現(xiàn)代企業(yè)管理第九章-財-務-管-理課件

1、第九章財 務 管 理第一節(jié)財務管理概述第二節(jié)資金籌集的管理第三節(jié)資產(chǎn)的管理第四節(jié)成本和費用的管理第五節(jié)收入和利潤的管理第六節(jié)財務報告與財務分析第九章財 務 管 理第一節(jié)財務管理概述第二節(jié)資金籌集第一節(jié)財務管理概述一、財務和財務管理的概念二、財務管理的作用和目標三、財務管理的對象1.資金籌集2.資金使用3.資金耗費4.資金回收5.資金分配第一節(jié)財務管理概述一、財務和財務管理的概念二、財務管理的第二節(jié)資金籌集的管理一、資金籌集的方式1.普通股2.留存收益3.公司債券4.長期借款5.短期負債二、資本成本三、資本結構第二節(jié)資金籌集的管理一、資金籌集的方式1.普通股2.留第三節(jié)資產(chǎn)的管理一、流動資產(chǎn)管理

2、(一) 現(xiàn)金的管理(二) 應收賬款的管理(三) 存貨的管理二、固定資產(chǎn)管理(1)做好固定資產(chǎn)的日常記錄和保管工作，保證資產(chǎn)的完整無缺。(2)加強對固定資產(chǎn)的保管、維護和維修工作，使其保持良好的技術狀態(tài)，并嚴格執(zhí)行操作規(guī)程，合理使用設備，提高固定資產(chǎn)的利用效果。(3)控制固定資產(chǎn)壽命周期內(nèi)的費用支出。(4)加強對固定資產(chǎn)利用效率的分析。第三節(jié)資產(chǎn)的管理一、流動資產(chǎn)管理(一) 現(xiàn)金的管理(二第三節(jié)資產(chǎn)的管理(5)固定資產(chǎn)在使用過程中，因有形損耗和無形損耗而逐漸減少轉移的那部分價值，稱為折舊。第三節(jié)資產(chǎn)的管理(5)固定資產(chǎn)在使用過程中，因有形損耗和無第四節(jié)成本和費用的管理一、成本費用的概念和內(nèi)容(一

3、)費用的概念及分類(二)成本及成本項目二、成本費用管理的內(nèi)容(一) 成本預測(二) 成本決策(三) 成本計劃(四)成本核算(五)成本控制 (六)成本考核(七)成本分析第四節(jié)成本和費用的管理一、成本費用的概念和內(nèi)容(一)費用第四節(jié)成本和費用的管理(1)按產(chǎn)品類別進行的全部產(chǎn)品成本計劃完成情況的分析，依據(jù)是按產(chǎn)品類別編制的“商品產(chǎn)品成本計劃表”和“商品產(chǎn)品成本報表”。例1 宏遠工廠按產(chǎn)品類別編制的全部產(chǎn)品成本計劃完成情況分析表如表(2)按成本項目進行的全部產(chǎn)品成本計劃完成情況的分析，依據(jù)是按成本項目編制的“商品產(chǎn)品成本計劃表”和“商品產(chǎn)品成本報表”。第四節(jié)成本和費用的管理(1)按產(chǎn)品類別進行的全部

4、產(chǎn)品成本計第四節(jié)成本和費用的管理表9-1全部產(chǎn)品成本計劃完成情況分析表第四節(jié)成本和費用的管理表9-1全部產(chǎn)品成本計劃完成情況分第四節(jié)成本和費用的管理表9-2全部產(chǎn)品成本計劃完成情況分析表例2宏遠工廠按成本項目編制的全部產(chǎn)品成本計劃完成情況分析表如表第四節(jié)成本和費用的管理表9-2全部產(chǎn)品成本計劃完成情況分第五節(jié)收入和利潤的管理一、收入的管理(一) 收入的構成(二) 預測(三) 計劃(四)控制(1)加強市場預測，把握市場行情，生產(chǎn)適銷對路的產(chǎn)品，擴大市場占有率。(2)加強廣告宣傳工作。(3)合理使用銷售折扣手段，促進銷售量的增長。(4)做好銷售服務工作。二、利潤的管理(一) 利潤總額及其計算第五節(jié)

