知名地產(chǎn)集團工程結(jié)算復(fù)核實施細(xì)則

編號：VKCW03-24-F1版本：A/0表格生效日期：7月1日萬科集團工程結(jié)算復(fù)核實施細(xì)則目的為加強萬科集團所屬各房地產(chǎn)公司工程結(jié)算的規(guī)范化管理，避免和減少結(jié)算過程中的錯漏，提高工程結(jié)算質(zhì)量，制定本實施細(xì)則。范范圍本管理辦法法適用于于萬科集集團所屬屬各房地地產(chǎn)公司司成本管管理人員員。職責(zé)責(zé)萬科集團總總部財務(wù)務(wù)管理部部成本審審算中心心負(fù)責(zé)本本細(xì)則的的制定、修修改、解解釋、指指導(dǎo)、監(jiān)監(jiān)督檢查查。集團所屬各各房地產(chǎn)產(chǎn)公司從從事工程程結(jié)算復(fù)復(fù)核及其其他有關(guān)關(guān)責(zé)任人人員負(fù)責(zé)責(zé)貫徹執(zhí)執(zhí)行本管管理辦法法。方法與與過程控控制有關(guān)關(guān)概念1本實施施細(xì)則中中的工程程結(jié)算是是指主體體土建、主主體安裝裝、裝修修、園林林環(huán)境、配套設(shè)設(shè)施等建造工工程的結(jié)結(jié)算。2本實施施細(xì)則中中的結(jié)算算復(fù)核是是指針對對已完成成初步審審核的結(jié)結(jié)算書（含含竣工工程程造價結(jié)算算、固定定合同總總價確定定之前的的施工圖圖預(yù)算），進(jìn)行工程造價的再確認(rèn)過程。3本實施施細(xì)則中中的已復(fù)復(fù)核項目目是指項項目工程程范圍、工程量經(jīng)復(fù)核人全面核驗或抽查后確認(rèn)，且項目單價、計費、索賠價款、總價等已核準(zhǔn)的項目。工工程結(jié)算算復(fù)核原原則1廉潔公公正原則則:工程結(jié)結(jié)算復(fù)核核工作中中，應(yīng)始始終以公公司利益益為最高高利益，遵遵守法律律法規(guī)，恪恪守職業(yè)業(yè)道德，嚴(yán)嚴(yán)禁主動動索要或或被動接接受財物物，不應(yīng)應(yīng)將私人人情感帶帶入工作作中，須廉潔嚴(yán)嚴(yán)明、公公正、客客觀地進(jìn)進(jìn)行復(fù)核核工作。2準(zhǔn)確高高效原則則:工程結(jié)結(jié)算復(fù)核核工作是是在工程程結(jié)算初初步結(jié)果果已產(chǎn)生生的情況況下開展展的，也也是工程程結(jié)算數(shù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生生的最后后一關(guān)，結(jié)算復(fù)復(fù)核須在在規(guī)定時時間內(nèi)以以極高的的準(zhǔn)確性性完成工工程造價價的再確確認(rèn)。3可復(fù)查查性原則則:工程結(jié)結(jié)算復(fù)核核工作應(yīng)應(yīng)保存好好真實、完完善的工工程資料料、復(fù)核核期間的的會議資資料和審審批記錄錄、復(fù)核核情況登登記表格格等，具具備完全全的可復(fù)復(fù)查性。4責(zé)任共共擔(dān)原則則：工程結(jié)結(jié)算經(jīng)復(fù)復(fù)核人員員確認(rèn)復(fù)復(fù)核完畢畢后，復(fù)復(fù)核人員員將與初初審人員員一起負(fù)負(fù)責(zé)結(jié)算算數(shù)據(jù)的的準(zhǔn)確性性，共同同承擔(dān)相相應(yīng)責(zé)任任。復(fù)復(fù)核人的的權(quán)利和和責(zé)任1復(fù)核人人的權(quán)利利◆復(fù)核人有有權(quán)要求求經(jīng)辦人人員提供供工作所所需的文文件、檔檔案資料料等，并有權(quán)權(quán)對經(jīng)辦辦人員無無故拖延延或拒絕絕提供相相關(guān)資料料的行為為向主管管領(lǐng)導(dǎo)匯匯報?！