(jiān)管的方式。1、不發(fā)邀請(qǐng)信息2、不審供給商資質(zhì)3、沒有選擇程序R、湊標(biāo)為到達(dá)幫助某供給商中標(biāo)目標(biāo)，安排幾個(gè)供給商湊數(shù)的方式。與陪標(biāo)一樣1、聯(lián)合幾家公司湊數(shù)2、自己關(guān)系公司合謀S、本地標(biāo)邀標(biāo)時(shí)回避外地投標(biāo)人，變相地方保護(hù)，邀請(qǐng)喜好供給商投標(biāo)。邀請(qǐng)自己有關(guān)系的本地投標(biāo)人T、分標(biāo)邀請(qǐng)彼此生疏的投標(biāo)人，進(jìn)展同謀作弊，搞虛假競(jìng)爭(zhēng)。1、輪番坐莊，利潤(rùn)共享2、串標(biāo)，投標(biāo)人之間潛規(guī)章。U、特別標(biāo)以特別為理由，避規(guī)公開招投標(biāo)的一種方式。12、專業(yè)、專利P、人情標(biāo)確定投標(biāo)單位時(shí)存在偏好性和排斥性。1、領(lǐng)導(dǎo)指定的供給商2、經(jīng)辦人喜好供給商3、親友團(tuán)式供給商以下且看續(xù)集〔〕四、招投標(biāo)審計(jì)案例五、相關(guān)法律法規(guī)及條例四、招投標(biāo)審計(jì)案例恩人中標(biāo)審計(jì)分析某房產(chǎn)公司〔國(guó)企〕建材供給商信息系統(tǒng)或供給商治理臺(tái)賬進(jìn)展數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，遴選誕生產(chǎn)商、一手貿(mào)易商、代理商等信息。然后運(yùn)用“天眼查、企查查、國(guó)家工商信息網(wǎng)、中登網(wǎng)”網(wǎng)絡(luò)查詢6000多萬(wàn)的供給商為醫(yī)療單位。審計(jì)進(jìn)一步列出公司高管關(guān)系圖譜，最終核實(shí)，該醫(yī)療單位院長(zhǎng)曾為這家房產(chǎn)公司總經(jīng)理心臟手術(shù)的主治醫(yī)師，為報(bào)恩，利用權(quán)力內(nèi)定中標(biāo)單位。提醒審計(jì)審前調(diào)查要關(guān)注高層關(guān)系網(wǎng)，親人、朋友、鄰居、情人、同事、治過病的、救國(guó)命的、打過牌的.......還有一種狀況還要通過網(wǎng)絡(luò)查詢外地注冊(cè)公司，工程完畢，工商登記注銷。緣由？固然沒有無(wú)緣無(wú)故的愛！化整為零，切割需求。造成單項(xiàng)選購(gòu)標(biāo)的額低于依法依規(guī)招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)額。2022改造修理打算，金額168萬(wàn)元，同時(shí)與**建安公司簽署三份合同，標(biāo)的額2523120串通中標(biāo)或惡意低價(jià)中標(biāo)某房產(chǎn)公司對(duì)基建工程進(jìn)展招標(biāo)，由于該公司與A建筑公司有長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)往來(lái)，故此次仍期望這家建筑公司中標(biāo)。于是雙方達(dá)成默契，在招標(biāo)時(shí)，該房產(chǎn)公司要求該建筑公司盡量壓低投標(biāo)報(bào)價(jià)，以確保中標(biāo)，在簽合同時(shí)，再將工程款提高。果真在開標(biāo)時(shí)，該公司的報(bào)價(jià)為最低價(jià)，經(jīng)評(píng)委審議，最終推舉此公司為中標(biāo)候選人，房產(chǎn)向A公司發(fā)中標(biāo)通知書。在簽合同前，該公司以材料漲價(jià)為由，將原投標(biāo)報(bào)價(jià)提高了10%，結(jié)果提高后的工程造價(jià)高于開標(biāo)時(shí)全部投標(biāo)人的報(bào)價(jià)簽訂了施工合同。無(wú)因降價(jià)單位中標(biāo)。某工程中標(biāo)單位第一次投標(biāo)報(bào)價(jià)名列前茅，其次次報(bào)價(jià)該單位直降上百萬(wàn)元中標(biāo)。后續(xù)工程協(xié)作較差，常以現(xiàn)場(chǎng)簽證價(jià)格等問題挾制甲方，協(xié)作不利。量身招標(biāo)某公司對(duì)礦山修建職工宿舍進(jìn)展招標(biāo)，其內(nèi)部已經(jīng)選定了幾家以前曾經(jīng)在本單位做過工程的關(guān)系較好的施工單位進(jìn)展投標(biāo)，于是在招標(biāo)公告中將“曾經(jīng)在本礦山有過工程業(yè)績(jī)“作為投標(biāo)的條件之一。最終，除了已經(jīng)確定的那幾家施工單位，其他施工單位均無(wú)法參與投標(biāo)。5.傾向招標(biāo)一家國(guó)有企業(yè)在辦公樓工程招標(biāo)時(shí)，在招標(biāo)開頭前就內(nèi)定了一個(gè)關(guān)系比較好的單位作為中標(biāo)單位，但通過公開招標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)的方式并不能保證其中標(biāo)。