事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度模板

事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度模板第五章預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整第七條預(yù)算批復(fù)一經(jīng)下達(dá)，各單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各預(yù)算執(zhí)行單位直至內(nèi)部各部門和各崗位，形成全方位、全員的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。各單位應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第八條各部門依據(jù)分解的年度預(yù)算，于每月28日前向人事財(cái)務(wù)科上報(bào)上月預(yù)算執(zhí)行情況及本月預(yù)算資金需求計(jì)劃。人事財(cái)務(wù)科依據(jù)下達(dá)的各單位預(yù)算額度，審核各部門上報(bào)的預(yù)算，按月分配預(yù)算資金，對(duì)超過月度預(yù)算的開支項(xiàng)目當(dāng)月不予撥付。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，各責(zé)任部門領(lǐng)導(dǎo)有責(zé)任查清原因，提出建議和采取相應(yīng)措施。人事財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生的問題及時(shí)反饋，在*****公司預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，采取有效措施加以解決或組織協(xié)調(diào)，保證預(yù)算業(yè)務(wù)完成。第九條為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，強(qiáng)化預(yù)算約束力，正式下達(dá)的預(yù)算原則不作調(diào)整。在執(zhí)行由于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍變更、國(guó)家宏觀政策大幅調(diào)整、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生重大變化，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整、特大自然災(zāi)害、內(nèi)部重大政策調(diào)整等原因致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。第十條預(yù)算調(diào)整程序。在預(yù)算執(zhí)行過程中，國(guó)家對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金收入一般不予調(diào)整。第十一條單位在預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)由于下列原因之一導(dǎo)致預(yù)算基礎(chǔ)不成立，或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，可向原預(yù)算審批機(jī)構(gòu)申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：1、市場(chǎng)環(huán)境變動(dòng);2、國(guó)家法律政策等、發(fā)生重大變化;3、不可抗力的重大自然災(zāi)害;4、公共緊急事件;5、其他客觀因素。第十二條單位預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格按照以下程序和規(guī)范進(jìn)行操作：1、預(yù)算執(zhí)行中，發(fā)現(xiàn)預(yù)算偏差，須進(jìn)行具體的分析，如屬于主觀原因不得進(jìn)行調(diào)整，如屬于客觀原因則應(yīng)向預(yù)算管理委員申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整;2、各科室申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整應(yīng)填寫《行政事業(yè)單位預(yù)算外收支預(yù)算調(diào)整計(jì)劃申報(bào)表》由科室負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)預(yù)算管理辦公室審核分析;3、預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算追加或調(diào)整進(jìn)行分析、核實(shí)后予以簽字批準(zhǔn)，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批;4、預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)預(yù)算管理辦公室的審核意見進(jìn)行討論，審批預(yù)算調(diào)整。第十三條對(duì)于因?yàn)樯霞?jí)下達(dá)的計(jì)劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策增加或者減少支出，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大的預(yù)算調(diào)整，預(yù)算管理委員會(huì)須將審批后的預(yù)算調(diào)整報(bào)請(qǐng)主管部門或者財(cái)政部門審批。第十四條對(duì)于其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算調(diào)整及其他一般預(yù)算調(diào)整，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批后，報(bào)送主管部門和財(cái)政部門備案。第十五條預(yù)算調(diào)整方案制訂應(yīng)符合下列要求，否則預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)予以否決：1、預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合客觀實(shí)際;2、預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要或非正常關(guān)鍵差異方面;3、預(yù)算調(diào)整方案的制訂應(yīng)客觀、合理。