創(chuàng)業(yè)之初必備的財務知識（第4章1）非會計專業(yè)第十次課

1、XX職業(yè)技術學院創(chuàng)業(yè)之初必備財務知識創(chuàng)業(yè)必備第四章 如何管好企業(yè)的錢袋成功起點1請同學們關注由于初創(chuàng)企業(yè)管理好“錢袋”的第一位要素是人，創(chuàng)業(yè)者不重視選聘會計人員，不了解相關規(guī)定及其工作內容，會導致任用不合適的人，結果使創(chuàng)業(yè)者蒙受不應有的損失。因此，在第一節(jié)講述選好“錢管家”的相關內容。2請同學們關注初創(chuàng)企業(yè)的“錢袋”進出環(huán)節(jié)均涉及具體的銀行結算方式，如果創(chuàng)業(yè)者重視合理選擇銀行結算方式，則會對初創(chuàng)企業(yè)產生積極的影響，反之則會導致正常交易活動無法實現(xiàn)。創(chuàng)業(yè)者面對多種多樣的支付結算方式和復雜的支付清算活動，一般感覺很怵頭，因此，第二節(jié)系統(tǒng)介紹了初創(chuàng)企業(yè)會涉及的主要結算方式及選擇方法。3請同學們關注

2、初創(chuàng)企業(yè)管理好“錢袋”的第二位要素是制度，財務規(guī)章制度在最初艱難的創(chuàng)業(yè)階段是不應回避或等待的。因此，在本章第三節(jié)強調了財務規(guī)章制度的重要性，并講述了確立財務規(guī)章制度的要點。 初創(chuàng)企業(yè)“錢袋”的主體為現(xiàn)金流，創(chuàng)業(yè)者進行現(xiàn)金管理是“現(xiàn)金為王”財務觀念的具體要求，本章最后為你介紹了做好現(xiàn)金管理的常用方法和技巧。4 第一節(jié) 選好“錢管家” 第二節(jié) 選擇合適的結算方式 第三節(jié) 設計好財務規(guī)章制度 本章主要內容 第四節(jié) 管好企業(yè)的“血脈”現(xiàn)金流5 第一節(jié) 選好“錢管家” 創(chuàng)業(yè)企業(yè)經常會發(fā)生會計賬目不清、員工營私舞弊、弄虛作假等現(xiàn)象。其中很重要的一個原因是創(chuàng)業(yè)者不重視選聘會計人員，不了解相關規(guī)定及其工作內容

3、。某些公司聘用會計人員與專業(yè)會計公司時，不經考察，一味相信熟人介紹或僅貪圖服務價格低廉，對會計核算在企業(yè)管理中的重要地位認識不足，結果因小失大，經常導致創(chuàng)業(yè)者蒙受重大損失。 本節(jié)內容將告訴你選好“錢管家”需要了解的相關事項。6一、創(chuàng)業(yè)之初應建立的基本會計賬簿 第一節(jié) 選好“錢管家” 7 會計賬簿是以會計憑證為依據(jù)，對各項經濟業(yè)務進行全面、連續(xù)系統(tǒng)地記錄和核算的簿籍，是由專用的格式及一定形式聯(lián)結在一起的賬頁所組成。其作用主要是：系統(tǒng)、完整歸納和積累會計核算資料，反映企業(yè)經營管理全貌；檢查核對企業(yè)財產物資情況，為編制會計報表提供依據(jù)。1、什么是會計賬簿? 一、創(chuàng)業(yè)之初應建立的基本會計賬簿 8 初創(chuàng)

4、企業(yè)至少要有總分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，此外，還可以根據(jù)業(yè)務多少及管理要求確定設置明細分類賬。一般來說，初創(chuàng)企業(yè)往來業(yè)務較多時，往往涉及往來方面的明細分類賬，如果初創(chuàng)企業(yè)存貨較多時，往往涉及存貨方面的明細分類賬。2、創(chuàng)業(yè)之初涉及哪些會計賬簿? 一、創(chuàng)業(yè)之初應建立的基本會計賬簿 9總分類賬 總分類賬就是要按照總分類科目開設賬頁，對企業(yè)全部經濟業(yè)務進行總分類登記，進行總分類核算和記錄的賬簿?？偡诸愘~能全面、總括地反映和記錄經濟業(yè)務引起的資金運動和財務收支情況，它是編制會計報表的主要依據(jù)，也是了解企業(yè)經營全貌的重要依據(jù)，因此，每一單位都必須設置總分類賬。一、創(chuàng)業(yè)之初應建立的基本會計賬簿 2

