十二講-公共財政課件

1、公共行政學10/10/2022公共行政學10/3/2022第十二講 公共財政學習內容：公共財政的概念、特點和職能；公共財政收入公共財政支出公共預算的概念、特征、類型和原則10/10/2022第十二講 公共財政學習內容：10/3/2022引子：從奧巴馬政府關門說起2013年10月1日，由于美國民主、共和兩黨未能就新財年政府預算和醫(yī)改法案實施達成一致，美國聯(lián)邦政府非核心部門自日起被迫關門。這是自1996年以來美國再次上演政府關門風波。10/10/2022引子：從奧巴馬政府關門說起2013年10月1日，由于美國民主美國政府“重開張”：2013年10月17日，美國白宮于凌晨宣布，美國總統(tǒng)奧巴馬已將國會

2、參眾兩院剛通過的聯(lián)邦政府臨時撥款議案簽署成為法律，由此，持續(xù)多日的美國政府關門宣告結束。10/10/2022美國政府“重開張”：2013年10月17日，美國白宮于凌晨宣美國政府關門（US government shutdown），預算撥款案無法批準，美國政府沒錢可花。預算撥款權力掌握在美國國會手中，國會不通過預算案，就意味著政府不能花錢，很多需要花錢的工程無法繼續(xù)，員工的工資也將難以支付。從1977年到1996年19年間，聯(lián)邦政府曾關門17次，幾乎平均每年關門一次，最短1天，最長21天。2013年9月20日開始至30日晚間，在共和黨內“茶黨”等保守勢力的強烈要求下，國會眾議院議長博納至少三次提

3、出不同版本的臨時撥款議案，這些議案都與阻撓奧巴馬力推的美國醫(yī)療保險改革實施內容相捆綁，但都沒有得到民主黨掌握的參議院的通過，最終導致聯(lián)邦政府預算至今沒有著落。2013年10月1日，美國聯(lián)邦政府的非核心部門關門。2013年10月7日，據香港文匯報7日報道，奧巴馬急簽軍方支薪案，五角大樓9成員工或復工。2013年10月16日晚結束聯(lián)邦政府關門。10/10/2022美國政府關門（US government shutdown）一、公共財政概述1、公共財政的概念 公共財政(Public finance)是以政府為主體的公共理財活動，又稱公共經濟或公共部門經濟。公共財政是研究政府理財活動及其對資源配置和收

4、入分配影響的科學。公共財政主要研究政府如何提供公共產品、彌補市場失靈、調節(jié)資源配置和收入分配，并合理組織政府公共收入、安排政府公共支出、采取合理的公共財政政策。10/10/2022一、公共財政概述1、公共財政的概念10/3/20222、公共財政的特點公共性非營利性強制性和補償性法制性和民主性10/10/20222、公共財政的特點公共性10/3/20223、公共財政的職能資源配置職能：供給公共物品三峽工程10/10/20223、公共財政的職能三峽工程10/3/2022收入分配職能：調節(jié)收入10/10/2022收入分配職能：調節(jié)收入10/3/2022宏觀經濟穩(wěn)定職能：調節(jié)經濟周期規(guī)律、產業(yè)升級等1

5、0/10/2022宏觀經濟穩(wěn)定職能：調節(jié)經濟周期規(guī)律、產業(yè)升級等10/3/20二、公共財政的收入財政收入（Public revenue）：是國家根據法律法規(guī)所取得的非償還性資金。我國財政收入的主要有：稅收收入，公債收入，國有資產收入，國有企業(yè)收入，行政規(guī)費收入。10/10/2022二、公共財政的收入財政收入（Public revenue）：1、稅收收入稅收是國家憑借政治權力，按照法律規(guī)定，向社會公眾強制收取的一種財政收入形式。政府的正常運作，公共產品的正常供應，主要的是依靠稅收維持。稅收有三個特點：強制義務性。稅收的發(fā)生不為納稅人愿意與不愿意所左右，一旦發(fā)生應稅行為，就必須履行納稅義務。納稅人

