2022年經(jīng)濟(jì)師考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題及答案

1、經(jīng)濟(jì)法基本真題預(yù)測(cè)單選題每題1.5分，每題備選答案中，只有一種符合題意的對(duì)的答案，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。1（單選題）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅的是（）。A.周某出租機(jī)動(dòng)車獲得的所得B.夏某出租住房獲得的所得C.林某出租商鋪獲得的所得D.劉某出租電子設(shè)備獲得的所得【答案】：B解析根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度，財(cái)產(chǎn)租賃所得中個(gè)人出租居民住房減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。2（單選題）甲房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項(xiàng)目，實(shí)際占地面積12 000平方米，建筑面積24 000平方米，容積率為21。甲房地產(chǎn)開發(fā)公司繳納城鄉(xiāng)土地使用稅的計(jì)稅根據(jù)為（）。A.24 00

2、0平方米B.18 000平方米C.36 000平方米D.12 000平方米【答案】：D3（單選題）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅款中，由海關(guān)代征的是（）。A.提供研發(fā)服務(wù)，但在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的公司應(yīng)繳納的增值稅B.進(jìn)口貨品的公司在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅C.從境外獲得所得的居民應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅D.在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合的非居民公司來(lái)源于境內(nèi)的股息所得應(yīng)繳納的公司所得稅【答案】：B4（單選題）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.王某將房屋免費(fèi)贈(zèng)送其子B.楊某將房屋免費(fèi)贈(zèng)送其外孫女C.張某轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上且唯一家庭生活用房D.趙某轉(zhuǎn)讓免費(fèi)受贈(zèng)的商鋪【

3、答案】：D5（單選題）根據(jù)公司所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重置價(jià)值為計(jì)稅基本的是（）。A.盤盈的固定資產(chǎn)B.自行建造的固定資產(chǎn)C.外購(gòu)的固定資產(chǎn)D.通過(guò)捐贈(zèng)獲得的固定資產(chǎn)【答案】：A6（單選題）7月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)經(jīng)批準(zhǔn)共占用耕地150 000平方米，其中800平方米修建幼兒園，5 000平方米修建學(xué)校。已知耕地占用稅合用稅率為30元/平方米，計(jì)算甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，對(duì)的的是（）。A.150 000304 500 000元B.（150 000-800-5 000）304 326 000元C.（150 000-5 000）304 350 000元D.

4、（150 000-800）304 476 000元【答案】：B7（單選題）根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度規(guī)定，下列有關(guān)失業(yè)保險(xiǎn)待遇，表述對(duì)的的（）。A.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)期間不享有基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇B.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間重新就業(yè)的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金并同步停止享有其她失業(yè)保險(xiǎn)待遇C.失業(yè)保險(xiǎn)金的原則可以低于都市居民最低生活保障原則D.失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)合計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿6個(gè)月的，失業(yè)人員可以申請(qǐng)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金【答案】：B8（單選題）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不能超過(guò)一定期限。（）A.1年B.3個(gè)月C.2年D.6個(gè)月【答案】：A9（單選題）根據(jù)支付結(jié)

5、算法律制度的規(guī)定，有關(guān)銀行法律賬戶管理的下列表述中，不對(duì)的的是（）。A.存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶B.存款人不得出租銀行結(jié)算賬戶C.存款人應(yīng)當(dāng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶D.存款人不得運(yùn)用銀行結(jié)算賬戶洗錢【答案】：A10（單選題）9月甲電子設(shè)備公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格46.8萬(wàn)元，由于購(gòu)買數(shù)量多，甲電子公司予以購(gòu)買方9折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為17%。甲電子公司在計(jì)算公司所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為（）。A.36萬(wàn)元B.42.8萬(wàn)元C.40萬(wàn)元D.46.8萬(wàn)元【答案】：A多選題每題2分，每題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的對(duì)的答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。11（多選

6、題）下列勞務(wù)差遣用工形式中，不符合法律規(guī)定的有（）。A.甲公司設(shè)立勞務(wù)差遣公司，向其所屬分公司差遣勞動(dòng)者B.乙公司將使用的被差遣勞動(dòng)者又差遣到其她公司工作C.丁公司使用的被差遣勞動(dòng)者數(shù)量達(dá)到其用工總量的8%D.丙勞務(wù)差遣公司以非全日制用工形式招用被差遣勞動(dòng)者【答案】：ABD12（多選題）根據(jù)公司所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨品的有（）。A.將貨品用于清償B.將貨品用于捐贈(zèng)C.將貨品用于贊助D.將貨品用于廣告【答案】：ABCD13（多選題）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“輛數(shù)”為計(jì)稅根據(jù)的有（）。A.摩托車B.機(jī)動(dòng)船舶C.商用貨車D.商用客車【答案】：AD14（多選題）

