全國統(tǒng)一稅務(wù)執(zhí)法資格考試試題匯編與答案

全國統(tǒng)一稅務(wù)執(zhí)法資格考試試題匯編一、單項(xiàng)選擇題1.下列不屬于稅務(wù)行政法律關(guān)系要素的是（）。[單選題]*A.主體B.客體C.主觀√D.內(nèi)容2.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為，無論合法還是違法，只要沒有被依法撤銷都推定為合法有效，相關(guān)當(dāng)事人都應(yīng)當(dāng)遵守和服從。這體現(xiàn)行政行為的（）[單選題]*A.拘束力B.公定力√C.確定力D.執(zhí)行力3.下列規(guī)范性法律文件中，不能設(shè)定行政許可的是（）。[單選題]*A.法律B.行政法規(guī)C.部門規(guī)章√D.省級(jí)政府規(guī)章4.下列情形中，對(duì)當(dāng)事人不予處罰的是（）。[單選題]*A.未滿14周歲的未成年人有稅收違法行為的√B.主動(dòng)消除或減輕稅收違法行為危害后果的C.受他人脅迫有稅收違法行為的D.配合行政機(jī)關(guān)查處稅收違法行為有立功表現(xiàn)的5.下列各項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處罰的是（）。[單選題]*A.沒收違法所得B.沒收非法財(cái)物C.降低納稅信用等級(jí)√D停止出口退稅權(quán)6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施的下列行為中，屬于行政強(qiáng)制的是（）。[單選題]*A.稅收保全措施√B.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保C通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境注銷稅務(wù)登記7.以文字、符號(hào)、圖畫等所表達(dá)和記載的思想內(nèi)容來證明案件待證事實(shí)的書面文件或其他物品，這類證據(jù)一般稱之為（）。[單選題]*A.物證B.書證√C.鑒定意見D.視聽資料8.下列犯罪中，不屬于危害稅收征管罪的是（）。[單選題]*A.抗稅罪B.非法出售發(fā)票罪C.徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪√D.虛開發(fā)票罪9.根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于行政復(fù)議特有原則的是（）。[單選題]*A.合法原則B.信賴保護(hù)原則C.一事不二罰原則D.禁止不利變更原則√10.稅務(wù)行政訴訟中，稅務(wù)機(jī)關(guān)用以證明自己所作行政決定合法的證據(jù)，應(yīng)當(dāng)是（）。[單選題]*A.一審開庭前取得的證據(jù)B.原告起訴前取得的證據(jù)C發(fā)生爭(zhēng)議前取得的證據(jù)D.作出行政決定前取得的證據(jù)√11.關(guān)于稅務(wù)執(zhí)法資格的取得和管理，下列說法不正確的是（）。[單選題]*A.取得稅務(wù)執(zhí)法資格的唯一途徑是通過國家稅務(wù)總局統(tǒng)一組織的稅務(wù)執(zhí)法考試√B.在稅務(wù)執(zhí)法活動(dòng)中有違反廉政紀(jì)律和徇私舞弊、玩忽職守等較嚴(yán)重瀆職行為的應(yīng)當(dāng)取消稅務(wù)執(zhí)法資格C.稅務(wù)人員從事稅務(wù)行政許可，必須取得稅務(wù)執(zhí)法資格D.取消稅務(wù)執(zhí)法資格未滿兩年的，不得參加國家稅務(wù)總局統(tǒng)一組織的稅務(wù)執(zhí)法資格考試12.甲市稅務(wù)局第一稽查局，坐落于該市高新區(qū)。在稅務(wù)機(jī)關(guān)專項(xiàng)檢查過程中查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款，須經(jīng)（）批準(zhǔn)。[單選題]*A.第一稽查局局長(zhǎng)B.甲市高新區(qū)稅務(wù)局局長(zhǎng)C.甲市稅務(wù)局稽查局局長(zhǎng)D.甲市稅務(wù)局局長(zhǎng)√13.個(gè)人所得稅綜合所得采用超額累進(jìn)稅率的形式，這一舉措體現(xiàn)的稅收原則是（）。[單選題]*A.財(cái)政原則B.公平原則√C.效率原則D.法定原則14、下列屬于增值稅征稅范圍的是（）。[單選題]*A.境外單位為我國企業(yè)提供完全在境外使用的設(shè)計(jì)服務(wù)B.單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)C.根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)D.委托他人代銷貨物√15.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅，按差額計(jì)算銷售額，適用征收率為（）。A.9%B.5%√C.6%D.3%16.2021年10月，國內(nèi)某汽車生產(chǎn)企業(yè)將10輛高級(jí)小轎車銷售給消費(fèi)者，共取得不含稅收入2000萬元，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（小轎車生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率25%）[單選題]*A.500B.700√C.5000D.666.6717.下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的說法中，錯(cuò)誤的有（）。[單選題]*A.煤礦資源稅在交易發(fā)生地繳納√B.煤礦資源稅在開采地繳納C.海洋原油資源稅向國家稅務(wù)總局海洋石油稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)繳納D.海鹽資源稅應(yīng)當(dāng)向生產(chǎn)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納18.關(guān)于土地增值稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是（C）。[單選題]*A.出售舊房或舊建筑物，可以同時(shí)扣除舊房評(píng)估價(jià)格和契稅√B.出售舊房或舊建筑物，采用購房發(fā)票加計(jì)5%作為扣除金額的，購房契稅也按5%加計(jì)扣除與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除D地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售高檔住宅，可按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用之和的20%作為加計(jì)扣除19.契稅的納稅地點(diǎn)是（）。[單選題]*A.土地、房屋所在地√B.轉(zhuǎn)讓方所在地C.受讓方所在地D.合同簽訂地20.以下關(guān)于房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅稅率的說法，正確的是（）。[單選題]*A.都采用比例稅率B.都采用定額稅率C.房產(chǎn)稅采用定額稅率，城鎮(zhèn)土地使用稅采用比例稅率D.房產(chǎn)稅采用比例稅率，城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率√21.耕地占用稅的稅率形式為（）。[單選題]*A.單一比例稅率B.單一定額稅率C.復(fù)合稅率D.地區(qū)差別幅度定額稅率√22.2021年10月，位于鎮(zhèn)中心的乙企業(yè)委托某村一般納稅人甲企業(yè)加工鞭炮、焰火，甲企業(yè)按規(guī)定扣繳消費(fèi)稅50萬元，應(yīng)當(dāng)同時(shí)扣繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）元。[單選題]*A.2.5B.0.5C.5000√D.023.以下各項(xiàng)屬于“以政府名義接受的捐贈(zèng)收入”的是（）。[單選題]*A.定向捐贈(zèng)收入B.沒有代行政府職能的團(tuán)體接受的捐贈(zèng)收入C.代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體接受的非定向捐贈(zèng)收入√D.企業(yè)接受的資金捐贈(zèng)收入24.非居民個(gè)人取得的下列所得，采用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅的是（）。[單選題]*A.經(jīng)營(yíng)所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得√25.企業(yè)所得稅納稅人中的企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。下列企業(yè)中，屬于非居民企業(yè)的是（D）。[單選題]*A.依法在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)√B.依法在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在海南的有限責(zé)任公司D.依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在臺(tái)灣的股份有限公司1.在全國范圍內(nèi)發(fā)生效力的規(guī)范性法律文件有（）。[多選題]*A.稅收法律√B.稅收行政法規(guī)√C.稅務(wù)部門規(guī)章√D.中美稅收協(xié)定√2行政執(zhí)法公示是保障行政相對(duì)人和社會(huì)公眾的（）的重要措施。[多選題]*知情權(quán)√參與權(quán)√表達(dá)權(quán)監(jiān)督權(quán)3.某稅務(wù)局接到群眾實(shí)名舉報(bào)后，對(duì)甲公司上一年度少繳稅款情況進(jìn)行稅務(wù)檢查，檢查發(fā)現(xiàn)舉報(bào)情況屬實(shí)。該局遂對(duì)甲公司作出補(bǔ)稅及加征滯納金的處理決定，按《稅收征管法》第63條規(guī)定作出按1倍稅款罰款的處罰決定。稅務(wù)局同時(shí)向舉報(bào)群眾告知了處理結(jié)果。下列說法正確的有（）。[多選題]*A.應(yīng)群眾舉報(bào)進(jìn)行檢查并作出行政決定，屬于依申請(qǐng)的行政行為B.補(bǔ)稅及加征滯納金的處理決定，屬于羈束行政行為√C按1倍稅款罰款的處罰決定，屬于自由裁量行政行為√D.向舉報(bào)群眾告知處理結(jié)果，屬于要式行政行為4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)下列事項(xiàng)享有強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)的是（）。[多選題]*A.甲生產(chǎn)企業(yè)欠繳的稅款√B.乙自然人欠繳的個(gè)人所得稅稅款C.丙企業(yè)欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D.丁企業(yè)欠繳的罰款√5.下列各項(xiàng)中，屬于犯罪客觀方面的有（）。[多選題]*A.危害行為√B.犯罪的時(shí)間、地點(diǎn)和方法√C.犯罪侵害的社會(huì)關(guān)系D.危害行為與危害結(jié)果之間的因果關(guān)系√6.納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為，須先依法申請(qǐng)復(fù)議，不能直接向人民法院起訴的有（）。[多選題]*A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定√C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出不予審批減免稅決定√D稅務(wù)機(jī)作出的不予抵扣稅款決定√7.下列屬于稅務(wù)行政賠償范圍的有（）。[多選題]*A.縣稅務(wù)局違規(guī)要求企業(yè)提前繳納稅款√B.縣稅務(wù)局違規(guī)對(duì)企業(yè)欠費(fèi)進(jìn)行集中清繳√C.稅務(wù)干部假期出行違反交通法規(guī)造成他人損害D.縣稅務(wù)局未及時(shí)解除稅收保全措施√8.《政務(wù)處分法》所涉公職人員的范圍包括（）。[多選題]*A.公務(wù)員√B.參照《公務(wù)員法》管理的人√C.國有企業(yè)管理人員√D.基層群眾性自治組織中從事管理的人員√9.稅務(wù)人員在稅收?qǐng)?zhí)法過程中詢問證人、制作詢問筆錄時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的要求有（）。[多選題]*A.詢問必須由2名以上具有執(zhí)法資格的稅務(wù)人員實(shí)施√B.詢問時(shí)應(yīng)告知被詢問人相應(yīng)的權(quán)利義務(wù)√C詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人確認(rèn)√D詢問筆錄必須有在場(chǎng)人員見證10.下列情形中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)依法可以撒銷行政許可的情形有（）。[多選題]*A.對(duì)不符合法定條件的申請(qǐng)人準(zhǔn)予行政許可的√B.違反法定程序作出準(zhǔn)予行政許可決定的√C.被許可人以欺騙手取得行政許可的D.