魪?fù)核人有有權(quán)要求求經(jīng)辦人人員對初初步審核核結(jié)果及及審核內(nèi)內(nèi)容進(jìn)行行解釋和和說明并并配合復(fù)復(fù)核工作作，并有權(quán)權(quán)對經(jīng)辦辦人員無無故拒絕絕配合的的行為向向主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)匯報報。◆復(fù)核人有有權(quán)對復(fù)復(fù)核工作作中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問題題提出修修改意見見，自行行修改或或?qū)こ坛塘拷?jīng)抽抽查發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有誤的的項目要要求經(jīng)辦辦人員重重新驗算算修改?！魪?fù)核人有有權(quán)就經(jīng)經(jīng)辦人員員或外委委單位的的審核工工作質(zhì)量量向主管管領(lǐng)導(dǎo)建建議給予予適當(dāng)獎獎勵或懲懲罰。2復(fù)核人人的責(zé)任任◆復(fù)核人應(yīng)應(yīng)對經(jīng)辦辦人員提提供的文文字資料料進(jìn)行核核驗、查實?！魪?fù)核人應(yīng)應(yīng)對工程程結(jié)算中中有疑問問的地方方進(jìn)行現(xiàn)現(xiàn)場勘查查、現(xiàn)場場測量，并并召集經(jīng)經(jīng)辦人員員和知情情人員問問明情況況。◆復(fù)核人應(yīng)應(yīng)在復(fù)核核工作完完成后,將工程程檔案資資料及填填寫好的的《工程結(jié)結(jié)算復(fù)核核情況登登記表》歸檔整整理完畢畢，不得有有缺漏、丟丟失的情情況?！魪?fù)核人應(yīng)應(yīng)如實向向主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)匯報報復(fù)核情情況并提提出改進(jìn)進(jìn)工作的的建議?！魪?fù)核人對對未進(jìn)行行資料復(fù)復(fù)核、現(xiàn)現(xiàn)場踏勘勘承擔(dān)失失查責(zé)任任。◆復(fù)核人對對工程結(jié)結(jié)算最終終結(jié)果承承擔(dān)300%責(zé)任任。◆復(fù)核人對對在復(fù)核核工作階階段進(jìn)行行的調(diào)整整承擔(dān)全全部責(zé)任任。復(fù)復(fù)核的基基本方法法1工程結(jié)結(jié)算復(fù)核核方法工程結(jié)算復(fù)復(fù)核方法法主要有有：全面復(fù)復(fù)核法、重點抽查法、對比復(fù)核法、篩選復(fù)核法、標(biāo)準(zhǔn)復(fù)核法、分組計算復(fù)核法、利用手冊復(fù)核法、分解對比復(fù)核法等種類。2復(fù)核基基本方法法釋義◆全面復(fù)核核法：全全面復(fù)核核法又稱稱逐項復(fù)復(fù)核法，即即按結(jié)算算中分部部分項工工程順序序或施工工的先后后順序，逐逐一地全全部進(jìn)行行復(fù)核的的方法。◆重點抽查查法：抓住工工程結(jié)算算中的重重點（工程量量大或造造價較高高、工程程結(jié)構(gòu)復(fù)復(fù)雜、工工程變更更等內(nèi)容容）進(jìn)行復(fù)復(fù)核的方方法，發(fā)發(fā)現(xiàn)哪部部分偏高高則重點點復(fù)核哪哪部分?！魧Ρ葟?fù)核核法：利利用同類類型或相相似的已已建工程程的結(jié)算算等數(shù)據(jù)據(jù)進(jìn)行對對比分析析，先進(jìn)進(jìn)行主要要技術(shù)經(jīng)經(jīng)濟指標(biāo)標(biāo)的比價價，而后后重點對對問題項項目進(jìn)行行細(xì)致復(fù)復(fù)核?！艉Y選復(fù)核核法：對對各工程程的單方方造價、鋼鋼筋含量量、混凝凝土含量量等指標(biāo)標(biāo)以及主主要材料料的消耗耗量和腳腳手架、垂垂直運輸輸費等技技術(shù)經(jīng)濟濟指標(biāo)加加以總結(jié)結(jié)提煉（并并注明其其適用的的建筑標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)）形形成復(fù)核核的篩子子，對不不能通過過篩子的的問題項項目，須須重點對對其進(jìn)行行細(xì)致復(fù)復(fù)核?！