《金融企業(yè)會計(jì)》練習(xí)題答案

1、金融企業(yè)會計(jì)練習(xí)題答案金融企業(yè)會計(jì)練習(xí)題答案金融企業(yè)會計(jì)練習(xí)題答案資料僅供參考文件編號：2022年4月金融企業(yè)會計(jì)練習(xí)題答案版本號： A修改號： 1頁 次： 1.0 審 核： 批 準(zhǔn): 發(fā)布日期： 第2章 存款業(yè)務(wù)的核算2建設(shè)銀行西單支行有關(guān)賬務(wù)處理如下：（1）編制雨田公司定期存款存入的會計(jì)分錄。借：吸收存款單位活期存款雨田公司 80 000 貸：吸收存款單位定期存款雨田公司 80 000（2）編制每月月末計(jì)提利息的會計(jì)分錄。1）2011年12月31日，計(jì)提利息。應(yīng)提利息費(fèi)用80 00027360210（元）借：利息支出單位定期存款利息支出 210貸：應(yīng)付利息單位定期存款應(yīng)付利息雨田公司 21

2、02）2012年1月31日，計(jì)提利息。應(yīng)提利息費(fèi)用80 000112（元）借：利息支出單位定期存款利息支出 貸：應(yīng)付利息單位定期存款應(yīng)付利息雨田公司 以后約定存期內(nèi)每月月末計(jì)提利息的處理與2012年1月31日相同。（3）2012年12月5日，編制有關(guān)到期支取的會計(jì)分錄。1）補(bǔ)提利息。到期應(yīng)付利息80 00012 800（元）已提利息210112 （元）補(bǔ)提利息2 8002 （元）借：利息支出單位定期存款利息支出 貸：應(yīng)付利息單位定期存款應(yīng)付利息雨田公司 2）支付本息。借：吸收存款單位定期存款雨田公司 80 000應(yīng)付利息單位定期存款應(yīng)付利息雨田公司 2 800貸:吸收存款單位活期存款雨田公司

3、82 800（4）2012年4月12日，編制有關(guān)全部提前支取的會計(jì)分錄。1）沖銷利息。全部提前支取應(yīng)付利息80 00041280 0007360（元）已提利息2103（元）沖銷利息（元）借：應(yīng)付利息單位定期存款應(yīng)付利息雨田公司 貸：利息支出單位定期存款利息支出 2）支付全部提前支取本息。借：吸收存款單位定期存款雨田公司 80 000應(yīng)付利息單位定期存款應(yīng)付利息雨田公司 貸:吸收存款單位活期存款雨田公司 80 （5）2012年6月26日，編制有關(guān)部分提前支取的會計(jì)分錄。1）沖銷利息。部分提前支取應(yīng)付利息50 00061250 00021360（元）提前支取部分已提利息（2105）（50 0008

4、0 000）（元）沖銷利息（元）借：應(yīng)付利息單位定期存款應(yīng)付利息雨田公司 貸：利息支出單位定期存款利息支出 2）辦理部分提前支取。借：吸收存款單位定期存款雨田公司 80 000 應(yīng)付利息單位定期存款應(yīng)付利息雨田公司 貸：吸收存款單位活期存款雨田公司 50 吸收存款單位定期存款雨田公司 30 000（6）2012年12月5日，編制有關(guān)到期自動轉(zhuǎn)存的會計(jì)分錄。1）補(bǔ)提利息。到期應(yīng)付利息80 00012 800（元）已提利息210112 （元）補(bǔ)提利息2 8002 （元）借：利息支出單位定期存款利息支出 貸：應(yīng)付利息單位定期存款應(yīng)付利息雨田公司 2）將到期利息計(jì)入本金，并按開戶時的存期和轉(zhuǎn)存日掛牌公

5、告的相應(yīng)檔次定期存款利率辦理轉(zhuǎn)存。借：吸收存款單位定期存款雨田公司 80 000應(yīng)付利息單位定期存款應(yīng)付利息雨田公司 2 800貸:吸收存款單位定期存款雨田公司 82 8003.（1）2012年12月3日，存入現(xiàn)金。借：庫存現(xiàn)金 1 500貸：吸收存款個人活期存款活期儲蓄存款林軒 1 500（2）2012年12月15日，支取現(xiàn)金。借：吸收存款個人活期存款活期儲蓄存款林軒 3 000貸：庫存現(xiàn)金 3 000（3）2012年12月19日，支取現(xiàn)金。借：吸收存款個人活期存款活期儲蓄存款林軒 1 000貸：庫存現(xiàn)金 1 000（4）2012年12月20日，結(jié)息。1）儲戶林軒活期儲蓄存款賬戶本季度利息為