行政機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)作出準(zhǔn)予行政許可決定的√11.關(guān)于增值稅預(yù)繳稅款的管理，說法不正確的是（）。[多選題]*A.一般納稅人跨地級(jí)行政區(qū)提供建筑服務(wù)取得預(yù)收歌，應(yīng)當(dāng)在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付分包款后的余額，按2%的比例預(yù)繳稅款√B房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得預(yù)收款。適用一般計(jì)稅方法的，預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+3%)x3%√C.納稅人跨縣（市）出租動(dòng)產(chǎn)應(yīng)在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳稅款，適用一般計(jì)稅方法的，預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+適用稅率)X3%D.納稅人跨縣(市)銷售外購不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳稅款，適用一般計(jì)稅方法的，預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)x5%√12.關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)和稅率的說法，正確的是（）。[多選題]*A.零售卷煙應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅，稅率為5%加0.11元/支B.進(jìn)口白酒應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅，稅率為20%加0.5元/500g√C.零售高檔化妝品應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅，稅率為15%D.零售鉑金飾品應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅，稅率為5%√13.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)繳納資源稅的情形包括（）。[多選題]*A.繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品B.用于集資√C.用于廣告√D.用于償債√14.下列合同，按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的是（）。[多選題]*A.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B.土地使用權(quán)出讓合同√C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同√D.專利實(shí)施許可合同√15.下列情形中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的有（）。[多選題]*A.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬B.個(gè)人銷售居住用房地產(chǎn)C.企業(yè)將自有土地使用權(quán)交換其他企業(yè)的股權(quán)√D.企業(yè)之間等價(jià)互換自有的房地產(chǎn)√16.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說法不正確的是（）。[多選題]*A.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人因土地的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計(jì)算應(yīng)截止到土地的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的次月末√D.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅√17.環(huán)境保護(hù)稅中固體廢物以排放量為計(jì)稅依據(jù)。排放量計(jì)算時(shí)，可從產(chǎn)生量中扣除的有（）。[多選題]*A.固體廢物的貯存量√B.固體廢物的處置量√C.固體廢物的綜合利用量√D.固體廢物的單獨(dú)核算量18.以下屬于企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的征收范圍的是（）。[多選題]*A.城鎮(zhèn)各類企業(yè)及其職工√B.民辦非企業(yè)單位及其職工√C.機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其職工D.無雇工的個(gè)體工商戶可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)√19.以下關(guān)于居民個(gè)人個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是（）。[多選題]*A.綜合所得計(jì)稅依據(jù)=納稅年度收人額-60000-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除√B.財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)稅依據(jù)=每次收人x(1-20%)C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅依據(jù)=每次收人額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用√D.偶然所得計(jì)稅依據(jù)=每次收入額√20.以下收入應(yīng)納人企業(yè)所得稅收入總額的有（）。[多選題]*A.資產(chǎn)溢余收人√B.違約金收入√C.匯兌收益√D.債務(wù)重組收入√1.依法治國的核心和關(guān)鍵是公民守法。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)√2.被許可人以賄賂手段取得的行政許可被依法撤銷后，其基于行政許可獲得的利益不受保護(hù)。[判斷題]*對(duì)√錯(cuò)3.稅務(wù)人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。[判斷題]*對(duì)√錯(cuò)4.只有具體行政行為的相對(duì)人才有資格作為申請(qǐng)人提起稅務(wù)行政復(fù)議。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)√5.稅務(wù)規(guī)范性文件不得設(shè)定稅務(wù)行政處罰，但可在稅收法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定給予行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內(nèi)作出具體規(guī)定。[判斷題]*對(duì)√錯(cuò)6.公安機(jī)關(guān)查處某企業(yè)涉嫌偷稅犯罪案件，取得證據(jù)后要求稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒定該納稅人偷稅數(shù)額，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)此出具鑒定書。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)√7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在正常履職過程中，未經(jīng)告知有關(guān)當(dāng)事人而錄取的聲像資料，不能作為有效證據(jù)使用。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)√8.稅務(wù)行政法律關(guān)系的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)√9.國家征稅，稅收負(fù)擔(dān)要合理，既要滿足正常的財(cái)政支出需要，又要能正確處理與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系。[判斷題]*對(duì)√錯(cuò)10.納稅人銷售外購活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或征收率。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)√11.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報(bào)廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅憑證，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜搶、報(bào)廢、滅失月份的次月起至該納稅年度終了期間的稅款。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)√12.非居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和稿酬所得。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)√13.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，均免征企業(yè)所得稅。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)√14.應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正常理由的、由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格。進(jìn)口卷煙、白酒的計(jì)稅價(jià)格由總局核定，報(bào)財(cái)政部備案。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)√15.我國境內(nèi)車輛經(jīng)銷商購進(jìn)用于銷售的汽車，應(yīng)當(dāng)繳納車輛購置稅。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)√2021年8月，某市稅務(wù)局稽查局接到舉報(bào)，稱該市A置業(yè)有限公司涉嫌存在偷稅行為，稽查局遂立案展開調(diào)查。通過檢查，發(fā)現(xiàn)該公司自2014年以來通過購買假發(fā)票手段沖抵成本，造成少繳企業(yè)所得稅240萬元?；榫殖鯇徱庖娬J(rèn)為該公司行為構(gòu)成偷稅，建議補(bǔ)繳稅款和滯納金，并處以所偷稅款數(shù)額1倍的罰款?；榫钟?0月12日（星期二）依法向A置業(yè)有限公司送達(dá)“稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書”，公司法定代表人張某某以A公司不具備偷稅的主觀故意不應(yīng)定性為偷稅且行政處罰過重為由，于10月19日提出聽證申請(qǐng)?；榫譀Q定不予舉行聽證會(huì)。因案件達(dá)到當(dāng)?shù)刂卮蠖悇?wù)案件審理標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)市稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理，認(rèn)定該公司行為構(gòu)成偷稅，決定補(bǔ)繳稅款和滯納金，并處以所偷稅款1倍的罰款。根據(jù)上述案情，回答下列問題:1.關(guān)于該案定性偷稅的說法中，正確的有（）。[單選題]*A.不應(yīng)定性為偷稅，因?yàn)榉ǘù砣藦埬衬巢怀姓J(rèn)公司有偷稅的主觀故意B.不應(yīng)定性為偷稅，因?yàn)橘徺I假發(fā)票沖抵成本不屬于《稅收征收管理法》規(guī)定的偷稅手段C.應(yīng)當(dāng)定性為偷稅，因?yàn)橘徺I假發(fā)票的行為已經(jīng)證明該企業(yè)具備偷稅的主觀故意，具備《稅收征收管理法》規(guī)定的偷稅手段，并且出現(xiàn)少繳稅款的結(jié)果。√D.應(yīng)當(dāng)定性為偷稅，因?yàn)橹灰髽I(yè)出現(xiàn)少繳稅款即可定為偷稅。2.關(guān)于本案是否應(yīng)當(dāng)舉行聽證會(huì)，正確的說法是（）。[單選題]*A.不應(yīng)舉行，因?yàn)闆]有達(dá)到舉行聽證所要求的罰款數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)B.不應(yīng)舉行，因?yàn)锳公司的申請(qǐng)已經(jīng)過期C.應(yīng)當(dāng)舉行，因?yàn)锳公司的申請(qǐng)雖已過期，但可能確有重要證據(jù)需要通過聽證程序提交D.應(yīng)當(dāng)舉行，因?yàn)楸景高_(dá)到了舉行聽證要求的罰款數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，且公司的申請(qǐng)并未過期√3.本案中，對(duì)外制作并送達(dá)稅務(wù)文書的機(jī)關(guān)應(yīng)是（）。