魳?biāo)準(zhǔn)復(fù)核核法：利利用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)化、通通用化的的施工圖圖，先確確定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)化部分分工程的的結(jié)算，以以此為標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行行結(jié)算復(fù)復(fù)核?！舴纸M計算算復(fù)核法法：把結(jié)結(jié)算中的的項目劃劃分為若若干組，并并把相鄰鄰且有一一定內(nèi)在在關(guān)聯(lián)的的項目編編為一組組，復(fù)核核同一組組中某個個分項工工程量，利利用工程程量間具具有相同同或相似似計算基基礎(chǔ)的關(guān)關(guān)系，判判斷同組組中其他他幾個分分項工程程量計算算的準(zhǔn)確確程度?！衾檬謨詢詮?fù)核法法：把工工程中標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化的的工程或或部品整整理成結(jié)結(jié)算手冊冊，按手手冊對照照進(jìn)行復(fù)復(fù)核?！舴纸鈱Ρ缺葟?fù)核法法：對于于費率合合同結(jié)算算，按直直接費與與間接費費進(jìn)行分分解，然然后再把把直接費費按工種種和分部部工程進(jìn)進(jìn)行分解解，分別別與復(fù)核核的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)結(jié)算進(jìn)進(jìn)行對比比分析。3復(fù)核基基本方法法選用工程結(jié)算復(fù)復(fù)核時，可可結(jié)合工工程的特特點以及及本實施施細(xì)則的的相關(guān)規(guī)規(guī)定，選選用其中中一種或或多種復(fù)復(fù)核方法法，復(fù)核時時也可采用用重點抽抽查復(fù)核核、對比復(fù)復(fù)核法等等多種方方法相結(jié)結(jié)合的組組合性方方法。比如，易于于計算的的工程量量如土建建中的腳腳手架、安安裝中的的設(shè)備、綠綠化中的的樹木、垂垂直運輸輸費等項項目可采采用全部部復(fù)核法法；不易易全部復(fù)復(fù)核工程程量的項項目如鋼鋼筋、混混凝土、防水單價、油漆工程、安裝中的管線等項目宜重點抽查復(fù)核，舉一反三。復(fù)核的的過程控控制1復(fù)核時時間要求求復(fù)核工作內(nèi)內(nèi)容是以以對比、抽抽查為主主，要求求高效而而準(zhǔn)確。復(fù)復(fù)核工作作的持續(xù)續(xù)時間應(yīng)應(yīng)控制在在初審時時間跨度度的1/5內(nèi)，例例如：初初審歷時時15個工作作日，則則復(fù)核工工作應(yīng)在在3個工作作日內(nèi)完完成。2結(jié)算資料料復(fù)核◆針對工程程資料完完整性的的復(fù)核，工工程資料料包括但但不限于于如下資資料：經(jīng)初步審核核的結(jié)算算書（含含工程量量計算底底稿）；；工程合同（包包括合同同審批表表），補補充協(xié)議議；材料價格（政政府指導(dǎo)導(dǎo)價格、市市場價格格、甲供供材料、限限價材料料通知書書）；招標(biāo)、投標(biāo)標(biāo)文件等等確定合合同價格格的文件件（包括括中標(biāo)單單位的投投標(biāo)書、雙雙方達(dá)成成一致的的預(yù)算書書等）；；施工組織設(shè)設(shè)計方案案、施（竣竣）工圖圖、圖紙紙會審記記錄；雙方確認(rèn)的的所有工工程變更更簽證及及相應(yīng)的的預(yù)算書書；工程竣工驗驗收資料料（工期期或者質(zhì)質(zhì)量未達(dá)達(dá)到合同同要求的的項目應(yīng)應(yīng)提供相相應(yīng)的明明確責(zé)任任的說明明）；其他與工程程結(jié)算相相關(guān)的雙雙方確認(rèn)認(rèn)的協(xié)議議、備忘忘錄等?！粼谏鲜龉すこ藤Y料料中又要要進(jìn)一步步核查完完整性。