民辦幼兒園財務管理制度

1、民辦幼兒園財務管理制度民辦幼兒園財務管理制度民辦幼兒園財務管理制度資料僅供參考文件編號：2022年4月民辦幼兒園財務管理制度版本號： A修改號： 1頁 次： 1.0 審 核： 批 準: 發(fā)布日期： 私立幼兒園財務管理制度為規(guī)范本園的財務行為，加強財務管理，提高資金使用的效益，促進幼教事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)事業(yè)單位財務規(guī)則和會計法等國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合幼兒園自身特點，特制定本管理細則。 幼兒園財務管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦園的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體、個人三者利益的關(guān)系。幼兒園財務管理的主要任務：合理編制園

2、內(nèi)經(jīng)費預算，依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務規(guī)章制度；對幼兒園經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映幼兒園財務狀況。一、關(guān)于財務管理體制1、園長要對本單位的財務工作全面負責。2、單獨設置財務機構(gòu)的幼兒園，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導，統(tǒng)一管理”的體制。幼兒園財務活動在園長的領(lǐng)導下，由上級財務部門統(tǒng)一管理。沒有單獨設置財務機構(gòu)的幼兒園，實行“集中管理，分園核算”的體制。園內(nèi)設會計、出納各一名，記流水帳，在園長領(lǐng)導下，管理園內(nèi)財務活動，統(tǒng)一向中心財務機構(gòu)報帳。3、幼兒園財務人員應認真履行工作職責，有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員嚴格執(zhí)行

3、國家有關(guān)財經(jīng)紀律和財務會計制度，有權(quán)參與本單位經(jīng)費編制計劃、簽訂經(jīng)濟合同等有關(guān)財務活動，有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)財務收支、資金使用及財產(chǎn)保管等情況。二、單位預算管理幼兒園應本著“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，編制每學期的經(jīng)費預算。1、編制方法：收入預算：應考慮幼兒園維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施測算編制。支出預算：根據(jù)幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動和發(fā)展計劃，妥善安排其他各項必需支出。2、預算編制的審批：每學期初各幼兒園園務領(lǐng)導小組成員商討通過將本學期的經(jīng)費預算情況作詳細安排。（人員工資，大型維修及設備，日常開

4、支），報上級財務主管部門審核批復并備案。重大事件需調(diào)整預算經(jīng)通過園務領(lǐng)導小組討論并上報批準。三、收入管理1、收入包括財政補助收入（撥入預算經(jīng)費，如：工資等），事業(yè)收入，其他收入（捐資助學、固定資產(chǎn)出租、利息、興趣班收入等）。直屬園的捐資助學費應統(tǒng)一使用教育局收據(jù)開具，款項解入教育局帳戶經(jīng)申請批準后方可使用。2、各園必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定，依法組織收入，各項收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用合法票據(jù)，各項收入必須全部納入幼兒園收入帳戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用。四、支出管理1、幼兒園支出是指開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出，內(nèi)容包括：其他工資、職工福利費、公務費、修繕費、業(yè)務費、設備費、

5、其他費用等。2、幼兒園支出應嚴格執(zhí)行國家財務規(guī)章制度及上級主管部門開支范圍及開支標準（另附），沒有統(tǒng)一規(guī)定的由幼兒園結(jié)合本園情況規(guī)定，并報上級主管部門備案。按預算正常執(zhí)行，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支。對于大型的維修及設備購置應預先經(jīng)園務小組協(xié)商簽字，報上級主管部門審批備案方可支出執(zhí)行。幼兒園應加強工程項目的預算，把好質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)，防范決策失誤等有關(guān)舞弊行為。工程結(jié)束后，報請審計部門審定，工程款項由局與施工單位核算。對于因種種原因需暫時凍結(jié)的資金應在上級主管部門批準解凍之后方可使用，不得擅自提前使用。五、資產(chǎn)管理幼兒園資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)，固定資產(chǎn)等。1、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金，銀行存款等貨幣資金及應收

6、、暫付款、借款、存款等。幼兒園應建立、健全貨幣資金的內(nèi)部管理控制制度。對貨幣資金收支保管業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度，相關(guān)機構(gòu)和人員應相互制約，確保貨幣資金的安全。審批人應根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批。幼兒園有關(guān)部門或個人用款時應按照提交用款申請、支付審批，支付復核，辦理支付等程序執(zhí)行。會計、出納應按簽字齊全、票據(jù)規(guī)范、支出合理等認真復核后方可辦理支付手續(xù)。單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集中決策和審批，并報上級主管部門審批（單價滿1000元或一次性支出滿2000元的設備或維修項目）。建立責任追究制度，防范貪污，侵占，挪用貨幣資金的行為。對于大額的支出應使用轉(zhuǎn)帳支票