[單選題]*A.市稅務(wù)局B.市稅務(wù)局重大案件審理委員會(huì)C.主管A公司的區(qū)稅務(wù)局D.市稅務(wù)局稽查局√4.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的處理決定和處罰決定不服，欲申請(qǐng)行政復(fù)議，下列說法正確的是（）。[多選題]*A.納稅人必須先繳清稅款、滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，方可就稅務(wù)處理決定起復(fù)議申請(qǐng)√B.納人必須先繳罰款或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，方可就行政處罰決定提起復(fù)議申請(qǐng)C.本案被申請(qǐng)人為市稅務(wù)局稽查局D.本案被申請(qǐng)人為市稅務(wù)局√（二）某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2021年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)從德國新購進(jìn)一條生產(chǎn)線，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，價(jià)款1000萬元，支付給境內(nèi)運(yùn)輸公司從口岸運(yùn)往生產(chǎn)車間的運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票，注明的運(yùn)費(fèi)金額為10萬元。(2)銷售人員出差，支付飛機(jī)票價(jià)21.6萬元，燃油附加費(fèi)0.2萬元，機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)0.5萬元，取得標(biāo)明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單。(3)2018年購進(jìn)的一條生產(chǎn)線因不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)被政府相關(guān)部門依法銷毀，該生產(chǎn)線原值100萬元，已計(jì)提折舊30萬元，該生產(chǎn)線2018年已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(4)銷售給一般納稅人設(shè)備一批，開具增值稅專用發(fā)票一份，注明的銷售額為1000萬元;支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額為5萬元。(5)銷售給小規(guī)模納稅人甲企業(yè)自產(chǎn)設(shè)備2臺(tái)并提供安裝服務(wù)，2臺(tái)設(shè)備不含稅銷售額共計(jì)100萬元，安裝服務(wù)不含稅銷售額共計(jì)10萬元。(6)將兩臺(tái)按摩設(shè)備直接贈(zèng)送給敬老院，每臺(tái)設(shè)備不含稅銷售額為50萬元，實(shí)際成本30萬元，成本利潤(rùn)率10%。本月取得的扣稅憑證，應(yīng)當(dāng)勾選確認(rèn)的，均作為本月的進(jìn)項(xiàng)稅額勾選確認(rèn)抵扣。根據(jù)上述資料和稅法規(guī)定，回答下列問題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）：1.本月業(yè)務(wù)(2)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。[單選題]*A.1.84B.1.82C.1.78D.1.80√2.按最低應(yīng)納稅額考量，本月業(yè)務(wù)(5)產(chǎn)生的增值稅額為（）萬元。[單選題]*A.14.30B.13.90C.13D.13.30√3.按最低應(yīng)納稅額考量，本月增值稅應(yīng)納稅額為（）萬元[單選題]*A.31.95B.32.25√C.32.55D.29.35（三）某制造業(yè)一般納稅人是高新技術(shù)企業(yè)，2021年度發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)銷售產(chǎn)品取得收人不含稅收人2260萬元，其中，屬于符合條件的綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品的不含稅收入為1130萬元。(2)收到國家財(cái)政性補(bǔ)貼收入510萬元，具有專項(xiàng)用途。(3)全年產(chǎn)生產(chǎn)品銷售成本800萬元。(4)全年發(fā)管理費(fèi)用300萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用200萬元），銷售費(fèi)用200萬元（其中，廣告費(fèi)80萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬（其中，延期付款利息20萬元）。(5)2021年12月購進(jìn)符合條件的安全生產(chǎn)專用設(shè)備含稅金額226萬元，取得增值稅普通發(fā)票，當(dāng)月投入使用。不考慮相關(guān)稅費(fèi)，請(qǐng)根據(jù)上述資料和稅法規(guī)定，回答下列問題（以萬元為單位，計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）：1.關(guān)于業(yè)務(wù)(4)納稅調(diào)整的說法，錯(cuò)誤的是（）。[多選題]*A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)納稅調(diào)增90萬元√B.新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用，應(yīng)納稅調(diào)減150萬元√C.廣告費(fèi)，無需納稅調(diào)整D.延期付款利息，應(yīng)納稅調(diào)增20萬元√2.該企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（）萬元。[單選題]*A.685.70B.635.70√C.705.70D.683.103.該企業(yè)2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。[單選題]*A.148.83B.80.26C.43.40D.72.76√B一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是最符合題意的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）1.甲縣稅務(wù)局經(jīng)過該省稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，停止A公司的出口退稅權(quán)。A公司申請(qǐng)行政復(fù)議，被申請(qǐng)人是（）[單選題]*A.甲縣稅務(wù)局B.國家稅務(wù)總局C.甲縣稅務(wù)局所在的省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)√D.甲縣稅務(wù)局的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)2.下列屬于我國企業(yè)所得稅非居民企業(yè)的是（）。[單選題]*A.設(shè)在廣州市的某國有獨(dú)資企業(yè)B.依照百慕大法律設(shè)立且管理機(jī)構(gòu)在上海的某公司C.依照中國法律成立，但主要控股方在外國的某上市公司D.依照美國法律成立，未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的某公司√3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅的是（）。[單選題]*A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的使用權(quán)取得的所得B.私營(yíng)企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房√D.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的所得4.下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。[單選題]*A.加油站的遮陽棚B.建在室外的露天游泳池C.農(nóng)村的居住用房D.位于市區(qū)的經(jīng)營(yíng)性用房√5.納稅人負(fù)有納稅申報(bào)義務(wù)，但連續(xù)（）所有稅種均未進(jìn)行納稅申報(bào)的，稅收征管系統(tǒng)自動(dòng)將其認(rèn)定為非正常戶。[單選題]*A.2個(gè)月B.3個(gè)月√C.6個(gè)月D.12個(gè)月6.稅法規(guī)定在2018年10月1日以后在計(jì)算個(gè)稅時(shí)每月扣除費(fèi)提高為5000元，不再是3500元，張某在2018年11月15日取得上月工資，在計(jì)算10月份的個(gè)稅時(shí)扣除5000元，那么這體現(xiàn)了稅法的（）原則。[單選題]*A.實(shí)體從舊，程序從新B.新法優(yōu)于舊法√C.法律不溯及既往D.程序優(yōu)于實(shí)體7.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。[單選題]*A.稅法是引起法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系B.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權(quán)利義務(wù)也不對(duì)等C.代表國家行使征稅職責(zé)的國家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一√D.稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。[單選題]*A.煙酒零售店零售卷煙B.某廠家銷售自產(chǎn)電動(dòng)自行車C.某金店向消費(fèi)者銷售鉆戒√D.某化妝品廠家銷售演員用的油彩9.約翰是美國人，2019年3月10日來華工作，2020年3月15日回國，2020年11月6日返回中國，2020年11月15日至2020年11月30日期間，因工作需要去了韓國，2020年12月1日返回中國，后于2021年1月7日離華回國，關(guān)于該納稅人的下列說法，正確的是（）。[單選題]*A.2019年度為我國居民納稅人，2020年度為我國非居民納稅人√B.2019年度為我國非居民納稅人，2020年度為我國居民納稅人C.2019年度和2020年度均為我國非居民納稅人D.2019年度和2020年度均為我國居民納稅人10.下列各項(xiàng)中，可以作為納稅保證人的是（）。[單選題]*A.國家機(jī)關(guān)B.與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)C.納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為A級(jí)的企業(yè)√D.限制民事行為能力的自然人11.在境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的某非居民企業(yè)當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用70萬元，已知企業(yè)收入不能準(zhǔn)確核算，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率為10%，則應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。[單選題]*A.1.95√B.1.85C.2.05D.2.1512.下列不屬于增值稅中的租賃服務(wù)的是（）。[單選題]*A.融資性售后回租√B.車輛停放服務(wù)C.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)D.廣告位出租13.下列屬于印花稅納稅人的是（）。[單選題]*A.取得國家頒發(fā)專利證書的小李√B.記錄企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿的出納劉某C.借款合同的擔(dān)保人王某D.不動(dòng)產(chǎn)買賣合同的公證人趙先生14.下列性質(zhì)行為中，不得委托實(shí)施的是（）。[單選題]*A.行政許可B.行政處罰C.行政強(qiáng)制√D.稅款征收15.下列不予免征車輛購置稅的是（）。[單選題]*A.某國駐華領(lǐng)事自用車輛B.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛C.城市公交企業(yè)所屬車輛√D.部隊(duì)列入裝備訂貨計(jì)劃的車輛16.李某因不服稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定提起行政復(fù)議。行政復(fù)議過程中，李某死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議。此時(shí)，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)作出的決定是（）；[單選題]*A.繼續(xù)審理B.終止行政復(fù)議C.中止行政復(fù)議√D.駁回復(fù)議申請(qǐng)17.