財務經(jīng)理2561個文件-1.51g審計監(jiān)督管理制度

1、（以下簡稱公司）審計監(jiān)督工作，規(guī)公司實行審計監(jiān)督管理制度的目的是通過審計監(jiān)督，促進公司合法本制度所稱審計，是指由公司機構或，對其控制和風險管為實現(xiàn)下列目標而提供合理保證的過程：遵守國家、規(guī)章及其他相關規(guī)定公司設立審計部門獨立、客觀的履行監(jiān)督和評價職能，通過對公司財務規(guī)范地 和評價公司經(jīng)營活動及控制的適當性、 和有效性，促進公司強化 控制、改善風險管理、實現(xiàn)公司發(fā)展目標。 審計部門對公司董事會董事會審計負責，直接向董事會董事會審計 報告工作。作，且專職審計應不少于三人。基層單位和控股子公司可以根據(jù)本單位實際情況設立審計機構或公司控制制度和程序；審計機構和應當嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，以應有的職業(yè)

2、謹慎態(tài)度執(zhí)行審計業(yè)務，不得從事與審計監(jiān)督職責相的活動，不得負責被審計部門（審計部經(jīng)理）必須專職，由董事會審計提名，董事會 。公司應當披露審計部門的學歷、工作經(jīng)歷、與公公司各級審計部門應采取靈活的審計方式，按照直接審計與間接審計相結合， 審計與外部審計相結合，報送、就地、委托或?qū)徲嬒嘟Y合，聯(lián)息披露事務管理等, 審計部門可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點，對上公司審計部門履行以下主要職責對公司各機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料是工程立項、開工前招投標，計劃外工程、超項目等；涉及委托事項的，關注公司是否將委托權力授予公司董否指派專人監(jiān)督委托的進展情況；進行投獨立董事是否事前認可獨

3、立意見，保薦人是否意見（如適關聯(lián)交易是否簽訂協(xié)議，交易雙方的權利義務及是否明募金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理，公司是否與存放募金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂協(xié)議；是否按照申請文件中承諾的募金投資計劃使用募金，募是否將募金用于質(zhì)押、委托或其他變相改變募金用途的投資，募金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；（如適用）是否制定未公開重大信息的措施，明確信息知的范圍和計提交年度審計部門應當按照有關規(guī)定實施適當?shù)?程序，評價公司控制的有效性，并至少每年向董事會審計提交一次 控制評價報告；評價報告應當說明和評價控制制度的目的、范圍、 結論及對改善控制至少每季度向董事會審計報告一次，內(nèi)容包括但不限于審計計劃的執(zhí)行

4、情況以及審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，對在過程中發(fā)現(xiàn)的控制重大缺陷或重大風險，應當及時向董事會審計報告。規(guī)定和公司董事會、董事會審計要求辦理的其他審計與生產(chǎn)、經(jīng)營、控制管理活動相關的信息資料。對與審計事項有關的單位和個人，并要求其提供證明材料，審計事項所在單位及其員工不得；需要到審計事項所在單位以外取證(包括索制止決定，并及時向公司董事會審計、董事會報告。審計機構應當在實施審計前 5 個工作日，向被審計單位送達審計通知審計通過會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有計組組長應當對重要審計事項未收集審計或者審計不足以支持審計 結審計應當按照有關規(guī)定編制與復核審計工作底稿。審計工作底稿的審計對審計工

5、作底稿的真實性、完整性負責；對未執(zhí)行審計實施方案導的，應當在交換審計意見之日起10 個工作日內(nèi)提出意見，逾期不，意見書或?qū)徲嫑Q定 15 日內(nèi)，向?qū)徲嫏C構做出答復，通報其接受審計建議，進行 和處理的方案。審計機構應對被審計單位審計事項的情況進行了解。如果對審計機構應按照審計管理要求收集與審計項目有關的材料，建審計辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應審計應在審計實施結束后，以經(jīng)過核實的審計為依據(jù)，形成審計結論與建議，出具 審計報告，根據(jù)實際需要，對過程審計及審計期中，審計可以出具期中 報告及口頭報告，以便及時采取有效的糾正措施改善經(jīng)營活動和控制。審計可以根據(jù)公司董事會對審計報告的結果，依據(jù)相關規(guī)定下送，但審計部門的各項監(jiān)督結果，董事會批準，不得對外披露。工獎懲制度等相關規(guī)定，責任，處理相關責任人。在公司給予批評或通報責令糾正事項責令退還或者沒收所得追還被、挪用的資產(chǎn)對于存在重大國家財經(jīng)法紀的行為和控制程序嚴重缺陷問