第十六條年度預(yù)算經(jīng)調(diào)整后，預(yù)算調(diào)整部門應(yīng)對(duì)調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析及時(shí)向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告預(yù)算調(diào)整后對(duì)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)開展、職工切身利益等方面的影響。第六章預(yù)算的分析和考核第十七條*****公司建立預(yù)算分析制度，預(yù)算執(zhí)行情況考核包括：收入預(yù)算執(zhí)行情況、支出預(yù)算執(zhí)行情況。具體考核內(nèi)容為：1、預(yù)算收入考核，包括預(yù)算收入的合法性、預(yù)算收入是否到位等內(nèi)容;2、預(yù)算支出考核，包括預(yù)算支出的合法性、預(yù)算支出的真實(shí)性、預(yù)算支出的科學(xué)性、預(yù)算支出的合理性、預(yù)算支出的進(jìn)度、預(yù)算支出是否嚴(yán)格按支出標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行、重大支出項(xiàng)目是否按《重大預(yù)算項(xiàng)目支出管理辦法》執(zhí)行、預(yù)算資金使用效益等內(nèi)容。第十八條*****公司定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)、解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，對(duì)于預(yù)算的執(zhí)行偏差應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)解決措施或建議，提交*****公司內(nèi)部控制工作小組研究決定后及時(shí)糾正，保證*****公司預(yù)算目標(biāo)完成。預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算審計(jì)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)、抽樣審計(jì)，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)結(jié)果作為預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和考核的一項(xiàng)重要參考。第十九條預(yù)算年度終了，各預(yù)算執(zhí)行單位于次年1月15日前向人事財(cái)務(wù)科務(wù)部上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行報(bào)告。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告應(yīng)經(jīng)本部門審議通過，并作為年終對(duì)本部門有關(guān)人員進(jìn)行考核的基本依據(jù)。*****公司財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算單位上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告進(jìn)行審核，并對(duì)各預(yù)算單位預(yù)算的執(zhí)行情況、完成情況作出分析并行成文字上報(bào)*****公司預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向*****公司內(nèi)部控制工作小組報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，由*****公司內(nèi)部控制工作小組根據(jù)財(cái)務(wù)部出具的各預(yù)算單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告，同時(shí)結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制對(duì)各單位進(jìn)行考核，考核指標(biāo)直接與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤。第七章附則第二十條本制度由*****公司內(nèi)部控制工作小組負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二十一條本制度經(jīng)*****公司內(nèi)部控制工作小組批準(zhǔn)后實(shí)施。國(guó)家財(cái)政對(duì)事業(yè)單位實(shí)行“核定收支”，就是事業(yè)單位要將全部收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入和各項(xiàng)非財(cái)政補(bǔ)助收入與支出統(tǒng)一編制預(yù)算，報(bào)經(jīng)主管部門和財(cái)政部門核定?！岸~或者定項(xiàng)補(bǔ)助”是對(duì)非財(cái)政補(bǔ)助收入不能滿足支出的事業(yè)單位實(shí)行的辦法。所謂“定額補(bǔ)助”就是根據(jù)事業(yè)單位收支情況，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)確定一個(gè)補(bǔ)助數(shù)額。所謂“定項(xiàng)補(bǔ)助”就是根據(jù)事業(yè)單位收支情況，確定對(duì)某些支出項(xiàng)目進(jìn)行補(bǔ)助。定額或定項(xiàng)補(bǔ)助可以為零?！俺Р谎a(bǔ)、結(jié)余留用”是指事業(yè)單位預(yù)算在經(jīng)主管部門和財(cái)政部門核定后，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，單位自求平衡，超支的部分主管部門和財(cái)政部門不再追加經(jīng)費(fèi)，結(jié)余的留歸單位繼續(xù)使用。上述預(yù)算管理辦法，是事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理上的一項(xiàng)重大改革，它符合建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的需要，保持并發(fā)揚(yáng)了我國(guó)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理體制的基本特色，具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。