甲市乙縣稅務(wù)局查明某私營(yíng)企業(yè)有少繳稅款的情況，遂于2020年1月20日依法作出稅務(wù)處理決定：責(zé)令該企業(yè)10日內(nèi)繳納稅款36000元、滯納金1800元，該企業(yè)不服，事隔3個(gè)多月后向甲市稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議。甲市稅務(wù)局以超過申請(qǐng)期限為由決定不予受理。次日，該企業(yè)以乙縣稅務(wù)局為被告向乙縣人民法院提起行政訴訟，要求撤銷乙縣稅務(wù)局的處理決定。對(duì)此案，乙縣人民法院的正確做法是（）。[單選題]*A.以超過法定起訴期限為由，裁定駁回訴訟請(qǐng)求B.以未經(jīng)行政復(fù)議為由，裁定不予受理√C.受理D.通知變更訴訟請(qǐng)求，原告拒絕變更的，判決不予受理18.某市稅務(wù)局稽查局查實(shí)甲企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，欲對(duì)其實(shí)施行政處罰。處罰時(shí)效為（）。[單選題]*A.5年√B.2年C.10年D.無期限19.下列各項(xiàng)適用5%增值稅征收率的是（）。[單選題]*A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)B.小規(guī)模納稅人出租土地使用權(quán)√C.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，銷售額按全額計(jì)算D.一般納稅人銷售2016年5月1日之后自行開發(fā)的房地產(chǎn)20.甲公司購買一輛本單位自用轎車，支付含增值稅的價(jià)款181840元（包含工具件和零配件價(jià)款2340元，車輛裝飾費(fèi)4000元），取得銷售公司開具的購車發(fā)票，另支付銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等5000元，由保險(xiǎn)公司開具發(fā)票。甲公司應(yīng)納車輛購置稅（）元[單選題]*A.18184B.15884.96C.16092.04√D.15530.9721.下列關(guān)于從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)原值的說法，不正確的是（）。[單選題]*A.沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房產(chǎn)核定B.按房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含低價(jià)，包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款，但不含開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用√C.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值D.對(duì)于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值22.依據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法》，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，征收環(huán)境保護(hù)稅的比例是（）。[單選題]*A．70%B．75%√C．50%D．35%23.下列犯罪中，不屬于危害稅收征管罪的是（）。[單選題]*A.逃稅罪B.非法出售發(fā)票罪C.徇私舞弊不征少征稅款罪√D.逃避追繳欠稅罪24.某運(yùn)輸企業(yè)2021年初擁有小轎車5輛，2021年3月外購貨車12輛（整備質(zhì)量為10噸），并于當(dāng)月辦理登記手續(xù)，假設(shè)貨車年稅額為整備質(zhì)量每噸50元，小轎車年稅額為每輛500元，該企業(yè)2021年應(yīng)繳納車船稅是（）元。[單選題]*A.2500B.8500C.7500√D.700025.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。[單選題]*A.以房產(chǎn)抵債的某工業(yè)企業(yè)B.出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司√C.轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房的個(gè)人D.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的某大學(xué)二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題列出的選項(xiàng)中有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）1.根據(jù)稅務(wù)行政處罰程序的規(guī)定，下列選項(xiàng)中的當(dāng)事人有權(quán)要求舉行聽證的有（）。[多選題]*A.擬被處以3000元罰款的個(gè)體工商戶李某√B.擬被處以2萬元罰款的甲公司√C.擬被處以沒收1萬元違法所得乙公司D.擬被處以沒收5000元違法所得的趙某2.稅收法定原則的主要內(nèi)容包括（）。[多選題]*A．稅收要素法定√B．稅收要素確定√C．稅收組織法定D．稅收依法征稽√3.境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，稅款征收采取扣繳方式。下列關(guān)于增值稅扣繳義務(wù)人的表述，正確的有（）。[多選題]*A．在境內(nèi)由代理人的，以代理人為扣繳義務(wù)人√B．以納稅人指定的稅務(wù)師事務(wù)所為扣繳義務(wù)人C．在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人√D．以境外單位為扣繳義務(wù)人4.關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策，下列表述正確的有（）。[多選題]*A.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免征增值稅√B.單位銷售自己使用過的物品免征增值稅C.銷售向社會(huì)收購的古書和舊書免征增值稅√D.典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品免征增值稅5.根據(jù)消費(fèi)稅相關(guān)政策，以下選項(xiàng)中在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）。[多選題]*A.金基、銀基合金首飾√B.超豪華小汽車√C.鍛壓金、鑄金、復(fù)合金首飾√D.鍍金（銀）、包金（銀）首飾6.企業(yè)繳納的下列稅金中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。[多選題]*A．允許抵扣的增值稅B．土地增值稅√C．城鎮(zhèn)土地使用稅√D．企業(yè)所得稅7.稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持的原則有（）。[多選題]*A．依法依規(guī)√B．從嚴(yán)處理C．過罰相當(dāng)√D．獎(jiǎng)懲結(jié)合√8.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議被申請(qǐng)人的確定，說法錯(cuò)誤的有（）。[多選題]*A．稅務(wù)機(jī)關(guān)與法律、法規(guī)授權(quán)的組織以共同的名義做出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)是被申請(qǐng)人√B．稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義做出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)與該其他組織為共同被申請(qǐng)人√C．申請(qǐng)人對(duì)經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，提請(qǐng)重大稅務(wù)案件審理的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人√D．稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)作出具體行政行為的，批準(zhǔn)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查取證時(shí)可以采取的方法有（）。[多選題]*A.復(fù)制資料√B.詢問當(dāng)事人√C.搜查證據(jù)D.錄音錄像√10.當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的行政機(jī)關(guān)可以采取的措施包括（）。[多選題]*A.每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款√B.將查封、扣押的財(cái)物拍賣或者將凍結(jié)的存款劃撥抵繳罰款√C.申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行√D.查封、扣押財(cái)物或者凍結(jié)銀行存款11.下列關(guān)于行政許可設(shè)定權(quán)限的說法，正確的有（）。[多選題]*A.部門規(guī)章可以設(shè)定行政許可B.必要時(shí)，國務(wù)院可以通過發(fā)布決定的方式設(shè)定臨時(shí)性行政許可√C.法律可以設(shè)定行政許可√D.任何情況下，稅務(wù)規(guī)范性文件都不得設(shè)定行政許可√12.某市稅務(wù)局向甲公司送達(dá)《稅務(wù)行政復(fù)議決定書》，下列人員中可以簽收該文書的有（）。[多選題]*A.甲公司的法定代表人√B.甲公司法定代表人的成年家屬C.甲公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人√D.甲公司授權(quán)的某律師事務(wù)所律師√13.以下屬于城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)征收范圍的是（）。[多選題]*A.中小學(xué)階段的學(xué)生√B.少年兒童√C.非從業(yè)城鎮(zhèn)居民√D.參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)有困難的靈活就業(yè)人員√14.下列說法符合企業(yè)所得稅政策的有（）。[多選題]*A.企業(yè)計(jì)提的工資薪金支出可以稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除C.企業(yè)按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)可以扣除√D.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除√15.關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，下列說法正確的有（）。[多選題]*A.關(guān)于子女教育，父母可以選擇由一方全額扣除，也可以雙方平均扣除√B.關(guān)于贍養(yǎng)老人，可以由子女自行選擇扣除金額，總額不超過2000元C.關(guān)于繼續(xù)教育，每月扣除400元，最長(zhǎng)期限為48個(gè)月D.住房貸款利息和住房租金只能扣除其中之一√16.關(guān)于增值稅預(yù)繳稅款的管理，說法不正確的是（）[多選題]*A.一般納稅人跨地級(jí)行政區(qū)提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付分包款后的余額，按2%的比例預(yù)繳稅款√B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得預(yù)收款，適用一般計(jì)稅方法的，預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+3%）×3%√C.納稅人跨縣（市）出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳稅款，適用一般計(jì)稅方法的，預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷（1+適用稅率）×3%D.納稅人跨縣（市）銷售外購不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳稅款，適用一般計(jì)稅方法的，預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷（1+5%）×5%√17.下列單位屬于資源稅納稅人的有（）。[多選題]*A.在中國境內(nèi)開采原煤銷售的國有企業(yè)√B.在中國管轄海域開采原油銷售的油田企業(yè)√C.在中國境內(nèi)生產(chǎn)食用油并銷售的工業(yè)企業(yè)D.進(jìn)口天然原油的軍事單位18.下列關(guān)于土地增值稅征免的表述，正確的有（）。[多選題]*A.房地產(chǎn)評(píng)估增值征稅B.房地產(chǎn)抵押期間不征稅√C.企業(yè)合并涉及轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，暫不征稅√D.房地產(chǎn)房屋等價(jià)交換征稅19.