創(chuàng)業(yè)之初必備的財(cái)務(wù)知識(shí)（第4章1）非會(huì)計(jì)專業(yè)第十次課

1、XX職業(yè)技術(shù)學(xué)院創(chuàng)業(yè)之初必備財(cái)務(wù)知識(shí)創(chuàng)業(yè)必備第四章 如何管好企業(yè)的錢袋成功起點(diǎn)1請(qǐng)同學(xué)們關(guān)注由于初創(chuàng)企業(yè)管理好“錢袋”的第一位要素是人，創(chuàng)業(yè)者不重視選聘會(huì)計(jì)人員，不了解相關(guān)規(guī)定及其工作內(nèi)容，會(huì)導(dǎo)致任用不合適的人，結(jié)果使創(chuàng)業(yè)者蒙受不應(yīng)有的損失。因此，在第一節(jié)講述選好“錢管家”的相關(guān)內(nèi)容。2請(qǐng)同學(xué)們關(guān)注初創(chuàng)企業(yè)的“錢袋”進(jìn)出環(huán)節(jié)均涉及具體的銀行結(jié)算方式，如果創(chuàng)業(yè)者重視合理選擇銀行結(jié)算方式，則會(huì)對(duì)初創(chuàng)企業(yè)產(chǎn)生積極的影響，反之則會(huì)導(dǎo)致正常交易活動(dòng)無法實(shí)現(xiàn)。創(chuàng)業(yè)者面對(duì)多種多樣的支付結(jié)算方式和復(fù)雜的支付清算活動(dòng)，一般感覺很怵頭，因此，第二節(jié)系統(tǒng)介紹了初創(chuàng)企業(yè)會(huì)涉及的主要結(jié)算方式及選擇方法。3請(qǐng)同學(xué)們關(guān)注

2、初創(chuàng)企業(yè)管理好“錢袋”的第二位要素是制度，財(cái)務(wù)規(guī)章制度在最初艱難的創(chuàng)業(yè)階段是不應(yīng)回避或等待的。因此，在本章第三節(jié)強(qiáng)調(diào)了財(cái)務(wù)規(guī)章制度的重要性，并講述了確立財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要點(diǎn)。 初創(chuàng)企業(yè)“錢袋”的主體為現(xiàn)金流，創(chuàng)業(yè)者進(jìn)行現(xiàn)金管理是“現(xiàn)金為王”財(cái)務(wù)觀念的具體要求，本章最后為你介紹了做好現(xiàn)金管理的常用方法和技巧。4 第一節(jié) 選好“錢管家” 第二節(jié) 選擇合適的結(jié)算方式 第三節(jié) 設(shè)計(jì)好財(cái)務(wù)規(guī)章制度 本章主要內(nèi)容 第四節(jié) 管好企業(yè)的“血脈”現(xiàn)金流5 第一節(jié) 選好“錢管家” 創(chuàng)業(yè)企業(yè)經(jīng)常會(huì)發(fā)生會(huì)計(jì)賬目不清、員工營(yíng)私舞弊、弄虛作假等現(xiàn)象。其中很重要的一個(gè)原因是創(chuàng)業(yè)者不重視選聘會(huì)計(jì)人員，不了解相關(guān)規(guī)定及其工作內(nèi)容

3、。某些公司聘用會(huì)計(jì)人員與專業(yè)會(huì)計(jì)公司時(shí)，不經(jīng)考察，一味相信熟人介紹或僅貪圖服務(wù)價(jià)格低廉，對(duì)會(huì)計(jì)核算在企業(yè)管理中的重要地位認(rèn)識(shí)不足，結(jié)果因小失大，經(jīng)常導(dǎo)致創(chuàng)業(yè)者蒙受重大損失。 本節(jié)內(nèi)容將告訴你選好“錢管家”需要了解的相關(guān)事項(xiàng)。6一、創(chuàng)業(yè)之初應(yīng)建立的基本會(huì)計(jì)賬簿 第一節(jié) 選好“錢管家” 7 會(huì)計(jì)賬簿是以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、連續(xù)系統(tǒng)地記錄和核算的簿籍，是由專用的格式及一定形式聯(lián)結(jié)在一起的賬頁所組成。其作用主要是：系統(tǒng)、完整歸納和積累會(huì)計(jì)核算資料，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理全貌；檢查核對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資情況，為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供依據(jù)。1、什么是會(huì)計(jì)賬簿? 一、創(chuàng)業(yè)之初應(yīng)建立的基本會(huì)計(jì)賬簿 8 初創(chuàng)