首先，有利于全面加強(qiáng)事業(yè)單位收支管理，掌握和控制事業(yè)單位收支的總體規(guī)模，保證事業(yè)單位各項(xiàng)資金合理使用。其次，進(jìn)一步明確了國(guó)家與事業(yè)單位的關(guān)系，有利于改變國(guó)家包辦事業(yè)的傳統(tǒng)觀念。再次，強(qiáng)化了預(yù)算的約束性，進(jìn)一步增強(qiáng)了事業(yè)單位的預(yù)算管理責(zé)任。事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度有哪些核定收入、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用。由財(cái)政部門會(huì)同主管部門核定事業(yè)單位收入和支出規(guī)模，確定補(bǔ)助定額部門核定事業(yè)單位收入和支出規(guī)模，確定補(bǔ)助定額或項(xiàng)目，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根本事業(yè)特點(diǎn)、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、事業(yè)單位收支狀況以及國(guó)家財(cái)政政策和財(cái)力可能確定。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助可以為零。少數(shù)財(cái)政補(bǔ)助收入大于支出較多的事業(yè)單位，可以實(shí)行收入上繳辦法。單位預(yù)算是一個(gè)單位對(duì)未來某一特定期間如何取得資源和使用資源的一種詳細(xì)計(jì)劃，是單位未來整體工作規(guī)劃的總體安排。近幾年來，雖然財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作已在大部分單位鋪開，但在事業(yè)單位全面推行預(yù)算管理過程中，由于部分單位對(duì)預(yù)算管理的理解具有片面性或缺乏處理實(shí)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，未引起單位管理層的真正重視或未能發(fā)揮預(yù)算管理的作用。事業(yè)單位預(yù)算主要存在以下問題：預(yù)算核定缺乏針對(duì)性，預(yù)算依據(jù)缺乏標(biāo)準(zhǔn)性;對(duì)預(yù)算管理職能認(rèn)識(shí)不足;預(yù)算編制過于依賴財(cái)務(wù)數(shù)據(jù);錯(cuò)誤地認(rèn)為預(yù)算是純財(cái)務(wù)行為;預(yù)算管理信息不對(duì)稱，導(dǎo)致預(yù)算失真。一、全面預(yù)算管理的機(jī)構(gòu)保障預(yù)算管理要堅(jiān)持“以人為本”，充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮各個(gè)部門、職工個(gè)人在實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)、合理組織預(yù)算收入及嚴(yán)格控制費(fèi)用支出方面的積極性和能動(dòng)性，強(qiáng)調(diào)人人都是預(yù)算編制的參與者，人人都是預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行的實(shí)現(xiàn)者，即要求單位全員參與、全員監(jiān)督、全員考核。因此，預(yù)算管理體系可分為以下3個(gè)層次：(一)預(yù)算的決策層――預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)是預(yù)算管理的最高決策和管理機(jī)構(gòu)，委員會(huì)主任由單位最高領(lǐng)導(dǎo)者擔(dān)任，成員由單位各職能部門負(fù)責(zé)人組成，其主要職責(zé)是：審議批準(zhǔn)有關(guān)預(yù)算管理目標(biāo)和規(guī)章制度;審議單位年度預(yù)算方案及年度預(yù)算執(zhí)行情況;審議批準(zhǔn)年度重大預(yù)算調(diào)整方案;審議年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析報(bào)告;審議批準(zhǔn)預(yù)算考評(píng)獎(jiǎng)懲方案。(二)預(yù)算管理職能部門――預(yù)算管理辦公室作為預(yù)算管理委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)，預(yù)算管理辦公室具體承擔(dān)單位預(yù)算管理工作的組織、指揮與協(xié)調(diào)。預(yù)算管理辦公室一般設(shè)在單位財(cái)務(wù)部門，由具有預(yù)算管理職能的綜合計(jì)劃部門、財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員組成，直接對(duì)預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告工作。其主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)擬定單位預(yù)算編制總目標(biāo)及預(yù)算管理規(guī)章制度;根據(jù)年度任務(wù)與改革要求，提出年度預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制綱要;組織和指導(dǎo)單位的預(yù)算編制工作，負(fù)責(zé)審核、匯總、報(bào)批及批復(fù)單位年度預(yù)算執(zhí)行調(diào)整等工作;負(fù)責(zé)單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核與分析工作;負(fù)責(zé)單位預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督管理工作，確保單位年度預(yù)算總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);負(fù)責(zé)向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)有關(guān)預(yù)算管理工作。(三)預(yù)算的責(zé)任部門――單位內(nèi)各基層部門單位內(nèi)各基層部門作為預(yù)算的具體實(shí)施部門，其主要職能是將預(yù)算指標(biāo)具體落實(shí)到實(shí)際工作中，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理和其他基礎(chǔ)管理的有機(jī)結(jié)合，并提供預(yù)算管理所需要的所有實(shí)際信息反饋，為預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算的編制、預(yù)算考核等提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。