下列關(guān)于契稅政策的說法，正確的有（）。[多選題]*A.房屋贈(zèng)與屬于契稅的征稅范圍√B.省級(jí)人民政府在幅度比例稅率范圍內(nèi)決定當(dāng)?shù)鼐唧w稅率√C.房屋買賣以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)√D.房屋交換以差額作為計(jì)稅依據(jù)√20.以下不屬于印花稅征稅范圍的是（）。[多選題]*A.訂閱單位和個(gè)人簽訂的圖書征訂憑證√B.電網(wǎng)系統(tǒng)之間互供電量√C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同√D.金融組織和借款人簽訂的借款合同三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”，請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)。1.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施行政管理，應(yīng)堅(jiān)持以公開為常態(tài)，不公開為例外原則。（）[單選題]*A．正確√B．錯(cuò)誤2.情況緊急時(shí)，稅務(wù)執(zhí)法人員可以當(dāng)場(chǎng)實(shí)施行政強(qiáng)制措施，但應(yīng)當(dāng)在2個(gè)工作日內(nèi)向行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。（）[單選題]*A．正確B．錯(cuò)誤√3.稅目分為專有稅目和概括稅目?jī)煞N形式。（）[單選題]*A．正確B．錯(cuò)誤√4.一般納稅人銷售外購機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）[單選題]*A．正確B．錯(cuò)誤√5.無雇工的個(gè)體工商戶可以參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，繳費(fèi)基數(shù)在本省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的100%-300%范圍內(nèi)進(jìn)行自愿選擇。（）[單選題]*A．正確B．錯(cuò)誤√6.某生產(chǎn)企業(yè)于2015年2月采取虛假納稅申報(bào)方式少繳增值稅30萬元。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在2021年2月才發(fā)現(xiàn)該問題，則稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)追繳該稅款，因?yàn)橐殉^了追征期。（）[單選題]*A．正確B．錯(cuò)誤√7.留抵退稅政策要求，自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于50萬元。（）[單選題]*A．正確B．錯(cuò)誤√8.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售面積的比例在85%以上的，納稅人必須進(jìn)行土地增值稅的清算。（）[單選題]*A．正確B．錯(cuò)誤√9.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出重大執(zhí)法決定之前，要嚴(yán)格進(jìn)行法制審核，未經(jīng)法制審核或法制審核未通過的，不得作出決定。（）[單選題]*A．正確√B．錯(cuò)誤10.噪聲應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅，且采用各省浮動(dòng)稅率形式，具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定。（）[單選題]*A．正確B．錯(cuò)誤√11.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額12%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。（）[單選題]*A．正確B．錯(cuò)誤√12.土地使用權(quán)交換、房屋交換，契稅計(jì)稅依據(jù)為交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額。（）[單選題]*A．正確√B．錯(cuò)誤13.港口、航道、水利工程占用耕地，減按2元/平方米征收耕地占用稅。（）[單選題]*A．正確√B．錯(cuò)誤14.有軌電車屬于車輛購置稅的征收范圍。（）[單選題]*A．正確√B．錯(cuò)誤15.資源稅按次申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款。（）[單選題]*A．正確B．錯(cuò)誤√四、綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。（一）某日化企業(yè)（地處市區(qū)）為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生購銷業(yè)務(wù)如下：（1）與甲企業(yè)（地處縣城）簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批高檔化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本30萬元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)及代墊輔助材料價(jià)款共計(jì)12萬元、增值稅1.56萬元;（2）進(jìn)口一批高檔化妝品作為原料繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬元；支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫不含稅運(yùn)費(fèi)2萬元，取得增值稅專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用70%。（3）將普通護(hù)膚品和A型高檔化妝品組成成套化妝品銷售；某大型商場(chǎng)一次購買了240套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額58萬元，其中包括普通護(hù)膚品28萬元，A型高檔化妝品30萬元；（4）銷售B型高檔化妝品取得不含稅銷售額150萬元；（5）企業(yè)開發(fā)新型高檔化妝品，生產(chǎn)成本為3.2萬元，將其作為樣品分發(fā)給各經(jīng)銷商。（6）月未盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月外購的高檔護(hù)膚類化妝品（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）發(fā)生非正常損失，成本為5.86萬元，其中包括運(yùn)費(fèi)成本1.86萬元（已知：關(guān)稅稅率為20%，高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，高檔化妝品的成本利潤(rùn)率為5%。本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣）。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（一）1.該企業(yè)受托加工高檔化妝品應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）萬元。[單選題]*A.8.40B.18.58C.18.60D.7.41√2.該企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）萬元。[單選題]*A.23.85B.21.99C.18.86D.15.77√3.該企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。[單選題]*A.25.20B.21.42√C.29,40D.31.79（二）某餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年度資產(chǎn)總額2000萬元，職工人數(shù)100人，全年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收人1000萬元。（2）銷售不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售額150萬元，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不動(dòng)產(chǎn)原值100萬元，已計(jì)提折舊80萬元，折舊方法會(huì)計(jì)與稅收一致。（3）持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個(gè)月，取得股息收入50萬元。（4）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本700萬元。（5）將外購的袋裝面包直接贈(zèng)送給兒童福利院，面包外購不含稅價(jià)格為5萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額己于購進(jìn)當(dāng)期申報(bào)抵扣。（6）發(fā)生管理費(fèi)用20萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元，銷售費(fèi)用160萬元（全部為廣告費(fèi)支出）。（7）全年繳納增值稅130萬元、稅金及附加20萬元、稅收滯納金10萬元（計(jì)人“營(yíng)業(yè)外支出”科目）。上述收人均為不含增值稅。請(qǐng)根據(jù)上述資料和稅法規(guī)定，回答下列問題：4．該企業(yè)2020年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為（）萬元。[單選題]*A.259.35√B.179.35C.209.35D.2705.業(yè)務(wù)6應(yīng)納稅調(diào)增（）萬元。[單選題]*A.0B.10C.9.25√D.206.該企業(yè)2020年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。[單選題]*A.22.86√B.23.36C.22.94D.14.19（三）某市稅務(wù)局稽查局對(duì)所轄的A有限責(zé)任公司2019年的納稅情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)A公司采取假報(bào)出口手段騙取國家出口退稅款36萬元。稽查局于2020年10月作出《稅務(wù)處理決定書》，追繳其騙取的退稅款36萬元。A公司對(duì)稽查局作出的追繳稅款決定不服，直接向市稅務(wù)局提起復(fù)議申請(qǐng)，復(fù)議機(jī)關(guān)作出不予受理的決定。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《稅收征收管理法》“對(duì)騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅”的規(guī)定，停止A公司出口退稅權(quán)6個(gè)月。根據(jù)以上資料，回答以下問題：7.針對(duì)A公司騙取國家出口退稅款的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實(shí)施的舉措有（）。[多選題]*A.追繳其騙取的退稅款√B.沒收違法所得C.并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款√D.可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅√8.本案稽查局向A有限公司送達(dá)《稅務(wù)處理決定書》，依法在《稅務(wù)文書送達(dá)回證》上簽收的人，包括（）。[多選題]*A.公司的法定代表人√B.公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人√C公司法定代表人的同住成年家屬D.公司負(fù)責(zé)收件的人√9.復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理納稅人對(duì)《稅務(wù)處理決定》不服的復(fù)議申請(qǐng)，是因?yàn)榫痛税l(fā)生的爭(zhēng)議（）。[單選題]*A.不屬于行政復(fù)議受理范圍B.不屬于市局復(fù)議管轄，應(yīng)向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或同級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議C.納稅人未按要求繳納相關(guān)稅款或提供擔(dān)保，不符合受理?xiàng)l件√D.當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)直接向人民法院提起行政訴訟10.對(duì)停止A公司6個(gè)月出口退稅權(quán)的說法，正確的有（）。[多選題]*A.停止出口退稅權(quán)是一種稅務(wù)行政處罰√B.稽查局有權(quán)作出停止A公司的出口退稅權(quán)的決定C.