5、、創(chuàng)業(yè)之初涉及哪些會計賬簿? 10明細分類賬 明細分類賬是要根據(jù)總分類科目，按所屬明細科目開設賬頁，對某一類經濟業(yè)務進行分類登記，提供明細核算資料的賬簿。它能分類詳細地反映和記錄企業(yè)資產、負債、所有者權益、費用、收入和利潤的各種詳細資料，也為編制會計報表提供一定的資料。一、創(chuàng)業(yè)之初應建立的基本會計賬簿 2、創(chuàng)業(yè)之初涉及哪些會計賬簿? 11現(xiàn)金日記賬 企業(yè)的庫存現(xiàn)金是通過“現(xiàn)金”賬戶進行核算的。為了詳細了解庫存現(xiàn)金的收支和結存情況，及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收支工作中存在的問題和可能出現(xiàn)的差錯，企業(yè)除對現(xiàn)金進行總分類核算以外，還須設置“現(xiàn)金日記賬”進行序時核算?，F(xiàn)金要做到“日清月結”。一、創(chuàng)業(yè)之初應建立的基本

6、會計賬簿 2、創(chuàng)業(yè)之初涉及哪些會計賬簿? 12銀行存款日記賬 企業(yè)在銀行和其他金融機構的存款業(yè)務是通過“銀行存款”賬戶進行核算的。企業(yè)必須按各開戶銀行開設的不同銀行賬號進行明細核算，分別設置“銀行存款日記賬”。由出納人員根據(jù)銀行收款憑證、付款憑證及所附的有關原始憑證，按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記。 一、創(chuàng)業(yè)之初應建立的基本會計賬簿 2、創(chuàng)業(yè)之初涉及哪些會計賬簿? 13 總分類賬中，“現(xiàn)金”、“銀行存款”賬戶的余額數(shù)應同其相對應的現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬余額數(shù)相等。 出納的現(xiàn)金、存款=會計的現(xiàn)金、存款 總分類賬中，各賬戶的月末余額，與所屬明細分類賬戶月末余額之和相等。 總賬=明細賬一、創(chuàng)業(yè)之

7、初應建立的基本會計賬簿 3、會計賬簿之間有什么關系? 14 總分類賬中，全部賬戶的借方余額合計數(shù)應同貸方余額合計數(shù)相等。 借方合計=貸方合計 作為創(chuàng)業(yè)者不需要你親自去記錄賬簿，所以你只需要了解這些知識就夠了。一、創(chuàng)業(yè)之初應建立的基本會計賬簿 3、會計賬簿之間有什么關系? 15二、了解會計和出納工作的基本內容 第一節(jié) 選好“錢管家” 16會計 按分管的賬簿類型，會計可分為總賬會計、明細分類賬會計和出納。我們日常生活中所指的“會計”往往是指前兩者，其中，總賬會計是負責企業(yè)經濟業(yè)務的總括核算，為企業(yè)經濟管理和經營決策提供總括的全面的核算資料；明細分類賬會計分管企業(yè)的明細賬，為企業(yè)經濟管理和經營決策提

8、供明細分類核算資料。1、初創(chuàng)企業(yè)會計有哪些主要具體工作? 二、了解會計和出納工作的基本內容 17會計 作為初創(chuàng)企業(yè)的會計，要做的具體工作主要有：負責各項會計核算工作的組織與實施，完善會計核算的各項規(guī)章制度；進行日常會計核算的賬務處理工作，填制和審核會計憑證，登記明細賬和總賬；負責編制財務報表、并按要求進行財務資料整理、分析；公司稅金的計算與管理；協(xié)助擔負財務管理及審計工作。 1、初創(chuàng)企業(yè)會計有哪些主要具體工作? 二、了解會計和出納工作的基本內容 18出納 只要有貨幣資金的收付，就要有出納。出納工作的目的通俗地說，就是讓單位的錢“來得清清楚楚，用得明明白白”。出納分管企業(yè)票據(jù)、貨幣資金以及有價證

9、券等的收付、保管、核算工作，為企業(yè)經濟管理和經營決策提供各種金融信息。2、初創(chuàng)企業(yè)出納有哪些主要具體工作? 二、了解會計和出納工作的基本內容 19出納 作為初創(chuàng)企業(yè)的出納，要做的具體工作主要有兩個方面：一是日常收支業(yè)務的辦理，具體包括現(xiàn)金的收付，銀行存款結算業(yè)務的辦理，負責保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、支票、結算憑證、空白收據(jù)和有關印章，發(fā)票的開具，日常報銷、工資發(fā)放、外匯結算，其他與貨幣資金有關的行政事宜； 2、初創(chuàng)企業(yè)出納有哪些主要具體工作? 二、了解會計和出納工作的基本內容 20出納 二是上述收支業(yè)務的賬務核算，包括現(xiàn)金及銀行存款有關的記賬憑證的編制，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、發(fā)票領用登

10、記簿及其他與貨幣資金相關的備查賬簿的登記，出納日報表、銀行存款余額調節(jié)表的編制等。2、初創(chuàng)企業(yè)出納有哪些主要具體工作? 二、了解會計和出納工作的基本內容 21三、如何配備會計和出納 第一節(jié) 選好“錢管家” 22 初創(chuàng)企業(yè)應根據(jù)其經營規(guī)模的大小、經營量的多少、會計業(yè)務量的大小和繁簡程度來設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員。如果企業(yè)規(guī)模很小，還不具備設置條件的，可以委托合法的相關中介機構代理記賬。1、如何設置會計機構和相關崗位? 三、如何配備會計和出納23 崗位設置方面，主要是根據(jù)會計工作內容來設置劃分會計人員職權范圍，一人一崗，一人多崗或一崗多人。一般設出納、會計、成本