7、根據(jù)公司所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于公司獲得收入的貨幣形式的有（）。A.應(yīng)收票據(jù)B.應(yīng)收賬款C.股權(quán)投資D.銀行存款【答案】：ABD解析選項(xiàng)C屬于公司獲得收入的非貨幣形式。15（多選題）根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同和憑證中，免征印花稅的有（）。A.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同B.農(nóng)林作物保險(xiǎn)合同C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.軍事物資運(yùn)送結(jié)算憑證【答案】：BD16（多選題）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，有關(guān)委托收款結(jié)算方式的下列表述中，對(duì)的的是（）。A.委托收款僅限于異地使用B.銀行在為單位辦理劃款時(shí)，付款人存款賬戶局限性支付的，應(yīng)告知付款人交足存款C.單位憑已承兌的商業(yè)匯票辦理款項(xiàng)結(jié)算，可以使用委托收款結(jié)

8、算方式D.以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱【答案】：CD17（多選題）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)匯票持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具有的條件有（）。A.票據(jù)未到期B.持票人與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系C.持票人是在銀行開立有存款賬戶的公司法人或者其她組織D.票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項(xiàng)【答案】：ABCD18（多選題）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行政行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議的有（）。A.確認(rèn)合用稅率B.制定具體貫徹貫徹稅收法規(guī)的規(guī)定C.罰款D.加收滯納金【答案】：ACD19（多選題）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度

9、的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。A.涂料B.柴油C.電池D.黃酒【答案】：BD20（多選題）根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨品中，實(shí)行從價(jià)加從量復(fù)合稅率計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的有（）。A.放像機(jī)B.廣播用錄像機(jī)C.啤酒D.照相機(jī)【答案】：ABD21（多選題）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，有關(guān)銀行卡收單業(yè)務(wù)的下列表述中，對(duì)的的有（）。A.特約客戶為個(gè)體客戶或自然人的，可以使用其同名個(gè)人銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶B.特約商戶使用單位銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶的，收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審核其合法擁有該賬戶的證明文獻(xiàn)C.收單機(jī)構(gòu)向特約商戶收取的收單服務(wù)費(fèi)由收單機(jī)構(gòu)與特約商戶協(xié)商擬定具

10、體費(fèi)率D.收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)體特約商戶收單業(yè)務(wù)進(jìn)行本地化經(jīng)營(yíng)和管理，不得跨省域開展收單業(yè)務(wù)【答案】：ABCD22（多選題）根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，有關(guān)全日制用工的下列表述中，對(duì)的的是（）。A.非全日制用工小時(shí)計(jì)酬原則不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低小時(shí)工資原則B.非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過(guò)15日C.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以商定試用期D.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以簽訂口頭合同【答案】：ABD23.【題干】：根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)醫(yī)療保險(xiǎn)期期限及待遇的表述中，對(duì)的的有（）?！具x項(xiàng)】：A病假工資可以低于本地最低工資原則，但最低不能低于最低工資原則的80%B

11、醫(yī)療期內(nèi)遇勞動(dòng)合同期滿，則合同應(yīng)延續(xù)至醫(yī)療期滿C公休、假日和法定節(jié)日不涉及在病休期間內(nèi)D實(shí)際工作年限如下，本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個(gè)月【答案】：ABD【解析】：24.【題干】：根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳的表述中，對(duì)的的有（）?！具x項(xiàng)】：A職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳B無(wú)雇直接向社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記D用人單位未準(zhǔn)時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)令其限期繳納或補(bǔ)足【答案】：ABCD【解析】：【考點(diǎn)】：25.【題干】：根據(jù)稅收征收管理法律制度的