于是，作為該工程評(píng)標(biāo)委員會(huì)主任的該國(guó)有企業(yè)的一位副總在評(píng)標(biāo)過程中介紹各家投標(biāo)單位狀況時(shí)，介紹其他投標(biāo)單位時(shí)只是簡(jiǎn)潔介紹一下，而在介紹那家內(nèi)定的中標(biāo)單位時(shí)說(shuō)，這家投標(biāo)單位曾經(jīng)跟我們合作過，在工程治理和人員配備上比較適宜，各方面跟我們都協(xié)作得很好，對(duì)這方面招標(biāo)人是格外看重的，請(qǐng)?jiān)u委充分考慮。最終評(píng)標(biāo)結(jié)果出來(lái)時(shí)，重點(diǎn)提到的那家單位是中標(biāo)單位。6.隱性公告某招標(biāo)工程因某種緣由，該工程的招標(biāo)人期望A單位中標(biāo)。但假設(shè)通過正常途徑進(jìn)展招標(biāo)，招標(biāo)人無(wú)法掌控招標(biāo)的結(jié)果，于是招標(biāo)人利用了公告公布這一環(huán)節(jié):招標(biāo)人將招標(biāo)公告只公布在某一發(fā)行量不大的不知名的網(wǎng)頁(yè)上。結(jié)果只有少數(shù)幾家單位來(lái)投標(biāo)，除了A單位，其他兩家投標(biāo)單位的實(shí)力比較弱。在評(píng)標(biāo)的時(shí)候，評(píng)委推舉AA7.請(qǐng)人陪標(biāo)某房地產(chǎn)公司對(duì)某房建工程進(jìn)展招標(biāo)。招標(biāo)公告公布之后，某建筑公司與該房地產(chǎn)公司進(jìn)展私下交易，最終房地產(chǎn)公司打算將此工程給這家建筑公司。為了削減競(jìng)爭(zhēng)，由房地產(chǎn)公司出面邀請(qǐng)了幾家私交比較好的施工單位前來(lái)投標(biāo)，并事先將中標(biāo)意向透露給這幾家參與投標(biāo)的單位，示意這幾家施工單位投標(biāo)書制作的馬虎一些。后來(lái)在投標(biāo)的時(shí)候，被邀請(qǐng)的幾家單位和某建筑公司一起投標(biāo)，但由于邀請(qǐng)的幾家單位的投標(biāo)人未經(jīng)認(rèn)真制作，報(bào)價(jià)都比較高，最終評(píng)委推舉某建筑公司為中標(biāo)候選人，某建筑公司如愿承包了此項(xiàng)工程。 8.借雞生蛋林某自己有一家建筑企業(yè)，人員、設(shè)備、施工技術(shù)等方面實(shí)力均比較欠缺。沈某是一個(gè)大型建筑企業(yè)的老總，該企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的知名度很高。林某和沈某是高中同學(xué)，關(guān)系甚密。某單位為修建辦公大樓招標(biāo)，公告中公布的該工程投標(biāo)單位的資質(zhì)條件、公司業(yè)績(jī)等要求，林某的公司均不能滿足。于是林某找到沈某，請(qǐng)沈某的公司前去投標(biāo)。中標(biāo)后由林某的公司實(shí)施該工程，由林某的公司付給沈某的公司一筆“感謝費(fèi)“。結(jié)果沈某的公司成為該工程的中標(biāo)單位，但實(shí)際是林某的公司在修建該工程。最終因林某公司的承建力氣問題導(dǎo)致工程質(zhì)量問題嚴(yán)峻，工期延誤。 9.先施工后招標(biāo) 施工后招標(biāo)問題，實(shí)質(zhì)是屬于應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)范疇，應(yīng)按《招投標(biāo)法》第33710.招投標(biāo)程序倒置〔時(shí)間不符合規(guī)律〕案例：A202231別與**實(shí)業(yè)公司簽訂了**工具加工合同、制作涂料池合同，標(biāo)的額分別為50萬(wàn)元和3256日才組織評(píng)標(biāo)。11.違規(guī)分包......定性依據(jù)：《建筑法》第28條“制止承包單位將其承包的全部建筑工程轉(zhuǎn)包給他人，制止承包單位將其承包的全部建筑工程肢解以后以分包的名義分別轉(zhuǎn)包給他人?！闭型稑?biāo)過程中小金庫(kù)案例：某企業(yè)對(duì)招投標(biāo)過程中向投標(biāo)人出售標(biāo)書等取得的雜項(xiàng)收入始終沒有納入財(cái)務(wù)核算，而是直接存入其經(jīng)營(yíng)治理部工作人員張三的銀行卡，形成“小金庫(kù)”，用于該部門的業(yè)務(wù)招待、協(xié)調(diào)關(guān)系、發(fā)放辛苦費(fèi)等。經(jīng)審計(jì)核實(shí)，20221202261003070元。五、相關(guān)法律法規(guī)條例及標(biāo)準(zhǔn)性文件《招標(biāo)投標(biāo)法》：〔21，202211〕2.《招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》：〔613202221〕3.《評(píng)標(biāo)委員會(huì)和評(píng)標(biāo)方法暫行規(guī)定》：〔國(guó)家進(jìn)展打算等七部委第12號(hào)令，2022年公布，20224月修訂〕4.《工程建立工程招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》：〔國(guó)家進(jìn)展打算委第3號(hào)令，2022年公布，2022年修訂〕5.《工程建立工程貨物招標(biāo)投標(biāo)方法》：〔國(guó)家發(fā)改委等七部委第27號(hào)令，2022年公布，202223號(hào)令修訂〕6.《工程建立工程施工招標(biāo)投標(biāo)方法》：