二、全面預(yù)算管理的制度保障嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度需要一系列有效的內(nèi)控制度作為支撐，在嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度的前提下，才能執(zhí)行預(yù)算管理制度。建立和完善單位預(yù)算管理制度。全面預(yù)算管理要真正落實(shí)并發(fā)揮效益，必須有一套適合單位自身的管理制度。根據(jù)國(guó)家財(cái)政部和地方財(cái)政部門的預(yù)算管理要求，以及單位的上級(jí)管理部門的規(guī)定，單位需要層層落實(shí)職責(zé)，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲制度，制定適合本單位的預(yù)算管理制度，并在執(zhí)行過程中不斷完善，為嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理提供制度上的保證。完善各部門(崗位)責(zé)任制度。各部門(崗位)是預(yù)算管理執(zhí)行的最小單位，每一項(xiàng)部門、每一崗位每年首先要根據(jù)單位的總體工作和要求，制定有效的工作目標(biāo)，并進(jìn)行分解，落實(shí)工作責(zé)任人，明確工作要求，在執(zhí)行工作目標(biāo)時(shí)明確責(zé)任和義務(wù)，以崗位責(zé)任制度保證單位預(yù)算管理的有效執(zhí)行。完善資產(chǎn)管理制度。單位資產(chǎn)是完成好各項(xiàng)工作目標(biāo)的主要載體，對(duì)于每一項(xiàng)資產(chǎn)必須有效地體現(xiàn)其使用價(jià)值，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理的最優(yōu)化。為此，事業(yè)單位需要制定有關(guān)資產(chǎn)的管理制度，如日常使用辦公用品、低值易耗品、固定資產(chǎn)等物品(續(xù)致信網(wǎng)上一頁內(nèi)容)的采購(gòu)計(jì)劃、領(lǐng)用手續(xù)、使用和保管都需要配備相適應(yīng)的管理制度。事業(yè)單位要建立資產(chǎn)集中采購(gòu)制度和大額資產(chǎn)的招投標(biāo)制度，防止和杜絕不規(guī)范行為的發(fā)生，避免資源浪費(fèi)。在事業(yè)單位中，除了房屋有較大價(jià)值的固定資產(chǎn)外，車輛也占了固定資產(chǎn)的較大份額，對(duì)于車輛管理應(yīng)該從購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)單獨(dú)建立嚴(yán)格的管理制度，從而杜絕車輛資產(chǎn)購(gòu)置的盲目性、使用的隨意性和處置的不規(guī)范行為。完善資金使用制度。資金是一個(gè)單位生存的命脈，是預(yù)算管理的經(jīng)濟(jì)支柱。合理有效地使用資金，安全規(guī)范地管理資金是單位財(cái)務(wù)管理的首要任務(wù)。單位如果為了使現(xiàn)有資金達(dá)到保值、增值的最佳效果，進(jìn)行對(duì)外投資，就必須建立投資管理制度，來規(guī)范工作程序，避免“一人言”帶來的惡果。在日常的工作中，資金使用除了必須符合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定外，還需要符合單位預(yù)算管理要求，符合有關(guān)的工作程序。完善人員分配制度。人是預(yù)算管理制度執(zhí)行的主體，單位預(yù)算管理的有效執(zhí)行，需合理有效地配置各部門人員，采取公正、公平的分配激勵(lì)制度，調(diào)動(dòng)職工工作的主動(dòng)性、積極性，真正實(shí)現(xiàn)人員分配的定額預(yù)算。建立和完善獎(jiǎng)懲制度。單位預(yù)算管理指標(biāo)是單位每一責(zé)任人工作目標(biāo)的總和，在預(yù)算管理執(zhí)行中，根據(jù)工作崗位分解指標(biāo)，分解責(zé)任，分解業(yè)績(jī)，制定相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法。單位可以采取多種形式對(duì)各崗位的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核，以獎(jiǎng)懲手段鼓勵(lì)職工更好地為完成各自工作目標(biāo)而努力。三、全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)工作預(yù)算編制前、申報(bào)中、執(zhí)行中均需要各層次、各相關(guān)主體間的協(xié)調(diào)，才能使預(yù)算方案有效地執(zhí)行。預(yù)算方案編制前的協(xié)調(diào)工作。預(yù)算方案反映整個(gè)單位一定期限內(nèi)資源來源和資源使用的總體目標(biāo)，是各部門或單位工作的結(jié)果。為此，在編制預(yù)算前，預(yù)算職能部門需要與單位管理層溝通，了解未來期限內(nèi)的發(fā)展目標(biāo)和工作重點(diǎn);需要深入各業(yè)務(wù)部門了解情況，掌握實(shí)際工作的需求;需要向財(cái)務(wù)部門了解現(xiàn)金流量情況，以便合理安排資金。預(yù)算方案申報(bào)中的協(xié)調(diào)工作。預(yù)算方案一經(jīng)確立，應(yīng)立即向上一級(jí)主管部門申報(bào)核批。這就需要預(yù)算職能部門與主管部門進(jìn)行溝通，闡述預(yù)算方案形成的必要性和真實(shí)性，從而對(duì)目標(biāo)達(dá)成一致認(rèn)識(shí)，達(dá)到預(yù)算方案的預(yù)期效果。預(yù)算管理執(zhí)行過程中的協(xié)調(diào)工作。單位預(yù)算的執(zhí)行是整個(gè)單位全體職工的共同行為，必須加強(qiáng)職工之間的交流，加強(qiáng)各部門之間的相互協(xié)調(diào)和溝通，從而提高職工的工作效率。單位預(yù)算又是單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一張“晴雨表”，是衡量預(yù)算執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的度量尺，作為最初反映信息的財(cái)務(wù)部門是預(yù)算執(zhí)行的重要部門，應(yīng)該定期或不定期地向單位預(yù)算管理辦公室及時(shí)