12、規(guī)定，被申請(qǐng)人具體行政行為的下列情形中，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法的有（）?！具x項(xiàng)】：A超越或者濫用職權(quán)的B合用根據(jù)錯(cuò)誤的C違背法定程序的D重要事實(shí)不清、證據(jù)局限性的【答案】：ABCD【解析】：【考點(diǎn)】：26.【題干】：8月王某購(gòu)買了一張甲支付機(jī)構(gòu)依法發(fā)行的3 000元的預(yù)付卡。下列有關(guān)該預(yù)付卡的表述中，符合法律規(guī)定的有（）?！具x項(xiàng)】：A此卡不具有透支功能B此卡可以贖回C此卡可以使用信用卡購(gòu)買D此卡為不記名預(yù)付卡【答案】：AB【解析】：【考點(diǎn)】：27.【題干】：根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，自6月1日起，旅客攜運(yùn)出鏡行李物品的下列情形中，海關(guān)暫不予放行的有（）?！具x項(xiàng)】：A

13、進(jìn)出境的物品超過(guò)自用合理數(shù)量，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)辦理貨品報(bào)關(guān)手續(xù)，尚未辦理的B進(jìn)出境的物品屬于許可證件管理的范疇，旅客不能當(dāng)場(chǎng)提交的C旅客不能當(dāng)場(chǎng)繳納進(jìn)境物品稅款的D對(duì)進(jìn)出境物品的屬性、內(nèi)容存疑，需要由有關(guān)主管部門進(jìn)行認(rèn)定、鑒定、驗(yàn)核的【答案】：ABCD【解析】：28.【題干】：根據(jù)公司所得稅法律制度，下列計(jì)價(jià)措施中，公司計(jì)算銷售存貨的成本時(shí)可以選用的有（）。【選項(xiàng)】：A個(gè)別計(jì)價(jià)法B先進(jìn)先出法C后進(jìn)先出法D加權(quán)平均法【答案】：ABD【解析】：【考點(diǎn)】：29.【題干】：根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)繳納稅所得額不得扣除的有（）。【選項(xiàng)】：A直接對(duì)受益人的捐贈(zèng)B個(gè)人所得

14、稅稅款C銷貨成本D被沒(méi)收財(cái)物的損失【答案】：ABD【解析】：30.【題干】：甲超市發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)視同銷售貨品征收增值稅的有（）。【選項(xiàng)】：A將外購(gòu)體育用品免費(fèi)贈(zèng)送給某小學(xué)B將外購(gòu)飲料用于職工福利C將自產(chǎn)糕點(diǎn)用于個(gè)人消費(fèi)D將乙公司委托代銷的服裝對(duì)外銷售【答案】：ACD【解析】：31.【題干】：根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳的表述中，對(duì)的的有（）?！具x項(xiàng)】：A職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳B無(wú)雇傭直接向社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記D用人單位未準(zhǔn)時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)

15、費(fèi)征收機(jī)構(gòu)令其限期繳納或補(bǔ)足【答案】：ABCD【解析】：這道題C選項(xiàng)應(yīng)當(dāng)是“無(wú)雇傭”，少了一種傭字32.【題干】：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，對(duì)的的有（）?！具x項(xiàng)】：A納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B納稅人采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天D納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天【答案】：ACD【解析】：【考點(diǎn)】：判斷題請(qǐng)判斷每題的表述與否對(duì)的。每題答案對(duì)的的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。23（單選題）通過(guò)行政復(fù)議的行政訴訟案

16、件，均由行政復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。（）A.對(duì)的B.錯(cuò)誤【答案】：B24（單選題）納稅人將開采的原煤，自用于持續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)繳納資源稅。（）A.對(duì)的B.錯(cuò)誤【答案】：B25（單選題）酒廠將自產(chǎn)的5箱一般白酒移送到廠工會(huì)用于獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)員工，在移送使用環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。（）A.對(duì)的B.錯(cuò)誤【答案】：B26（單選題）公司從事花卉種植的所得，減半征收公司所得稅。（）A.對(duì)的B.錯(cuò)誤【答案】：A27（單選題）申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出逾期不繳納罰款加懲罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加懲罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議。（）A.對(duì)的B.錯(cuò)誤【答案】：A28（單選題）合伙公司的自然人合伙人為個(gè)人所得