稽查局須報(bào)經(jīng)省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)，由其作出批準(zhǔn)停止A公司出口退稅權(quán)的決定√D.A公司對(duì)停止出口退稅權(quán)決定不服，應(yīng)復(fù)議前置C一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題1分，共25分。每題列出的選項(xiàng)中只有1個(gè)選項(xiàng)是最符合題意的，請(qǐng)點(diǎn)擊正確選項(xiàng)的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）1.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨適用“3%的征收率”，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨取得的應(yīng)稅銷售收入，可以免征增值稅;其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨取得的應(yīng)稅銷售收入，可以減按（）征收率繳納增值稅。[單選題]*A.3%B.2%C.1%√D.0.5%2.某超市為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月該超市銷項(xiàng)稅額為（）元。[單選題]*A.12364.25√B.14345.9C.15547.43D.16157.273.自2020年3月1日至2020年5月31日，非湖北地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人提供的勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法減按1%的征收率計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依（）的征收率計(jì)算繳納增值稅。[單選題]*A.5%√B.3%C.2%D.1%4.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售啤酒，開具增值稅專用發(fā)票上的銷售額800萬元，已收取包裝物押金23.4萬元；本月逾期未退還包裝物押金56.5萬元。6月該啤酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。[單選題]*A.110.5√B.116.24C.136.07D.144.55.市一卷煙廠委托某縣城一煙絲加工廠加工一批煙絲，委托方提供煙葉成本為60000元，支付加工費(fèi)8000元（不含增值稅），受托方無同類煙絲的市場(chǎng)銷售價(jià)格。受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為（）元。（煙絲消費(fèi)稅稅率30%）[單選題]*A.1504.7B.1457.14√C.1050D.20406.稅務(wù)行政訴訟中，稅務(wù)機(jī)關(guān)享有的權(quán)利是（）。[單選題]*A.起訴權(quán)B.反訴權(quán)C.應(yīng)訴權(quán)√D.撤訴權(quán)7.按照《行政復(fù)議法》的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。[單選題]*A.復(fù)議期間具體行政行為停止執(zhí)行B.除非法律另有規(guī)定,對(duì)引起爭(zhēng)議的具體行政行為一般只經(jīng)一級(jí)復(fù)議機(jī)關(guān)復(fù)議即可結(jié)案√C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)行政復(fù)議申請(qǐng)人提出的申請(qǐng)和被申請(qǐng)人提交的答辯，以及其他有關(guān)材料一般采取公開書面審查D.申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的稅務(wù)部門規(guī)章不合法，在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)章的審查申請(qǐng)8.在行政訴訟第一審程序中，舉證責(zé)任一般由（）。[單選題]*A.原告承擔(dān)B.原告和被告分擔(dān)C.被告承擔(dān)√D.法院承擔(dān)9.根據(jù)《行政處罰法》和《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)所實(shí)施行政處罰的最高額度是（）元。[單選題]*A.1000B.2000√C.5000D.1000010.納稅人采用預(yù)收款方式銷售的生產(chǎn)工期不超過12個(gè)月的設(shè)備，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（）[單選題]*A.收到預(yù)收款的當(dāng)天B.簽訂銷售合同的當(dāng)天C.貨物送達(dá)購貨方的當(dāng)天D.貨物發(fā)出的當(dāng)天√11.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年1月收購煙葉5000公斤，實(shí)際支付的價(jià)款總額為65萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（）。[單選題]*A.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬元B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬元√C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬元D.卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬元12.下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是（）。[單選題]*A.銷售有色金屬礦產(chǎn)品的貿(mào)易公司B.進(jìn)口有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)C.在境內(nèi)開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)√D.在境外開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)13.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。[單選題]*A.車輛購置稅屬于直接稅范疇B.車輛購置稅實(shí)行比例稅率C.外國公民在中國境內(nèi)購置車輛免稅√D.受贈(zèng)使用的新車需要繳納車輛購置稅14.某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項(xiàng)目，取得該土地使用權(quán)所支付的金額3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元，利息支出500萬元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%，該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。[單選題]*A.700.00B.780.00√C.500.00D.850.0015.在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅是（）。[單選題]*A.選擇稅B.滑動(dòng)稅√C.復(fù)合稅D.差別稅16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合約約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。6月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。[單選題]*A.0.45B.0.5C.3.24√D.3.617.某貿(mào)易公司3月進(jìn)口一批貨物，合同中約定成交價(jià)格為人民幣600萬元，支付在境內(nèi)使用的特許銷售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價(jià)格（）萬元。[單選題]*A.615B.613C.623√D.61018.某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升，且已分別核算，該企業(yè)2019年3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。[單選題]*A.108000B.60000C.72000√D.019.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。[單選題]*A.煙酒B.食品C.化妝品D.辦公用品√20.某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）2017年1月舉辦促銷活動(dòng)，全部商品8折銷售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費(fèi)者退款680元，該商場(chǎng)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）元。[單選題]*A.55114.87√B.55213.68C.64600.00D.80750.0021.某企業(yè)2019年1月繳納了5輛客車車船稅，其中一輛9月被盜，已辦理車船稅退還手續(xù)；11月由公安機(jī)關(guān)找回并出具證明，企業(yè)補(bǔ)繳了車船稅，假定該類型客車年基準(zhǔn)稅額為480元，該企業(yè)2019年實(shí)際繳納的車船稅總計(jì)為（）。[單選題]*A．1920元B．2400元C．3250元D．2320元√22.下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（B）。[單選題]*A.大氣污染物B.建筑施工噪聲√C.尾礦D.養(yǎng)雞場(chǎng)未經(jīng)處理直接排放的污水23.某生產(chǎn)企業(yè)坐落在市區(qū)，2019年6月銷售貨物已繳納增值稅15萬元。當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一宗位于市區(qū)的土地使用權(quán)，選擇簡(jiǎn)易辦法納稅，取得收入2800萬元，該土地系2016年2月抵債所得，抵債時(shí)作價(jià)1000萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加額為（）。[單選題]*A．9.45B．10.02C．10.07√D．11.924.下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說法中，錯(cuò)誤的是（）[單選題]*A.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一B.稅法與民法調(diào)整的都是財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系√C.稅法中經(jīng)常使用的居民概念借用了民法的概念D.稅法借用了民法的原則和規(guī)則25.納稅人李某和稅務(wù)所在繳納稅款上發(fā)生了爭(zhēng)議，必須在繳納有爭(zhēng)議的稅款后，稅務(wù)復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理李某的復(fù)議申請(qǐng)，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。[單選題]*A.新法優(yōu)于舊法原則B.特別法優(yōu)于普通法原則C.程序優(yōu)于實(shí)體原則√D.實(shí)體從舊原則二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題列出的選項(xiàng)中有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)點(diǎn)擊正確選項(xiàng)的序號(hào)。）1.疫情發(fā)生以后，習(xí)近平主席提出了（）的總要求，舉全國之力進(jìn)行防控，采取一系列前所未有的防控和救治舉措，取得了重大成效。[多選題]*A.堅(jiān)定信心√B.同舟共濟(jì)√C.科學(xué)防治√D.精準(zhǔn)施策√2．在統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展工作中，習(xí)近平主席要求各級(jí)干部特別是領(lǐng)導(dǎo)干部必須增強(qiáng)（）。[多選題]*A.必勝之心√B.責(zé)任之心√C.仁愛之心√D.謹(jǐn)慎之心√3．下列原則中，屬于稅務(wù)行政訴訟的原則有（）。[多選題]*A.合法性審查原則√B.不適用調(diào)解原則√C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償原則√D.納稅人負(fù)舉證責(zé)任原則4.根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，下列車輛應(yīng)計(jì)算繳納車輛購置稅的有（）。[多選題]*A.大客車√B.半掛車√C.大貨車√D.排氣量200毫升的摩托車√5．下列關(guān)于印花稅說法中，正確的有（）。[多選題]*A.對(duì)多貼花的憑證，不予退稅√B.印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花√C.