無形資產(chǎn)規(guī)章制度

第6頁共6頁無形資產(chǎn)規(guī)章制度無形資產(chǎn)規(guī)章制度(一)總那么1.控制目的(1)標準無形資產(chǎn)的管理行為，防止因違背國家法律法規(guī)而遭受的財產(chǎn)損失風險;(2)防范無形資產(chǎn)管理中的過失和舞弊;(3)明確職責權(quán)限，降低經(jīng)營決策、資產(chǎn)管理風險。2.適用范圍本制度適用于公司的無形資產(chǎn)管理。(二)崗位分工與受權(quán)批準1.不相容崗位別離(1)無形資產(chǎn)投資預算的編制與審批別離;(2)無形資產(chǎn)的采購、驗收與款項支付別離;(3)無形資產(chǎn)處置的申請與審批、審批與執(zhí)行別離;(4)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄別離。2.經(jīng)辦和核算無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求(1)具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì);(2)熟悉無形資產(chǎn)的用處、性能等根本知識;(3)符合公司規(guī)定的崗位標準要求。3.部門詳細職責(1)總經(jīng)理辦公室：審核無形資產(chǎn)購置方案;審核無形資產(chǎn)相關(guān)法律文件。(2)經(jīng)辦部門：提出無形資產(chǎn)購置方案;組織施行無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)獲得過程;組織無形資產(chǎn)驗收;辦理無形資產(chǎn)處置;建立無形資產(chǎn)臺賬;定期對無形資產(chǎn)平安、適用性進展檢查。(3)財務(wù)部：建立無形資產(chǎn)臺賬;對無形資產(chǎn)進展會計核算;參與無形資產(chǎn)的驗收、檢查、處置工作;定期進展無形資產(chǎn)清查盤點;監(jiān)視、指導管理部門對無形資產(chǎn)的管理。(三)無形資產(chǎn)獲得與驗收控制1.無形資產(chǎn)投資預算管理(1)公司無形資產(chǎn)投資預算的編制、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，按《預算控制制度》執(zhí)行;(2)公司根據(jù)開展戰(zhàn)略和消費經(jīng)營實際需要，并綜合考慮無形資產(chǎn)投資方向、規(guī)模、資金占用本錢、預計盈利程度和風險程度等因素編制預算;(3)對無形資產(chǎn)投資工程進展可行性研究和分析^p論證的根底上合理安排投資進度和資金投放。2.無形資產(chǎn)外購流程業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求采購申請各經(jīng)辦部門(1)根據(jù)年度預算提出請購申請;(2)采購工程已經(jīng)可行性論證并且可行;(3)對請購的無形資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數(shù)有明確要求;(4)編制《無形資產(chǎn)購置申請表》。審核法律部/財務(wù)部(1)審核合同條款的合規(guī)性;(2)審核財務(wù)相關(guān)條款的適用性。審批受權(quán)審批人(1)按照公司受權(quán)，在受權(quán)范圍內(nèi)審批;(2)審批時應(yīng)充分考慮審核部門的意見，未經(jīng)審核的采購工程不予審批。3.3無形資產(chǎn)驗收3.3.1無形資產(chǎn)驗收3.3.1外購無形資產(chǎn)(1)外購無形資產(chǎn)由管理部門組織，按照合同、技術(shù)交底文件規(guī)定的驗收標準進展驗收;(2)在辦理無形資產(chǎn)驗收手續(xù)的同時，管理部門應(yīng)完好地獲得產(chǎn)品說明書及其他相關(guān)說明資料;(3)管理部門持發(fā)票和相關(guān)資料到財務(wù)部辦理無形資產(chǎn)入賬手續(xù);3.3.2自制無形資產(chǎn)(1)自制無形資產(chǎn)制作完成后，由工程負責人向管理部門提出驗收申請;(2)自制無形資產(chǎn)由管理部門負責組織驗收;(3)財務(wù)部根據(jù)制作部門提供的《工程驗收報告》、相關(guān)驗收單據(jù)進展相應(yīng)的賬務(wù)處理。4無形資產(chǎn)的日常管理4.1無形資產(chǎn)的日常管理4.1.1無形資產(chǎn)的日常管理由財務(wù)部和管理部門共同管理。