商貿(mào)公司會(huì)計(jì)分錄

1、商貿(mào)公司會(huì)計(jì)分錄1接受投資 借：銀行存款/無(wú)形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/庫(kù)存商品 貸：實(shí)收資本/股本2購(gòu)買(mǎi)或支付零星物資辦公費(fèi)等借：管理費(fèi)用（管理部門(mén)費(fèi)用） 銷售費(fèi)用（銷售部門(mén)費(fèi)用） 財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息費(fèi)用銀行手續(xù)費(fèi)） 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金3支付一年內(nèi)需要分?jǐn)傎M(fèi)用借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款4支付一年以上需要分?jǐn)偟馁M(fèi)用借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸：銀行存款借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款6出差暫借款借：其他應(yīng)收款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款7.退回暫借多余現(xiàn)金及報(bào)銷費(fèi)用管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款8、存款銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金9、短期借款核算（1）借入銀行存款短期借款（2）按月計(jì)提財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息（3）季末支付借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

2、 應(yīng)付利息貸：銀行存款（4）到期還本借：短期借款貸：銀行存款10長(zhǎng)期借款核算（1）取得貸：長(zhǎng)期借款一本金（2）計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（費(fèi)用化） 在建工程（資本化） 管理費(fèi)用（籌建期） 貸：應(yīng)付利息（分期付息） 長(zhǎng)期借款一應(yīng)計(jì)利息（一次付息）借：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)一一成交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（取得專票）貸：銀行存款12購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)借：無(wú)形資產(chǎn) 貸：銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)付賬款13預(yù)付貨款時(shí)借：預(yù)付賬款 貸：行存款14、收貨時(shí)借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-成交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（取得專票） 貸：預(yù)付賬款15補(bǔ)付貨款時(shí)借：預(yù)付賬款：（全額-預(yù)付額） 貸：銀行存款（全額一預(yù)付額）16進(jìn)貨暫欠貨款時(shí)借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅

3、費(fèi)-成交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（取得專票）貸：應(yīng)付付瞬17支付押金或者借款時(shí)借：行存款 貸：其他應(yīng)付款18、退回時(shí)借：其他應(yīng)付款貸：行存款19銷售時(shí)借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)眩增值稅（銷項(xiàng)稅）應(yīng)交稅費(fèi)眩增值稅（銷項(xiàng)稅）20預(yù)收貨款時(shí)借：行存款 貸：預(yù)收賬款21、發(fā)貨時(shí)借：預(yù)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)一一成交增值稅（銷項(xiàng)稅）22、補(bǔ)收貸款時(shí) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款23、計(jì)算銷售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品24、發(fā)工資（無(wú)個(gè)稅和無(wú)保險(xiǎn)）借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫(kù)存現(xiàn)金25、發(fā)工資（有個(gè)稅和有保險(xiǎn)）借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫(kù)存現(xiàn)金其他應(yīng)付款 應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅2

4、6.根據(jù)交社?；貑巫鲑~借：管理費(fèi)用一社保（單位）其他應(yīng)付款保（個(gè)人）其他應(yīng)付款保（個(gè)人）貸：行存款27、盤(pán)盈現(xiàn)金（1）批準(zhǔn)前借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損渣（2）批準(zhǔn)后借：待處理財(cái)產(chǎn)損渣 貸：營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)主款項(xiàng)）其他應(yīng)付款（有主款項(xiàng)）28、盤(pán)虧（1）批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損濫 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（2）批準(zhǔn)后借：其他應(yīng)收款 管費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢29、付各種罰款借：營(yíng)業(yè)外支出貸：行存款30、收回欠款存入銀行借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)3130、收回欠款存入銀行借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)31、應(yīng)收票據(jù)到期無(wú)法收1借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收票據(jù)32、給予現(xiàn)金折扣收回欠款存入銀行借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用