7、，不得以現(xiàn)金直接支付?，F(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，嚴禁擅自挪用，借出貨幣資金。單位取得的貨幣資金收入必須及時入帳，不得私設“小金庫”，不得帳外設帳，嚴禁收款不入帳。2、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。幼兒園應根據(jù)：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、圖書、其他固定資產(chǎn)結(jié)合本園具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細目錄。幼兒園應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點

8、，年度終了前應當進行一些全面的清查盤點，一般的報廢、轉(zhuǎn)讓經(jīng)園務領(lǐng)導小組批準后核銷，大型、貴重的設備應經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報主管部門批準后核銷。六、代管款管理幼兒園的代管款包括代辦費，伙食費。幼兒園應對代辦費、伙食費進行獨立核算。1、代辦費：幼兒園應嚴格按有關(guān)教育局規(guī)定收取代辦費金額，并嚴格控制代辦費的支出項目，嚴禁支列無關(guān)的費用，代辦費應每學期結(jié)算支出明細，向家長公布、清退余款。2、伙食費：幼兒園應按標準（65元/月.生）收取幼兒伙食費。支出幼兒一餐兩點、凈水、餐后水果及食堂使用的水電煤氣費等其他成本。應根據(jù)制定的帶量食譜采購每日食品，嚴格控制采購的量。不得在幼兒伙食費中列支無關(guān)的內(nèi)容。教師伙食

9、應與幼兒伙食嚴格分開，單獨建帳，保證幼兒伙食?？顚Ｓ?，嚴禁擠占幼兒伙食費。食堂應建立物品進庫、出庫、每日過秤記錄，每月進行盤庫。幼兒園應建立公示制度。每日公布購菜明細，每月公布伙食費使用明細及庫存情況，接受家長監(jiān)督。七、財務清算幼兒園發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤并或園長、主管會計離任、外調(diào)時，應進行幼兒園財務清算。在上級主管部門監(jiān)督指導下，對園內(nèi)的財務、債權(quán)、債務進行全面清理，做好移交，接收的交接工作，并妥善處理各遺留問題。八、財務報告1、各幼兒園應根據(jù)每月經(jīng)費的作用情況，編制月財務報表，報送上級主管部門，對于一些財務變動情況及本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項應附說明，對于存在的問題應提出改進措施。2、

10、學期末應對本學期收支情況進行財務分析，包括預算收支完成率，人員支出與公用支出及大型維修、設備支出占事業(yè)支出的比率，并與制定的預算作對應比較。九、財務監(jiān)督1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及幼兒園財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證，各幼兒園必須接受國家有關(guān)部門的財務監(jiān)督，并建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制度。2、幼兒園的財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督，事中監(jiān)督，事后監(jiān)督三種形式，各園可根據(jù)實際情況對不同的經(jīng)濟活動不同的監(jiān)督方式。3、幼兒園的財務人員有權(quán)按會計法及其他有關(guān)規(guī)定行使財務監(jiān)督權(quán)，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管部門反映。4、中心會計定期對所轄幼兒園進行財務指導監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時要求整改，并向上

11、級主管部門匯報。十、未盡事宜報請上級主管部門作出審批后方可執(zhí)行，嚴禁自作主張。十一、本管理細則自年月日起試行。民辦幼兒園財務管理制度為加強管理，規(guī)范財務行為，促進本園全面發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國會計法以及民間非營利組織會計制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本園實際，制定本制度。 一、執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)方針政策，遵守會計法規(guī)制度，確保各項財務收支合規(guī)、合法。 二、真實、準確和完整地反映財務收支情況，按月編制財務報表，按規(guī)定期限報送登記管理機關(guān)、業(yè)務主管單位和財政部門，并接受監(jiān)督和檢查。 三、按規(guī)定提取和使用各項專用資金，繳納各種稅金和有關(guān)費用。 四、按規(guī)定使用各種票據(jù)，嚴禁使用“白條憑證”和假發(fā)票。 五、不屬于

12、本單位的經(jīng)濟往來，不得在本單位開支。不準租借銀行賬戶、支票、公章和代開發(fā)-票。 六、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定，收取現(xiàn)金超過核定限額應及時送存銀行，嚴禁坐支現(xiàn)金、套取現(xiàn)金,嚴禁賬外設賬和設立小金庫。 七、本單位的現(xiàn)金收付，除發(fā)給職工的工資、津貼、勞酬費、獎勵費、差旅費以及支票起點以下的零星現(xiàn)金支付外，其他一切經(jīng)濟往來，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接以現(xiàn)金支付。 八、嚴格現(xiàn)金收付手續(xù)，堅持“賬錢分管”的原則，指定專職或兼職出納人員辦理。建立現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，賬賬相符，賬實相符。 九、按照國家規(guī)定配備具有崗位證書的專職或兼職財務人員，會計不得兼任出納，會計人員或出納人員調(diào)動工作因故離職的，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，沒有辦好交