4.1.2無形資產(chǎn)管理部門負責根據(jù)無形資產(chǎn)的使用狀況，及時維護本部門無形資產(chǎn)臺帳。4.1.3無形資產(chǎn)管理臺帳登記的內(nèi)容包括：無形資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號，單位價值，數(shù)量，消費廠家，啟用時間，使用部門，攤銷年限，使用狀態(tài)。4.1.4公司管理部門、財務(wù)部定期(至少一年一次)核對相關(guān)賬簿、記錄和文件，發(fā)現(xiàn)問題，及時向上級報告和處理，以確保無形資產(chǎn)賬務(wù)處理和資產(chǎn)價值的真實性。4.1.5無形資產(chǎn)管理臺帳的保管期限為5年。4.1.6財務(wù)部根據(jù)購置合同明確的使用期限與估計使用年限孰低確定無形資產(chǎn)的攤銷年限。所有權(quán)歸屬公司的無形資產(chǎn)均屬攤銷范圍。4.2無形資產(chǎn)的權(quán)利保持管理部門應(yīng)保持公司無形資產(chǎn)在壽命時限內(nèi)的占有權(quán)，詳細參照《知識產(chǎn)權(quán)管理規(guī)定》執(zhí)行。5、無形資產(chǎn)處置和特許使用5.1無形資產(chǎn)處置5.1.1無形資產(chǎn)處置申請無形資產(chǎn)不能繼續(xù)使用時，由管理部門詳細填寫《無形資產(chǎn)處置申請表》。5.1.2處置鑒定由無形資產(chǎn)管理部門組織有關(guān)部門的技術(shù)專業(yè)人員對處置的無形資產(chǎn)進展技術(shù)鑒定，確保無形資產(chǎn)處置的合理性。5.1.3處置審批根據(jù)權(quán)限對無形資產(chǎn)管理部門上報的《無形資產(chǎn)處置申請表》進展審查，并簽署意見。5.1.4處置審計(1)審計部在處置前會同相關(guān)部門或人員對無形資產(chǎn)的處置根據(jù)，處置方式、處置價格等進展審核，重點審核處置根據(jù)是否充分，處置方式是否適當，處置價格是否合理;(2)財務(wù)部在處置后根據(jù)審批人批準的呈批表，認真審核無形資產(chǎn)處置憑證，檢查批準手續(xù)是否齊全，批準權(quán)限是否適當?shù)?，審核無誤后據(jù)以編制記賬憑證，進展賬務(wù)處理。5.2無形資產(chǎn)特許使用公司特許其他公司使用公司的無形資產(chǎn)，由無形資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部擬定方案，經(jīng)受權(quán)人員批準后辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂合同。合同應(yīng)當明確無形資產(chǎn)特許使用期間的權(quán)利義務(wù)。6、監(jiān)視檢查6.1監(jiān)視檢查主體6.1.1監(jiān)事會：根據(jù)公司章程對公司無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)決策的審批進展監(jiān)視。6.1.2審計部：根據(jù)公司受權(quán)和部門職能描繪，對公司無形資產(chǎn)購置、處置的執(zhí)行合規(guī)性進展審計監(jiān)視。6.1.3財務(wù)部：根據(jù)公司受權(quán)，對公司無形資產(chǎn)管理進展監(jiān)視。6.2監(jiān)視檢查內(nèi)容(1)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。(2)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)受權(quán)批準制度的執(zhí)行情況：重點檢查在辦理請購、審批、采購、驗收、付款、處置等無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)時是否有健全的受權(quán)批準手續(xù)，是否存在越權(quán)審批行為。(3)無形資產(chǎn)投資預算制度的執(zhí)行情況：重點檢查購建無形資產(chǎn)是否納入預算，預算的編制、調(diào)整與審批程序是否適當。(4)無形資產(chǎn)處置制度的執(zhí)行情況：重點檢查處置無形資產(chǎn)是否履行審批手續(xù)，作價是否合理。(5)檢查入帳根據(jù)是否合法，完好。6.3監(jiān)視檢查結(jié)果處理6.3.1不按照上述流