6、：本季度利息（326 0005 27 124 43 2）360(326 00011 88 17 6 360 450 360（元）2）補(bǔ)提利息。補(bǔ)提利息326 000360（元）借：利息支出個人活期存款利息支出 貸：應(yīng)付利息個人活期存款應(yīng)付利息林軒 3）辦理利息入賬。借：應(yīng)付利息個人活期存款應(yīng)付利息林軒 貸：吸收存款個人活期存款活期儲蓄存款林軒 （5）2012年12月27日，結(jié)清銷戶。1）補(bǔ)提利息。計(jì)算上一結(jié)息日次日（2012年12月21日）至結(jié)清日的應(yīng)付利息如下：應(yīng)付利息（3 ）6360（元）由于上一結(jié)息日次日（2012年12月21日）至結(jié)清日的已提利息為0，因此，結(jié)清時應(yīng)補(bǔ)提的利息為元。借：

7、利息支出個人活期存款利息支出 貸：應(yīng)付利息個人活期存款應(yīng)付利息林軒 2）結(jié)清支付本息，銷戶。借：吸收存款個人活期存款活期儲蓄存款林軒 3 應(yīng)付利息個人活期存款應(yīng)付利息林軒 貸：庫存現(xiàn)金 3 第3章 貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算5.招商銀行北京分行編制會計(jì)分錄如下：（1）2012年3月10日，招商銀行北京分行辦理貼現(xiàn)時：貼現(xiàn)天數(shù)應(yīng)從2012年3月10日算至7月4日，再另加3天的劃款期，共120天。匯票到期值1 000 000(14312)1 010 000（元）貼現(xiàn)利息1 010 00012036015 150（元）實(shí)付貼現(xiàn)金額1 010 00015 150994 850（元）借：貼現(xiàn)資產(chǎn)商業(yè)承兌匯票貼

8、現(xiàn)和風(fēng)公司（面值） 1 000 000貸：吸收存款單位活期存款和風(fēng)公司 994 850貼現(xiàn)資產(chǎn)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)和風(fēng)公司（利息調(diào)整） 5 150（2）2012年3月31日，招商銀行北京分行攤銷貼現(xiàn)利息調(diào)整時：當(dāng)月攤銷金額5 15012022（元）當(dāng)月應(yīng)收利息1 000 0002233601 （元）借：應(yīng)收利息 1 貼現(xiàn)資產(chǎn)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)和風(fēng)公司（利息調(diào)整） 貸：利息收入貼現(xiàn)利息收入 2 （3）2012年4月30日，招商銀行北京分行攤銷貼現(xiàn)利息調(diào)整時： 當(dāng)月攤銷金額5 150120301 （元）當(dāng)月應(yīng)收利息1 000 0003033602 500（元）借：應(yīng)收利息 2 500貼現(xiàn)資產(chǎn)商業(yè)承兌匯票

9、貼現(xiàn)和風(fēng)公司（利息調(diào)整） 1 貸：利息收入貼現(xiàn)利息收入 3 （4）2012年5月31日，招商銀行北京分行攤銷貼現(xiàn)利息調(diào)整時：當(dāng)月攤銷金額5 150120311 （元）當(dāng)月應(yīng)收利息1 000 0003133602 （元）借：應(yīng)收利息 2 貼現(xiàn)資產(chǎn)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)和風(fēng)公司（利息調(diào)整） 1 貸：利息收入貼現(xiàn)利息收入 3 （5）2012年6月30日，招商銀行北京分行攤銷貼現(xiàn)利息調(diào)整時： 當(dāng)月攤銷金額5 150120301 （元）當(dāng)月應(yīng)收利息1 000 0003033602 500（元）借：應(yīng)收利息 2 500貼現(xiàn)資產(chǎn)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)和風(fēng)公司（利息調(diào)整） 1 貸：利息收入貼現(xiàn)利息收入 3 （6）2012

10、年7月8日，招商銀行北京分行收回票款時：1）攤銷貼現(xiàn)利息調(diào)整：當(dāng)月攤銷金額5 1501 1 1 （元）當(dāng)月應(yīng)收利息1 000 00043121 2 5002 2 500（元）借：應(yīng)收利息 貼現(xiàn)資產(chǎn)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)和風(fēng)公司（利息調(diào)整） 貸：利息收入貼現(xiàn)利息收入 2）收回票款：借：吸收存款單位活期存款和風(fēng)公司 600 000貸款逾期貸款和風(fēng)公司 410 000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)和風(fēng)公司（面值） 1 000 000應(yīng)收利息 10 000 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算11招商銀行某支行編制會計(jì)分錄如下：借：吸收存款單位活期存款銀達(dá)電機(jī)廠 300貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入銀行承兌業(yè)務(wù)收入 300收：銀行承兌匯票銀達(dá)電機(jī)廠 600 00012招商銀行某支行編制會計(jì)分錄如下：借：吸收存款單位活期存款銀達(dá)電機(jī)廠 600 000貸：吸收存款應(yīng)解匯款銀達(dá)電機(jī)廠 600 00013招商銀行某支行編制會計(jì)分錄如下：借：吸收存款應(yīng)解匯款銀達(dá)電機(jī)廠 600 000貸：待清算轄內(nèi)往來行 600 00015中國銀行A支行編制會計(jì)分錄如下：借：吸收存款單位