5、(金折扣 貸：應(yīng)收賬款33、商匯票貼借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)收票據(jù)34、定額備用金(1)支付時(shí)借：其他應(yīng)收款-備用金 貸：庫(kù)存現(xiàn)金(2)報(bào)銷時(shí)借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用 貸：庫(kù)存現(xiàn)金35、非足額備用金(1)支付時(shí)借：其他應(yīng)收款-備用金 貸：庫(kù)存現(xiàn)金36報(bào)銷時(shí) (1)退回多余款(借大于用)借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款-備用金(2 )補(bǔ)足差額(借小于用)借：管理費(fèi) 用/銷售費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款-備用金 庫(kù)存現(xiàn)金37、包裝物押金等支付時(shí)(租入包裝物) 借：其他應(yīng)收款-包裝物押金貸：銀行存款(2)收回時(shí)(退回包裝物)借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款-包裝物押金38盤(pán)盈庫(kù)存(1)批準(zhǔn)前借：庫(kù)存商

6、品 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益(2)批準(zhǔn)后借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：管理費(fèi)用39盤(pán)虧庫(kù)存商品（1）批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-成交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（注：只有管理不善造 成盤(pán)虧進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣）（2）批準(zhǔn)后 借：其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分） 管理費(fèi)用（正常損耗） 營(yíng)業(yè)外支出（非常損失） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益40,購(gòu)入需要安裝固定資產(chǎn) （1）支付貨款和稅費(fèi)借：在建工程 應(yīng)交稅費(fèi)-成交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款（2）支付運(yùn)費(fèi)包裝費(fèi)借：在建工程 應(yīng)交稅費(fèi)-成交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：行存款（3）支付安裝費(fèi)借：在建工程 貸：行存款(4)完工交付使用貸：在建工程41、 (1)購(gòu)入工程物資

7、借：工程物資 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(取得專票) 貸：銀行存款(2)領(lǐng)用工程物資借：在建工程 貸：工程物資(3)發(fā)生其他費(fèi)用借：在建工程 貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬(4)完工交付使用借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程42、處置不用固定資產(chǎn) (1)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn)(2)發(fā)生清理費(fèi)用貸：行存款 （3）收回出售價(jià)款賠款等 借：行存款 其他應(yīng)收款 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（4）結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理 或借：固定資產(chǎn)清理 貸：營(yíng)業(yè)外收入43進(jìn)一般貨物時(shí)借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)

8、收賬款44、免稅農(nóng)產(chǎn)品借：庫(kù)存商品（買(mǎi)價(jià)-進(jìn)項(xiàng)） 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（買(mǎi)價(jià)*稅率）貸：銀行存款45運(yùn)費(fèi)借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：行存款46.稅分錄:借：應(yīng)交稅費(fèi)成交增值稅（已交稅金）借：應(yīng)交稅費(fèi)成交增值稅（已交稅金）城建稅教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加水利建設(shè)基金印花稅個(gè)人所得稅房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地用稅所得稅貸：銀行存款47月末計(jì)提工借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬48月末分?jǐn)傎M(fèi)用借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款長(zhǎng)期待攤費(fèi)用49城建稅教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加水利建設(shè)基金印花稅個(gè)人所得稅房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地用稅所得稅貸：銀行存款47月末計(jì)提工借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用

9、貸：應(yīng)付職工薪酬48月末分?jǐn)傎M(fèi)用借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款長(zhǎng)期待攤費(fèi)用49月末無(wú)形資產(chǎn)攤銷借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用貸：累計(jì)攤銷50月末計(jì)提折舊借：管理費(fèi)用（管理部門(mén)用的固定資產(chǎn)折舊）銷售費(fèi)用（銷售部門(mén) 用的固定資產(chǎn)折舊） 其他業(yè)務(wù)成本（出租固定資產(chǎn)折舊） 貸：累計(jì)折舊51,月末計(jì)提稅金分錄借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一城建稅 _ 教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加水利建設(shè)基金52月末計(jì)提印花稅分錄借：管理費(fèi)用一印花稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一印花稅53、月末結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn)54月末結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)支出理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出55、季度計(jì)提所得稅借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一成交所得稅56、季度計(jì)提房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅借：管理費(fèi)用房產(chǎn)稅/城鎮(zhèn)土地使用稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地