西安交通大學《財政學》期末考試拓展學習(六)4

1、第七章稅收原理與稅收制度一、稅收的形式特征有哪些？1、強制性。所謂強制性是指稅收的征收所依據(jù)的是國家的政治權(quán)力，或者說是法律所賦違反者要受到法律制裁。2、無償性。稅收的無償性是指政府對取得的稅收收入，既不需要償還，也不需要對納稅人之間不具有直接返還的關(guān)系，這是稅收與政府其他財政收入形勢的根本區(qū)別。3、固定性。稅收的固定性是指國家對稅收的課征對象、課征比例或課征額等均預先以法律的形式予以規(guī)定, 任何部門、任何級別的政府機構(gòu) , 未經(jīng)國家法律授權(quán)與批準, 不能隨意 和征收比例上的限度性。二、稅收的分類有哪些？1. 按稅收繳納形式分類力役稅：納稅人以直接提供無償勞動的形式繳納的稅種。實物稅：納稅人以

2、實物形式繳納的稅種。貨幣稅：納稅人以貨幣形式繳納的稅種。2. 按稅收計征標準分類從價稅：以課稅對象的實物形態(tài)為計稅單位。從量稅：以課稅對象的價值形態(tài)為計稅單位。3. 按稅收管理和受益權(quán)限分類中央稅：屬于中央財政的固定收入，歸中央政府支配和使用的稅種。地方稅：屬于地方財政的固定收入，歸地方政府支配和使用的稅種。中央與地方共享稅：屬于中央、地方政府共同享有，按一定比例分成的稅種。4. 按稅收負擔能否轉(zhuǎn)嫁分類直接稅：稅負不能由納稅人轉(zhuǎn)嫁出去，必須由自己負擔的稅種。間接稅：稅負可以由納稅人轉(zhuǎn)嫁出去，由他人負擔的稅種。5. 按稅收與價格的關(guān)系價內(nèi)稅：稅金購成商品或勞務組成部分的稅種。價外稅：稅金不購成商

3、品或勞務組成部分的稅種。6. 按課稅對象的不同性質(zhì)分類流轉(zhuǎn)稅：以商品或勞務的流轉(zhuǎn)額為課征對象的稅種。所得稅：以所得額為課稅對象的稅種。財產(chǎn)稅：以財產(chǎn)價值為課稅對象的稅種。資源稅：以自然資源的絕對或級差收益為課稅對象的稅種。行為稅：以某些特定行為為課稅對象的稅種。三、稅收負擔的分類有哪些？1、按負擔的層次劃分，稅收負擔可分為宏觀稅收負擔和微觀稅收負擔。2、按負擔方式劃分，稅收負擔可分為等比負擔、量能負擔和等量負擔。3、按負擔的實際承受水平劃分，稅收負擔可分為名義稅收負擔和實際稅收負擔。4、按負擔的構(gòu)成劃分，稅收負擔可分為直接稅收負擔、間接稅收負擔和超額稅收負擔。四、合理宏觀稅負的確定需要滿足的條

4、件是什么？1、保證社會再生產(chǎn)過程中各種消耗的足額補償，把稅收分配的上限確定在當期勞動者新創(chuàng)造的價值，即社會剩余價值上。2、保證勞動力再生產(chǎn)所需的基本生活費用和必要的發(fā)展費用。3、按照資源配置以市場為基礎、政府宏觀間接調(diào)控的原則，合理確定宏觀稅負，將政府配置資源的范圍限定在公共產(chǎn)品領域。五、稅負轉(zhuǎn)嫁機制的特征有哪些？（1）價格升降是由轉(zhuǎn)嫁引起的。（2）實質(zhì)是稅負的再分配。（3）納稅人的理性選擇。六、稅收的效率原則包括哪些？1、稅收的行政效率。稅收的行政效率是指稅收征管部門本身的效率，可以用一定時期內(nèi)直接的征稅成本與入庫的稅收收入之間的比例來衡量。即：稅收的行政效率=稅收成本稅收收入2、稅收的經(jīng)濟效率。稅收的經(jīng)濟效率旨在考察稅收對經(jīng)濟資源配置和宏觀經(jīng)濟運行產(chǎn)生最大化。七、商品課稅的特點是什么？（1）課征對象是商品（勞務）的流轉(zhuǎn)額。（2）商品稅具有累退性，較難體