17、稅納稅人。（）A.對(duì)的B.錯(cuò)誤【答案】：A29（單選題）納稅人提供的公共交通運(yùn)送服務(wù)，可以選擇合用簡(jiǎn)易計(jì)稅措施計(jì)繳增值稅。（）A.對(duì)的B.錯(cuò)誤【答案】：A30（單選題）付款人賬戶內(nèi)資金局限性的，銀行應(yīng)當(dāng)為付款人墊付資金。（）A.對(duì)的B.錯(cuò)誤【答案】：B31（單選題）納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令期限申報(bào)，逾期仍不申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅款。（）A.對(duì)的B.錯(cuò)誤【答案】：A32（單選題）房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目中同步涉及一般住宅和非一般住宅的，應(yīng)分別計(jì)算土地增值稅的增值額。（）A.對(duì)的B.錯(cuò)誤【答案】：A33（單選題）勞動(dòng)者開始依法享有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的，勞動(dòng)合同終

18、結(jié)。（）A.對(duì)的B.錯(cuò)誤【答案】：A不定項(xiàng)選擇題每題備選答案中，有一種或者一種以上符合題的對(duì)的答案。每題所有選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。材料題一甲公司的開戶銀行為P銀行。4月1日，甲公司委派員工張某攜帶一張公司簽發(fā)的出票日期為4月1日，金額和收款人名稱均為空白的轉(zhuǎn)賬支票赴乙公司洽談業(yè)務(wù)，為支付貨款，張某在支票上填寫金額15萬(wàn)元后支付乙公司。當(dāng)天，為歸還所欠丙公司勞務(wù)費(fèi)，乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。在背書欄內(nèi)記載了“不得轉(zhuǎn)讓”，未記載背書日期。丙公司持票到P銀行提示付款，被回絕支付。丙公司擬行使追索權(quán)以實(shí)現(xiàn)票據(jù)權(quán)利。規(guī)定：根據(jù)上述資料，不考慮其她因素，分別回答下列小題

19、。1（不定項(xiàng)選擇題）有關(guān)甲公司簽發(fā)支票行為的效力及票據(jù)當(dāng)事人的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。A.因出票時(shí)未記載收款人名稱，支票無(wú)效B.P銀行是支票的付款人C.因出票時(shí)未記載擬定的金額，支票無(wú)效D.甲公司是支票的保證人【答案】：B解析支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)有：表白支票的字樣;無(wú)條件支付的委托，擬定的金額，付款人名稱，出票日期，出票人簽章。未記載上述規(guī)定事項(xiàng)之一的，支票無(wú)效。注意收款人不是支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)。2（不定項(xiàng)選擇題）有關(guān)乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司行為效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。A.丙公司再背書轉(zhuǎn)讓該支票，乙公司對(duì)丙公司的被背書人不承當(dāng)保證責(zé)任B.背書時(shí)附“不得轉(zhuǎn)讓”的條件，

20、背書無(wú)效C.未記載背書日期，背書無(wú)效D.未記載背書日期，視為在支票到期日前背書【答案】：AD解析背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣,其后手再背書轉(zhuǎn)讓的,原背書人對(duì)后手的被背書人不承當(dāng)保證責(zé)任。未記載背書日期，視為在支票到期日前背書。3（不定項(xiàng)選擇題）有關(guān)丙公司提示付款的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。A.丙公司提示付款期限為4月2日起10日B.支票無(wú)效，丙公司無(wú)權(quán)提示付款C.丙公司提示付款期限為4月1日起10日D.丙公司可以委托開戶銀行向P銀行提示付款【答案】：CD解析支票的提示付款期限為自出票日起10日,因此丙公司提示付款期限為4月1日起10日。4（不定項(xiàng)選擇題）有關(guān)丙公司行使票據(jù)追索權(quán)的

21、下列表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。A.丙公司應(yīng)按照先乙公司后甲公司的順序行使追索權(quán)B.丙公司只能對(duì)乙公司或甲公司其中之一行使追索權(quán)C.丙公司不享有票據(jù)追索權(quán)D.丙公司可以同步對(duì)甲公司和乙公司行使追索權(quán)【答案】：ABC解析追索權(quán)不分先后。材料題二甲商業(yè)M支行為增值稅一般納稅人，重要提供有關(guān)金融服務(wù)，乙公司為其星級(jí)客戶XXX，甲商業(yè)銀行M支行第四季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下：（1）提供貸款服務(wù)，獲得含增值稅利息收入6 491.44萬(wàn)元。（2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，獲得含增值稅利息收入874.5萬(wàn)元。（3）提供資金結(jié)算服務(wù)，獲得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37.1萬(wàn)元。（4）提供賬戶管理服務(wù)，獲得含增值稅服務(wù)費(fèi)收