對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花√D.偽造印花稅票，處以2000元以上5000元以下的罰款6．下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有（）。[多選題]*A.企業(yè)出租門店合同√B.專利證√C.軍事物資運(yùn)輸憑證D.已繳納印花稅的憑證副本7．根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)土地中屬于耕地的有（）。[多選題]*A.果園√B.花圃√C.茶園√D.菜地√8．2018年張先生購置第一套住房，面積為90平方米，成交價(jià)格70萬元；2019年因工作調(diào)動(dòng)，張先生用該住房換取趙先生一套85平方米房屋，趙先生支付張先生10萬元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%。下列關(guān)于契稅納稅義務(wù)的說法，正確的有（）。[多選題]*A.趙先生需納契稅24000元B.張先生購置房屋第一套住房繳納契稅7000元√C.張先生換取趙先生住房需要繳納契稅3000元D.趙先生換取房屋行為契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是辦理房屋權(quán)屬變更登記的當(dāng)天√9．下列說法，符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅收政策的有（）。[多選題]*A.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅√B.公園里開辦的照相館用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅√C.企業(yè)廠區(qū)以外公共綠化用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.自收自支、自負(fù)盈虧的事業(yè)單位用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅√10．下列房產(chǎn)，可以免征房產(chǎn)稅的有（）。[多選題]*A.因大修停止使用半年以上的危險(xiǎn)房產(chǎn)√B.出租的名勝古跡空余房產(chǎn)C.企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房產(chǎn)√D.國有企業(yè)自辦的幼兒園自用的房產(chǎn)√11．關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。[多選題]*A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得計(jì)入扣除項(xiàng)目進(jìn)行扣除√B.土地增值稅清算時(shí)已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除√C.土地增值稅清算時(shí)未開具銷售發(fā)票或未全額開具銷售發(fā)票的，未開具部分可不計(jì)入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“土地使用權(quán)所支付的金額”中予以扣除√12．下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有（）。(選項(xiàng)C納稅環(huán)節(jié)不正確，白酒、珍珠飾品、成品油在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅。)[多選題]*A.金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅√B.啤酒屋自制的啤酒在銷售時(shí)納稅√C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅D.成品油在零售環(huán)節(jié)納稅√13．下列關(guān)于卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的說法，正確的是（）。[多選題]*A.零售商銷售卷煙不征收消費(fèi)稅√B.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅√C.卷煙批發(fā)公司向卷煙批發(fā)商銷售卷煙，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅D.卷煙批發(fā)公司應(yīng)當(dāng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費(fèi)稅√14．關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅處理，下列說法正確的有（）。[多選題]*A.委托加工消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)（除個(gè)人外）是委托方所在地B.委托加工的加工費(fèi)包括代墊輔助材料的實(shí)際成本√C.受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅款，委托方應(yīng)補(bǔ)繳稅款，受托方不再補(bǔ)稅√D.受托方已代收代繳消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方收回后以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，應(yīng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅√15.下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有（）。[多選題]*A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位√B.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙C.日化廠將自產(chǎn)的高檔香水精移送用于生產(chǎn)護(hù)膚品D.汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)√16．根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（）。[多選題]*A.消費(fèi)稅稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性√B.消費(fèi)稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式C.消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)沒有對(duì)外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品均不征消費(fèi)稅D.稅目列舉的消費(fèi)品都屬消費(fèi)稅的征稅范圍√17．下列情形中，一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。[多選題]*A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒√B.批發(fā)企業(yè)銷售服裝C.將貨物銷售給消費(fèi)者個(gè)人√D.將貨物無償贈(zèng)送給小規(guī)模納稅人√18．按照量能征稅的原則，衡量不同納稅人稅收負(fù)擔(dān)能力的標(biāo)準(zhǔn)主要包括（）。[多選題]*A.消費(fèi)√B.行為C.所得√D.財(cái)產(chǎn)√19.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說法正確的有（）[多選題]*A.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售額的當(dāng)天B.贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天√C.扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天√D.以預(yù)收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天√20．下列關(guān)于稅收原則的表述中，正確的有（）。[多選題]*A.稅收法定原則是稅法基本原則中的核心√B.稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力，體現(xiàn)了法律優(yōu)位原則√C.稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節(jié)約稅收征管成本√D.制定稅法時(shí)禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠，這一做法體現(xiàn)了稅收公平原則√三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“X”，請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)。1.堅(jiān)持和加強(qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)、堅(jiān)持黨要管黨、全面從嚴(yán)治黨，必須增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”。（）[單選題]*A.正確√B.錯(cuò)誤2.在這次抗擊新冠肺炎疫情過程中，習(xí)近平總書記親自指揮、親自部署，并諄諄告誡全黨，只有真正以人民為中心才能打贏疫情防控的人民戰(zhàn)爭(zhēng)。（）[單選題]*A.正確√B.錯(cuò)誤3.居于特別法地位級(jí)別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級(jí)別較高的稅法。（）[單選題]*A.正確√B.錯(cuò)誤4.稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的、國家與納稅人之間稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。（）[單選題]*A.正確√B.錯(cuò)誤5.如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人不可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。（）[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤√6.對(duì)新能源車船，免征車船稅適用范圍包括純電動(dòng)商用車、插電式（含增程式）混合動(dòng)力汽車、燃料電池商用車。（）[單選題]*A.正確√B.錯(cuò)誤7.納稅人被列入非正常戶超過6個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按規(guī)定執(zhí)行。（）[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤√8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過3萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。（）[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤√9.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款或扣押、查封商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，可以向納稅人開具完稅憑證或開付扣押、查封的收據(jù)或清單。（）[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤√10、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的5%加處罰款。（）[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤√從2018年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。（）[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤√12.小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，在建筑服務(wù)所在地預(yù)繳稅款時(shí)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，依6%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤√13.繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人對(duì)勞動(dòng)保障行政部門或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)復(fù)議；對(duì)復(fù)議決定不服的，可以依法提起訴訟。（）[單選題]*A.正確√B.錯(cuò)誤14.