4、企業(yè)至少要有總分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，此外，還可以根據(jù)業(yè)務(wù)多少及管理要求確定設(shè)置明細(xì)分類賬。一般來說，初創(chuàng)企業(yè)往來業(yè)務(wù)較多時(shí)，往往涉及往來方面的明細(xì)分類賬，如果初創(chuàng)企業(yè)存貨較多時(shí)，往往涉及存貨方面的明細(xì)分類賬。2、創(chuàng)業(yè)之初涉及哪些會(huì)計(jì)賬簿? 一、創(chuàng)業(yè)之初應(yīng)建立的基本會(huì)計(jì)賬簿 9總分類賬 總分類賬就是要按照總分類科目開設(shè)賬頁，對(duì)企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行總分類登記，進(jìn)行總分類核算和記錄的賬簿?？偡诸愘~能全面、總括地反映和記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)引起的資金運(yùn)動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況，它是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要依據(jù)，也是了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)全貌的重要依據(jù)，因此，每一單位都必須設(shè)置總分類賬。一、創(chuàng)業(yè)之初應(yīng)建立的基本會(huì)計(jì)賬簿 2

5、、創(chuàng)業(yè)之初涉及哪些會(huì)計(jì)賬簿? 10明細(xì)分類賬 明細(xì)分類賬是要根據(jù)總分類科目，按所屬明細(xì)科目開設(shè)賬頁，對(duì)某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類登記，提供明細(xì)核算資料的賬簿。它能分類詳細(xì)地反映和記錄企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、費(fèi)用、收入和利潤(rùn)的各種詳細(xì)資料，也為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供一定的資料。一、創(chuàng)業(yè)之初應(yīng)建立的基本會(huì)計(jì)賬簿 2、創(chuàng)業(yè)之初涉及哪些會(huì)計(jì)賬簿? 11現(xiàn)金日記賬 企業(yè)的庫存現(xiàn)金是通過“現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行核算的。為了詳細(xì)了解庫存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收支工作中存在的問題和可能出現(xiàn)的差錯(cuò)，企業(yè)除對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行總分類核算以外，還須設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行序時(shí)核算?，F(xiàn)金要做到“日清月結(jié)”。一、創(chuàng)業(yè)之初應(yīng)建立的基本

6、會(huì)計(jì)賬簿 2、創(chuàng)業(yè)之初涉及哪些會(huì)計(jì)賬簿? 12銀行存款日記賬 企業(yè)在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的存款業(yè)務(wù)是通過“銀行存款”賬戶進(jìn)行核算的。企業(yè)必須按各開戶銀行開設(shè)的不同銀行賬號(hào)進(jìn)行明細(xì)核算，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”。由出納人員根據(jù)銀行收款憑證、付款憑證及所附的有關(guān)原始憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。 一、創(chuàng)業(yè)之初應(yīng)建立的基本會(huì)計(jì)賬簿 2、創(chuàng)業(yè)之初涉及哪些會(huì)計(jì)賬簿? 13 總分類賬中，“現(xiàn)金”、“銀行存款”賬戶的余額數(shù)應(yīng)同其相對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬余額數(shù)相等。 出納的現(xiàn)金、存款=會(huì)計(jì)的現(xiàn)金、存款 總分類賬中，各賬戶的月末余額，與所屬明細(xì)分類賬戶月末余額之和相等。 總賬=明細(xì)賬一、創(chuàng)業(yè)之

7、初應(yīng)建立的基本會(huì)計(jì)賬簿 3、會(huì)計(jì)賬簿之間有什么關(guān)系? 14 總分類賬中，全部賬戶的借方余額合計(jì)數(shù)應(yīng)同貸方余額合計(jì)數(shù)相等。 借方合計(jì)=貸方合計(jì) 作為創(chuàng)業(yè)者不需要你親自去記錄賬簿，所以你只需要了解這些知識(shí)就夠了。一、創(chuàng)業(yè)之初應(yīng)建立的基本會(huì)計(jì)賬簿 3、會(huì)計(jì)賬簿之間有什么關(guān)系? 15二、了解會(huì)計(jì)和出納工作的基本內(nèi)容 第一節(jié) 選好“錢管家” 16會(huì)計(jì) 按分管的賬簿類型，會(huì)計(jì)可分為總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)分類賬會(huì)計(jì)和出納。我們?nèi)粘Ｉ钪兴傅摹皶?huì)計(jì)”往往是指前兩者，其中，總賬會(huì)計(jì)是負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括核算，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營(yíng)決策提供總括的全面的核算資料；明細(xì)分類賬會(huì)計(jì)分管企業(yè)的明細(xì)賬，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營(yíng)決策提