22、入12.72萬(wàn)元。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。規(guī)定：根據(jù)上述資料，不考慮其她因素，分析回答下列小題。5（不定項(xiàng)選擇題）甲商業(yè)銀行M支行第四季度獲得的下列收入中，應(yīng)按照“金融服務(wù)直接受費(fèi)金融服務(wù)”稅目計(jì)交增值稅的是（）。A.資金結(jié)算服務(wù)費(fèi)收入37.1萬(wàn)元B.貸款利息收入6 491.44萬(wàn)元C.賬戶管理服務(wù)費(fèi)收入12.72萬(wàn)元D.票據(jù)貼現(xiàn)利息收入874.5萬(wàn)元【答案】：AC6（不定項(xiàng)選擇題）乙公司向甲商業(yè)銀行M支行購(gòu)進(jìn)的下列金融服務(wù)中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.貸款服務(wù)B.票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)C.資金結(jié)算服務(wù)D.賬戶管理服務(wù)【答案】：AB解析購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)及納

23、稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接有關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、征詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。7（不定項(xiàng)選擇題）計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行第四季度貸款服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，對(duì)的的是（）。A.（6 491.44874.5）（16%）6%416.94萬(wàn)元B.（6 491.4437.1）6%391.712 4萬(wàn)元C.37.16%12.72（16%）6%2 946萬(wàn)元D.37.1（16%）6%874.56%54.57萬(wàn)元【答案】：A8（不定項(xiàng)選擇題）計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行第四季度直接受費(fèi)金融服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，對(duì)的的是（）。A.874.56%12.72（16%）6

24、%53.19萬(wàn)元B.37.1（16%）6%12.726%2.863 2萬(wàn)元C.（6 491.4437.1）（16%）6%369.54萬(wàn)元D.（37.112.72）（16%）6%2.82萬(wàn)元【答案】：D材料題三中國(guó)公民張某擔(dān)任國(guó)內(nèi)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目經(jīng)理，12月有關(guān)收入狀況如下：（1）工資明細(xì)表（部分?jǐn)?shù)據(jù)） （2）全年一次性獎(jiǎng)金20 000元。已知：工資、薪金所得減除費(fèi)用原則為3 500元/月。個(gè)人所得稅率表（工資、薪金所得合用） 規(guī)定：根據(jù)上述資料，不考慮其她因素，分析回答下列小題9（不定項(xiàng)選擇題）張某當(dāng)月獲得的下列收入中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是（）。A.崗位工資8 000元B.托兒補(bǔ)貼費(fèi)20元C

25、.基本工資1 780元D.工齡補(bǔ)貼200元【答案】：ACD解析托兒補(bǔ)貼費(fèi)不征收個(gè)稅。10（不定項(xiàng)選擇題）張某當(dāng)月繳付的下列費(fèi)用中，準(zhǔn)予從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）。A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)640元B.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)16元C.住房公積金960元D.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)163元【答案】：ABCD11（不定項(xiàng)選擇題）計(jì)算張某當(dāng)月工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，對(duì)的的是（）。A.（1 7808 00020）-（64016）-3 50020%-555573.8元B.（1 7808 000）-（163960）-3 50020%-555476.4元C.（1 7808 000200）-（64016163960）-3

26、 50020%-555385.2元D.（1 7808 00020020）-（64016163）-3 50020%-555581.2元【答案】：C12（不定項(xiàng)選擇題）計(jì)算張某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，對(duì)的的是（）。A.20 0003%600元B.20 00010%-1051 895元C.20 00025%-1 0053 995元D.20 00020%-5553 445元【答案】：B解析全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)先除以12找出相應(yīng)的稅率，再按全額來(lái)計(jì)算。0/121666.67元，因此稅率是10%，速算扣除數(shù)是105。材料題四甲公司為居民公司，重要從事下XXX品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，有X經(jīng)營(yíng)

27、狀況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入800萬(wàn)元，銷售邊角料收入40萬(wàn)元，國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。（2）以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)60萬(wàn)元。（3）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出1.5萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元。（4）支付法院訴訟費(fèi)3萬(wàn)元，稅收滯納金4萬(wàn)元，合同違約金5萬(wàn)元，銀行逾期利息6萬(wàn)元。（5）因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬(wàn)元，獲得保險(xiǎn)公司賠款6萬(wàn)元。原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。已知：職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過(guò)工資、薪金總額的14%、2.5%和2%的部分。準(zhǔn)予扣除。規(guī)定：根據(jù)上述