11、稽核、綜合等崗位。具體如何設置，創(chuàng)業(yè)者要以“視業(yè)務需要”為原則，既要滿足單位工作的需要，又要避免徒具形式、人浮于事的現(xiàn)象。 1、如何設置會計機構和相關崗位? 三、如何配備會計和出納24 一般初創(chuàng)企業(yè)規(guī)模不大，出納工作量不大，可設專職出納人員一名兼職或專職會計一名。總賬會計和明細賬會計可設一人，不得管錢管物，注意賬、錢、物三者分管，經辦與審核分管。1、如何設置會計機構和相關崗位? 三、如何配備會計和出納25 企業(yè)選聘會計和出納要重點考慮以下三個方而： 首先要合法。會計法有如下規(guī)定：“從事會計工作的人員必須持有會計從業(yè)資格證書”，“擔任會計機構負責人(會計主管人員)的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還

12、應具備會計師專業(yè)技術職稱或從事會計工作三年以上經歷”。2、選聘會計和出納要考慮哪些因素? 三、如何配備會計和出納26 其次要注意考查如下幾個要素：政治思想上要能堅持原則、廉潔奉公；專業(yè)技術資格、工作經歷條件方面符合規(guī)定；政策業(yè)務水平上要熟悉國家財經法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識；組織能力較強；身體狀況上要能夠適應崗位工作的要求。 2、選聘會計和出納要考慮哪些因素? 三、如何配備會計和出納27 最后要注意適時擺脫家族管理方式。有些創(chuàng)業(yè)企業(yè)從家族式起家，形成了較為固定的模式，管理層基本上是親朋好友，人員素質低下，致使外部一些優(yōu)秀人才無法進入企業(yè)內部核心層，企業(yè)很難形成一個高素質的團

13、隊，嚴重制約了企業(yè)的發(fā)展。 創(chuàng)業(yè)者，為了企業(yè)做強做大，長久發(fā)展，一定要明白“經營之道首在用人”、“人才是最大的資本”的硬道理。2、選聘會計和出納要考慮哪些因素? 三、如何配備會計和出納28趙先生安排的崗位有哪些錯誤工 趙先生投資藥品批發(fā)零售行業(yè)，成立了M公司。藥品批發(fā)零售無疑是一個暴利行業(yè)，做這個行業(yè)實在沒有賠錢的理由。但就是在這樣的一個行業(yè)，M公司在很短的一段時間內就將趙先生投入的50萬元虧得干干凈凈。2008年，財務報表上的毛利只有1，這對于一個做藥品零售的公司來說是不可思議的。情景思考29趙先生安排的崗位有哪些錯誤工 當時趙先生花了極少的錢請了一位會計，該會計只是名義上的，會計的實際工作

14、由銷售經理夫人負責，銷售經理夫人還是公司的出納。而銷售經理本人還兼庫管。由于沒有一個權力制衡機制，此公司不但沒有給趙先生帶來利潤，而且將其投入的50萬元最終在不長的一段時間內虧得干干凈凈。情景思考30趙先生安排的崗位有哪些錯誤工 對于M公司來說，主要有三個方面的問題：一是夫妻二人一人做銷售經理，一人做財務主管。我國現(xiàn)在有明文規(guī)定，公司主要負責人不能兼作財務。夫妻在民法上被視為一體的，兩人同時負責這兩個工作顯然不符合現(xiàn)代企業(yè)管理的規(guī)范。二是一個人不能既做會計又做出納。會計和出納不可能由一個人來擔任，這樣做極其容易做假，這即使在傳統(tǒng)企業(yè)中也是違規(guī)的。情景思考31趙先生安排的崗位有哪些錯誤工 三是庫管和銷售由一個人承擔。正常情況來說，公司的庫管和銷售是應該嚴格分開的。作為一個小公司兼職的情況是可以發(fā)生的，但不能在這種沖突性極強的職位上進行兼職。當公司的規(guī)模還比較小的時候，有些職位可以兼職。比如，會計可以兼任辦公室管理人員等，但會計和出納、庫管和銷售這些沖突性職位是很忌諱兼職的。權力需要制衡，這是一個明白簡單的道理。 情景思考32四、財務外包可供創(chuàng)業(yè)者選擇的方案 第一節(jié) 選好“錢管家” 33 由于初創(chuàng)企業(yè)一般規(guī)模不大，尤其是一些企業(yè)經營規(guī)模很小，人員不多，不可能也沒有必要設置專門的會計機構或者配備專職的會計人員，在此情形下，采取財務外包方案，借助于專業(yè)財務服務公司等外部專家力量不失為