8、供明細(xì)分類核算資料。1、初創(chuàng)企業(yè)會(huì)計(jì)有哪些主要具體工作? 二、了解會(huì)計(jì)和出納工作的基本內(nèi)容 17會(huì)計(jì) 作為初創(chuàng)企業(yè)的會(huì)計(jì)，要做的具體工作主要有：負(fù)責(zé)各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算工作的組織與實(shí)施，完善會(huì)計(jì)核算的各項(xiàng)規(guī)章制度；進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算的賬務(wù)處理工作，填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記明細(xì)賬和總賬；負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表、并按要求進(jìn)行財(cái)務(wù)資料整理、分析；公司稅金的計(jì)算與管理；協(xié)助擔(dān)負(fù)財(cái)務(wù)管理及審計(jì)工作。 1、初創(chuàng)企業(yè)會(huì)計(jì)有哪些主要具體工作? 二、了解會(huì)計(jì)和出納工作的基本內(nèi)容 18出納 只要有貨幣資金的收付，就要有出納。出納工作的目的通俗地說，就是讓單位的錢“來得清清楚楚，用得明明白白”。出納分管企業(yè)票據(jù)、貨幣資金以及有價(jià)證

9、券等的收付、保管、核算工作，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營(yíng)決策提供各種金融信息。2、初創(chuàng)企業(yè)出納有哪些主要具體工作? 二、了解會(huì)計(jì)和出納工作的基本內(nèi)容 19出納 作為初創(chuàng)企業(yè)的出納，要做的具體工作主要有兩個(gè)方面：一是日常收支業(yè)務(wù)的辦理，具體包括現(xiàn)金的收付，銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理，負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、各種有價(jià)證券、支票、結(jié)算憑證、空白收據(jù)和有關(guān)印章，發(fā)票的開具，日常報(bào)銷、工資發(fā)放、外匯結(jié)算，其他與貨幣資金有關(guān)的行政事宜； 2、初創(chuàng)企業(yè)出納有哪些主要具體工作? 二、了解會(huì)計(jì)和出納工作的基本內(nèi)容 20出納 二是上述收支業(yè)務(wù)的賬務(wù)核算，包括現(xiàn)金及銀行存款有關(guān)的記賬憑證的編制，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、發(fā)票領(lǐng)用登

10、記簿及其他與貨幣資金相關(guān)的備查賬簿的登記，出納日?qǐng)?bào)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等。2、初創(chuàng)企業(yè)出納有哪些主要具體工作? 二、了解會(huì)計(jì)和出納工作的基本內(nèi)容 21三、如何配備會(huì)計(jì)和出納 第一節(jié) 選好“錢管家” 22 初創(chuàng)企業(yè)應(yīng)根據(jù)其經(jīng)營(yíng)規(guī)模的大小、經(jīng)營(yíng)量的多少、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量的大小和繁簡(jiǎn)程度來設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員。如果企業(yè)規(guī)模很小，還不具備設(shè)置條件的，可以委托合法的相關(guān)中介機(jī)構(gòu)代理記賬。1、如何設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和相關(guān)崗位? 三、如何配備會(huì)計(jì)和出納23 崗位設(shè)置方面，主要是根據(jù)會(huì)計(jì)工作內(nèi)容來設(shè)置劃分會(huì)計(jì)人員職權(quán)范圍，一人一崗，一人多崗或一崗多人。一般設(shè)出納、會(huì)計(jì)、成本

11、稽核、綜合等崗位。具體如何設(shè)置，創(chuàng)業(yè)者要以“視業(yè)務(wù)需要”為原則，既要滿足單位工作的需要，又要避免徒具形式、人浮于事的現(xiàn)象。 1、如何設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和相關(guān)崗位? 三、如何配備會(huì)計(jì)和出納24 一般初創(chuàng)企業(yè)規(guī)模不大，出納工作量不大，可設(shè)專職出納人員一名兼職或?qū)Ｂ殨?huì)計(jì)一名。總賬會(huì)計(jì)和明細(xì)賬會(huì)計(jì)可設(shè)一人，不得管錢管物，注意賬、錢、物三者分管，經(jīng)辦與審核分管。1、如何設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和相關(guān)崗位? 三、如何配備會(huì)計(jì)和出納25 企業(yè)選聘會(huì)計(jì)和出納要重點(diǎn)考慮以下三個(gè)方而： 首先要合法。會(huì)計(jì)法有如下規(guī)定：“從事會(huì)計(jì)工作的人員必須持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書”，“擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)的，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還