28、資料，不考慮其她因素，分析回答下列小題。13（不定項(xiàng)選擇題）甲公司的下列支出中，在計(jì)算公司所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的是（）。A.工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元B.職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元C.工資、薪金100萬(wàn)元D.職工福利費(fèi)15萬(wàn)元【答案】：ABC14（不定項(xiàng)選擇題）甲公司的下列支出中，在計(jì)算公司所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）。A.合同違約金5萬(wàn)元B.稅收滯納金4萬(wàn)元C.法院訴訟費(fèi)3萬(wàn)元D.銀行逾期利息6萬(wàn)元【答案】：B15（不定項(xiàng)選擇題）甲公司在計(jì)算公司所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除原材料損失金額的下列算式中，對(duì)的的是（）。A.10-1.7-62.3萬(wàn)元B.101.711.7萬(wàn)元C.101.

29、7-65.7萬(wàn)元D.10-64萬(wàn)元【答案】：C材料題五已知：原煤增值稅稅率為17%，資源稅合用稅率為8%。規(guī)定：根據(jù)上述資料，不考慮其她因素，分析回答下列小題甲煤礦為增值稅一般納稅人，重要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)。10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)狀況如下：（1）購(gòu)進(jìn)井下用原木一批，獲得增值稅專用發(fā)票注明稅額26 000元。（2）購(gòu)進(jìn)井下挖煤機(jī)一臺(tái)，獲得增值稅專用發(fā)票注明稅額93 500元。（3）接受洗煤設(shè)備維修勞務(wù)，獲得增值稅專用發(fā)票注明稅額6 800元。（4）銷售自產(chǎn)原煤2 000噸，職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤50噸，職工宿舍供暖領(lǐng)用自產(chǎn)原煤100噸，向乙煤礦免費(fèi)贈(zèng)送自產(chǎn)原煤10噸。原煤不含增值稅單價(jià)500元/噸。1

30、6（不定項(xiàng)選擇題）計(jì)算甲煤礦當(dāng)月容許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，對(duì)的的是（）。A.26 0006 80032 800元B.93 5006 800100 300元C.26 00093 500119 500元D.26 00093 5006 800126 300元【答案】：D17（不定項(xiàng)選擇題）甲煤礦發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是（）。A.職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤50噸B.銷售自產(chǎn)原煤2 000噸C.職工宿舍供暖領(lǐng)用自產(chǎn)原煤100噸D.向乙煤礦免費(fèi)贈(zèng)送自產(chǎn)原煤10噸【答案】：ABCD18（不定項(xiàng)選擇題）計(jì)算甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，對(duì)的的是（）。A.（2 000501001

31、0）50017%-126 30057 300元B.（5010010）5007%-32 80016 200元C.（2 000100）50017%-100 30078200元D.（2 0005010）50017%-110 50055 000元【答案】：A19（不定項(xiàng)選擇題）計(jì)算甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅稅額的下列算式中，對(duì)的的是（）。A.（2 00050160）5008%86 000元B.（2 0005010）5008%82 400元C.（2 00010010）5008%84 400元D.（2 0005010010）5008%86 400元【答案】：D材料題六甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)在所在地

32、設(shè)在W市。7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)狀況如下：（1）承包位于Y市的一項(xiàng)建筑工程，含增值稅總價(jià)款9 990 000元。按合同商定，當(dāng)月實(shí)際預(yù)收含增值稅價(jià)款3 330 000元。（2）購(gòu)進(jìn)工程所用材料獲得增值稅專用發(fā)票注明額170 000元，購(gòu)進(jìn)施工現(xiàn)場(chǎng)修建臨時(shí)建筑物所用材料獲得增值稅專用發(fā)票注明額8 500元，購(gòu)進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)獲得增值稅專用發(fā)票額6 000元，購(gòu)進(jìn)辦公用品獲得增值稅一般發(fā)票注明稅額180元。（3）向乙公司出租閑置施工設(shè)備，含增值稅租金11 700元/月。一次性收取6個(gè)月租金合計(jì)70 200元。已知：建筑服務(wù)增值稅率為11%，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17%，規(guī)定：根據(jù)上述資料，不考慮其她因素