6、不能拒絕納稅。非直接償還性。政府征稅后，不需要直接返還納稅人，也不需要為稅款直接支付代價。法定規(guī)范性。政府征稅不是人治行為，而是按法定標準和方法進行征收。 10/10/20221、稅收收入稅收是國家憑借政治權力，按照法律規(guī)定，向社會2、公債收入公債是政府憑借國家信用所發(fā)行的債券。公債也是政府財政收入的一種形式。公債是需要有息償還的，所以，政府發(fā)行公債往往是用于投資。公債與稅收都是政府財政收入的主要來源，但兩者有根本的區(qū)別。第一，自愿性。第二，有償性。第三，機動性。公債可以分為內債和外債：內債是在本國發(fā)行，其品種有：國庫券，保值公債，特種公債外債是向其他國家的政府、國際金融機構發(fā)行。10/10/

7、20222、公債收入公債是政府憑借國家信用所發(fā)行的債券。公債也是3、國有資產收入國有資產收入是指政府憑借所擁有的財產所取得的租金、利息和變賣價款的收入。國有資產可分為動產和不動產。國有不動產包括：土地、礦山、河流、海洋等。這些資產的使用、出租、轉讓所取得的收入，為國有不動產收入。國有動產收入主要有：股票，基金，資金等。 10/10/20223、國有資產收入國有資產收入是指政府憑借所擁有的財產所取4、國有企業(yè)收入國有企業(yè)收入是政府以法人資格經營的企業(yè)所取得的收入。國有企業(yè)包括國有獨資企業(yè)，國有控股企業(yè)，國有參股企業(yè)等。從這些企業(yè)中獲得的收入，直接歸國家財政收入。 10/10/20224、國有企業(yè)

8、收入國有企業(yè)收入是政府以法人資格經營的企業(yè)所5、行政性收入行政性收入是政府為社會公眾提供公共產品和公共服務所取得的收入。其種類有：規(guī)費收入。即政府機關為居民和企業(yè)實施管理時所收取的手續(xù)費，工本費，商標注冊費，企業(yè)登記費，公證費等。罰沒收入。即政府對危害公共利益和國家利益的違法行為進行處罰所獲得的收入。包括行政罰款和司法罰款。特別課征。指政府為增加或改造公共設施，根據受益大小按比例課征的收入，主要用于補充工程費用。特許金。是政府準許某些人從事某種特種行業(yè)經營活動所獲得的收入。如娛樂場所的特許。10/10/20225、行政性收入行政性收入是政府為社會公眾提供公共產品和公（一）購買性支出含義：指政府

9、以購買者的身份，在市場上購進商 品或勞務所發(fā)生的支出，又稱消耗性支出或有償支出。特點：等價交換、公共需求、確保運轉購買支出一般消費性支出財政投資性支出行政管理類支出國防支出文科衛(wèi)支出文化教育支出科學支出衛(wèi)生支出基礎設施支出農業(yè)支出 10/10/2022（一）購買性支出含義：指政府以購買者的身份，在市場上購進商購三、公共財政的支出購買性支出轉移性支出投資性支出10/10/2022三、公共財政的支出購買性支出10/3/20221、行政管理支出是政府在履行其職能過程中所耗費的社會資源。是維持國家政權的存在和保障各級國家管理機構正常運轉所需的經費。也是全社會成員必須擔負的社會成本。是非生產的消耗性支出

10、，它的使用并不形成任何資產，而它所提供的服務或產品是全體公民共享的具有顯著的外部效應。10/10/20221、行政管理支出是政府在履行其職能過程中所耗費的社會資源。1行政管理支出的內容國家機關經費行政業(yè)務經費干部訓練經費其他行政經費行政管理支出行政支出公檢法支出外交支出 公安支出國家安全支出司法檢查支出駐外機構經費出國費外賓招待費國際組織會議費公安機關經費公安業(yè)務費警察學校干部訓練經費其他公安經費安全機關經費安全業(yè)務經費司法檢查機關經費司法檢查業(yè)務費司法學校及干部訓練經費其他司法檢查費10/10/2022行政管理支出的內容國家機關經費行政管理支出行政支出公安支出駐行政管理支出的變動軌跡4.37