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿（）[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤√15.稅務(wù)機(jī)關(guān)為取得確定稅額所需資料，證實(shí)納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性與準(zhǔn)確性而進(jìn)行的經(jīng)常性檢查，其依據(jù)是稅法賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的刑事調(diào)査權(quán)。（）[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤√（一）甲市稅務(wù)局在2019年的稅收專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)，作為增值稅一般納稅人的乙化妝品公司存在未按規(guī)定申報(bào)納稅的違法情況。據(jù)此，該市稅務(wù)局作出《稅務(wù)處理決定書》，責(zé)令乙化妝品公司補(bǔ)繳稅款12萬元并繳納相應(yīng)的滯納金。該決定書依法送達(dá)乙化妝品公司。乙化妝品公司不服該處理決定，認(rèn)為認(rèn)定事實(shí)不清、適用依據(jù)錯(cuò)誤，申請(qǐng)復(fù)議，請(qǐng)求撤銷甲市稅務(wù)局作出的稅務(wù)處理決定。根據(jù)上述材料，回答下列問題：1.根據(jù)法律和有關(guān)規(guī)定，該案中乙化妝品公司可以向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議的前提條件有（）。[多選題]*A.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定僅先繳納稅款B.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定僅先繳納滯納金C.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定繳納稅款和滯納金√D.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定提供相應(yīng)的擔(dān)保√2.根據(jù)法律和相關(guān)規(guī)定，若乙化妝品公司的復(fù)議申請(qǐng)得以受理，下列說法正確的有（）。[多選題]*A.原則上行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行√B.復(fù)議機(jī)關(guān)可以對(duì)申請(qǐng)人作出較原具體行政行為更為不利的行政復(fù)議決定C.對(duì)復(fù)議決定不服的，可以再向其他復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議D.復(fù)議機(jī)關(guān)審查案件，原則上通過書面方式審查√3.本案中復(fù)議程序的被申請(qǐng)人是（）。[單選題]*A.甲市稅務(wù)局稽查局B.甲市稅務(wù)局√C.甲市人民政府D.甲市稅務(wù)局局長(zhǎng)4.本案中的復(fù)議受理機(jī)關(guān)是（）。[單選題]*A.省人民政府B.省稅務(wù)局稽查局C.省稅務(wù)局重大案件審理委員會(huì)D.省稅務(wù)局√（二）某金店（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：已知：貴重首飾及珠寶玉石成本利潤(rùn)率6%，金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%；增值稅稅率為13%。（1）1日～24日，零售純金首飾取得含稅銷售額1200000元，零售玉石首飾取得含稅銷售額1160000元。要求：回答業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。[單選題]*A.53097.35√B.101282.05C.202564.10D.100000.00（2）25日，采取以舊換新方式零售A款純金首飾，實(shí)際收取價(jià)款560000元，同款新純金首飾零售價(jià)為780000元。要求：回答業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。[單選題]*A.9401.71B.28000.00C.33333.33D.24778.76√（3）27日，接受消費(fèi)者委托加工B款金項(xiàng)鏈20條，收取含稅加工費(fèi)5800元，無同類金項(xiàng)鏈銷售價(jià)格。黃金材料成本30000元，當(dāng)月加工完成并交付委托人。要求：回答業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。[單選題]*A.250.00B.1849.09√C.1886.84D.1750.00（4）30日，將新設(shè)計(jì)的C款金項(xiàng)鏈發(fā)放給優(yōu)秀員工作為獎(jiǎng)勵(lì)。該批金項(xiàng)鏈耗用黃金500克，不含稅購進(jìn)價(jià)格270元/克，無同類首飾售價(jià)。要求：回答業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。[單選題]*A.0B.7150.00C.7531.58√D.6750.00（三）（附加，可額外加分）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2017年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。2017年5月該公司開始銷售W項(xiàng)目，截止清算前，可售建筑面積中已售出15000.80平方米，取得含稅銷售收入50000萬元。該公司對(duì)W項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。經(jīng)審核，W項(xiàng)目取得土地使用權(quán)所支付的金額合計(jì)8240萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本15000萬元，管理費(fèi)用4000萬元，銷售費(fèi)用4500萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用3500萬元（其中利息支出3300萬元，無法提供金融機(jī)構(gòu)證明）。已知：W項(xiàng)目所在省政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%。W項(xiàng)目清算前已預(yù)繳土地增值稅1000萬元。其它各項(xiàng)稅費(fèi)均已及時(shí)足額繳納。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%。不考慮印花稅。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）W項(xiàng)目的清算比例是（）。[單選題]*A.83.33%B.94.44%C.100.00%D.88.24%√（2）W項(xiàng)目清算時(shí)允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金（）萬元。[單選題]*A.285.71√B.2666.67C.2691.67D.310.71（3）W項(xiàng)目清算時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用金額（）萬元。[單選題]*A.2050.70√B.3937.27C.4462.00D.2324.00（4）W項(xiàng)目清算時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額合計(jì)（）萬元。[單選題]*A.22843.39B.26944.78√C.26969.79D.22868.39（5）W項(xiàng)目清算后應(yīng)補(bǔ)繳土地增值稅（）萬元。[單選題]*A.5911.22B.7945.07C.7961.32D.5922.47√D一、單項(xiàng)選擇題。（共25題，每題1分，共25分。每題列出的選項(xiàng)只有1個(gè)選項(xiàng)最符合題意。）1.依據(jù)《稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項(xiàng)清單》，以下稅務(wù)機(jī)關(guān)首次發(fā)現(xiàn)的納稅人行為中，不適用“首違不罰”的納稅事項(xiàng)是（）。[單選題]*A.甲納稅人逾期納稅申報(bào)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令期內(nèi)申報(bào)的B.乙納稅人逾期未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納逾期仍未繳納的√C.丙納稅人為客戶開具白條，但沒有違法所得的D.丁納稅人未按照有關(guān)規(guī)定繳銷發(fā)票且沒有違法所得的2.關(guān)于發(fā)票電子化改革，以下說法錯(cuò)誤的是（）。[單選題]*A.2021年建成全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)B.實(shí)現(xiàn)24小時(shí)在線免費(fèi)為納稅人提供電子發(fā)票申領(lǐng)、開具、交付、查驗(yàn)等服務(wù)C.有序推進(jìn)鐵路、民航等領(lǐng)域發(fā)票電子化D.2023年基本實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化√3.一個(gè)國家的全部法律是由一個(gè)個(gè)基本單位構(gòu)成的，這些基本單位被稱為（）。[單選題]*A.法律事實(shí)B.法律條文C.法律規(guī)范√D.法律體系4.根據(jù)《立法法》規(guī)定，國家稅務(wù)總局制定的規(guī)章，應(yīng)當(dāng)使用的文號(hào)類別是（）。[單選題]*A.國家稅務(wù)總局令√B.國稅發(fā)C.國稅函D.國家稅務(wù)總局公告5.下列選項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政法律關(guān)系客體的是（）。[單選題]*A.銷售收入B.房產(chǎn)、車輛C.文藝創(chuàng)作成果D.稅務(wù)行政處罰權(quán)√6.行政機(jī)關(guān)在行政執(zhí)法過程中，應(yīng)當(dāng)平等地適用法律規(guī)范，不得因人因時(shí)因地不同而異，對(duì)相同事實(shí)與情況應(yīng)相同對(duì)待。這體現(xiàn)了（）。[單選題]*A.行政合法性原則B.行政合理性原則√C.行政應(yīng)急性原則D.信賴保護(hù)原則7.下列關(guān)于行政許可錯(cuò)誤的說法是（）。[單選題]*A.行政許可是要式行政行為B.行政許可是具體行政行為C.行政許可是抽象行政行為√D.行政許可是依申請(qǐng)的行政行為8.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定，對(duì)于虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，并處以罰款。其中，沒收違法所得屬于（）。[單選題]*A.行政處罰√B.行政強(qiáng)制C.行政處分D.行政征收9.某納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的《稅務(wù)處理決定書》，向稅務(wù)機(jī)關(guān)表示愿意用自己擁有產(chǎn)權(quán)的房屋提供納稅擔(dān)保。納稅人提出的這種納稅擔(dān)保形式叫（）。[單選題]*A.納稅保證B.納稅抵押√C.納稅質(zhì)押D.納稅留置10.下列材料中，可以作為稅務(wù)案件原始證據(jù)的是（）。[單選題]*A.偽造的發(fā)票√B.稽查工作底稿C.復(fù)印的會(huì)計(jì)資料D.拷貝的電子資料11.在下列涉稅犯罪中，只能由自然人構(gòu)成犯罪主體的是（）。[單選題]*A.虛開增值稅專用發(fā)票罪B.騙取出口退稅罪C.抗稅罪√D.逃避追繳欠稅罪12.根據(jù)《國家賠償法》規(guī)定，稅務(wù)行政賠償?shù)呢?zé)任主體是（）。[單選題]*A.國家√B.撥付賠償金的財(cái)政機(jī)關(guān)C.違法行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員D.違法行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)13.下列責(zé)任形式中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)追究的責(zé)任形式是（）。[單選題]*A.罰款B.警告C.取消執(zhí)法資格√D.降級(jí)14.一般納稅人跨省提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。[單選題]*A.1.5％B.2％√C.3％D.5％15.企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品，無需繳納消費(fèi)稅的是（）。[單選題]*A.地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實(shí)木地板B.汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企