33、，分析回答下列小題。20（不定項(xiàng)選擇題）計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月承包Y市建筑工程增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，對(duì)的的是（）。A.9 990 000（111%）11%990 000元B.3 330 000（111%）11%330 000元C.9 990 00011%1 098 900元D.3 330 00011%366 300元【答案】：A21（不定項(xiàng)選擇題）甲建筑公司當(dāng)月下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.購(gòu)進(jìn)工程所用材料稅額170 000元B.購(gòu)進(jìn)辦公用品稅額180元C.購(gòu)進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)稅額600元D.購(gòu)進(jìn)施工現(xiàn)場(chǎng)修建臨時(shí)建筑物所用材料稅額8 500元【答案】：ACD22（不定項(xiàng)

34、選擇題）計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月出租閑置施工設(shè)備增值額銷項(xiàng)稅額的下列算式中，對(duì)的的是（）。A.70 20017%11 934元B.11 700（117%）17%1 700元C.11 70017%1 989元D.70 200（117%）17%10 200元【答案】：D材料題七甲電子設(shè)備公司為居民公司，重要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。有關(guān)經(jīng)營(yíng)狀況如下：（1）銷售貨品收入2 000萬(wàn)元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3 000萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作壞賬損失解決后又收回的其她應(yīng)收賬款15萬(wàn)元。（2）繳納增值稅180萬(wàn)元、都市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加費(fèi)18萬(wàn)元、房產(chǎn)稅25萬(wàn)元，預(yù)繳公司所得稅稅款43萬(wàn)

35、元。（3）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)指出50萬(wàn)元。（4）支付殘疾職工工資14萬(wàn)元;新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益19萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值35萬(wàn)元;購(gòu)買環(huán)保專用設(shè)備公司所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)保專用設(shè)備一臺(tái)，投資額60萬(wàn)元，購(gòu)買完畢當(dāng)年即投入使用。已知，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5。規(guī)定：根據(jù)上述資料，不考慮其她因素，分析回答下列小題。23（不定項(xiàng)選擇題）甲電子設(shè)備公司的下列收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。A.銷售收入2 000萬(wàn)元B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3 000萬(wàn)元C.上年已作壞賬損失解決后又收回的其她應(yīng)收款15萬(wàn)元D.提

36、供技術(shù)服務(wù)收入500萬(wàn)元【答案】：ABCD24（不定項(xiàng)選擇題）甲電子設(shè)備公司繳納的下列稅款中，在計(jì)算公司所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。A.增值稅180萬(wàn)元B.預(yù)繳公司所得稅款43萬(wàn)元C.都市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加18萬(wàn)元D.房產(chǎn)稅25萬(wàn)元【答案】：CD25（不定項(xiàng)選擇題）甲電子設(shè)備公司在計(jì)算公司所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（）。A.27.575萬(wàn)元B.30萬(wàn)元C.12.5萬(wàn)元D.25萬(wàn)元【答案】：A26（不定項(xiàng)選擇題）有關(guān)電子設(shè)備公司可以享有當(dāng)年公司所得稅稅收優(yōu)惠的下列表述中，對(duì)的的是（）。A.支付殘疾職工的工資，在據(jù)實(shí)扣除的基本上，按照14萬(wàn)元的200%在計(jì)算當(dāng)年

37、應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除B.購(gòu)買環(huán)保專用設(shè)備60萬(wàn)元投資額的20%可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免C.新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基本上，按照19萬(wàn)元的100%在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除D.購(gòu)進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備金額35萬(wàn)元可以一次性在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除【答案】：D材料題八甲公司職工張某在工作中因先天性心臟病突發(fā)住院治療3個(gè)月，住院期間甲公司按月向其支付病假工資。出院后，張某回公司上班，因該疾病導(dǎo)致活動(dòng)受限，張某已不能從事原工作。公司又為其另行安排了其她崗位，但張某仍不能從事該工作，甲公司擬單方面解除與張某之間尚未到期的勞動(dòng)合同。已知，張某月工資3 000