例例如，對工程程簽證單單應(yīng)檢查查其三方方簽章是是否齊備備；竣工工圖上是是否在存存在變更更的地方方蓋有變變更圖章章等?！翎槍こ坛藤Y料真真實性的的復(fù)核。例例如，除合同同有約定定外，倒倒土費的的結(jié)算應(yīng)應(yīng)有承建建單位提提供的收收款憑據(jù)據(jù)，并根根據(jù)憑據(jù)據(jù)，到倒倒土地點點核實收收費情況況；在抽抽水臺班班的簽證證單上，應(yīng)應(yīng)注意是是否對水水泵型號號予以確確認(rèn)，并并向現(xiàn)場場管理人人員核實實其真實實性。3工作量量復(fù)核3固定總總價工程程的工程程量復(fù)核核：對于采采用工程程量清單單招標(biāo)，合合同造價價為固定定總價的的工程。可可著重復(fù)復(fù)核該項項工程的的招標(biāo)、合合同等上上游操作作的執(zhí)行情況況，如符符合集團團的相應(yīng)應(yīng)規(guī)則且且無工程程變更，則工程量量可以直直接予以以確認(rèn)。3非固固定總價價工程的工工程量復(fù)復(fù)核：對于采采用費率率招標(biāo)、暫定工程量清單招標(biāo)、合同外或固定總價之外的變更、等工程，其工程量復(fù)核須嚴(yán)格執(zhí)行如下辦法：◆工程量復(fù)復(fù)核基本本要求：：①工程量的的復(fù)核應(yīng)應(yīng)以初審審時的計計算工作作稿為基基礎(chǔ)，在在初審人人員配合合下進(jìn)行行工程量量的復(fù)核核，并詳細(xì)細(xì)記錄核核實過程程，將修改改內(nèi)容填填入《工工程結(jié)算算復(fù)核情情況登記記表》。②造價小于于30000元/子項的的工程量量可選擇擇復(fù)核，其其余各子子項的單單價要求求著重復(fù)復(fù)核確認(rèn)認(rèn)。③采用重點點抽查法法等復(fù)核核方法時時，應(yīng)挑選單單價高、總總價大的的子項的的工程量量的進(jìn)行行復(fù)核，但但復(fù)核的的造價金金額占總造價價的比例例須≥40%

。④結(jié)構(gòu)形式式相同或或相似的的建筑，選選取有代代表性的的一幢建建筑進(jìn)行行復(fù)核即即可。⑤復(fù)核盡可可能地對對外委托托；如復(fù)核的的時間客客觀上能能能控制制在初審審時間跨跨度的1/5內(nèi)，也也可公司司內(nèi)部進(jìn)進(jìn)行復(fù)核核。？◆工程量復(fù)復(fù)核具體體要求項目名稱工程量復(fù)核核具體要要求①主體土建建工程量量七層以下七至—十四四層十四層以上上鋼筋工程量量選擇其中的的一個樓樓層，著著重復(fù)核核。選擇其中的的二個樓樓層，著著重復(fù)核核。選擇其中的的三個樓樓層，著著重復(fù)核核?；炷凉こ坛塘窟x擇其中的的一個樓樓層，著著重復(fù)核核。選擇其中的的二個樓樓層，著著重復(fù)核核。選擇其中的的三個樓樓層，著著重復(fù)核核。模板工程量量選擇其中的的一個樓樓層，著著重復(fù)核核。選擇其中的的二個樓樓層，著著重復(fù)核核。選擇其中的的三個樓樓層，著著重復(fù)核核。土石方工程程量全部復(fù)核全部復(fù)核全部復(fù)核其他分部分分項工程程根據(jù)具體情情況進(jìn)行行復(fù)核。②主體安裝裝工程重要設(shè)備((盤箱柜柜等)全部復(fù)核可按戶型計計算工程程量的項項目(燈具\潔具\開關(guān)插插座等)抽查管道、線纜纜等抽查其他分部分分項工程程根據(jù)具體情情況進(jìn)行行復(fù)核。③園林環(huán)環(huán)境工程程綠化工程喬木全部復(fù)復(fù)核，灌灌木及草草地抽查查復(fù)核。建筑小品抽查道路廣場抽查圍墻建設(shè)抽查其他分部分分項工程程根據(jù)具體情情況進(jìn)行行復(fù)核。④其他工工程其他工程裝修工程等等，參照照主體土土建工程程量復(fù)核核要求進(jìn)進(jìn)行復(fù)核核。4對單價價的復(fù)核核4固定單價價復(fù)核：：對于采采用工程程量清單單招標(biāo)，合合同造價價為固定定總價或或固定單價的工程，可著重重復(fù)核該該項工程程的招標(biāo)標(biāo)、合同同等上游游操作的的執(zhí)行情況況，如符符合集團團的相應(yīng)應(yīng)規(guī)則且且無工程程變更，則子目單單價可以以直接予予以確認(rèn)認(rèn)，子目單單價不得得因市場場材料價價格波動動等因素素予以調(diào)調(diào)增。