11、%13.51%行政管理支出/財政支出10/10/2022行政管理支出的變動軌跡4.37%13.51%行政管理支出/財行政管理支出超速增長的原因行政管理功能整體上不斷加強行政辦公現代化程度越來越高物價水平持續(xù)攀升。01年比78年商品零售價格增幅為2.5倍行政工作人員增速過快工資水平不斷上升行政性公共物品提供過程透明度太低，難以進行有效監(jiān)督10/10/2022行政管理支出超速增長的原因行政管理功能整體上不斷加強行政辦公2、國防支出是公共財政用于國防建設和軍隊建設方面的費用，構成國家的一項基本支出。從總體上看，具有純粹的社會消費性質。即消費大量的社會產品，而不會增加生產資料和消費品。卻能產生極大的經

12、濟效益。內容：國防費、國防科研事業(yè)費、民兵建設費、專項工程支出和其他支出等。提供方式：政府組織公共生產并進行公共提供私人組織生產并和政府采購制度相結合進行公共提供。 10/10/20222、國防支出是公共財政用于國防建設和軍隊建設方面的費用，構成3、教育支出 教育屬非純粹的公共物品，而且教育費用收取不太困難，因此，應由個人或私人部門來提供。然而實際情況相反，公共部門在為社會提供教育服務方面起主要作用。 教育有正的外部性：即受教育者文化水平的提高，將促進社會經濟發(fā)展。實現社會成員享受接受教育的機會和權利。政府從收入再分配的角度，積極參與教育事業(yè)?？梢詫崿F社會成員享受到接受教育的機會和權利。 而且

13、受教育的機會一般不受財富多少的影響。資本市場不完善銀行顧慮學生貸款的回收困難，由政府出面提供助學貸款幫助他們完成學業(yè)。 10/10/20223、教育支出 教育屬非純粹的公共物品，而且教育費用收取不太4、政府采購 指各級政府為了開展日常政務活動或為公眾提供公共服務的需要，在財政部門的監(jiān)督下，以法定的方式、方法與程序，從市場上為政府部門或所屬的公共部門購買商品、工程和服務的行為。程序：擬定采購計劃預測采購風險和選擇采購方式供應商的資格預審和簽定采購合同辦理資金結算進行效益評估10/10/20224、政府采購 指各級政府為了開展日常政務活動或為公眾提供公共（二）轉移性支出轉移性支出：包括社會保障支出

14、、財政補貼支出、稅收支出、債務利息及政府捐贈支出。 1、 社會保障支出是國家通過強制手段對國民收入進行再分配，形成社會保障基金，并對由多種原因而使生存困難的社會成員給與物質上的幫助，以保障其基本的生活需要的一系列有組織的措施、制度和事業(yè)的總稱。 10/10/2022（二）轉移性支出轉移性支出：包括社會保障支出、財政補貼支出、社會保障支出的內容 社會保險 社會救助 社會福利 社會優(yōu)撫社會保障支出養(yǎng)老保險失業(yè)保險醫(yī)療保險城市居民最低生活保障社會補貼社會福利設施社會服務職工福利撫恤社會優(yōu)待退役軍人就業(yè)退休安置優(yōu)撫社會化服務10/10/2022社會保障支出的內容 社會保險社會保障支出養(yǎng)老保險社會補貼撫

15、2、財政補貼支出是指一國政府根據一定時期政治經濟形勢及制定的方針、政策，為了有計劃地調節(jié)社會供求和社會經濟生活，通過資金再分配給予生產者、經營者和消費者的一種財政性特定補助。是一種與相對價格變動緊密相連的國民收入再分配形式。是一種影響相對價格結構，進而可以改變資源配置結構的政府無償支出。特征：政策性、時效性、靈活性。10/10/20222、財政補貼支出是指一國政府根據一定時期政治經濟形勢及制定的 按項目與形式劃分 物價補貼：價格補貼、職工生活補貼、房帖等企業(yè)虧損補貼政府貼息稅前還貸農副產品價格補貼 按經濟性質劃分生活補貼：職工生活補貼生產補貼：農業(yè)生產資料價格補貼、政府貼息 按環(huán)節(jié)劃分生產環(huán)節(jié)