38、元，實(shí)際工作年限8年，在甲公司工作3年;甲公司所在地最低工資原則為2 000元。規(guī)定：根據(jù)上述資料，不考慮其她因素，分析回答下列小題。27（不定項(xiàng)選擇題）有關(guān)張某在工作中突發(fā)先天性心臟病法律后果的下列表述中，對(duì)的的是（）。A.張某在工作中突發(fā)先天性心臟病應(yīng)認(rèn)定為工傷B.張某可享有的醫(yī)療期應(yīng)按6個(gè)月內(nèi)合計(jì)病休時(shí)間計(jì)算C.張某可享有3個(gè)月的醫(yī)療期待遇D.張某可享有12個(gè)月的停工留薪期待遇【答案】：BC28（不定項(xiàng)選擇題）張某住院期間，甲公司每月向其支付的病假工資不得低于（）。A.3 000元B.2 000元C.1 600元D.2 400元【答案】：C29（不定項(xiàng)選擇題）甲公司單方面解除與張某的勞動(dòng)

39、合同可采用下列方式，符合法律規(guī)定的是（）。A.甲公司不必告知張某即可解除勞動(dòng)合同B.甲公司可隨時(shí)告知張某解除勞動(dòng)合同且不向其額外支付工資C.甲公司可提前30日書面告知張某而解除勞動(dòng)合同D.甲公司可額外支付張某1個(gè)月工資后解除勞動(dòng)合同【答案】：CD（九）甲公司為增值稅一般納稅人，重要從事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù)。10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)狀況如下。（1）進(jìn)口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格360萬(wàn)元，繳納關(guān)稅90萬(wàn)元，支付通關(guān)、商費(fèi)用2.1萬(wàn)元。（2）銷售小轎車獲得含增值稅價(jià)款351萬(wàn)元，另收取提車加價(jià)款14.04萬(wàn)元。（3）維修汽車獲得含增值稅維修費(fèi)21.06萬(wàn)元，其中工時(shí)費(fèi)9.36萬(wàn)元、材料費(fèi)11.7萬(wàn)元。

40、已知；增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為25%。規(guī)定：根據(jù)上述材料，不考慮其她因素，分析回答下列小題。1.【題干】：計(jì)算甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，對(duì)的的是（）?！具x項(xiàng)】：A（3602.1）25%90.525萬(wàn)元B（360902.1）（125%）25%150.7萬(wàn)元C（360902.1）25%113.025萬(wàn)元D（36090）（125%）25%150萬(wàn)元【答案】：D【解析】：納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅，構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格（關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅）（1消費(fèi)稅稅率），構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格中不涉及進(jìn)口時(shí)支付的通關(guān)、商檢費(fèi)用。2.【題干】：甲公司進(jìn)口越野車計(jì)繳

41、增值稅時(shí)，應(yīng)計(jì)入構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格的是（）?！具x項(xiàng)】：A消費(fèi)稅B通關(guān)、商檢費(fèi)用C關(guān)稅完稅價(jià)格D關(guān)稅【答案】：ACD【解析】：構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格中不涉及進(jìn)口時(shí)支付的通關(guān)、商檢費(fèi)用。3.【題干】：計(jì)算甲公司銷售小轎車增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，對(duì)的的是（）?！具x項(xiàng)】：A35114.04（117%）17%61.71萬(wàn)元B（35114.04）（117%）17%53.04萬(wàn)元C（35114.04）17%61.0568萬(wàn)元D351（117%）14.0417%53.3868萬(wàn)元【答案】：B【解析】：收取的提車價(jià)款屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額。4.【題干】：計(jì)算甲公司維修汽車增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，對(duì)的的是（

42、）?！具x項(xiàng)】：A（21.069.36）17%1.989萬(wàn)元B（21.0611.7）17%1.5912萬(wàn)元C21.0617%3.5802萬(wàn)元D21.06（117%）17%3.06萬(wàn)元【答案】：D【解析】：加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，甲公司應(yīng)就維修汽車獲得的所有收入（涉及工時(shí)費(fèi)和材料費(fèi)）依法計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額。（十）1月5日，甲公司聘任李某為高檔技術(shù)人員，1月12日李某上崗工作，6月12日，甲公司與其簽訂了期限為3年的書面勞動(dòng)合同，為保護(hù)公司商業(yè)秘密，雙方在合同中商定，競(jìng)業(yè)限制期限為5年，在勞動(dòng)合同解除或終結(jié)后，公司按月向其支付競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，數(shù)額按每月3 000元原則計(jì)算，如李某違背競(jìng)業(yè)限制商定，應(yīng)向甲公司