預(yù)計(jì)負(fù)債課件教學(xué)

107-1、公司對(duì)銷售的機(jī)床，承諾出售后兩年內(nèi)如有非意外事故造成的機(jī)床故障和質(zhì)量問(wèn)題，公司免費(fèi)負(fù)責(zé)保修。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，發(fā)生的保修費(fèi)一般為銷售額的1%--2%，因此，公司對(duì)銷售的產(chǎn)品計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債。107-2預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提表本月銷售額預(yù)計(jì)比例計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債（0.01+0.02）/21、計(jì)算本月銷售額（2）423000（12）140000（17）56000（26）84600（50）112500（53）126900（77）846000+280000（79）260000合計(jì)？計(jì)算方法有三種：（1）查看明細(xì)賬（2）查找憑證或會(huì)計(jì)分錄（3）參考100題（銷售數(shù)量*單價(jià)）2、確定預(yù)提比例（0.01+0.02）/2=0.015=1.5%3、計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債預(yù)計(jì)負(fù)債=銷售收入*預(yù)計(jì)比例=2217000*0.015=？4、會(huì)計(jì)分錄借：銷售費(fèi)用-產(chǎn)品質(zhì)量保證貸：預(yù)計(jì)負(fù)債-產(chǎn)品質(zhì)保108、城建稅、教育費(fèi)附加計(jì)算表稅種計(jì)稅依據(jù)稅率稅費(fèi)金額城市維護(hù)建設(shè)稅7%教育費(fèi)附加3%1、計(jì)算本月應(yīng)交增值稅本月應(yīng)交增值稅=本月銷項(xiàng)稅額+本月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-本月進(jìn)項(xiàng)稅額（實(shí)際工作中根據(jù)增值稅明細(xì)賬計(jì)算即可）進(jìn)項(xiàng)稅額24筆（1）34.51（4）10493.50（5）384.74（6）3603.60（9）33150（10）3859.80（11）14300（15）19240（19）20800（20）2205.55（25）217.10（27）49.40（33）4606.10（38）1196（39）729.96（48）4680（63）3458（68）441（69）558（75）600（79）32511.50（84）525.34（88）845（92）6890本月銷項(xiàng)稅額14項(xiàng)

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1個(gè)（2）54990（12）18200（17）7280（26）10998（41）3510（43）756（47）1170（50）14625（53）16497（57）1981.13（72）702（74）105.93（77）146380（79）33800（90）1263.60本月應(yīng)交增值稅160919.56元銷項(xiàng)稅額（貸方合計(jì)）297698.66進(jìn)項(xiàng)稅額（借方合計(jì)）136779.10本月應(yīng)交城建稅=160919.56*7%=？本月教育費(fèi)附加=160919.56*3%=會(huì)計(jì)分錄借：稅金及附加16091.96貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅11264.37-應(yīng)交教育費(fèi)附加4827.59名