5、收入和利潤的管理一、收入的管理(一) 收入的構成第五節(jié)收入和利潤的管理1.營業(yè)利潤2.投資凈收益3.營業(yè)外收支凈額(二)利潤的預測、計劃和控制1.利潤預測2.利潤計劃3.利潤控制(1) 努力挖掘潛力，降低成本費用，提高商品質(zhì)量，增強競爭力。(2) 以市場為導向，努力開發(fā)新產(chǎn)品，以滿足市場需要。(3)建立責任制，將責權利結合起來對利潤進行歸口分級管理，調(diào)動全體職工的積極性。第五節(jié)收入和利潤的管理1.營業(yè)利潤2.投資凈收益3.營第五節(jié)收入和利潤的管理(4)充分、有效地運用企業(yè)的各類資產(chǎn)，嚴格控制營業(yè)外支出，盡量減少各類損失。三、利潤的分配(1)被沒收財務損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。(2)彌補

6、以前年度虧損。(3)提取法定盈余公積金。(4)提取公益金。(5)提取任意盈余公積金。(6)向投資者分配利潤或股利。第五節(jié)收入和利潤的管理(4)充分、有效地運用企業(yè)的各類資產(chǎn)第六節(jié)財務報告與財務分析一、財務報告(一) 資產(chǎn)負債表(二)損益表例3表9-4、表9-5分別是長源公司2001年度的資產(chǎn)負債表、損益表和利潤分配表。(三)現(xiàn)金流量表第六節(jié)財務報告與財務分析一、財務報告(一) 資產(chǎn)負債表第六節(jié)財務報告與財務分析表9-3資產(chǎn)負債表第六節(jié)財務報告與財務分析表9-3資產(chǎn)負債表表9-3資產(chǎn)負債表表9-3資產(chǎn)負債表表9-3資產(chǎn)負債表表9-3資產(chǎn)負債表表9-3資產(chǎn)負債表表9-3資產(chǎn)負債表第六節(jié)財務報告與財

7、務分析表9-4損 益 表第六節(jié)財務報告與財務分析表9-4損 益 表表9-4損 益 表表9-4損 益 表第六節(jié)財務報告與財務分析表9-5利潤分配表第六節(jié)財務報告與財務分析表9-5利潤分配表第六節(jié)財務報告與財務分析二、財務分析 (一)償債能力比率1.流動比率2.速動比率3.資產(chǎn)負債率4.產(chǎn)權比率5.已獲利息倍數(shù)(二) 營運能力比率1.流動資產(chǎn)周轉率(次數(shù))2.存貨周轉率3.應收賬款周轉天數(shù)4.營業(yè)周期第六節(jié)財務報告與財務分析二、財務分析 (一)償債能力比率第六節(jié)財務報告與財務分析5 .資產(chǎn)周轉率(三)盈利能力比率1.銷售凈利率2.資產(chǎn)凈利率3.凈資產(chǎn)收益率(四)上市公司財務報告分析例4甲公司是一個

8、上市公司，某年利潤分配和年末股東權益的有關資料見表9-6。1.每股收益第六節(jié)財務報告與財務分析5 .資產(chǎn)周轉率(三)盈利能力比第六節(jié)財務報告與財務分析表9-6甲公司資料表 (單位：萬元)第六節(jié)財務報告與財務分析表9-6甲公司資料表 第六節(jié)財務報告與財務分析2.市盈率3.每股凈資產(chǎn)4.權益凈利率第六節(jié)財務報告與財務分析2.市盈率3.每股凈資產(chǎn)4.權習題1. 什么是財務和財務管理？2. 財務管理的目標是什么？3.財務管理的對象包括哪些？4. 企業(yè)籌集短期資金和長期資金的方式分別有哪些？5. 什么是最優(yōu)資本結構？6. 什么是財務杠桿系數(shù)？它對企業(yè)資本結構決策有何作用？7. 流動資產(chǎn)管理和固定資產(chǎn)管理分別包括哪些內(nèi)容？8. 成本費用的概念分別是什么？9. 收入按重要性分類形成幾類？10. 稅前利潤總額由幾個部分組成？11. 利潤分配的一般程序是什么？習題1. 什么是財務和財務管理？2. 財務管理的目標是什么第六節(jié)財務報告與財務分析表9-7資產(chǎn)負債表 第六節(jié)財務報告與財務分析表9-7資產(chǎn)負債表 第六節(jié)財務報告與財務分析12. 某公司2001年12月31日資產(chǎn)負債表和2001年度損益表如表9-7和表9-8所示，另假定該公司的財務費用全部為債務利息，無資本化利息。第六節(jié)財務報告與財務分析12. 某公司2001年12月31第六節(jié)財務報告與財務分析表9-8損 益 表第六節(jié)財