12、應(yīng)具備會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)職稱或從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷”。2、選聘會(huì)計(jì)和出納要考慮哪些因素? 三、如何配備會(huì)計(jì)和出納26 其次要注意考查如下幾個(gè)要素：政治思想上要能堅(jiān)持原則、廉潔奉公；專業(yè)技術(shù)資格、工作經(jīng)歷條件方面符合規(guī)定；政策業(yè)務(wù)水平上要熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)；組織能力較強(qiáng)；身體狀況上要能夠適應(yīng)崗位工作的要求。 2、選聘會(huì)計(jì)和出納要考慮哪些因素? 三、如何配備會(huì)計(jì)和出納27 最后要注意適時(shí)擺脫家族管理方式。有些創(chuàng)業(yè)企業(yè)從家族式起家，形成了較為固定的模式，管理層基本上是親朋好友，人員素質(zhì)低下，致使外部一些優(yōu)秀人才無法進(jìn)入企業(yè)內(nèi)部核心層，企業(yè)很難形成一個(gè)高素質(zhì)的團(tuán)

13、隊(duì)，嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展。 創(chuàng)業(yè)者，為了企業(yè)做強(qiáng)做大，長(zhǎng)久發(fā)展，一定要明白“經(jīng)營(yíng)之道首在用人”、“人才是最大的資本”的硬道理。2、選聘會(huì)計(jì)和出納要考慮哪些因素? 三、如何配備會(huì)計(jì)和出納28趙先生安排的崗位有哪些錯(cuò)誤工 趙先生投資藥品批發(fā)零售行業(yè)，成立了M公司。藥品批發(fā)零售無疑是一個(gè)暴利行業(yè)，做這個(gè)行業(yè)實(shí)在沒有賠錢的理由。但就是在這樣的一個(gè)行業(yè)，M公司在很短的一段時(shí)間內(nèi)就將趙先生投入的50萬元虧得干干凈凈。2008年，財(cái)務(wù)報(bào)表上的毛利只有1，這對(duì)于一個(gè)做藥品零售的公司來說是不可思議的。情景思考29趙先生安排的崗位有哪些錯(cuò)誤工 當(dāng)時(shí)趙先生花了極少的錢請(qǐng)了一位會(huì)計(jì)，該會(huì)計(jì)只是名義上的，會(huì)計(jì)的實(shí)際工作

14、由銷售經(jīng)理夫人負(fù)責(zé)，銷售經(jīng)理夫人還是公司的出納。而銷售經(jīng)理本人還兼庫管。由于沒有一個(gè)權(quán)力制衡機(jī)制，此公司不但沒有給趙先生帶來利潤(rùn)，而且將其投入的50萬元最終在不長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)虧得干干凈凈。情景思考30趙先生安排的崗位有哪些錯(cuò)誤工 對(duì)于M公司來說，主要有三個(gè)方面的問題：一是夫妻二人一人做銷售經(jīng)理，一人做財(cái)務(wù)主管。我國(guó)現(xiàn)在有明文規(guī)定，公司主要負(fù)責(zé)人不能兼作財(cái)務(wù)。夫妻在民法上被視為一體的，兩人同時(shí)負(fù)責(zé)這兩個(gè)工作顯然不符合現(xiàn)代企業(yè)管理的規(guī)范。二是一個(gè)人不能既做會(huì)計(jì)又做出納。會(huì)計(jì)和出納不可能由一個(gè)人來擔(dān)任，這樣做極其容易做假，這即使在傳統(tǒng)企業(yè)中也是違規(guī)的。情景思考31趙先生安排的崗位有哪些錯(cuò)誤工 三是庫管和銷售由一個(gè)人承擔(dān)。正常情況來說，公司的庫管和銷售是應(yīng)該嚴(yán)格分開的。作為一個(gè)小公司兼職的情況是可以發(fā)生的，但不能在這種沖突性極強(qiáng)的職位上進(jìn)行兼職。當(dāng)公司的規(guī)模還比較小的時(shí)候，有些職位可以兼職。比如，會(huì)計(jì)可以兼任辦公室管理人員等，但會(huì)計(jì)和出納、庫管和銷售這些沖突性職位是很忌諱兼職的。權(quán)力需要制衡，這是一個(gè)明白簡(jiǎn)單的道理。 情景思考32四、財(cái)務(wù)外包可供創(chuàng)業(yè)者選擇的方案 第一節(jié) 選好“錢管家” 33 由于初創(chuàng)企業(yè)一般規(guī)模不大，尤其是一些企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模很小，人員不多，不可能也沒有必要設(shè)置專門的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或者配備專職的會(huì)計(jì)人員，在此情形下，采取財(cái)務(wù)外包方案，借助于專業(yè)財(cái)務(wù)服務(wù)公司等外部專家力量不失為