4非固定單價價復(fù)核：：對于采采用費率率招標(biāo)、清單招標(biāo)的非固定單價部分、固定總價之外的工程變更部分，其子目單價復(fù)核嚴(yán)格執(zhí)行如下辦法：◆單價復(fù)核核基本要要求：①單價的復(fù)復(fù)核應(yīng)按按合同相相應(yīng)的經(jīng)經(jīng)濟條款款執(zhí)行，原原則上所所有項目目都應(yīng)執(zhí)執(zhí)行合同同或協(xié)議議約定單單價或參參照定額額單價執(zhí)執(zhí)行，并并詳細(xì)記記錄核實實過程，將將修改內(nèi)內(nèi)容填入入《工程程結(jié)算復(fù)復(fù)核情況況登記表表》。②費率工工程結(jié)算算中的子子目單價價分為：：套用和和非套用用定額單單價(一般以以獨立費費表示)兩種。套用定額單單價的子子目，復(fù)復(fù)核時應(yīng)應(yīng)根據(jù)設(shè)設(shè)計圖紙紙、施工工組織結(jié)結(jié)合現(xiàn)場場實際情情況核驗驗其套用用的定額額項目是是否準(zhǔn)確確；對有有換算內(nèi)內(nèi)容的項項目，注注意復(fù)核核換算方方法和數(shù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)準(zhǔn)確性。非套用定額額的子目目，有合合同或協(xié)協(xié)議確定定價格的的，按約約定執(zhí)行行，雙方未未約定價價格的，復(fù)復(fù)核時應(yīng)應(yīng)詢問初初審人員員確定單單價的依依據(jù)，分分析其合合理性；；對依據(jù)據(jù)不足又又造價較較大的項項目單價價，應(yīng)通通過細(xì)分分構(gòu)成、詢詢問同行行、找同同類工程程資料、市市場調(diào)查查等方式式重新確確認(rèn)。5工程子子目復(fù)核核對工程子目目真實性性的復(fù)核核是指核核實結(jié)算算中的工工程子目目是否實實際發(fā)生生、是否否與實際際做法一一致，防防止“無中生生有”、“貨不對對板”以及“工程內(nèi)內(nèi)容重復(fù)復(fù)”的情況況。復(fù)核核工程子子目真實實性要求求復(fù)核人人員了解解工程情情況、對對有疑問問的竣工工圖、工程變更更及簽證資資料進(jìn)行行必要的的現(xiàn)場踏踏勘。6工程取取費及總總價復(fù)核核對工程取費費的復(fù)核核是指：：復(fù)核結(jié)結(jié)算是否否嚴(yán)格按按合同或或協(xié)議的的相應(yīng)條款款規(guī)定，正正確計取取各項費費用。包包括：工工程類別別、取費費的時段段、造價價下浮、甲甲供材料料的扣減減、水電電費的扣扣減、材材料價差差的確定定、扣款款項目、總總包管理理費、施施工組織織措施費費、預(yù)算算包干費費等。以以上費用用往往是是有活口口的地方方，重點點復(fù)核其其依據(jù)是是否充分分。在工工程量、單單價等無無誤的情情況下，還還應(yīng)全面面對合計計進(jìn)行復(fù)復(fù)核，保保證數(shù)據(jù)據(jù)的運算算和記載載無誤，以以確定準(zhǔn)準(zhǔn)確的工工程結(jié)算算總價。7復(fù)核資資料整理理7委托托咨詢公公司審核核的情況況復(fù)核人應(yīng)在在存檔的的工程結(jié)結(jié)算書上上對已復(fù)復(fù)核的項項目明確確標(biāo)識，初初審結(jié)果果中的偏偏差填入入《工程結(jié)結(jié)算復(fù)核核情況登登記表》，歸入入工程檔檔案資料料。7內(nèi)部部復(fù)核的的情況復(fù)核人應(yīng)在在存檔的的工程結(jié)結(jié)算書上上對已復(fù)復(fù)核的項項目明確確標(biāo)識，初初審結(jié)果果中的一一般化偏偏差經(jīng)口口頭溝通通調(diào)整，重重大事項項須填入入《工程程結(jié)算復(fù)復(fù)核情況況登記表表》中記