16、補貼流通環(huán)節(jié)補貼分配環(huán)節(jié)補貼消費環(huán)節(jié)補貼財政補貼支出財政補貼支出的內容10/10/2022 按項目與形式劃分 物價補貼：價格補貼、職工生活補貼、房帖等3、稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。其實質是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼性支出。照顧性稅收支出：客觀原因政策性虧損、自然災害造成 的臨時性財務困難等。目的：扶植國家希望發(fā)展的虧損企業(yè)、微利企業(yè)及外企刺激性稅收支出：改善資源配置、提高經濟效率的特殊 減免規(guī)定。目的：正確引導產業(yè)結構、產品結構、進出口結構、 市場供求等。10/10/20223、稅收支出是以特殊的法律條款

17、規(guī)定的、給予特定類型的活動或納（三）投資性支出是指以政府為投資主體，以財政資金為投資來源的一種投資活動。 社會總投資 政府投資（財政投資）（中央投資和地方政府投資） 非政府投資（微觀經濟主體投資 ）預算外預算內非生產性生產性基建支出挖潛改造資金科技事項費用支農生產性支出產業(yè)投資住宅投資10/10/2022（三）投資性支出是指以政府為投資主體，以財政資金為投資來源的 基礎設施支出特點：非排他性；整體性；不可替代性；場地固定性；規(guī)模大；建設周期長；價值轉移慢；資本回收困難。 上述特點決定了基礎設施的提供方式一般應由政府進行，但具體到某類產品或服務上，又有很大不同。例如：電信業(yè)務中的長話服務設施和增

18、值服務設施、農村公路、高速公路、水利工程與水利設施等。10/10/2022 基礎設施支出10/3/2022特點：社會性與非盈利性 間接性與無償性 政策性與調節(jié)性 計劃性與長期性作用:可以彌補投資領域的“市場失靈” ；可以提高人民的物質文化生活水平是建立和促進國民經濟高速發(fā)展的物質基 礎和保證。10/10/2022特點：社會性與非盈利性10/3/2022四、公共預算（一） 公共預算的發(fā)展歷程（二） 公共預算的特征與原則（三） 公共預算的形式和內容（四）中國公共預算改革10/10/2022四、公共預算（一） 公共預算的發(fā)展歷程10/3/2022（一）公共預算的發(fā)展歷程1、公共預算的概念：政府基本的

19、財政收支計劃。主要用于反映政府的財政收支狀況。即反映政府活動的范圍、方向和國家政策。從形式上講，公共預算就是按一定標準將財政收入和支出分門別類列入特定表格，使人們清晰了解政府的財政活動。從實際經濟內容上講（事前、事中、事后）其編制是政府對財政收支的計劃安排；其執(zhí)行是財政收支的籌措、使用過程；其決算是預算執(zhí)行的總結。在我國，公共預算是政府集中和分配資金，調節(jié)社會經濟生活的重要財政機制。 10/10/2022（一）公共預算的發(fā)展歷程1、公共預算的概念：10/3/202（二）公共預算的類別1、以形式差別為依據分類：單式預算：國家財政收支計劃以一個統(tǒng)一的計劃表格反映。復式預算：國家財政收支計劃以兩個以上的計劃表格反映。2、以內容差別為依據分類：增量預算：國家財政收支計劃是在以前財政年度基礎上，按新的財政年度經濟發(fā)展情況加以調整之后確定的預算。零基預算：是以社會經濟發(fā)展預測為依據，不考慮以前年度財政狀況。我國公共預算近年來開始試行復式預算，主要采用增量預算。部分地方試行零基預算。10/10/2022（二）公共預算的類別1、以形式差別為依據分類：10/3/20（三）公共預算體系我國公共預算組成體系是按照一級政權設立一級預算的原則建